..2017年上半年XX省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：企業(yè)財務(wù)審計考試試題一、單項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意1、以下哪種定價目標(biāo)因難以衡量而鮮為人所用？A：現(xiàn)金流B：投資回報C：利潤最大化D：市場份額2、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)<LAN>相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù),通過電子數(shù)據(jù)交換<EDI>來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃<MRP>,向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨,生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時,以下審計程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單,并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較。D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追溯其在局域網(wǎng)<LAN>生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。3、在修改項目進(jìn)度時,以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機(jī)會。A：更短的持續(xù)時間B：更長的持續(xù)時間C：接近期限D(zhuǎn)：未來4、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批？A：審計職員的晉升和加薪。B：內(nèi)部審計報告中的審計觀察結(jié)果和建議。C：審計工作日程安排。D：首席審計執(zhí)行官的任命。5、內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議,卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生,由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的,但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候,沒有假定以下哪項A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報的決策B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的,分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。6、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前,公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前,公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。7、在開展審計工作時,內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；B：不象其他的白領(lǐng)犯罪,舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益,而舞弊是為個人利益；D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的,旨在損害組織利益,而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的,旨在使組織獲利。8、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了,他們在大學(xué)時就是好朋友,所學(xué)專業(yè)都是會計。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè),他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員,隨著約翰才能的不斷發(fā)揮,瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后,約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。<1>約翰被完全地信任并處理著所有的財務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù),開設(shè)一些新的商店。<2>瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時間允許的情況下,約翰也幫助處理這些問題。<3>盡管工作中很成功,但約翰在個人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。"這樣賺錢多容易",他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員<4>他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。他認(rèn)為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加<5>他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車,每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。<6>他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機(jī)會。D：身體征兆。9、內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時,不應(yīng)考慮哪類因素？A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。10、下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用?A：靜態(tài)的預(yù)算B：彈性預(yù)算C：至上而下的預(yù)算D：生命周期預(yù)算11、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。C：業(yè)務(wù)流程再造。D：焦點群<focusgroups>。12、對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說,同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中,最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機(jī)械式C：矩陣式D：機(jī)械官僚式13、內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項是最可能的信息來源？A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D：包含不同受益人保險政策的文件14、有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。B：競爭有利于維持低價格,因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護(hù),中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場15、如果編制工作底稿摘要,則其可用于A：提高內(nèi)部審計主管復(fù)核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件。C：用作給高級管理層報送的內(nèi)部審計報告。D：記錄審計發(fā)現(xiàn)的所有進(jìn)展情況。16、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時,目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄BA：訂貨成本儲存成本B：購買成本儲存成本C：購買成本質(zhì)量成本D：訂貨成本缺貨成本17、某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時,發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系,且該次審計必須馬上結(jié)束。因此,審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息,但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則,因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；D：A和B18、風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義,這是風(fēng)險評估有助于A：教育管理層,使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。D：從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。19、某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長:<1>正使用的車輛數(shù)；<2>車輛運(yùn)行里程數(shù)；<3>設(shè)備使用年數(shù)；<4>環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項均完整,但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括:①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單,并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告,確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排,確定是否存在車輛正在使用的同時,維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中,應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A：①,⑥,和④；B：④,⑤,和⑥；C：⑥,⑤,和②；D：②,③,和④。20、在對采購部門的審計中,內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；B：審查公開采購訂單的文件資料；C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵；D：分析供應(yīng)商的等級。21、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；B：誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；C：員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；D：風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。22、根據(jù)COSO報告,以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。23、項目管理人員的最終責(zé)任是A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目C：確保顧客滿意D：做出獨(dú)立決策24、在公開上市的公司,管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中,通常不能作為這一參與原因的有A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽(yù)。B：管理層可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報會導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。25、在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中,計算機(jī)運(yùn)行維護(hù)人員負(fù)責(zé)對軟件和數(shù)據(jù)文件進(jìn)行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中,確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員D：磁帶庫管理員。二、多項選擇題〔共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分1、作為制造公司環(huán)境,健康和安全<EHS>自我檢查項目的一部分,對某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正,EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫中,所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫為高級管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動報告。在檢查這個自我檢查項目期間,審計師注意到經(jīng)營經(jīng)理錄入終結(jié)信息,確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制,因為高級管理層檢查季度報告,為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。B：不需要額外的控制,因為實施的糾正措施正是對該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評價。C：EHS部門的秘書應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。D：在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后,要求由原來的檢查小組中的EHS成員對此信息進(jìn)行檢查,以驗證終結(jié)信息。2、在一次信息安全審計中,審計師發(fā)現(xiàn),目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)計劃是三年前開發(fā)的,但從未得到測試。自從該計劃開發(fā)以來,各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化,在此種情形下,審計師應(yīng)該A：要求管理層立即對恢復(fù)計劃進(jìn)行測試B：建議管理層和用戶升級并測試恢復(fù)計劃C：把為管理層升級該恢復(fù)計劃作為審查工作的一部分來抓D：審查該恢復(fù)計劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層3、假定內(nèi)部審計師計算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時的存貨。Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。Ⅲ．鑒于公司持有的過時存貨,使存貨成本太高。A：僅有Ⅱ；B：僅有Ⅰ和Ⅲ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是；D：以上都不是。4、作為同業(yè)審查小組成員,在評價被審查的內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性時,你應(yīng)考慮的因素不包括A：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會的接觸以及溝通的頻率。B：在填補(bǔ)審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)。C：審計人員承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任的程度。D：包括對被審計對象在審計目標(biāo)的廣度和深度的審查。5、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后,在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時,有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時,則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi),并把該次實踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對以上情況,哪一控制措施最為適當(dāng)A：把箱子放回倉庫；B：要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報告,并與相應(yīng)的預(yù)算作比較；C：在正常的工作時間把箱子鎖起來；D：低成本的小體積物品,不必使用上述控制。6、以下哪項制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮A：對業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營目標(biāo)的評價的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見；B：具體到所要測試的控制；C：具體到所要開展的程序；D：具體到審計程序中用到的方法。7、管理當(dāng)局堅持認(rèn)為審計人員用于評價經(jīng)營業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)很含糊,審計人員不得不加以解釋。這種情況下審計人員如何實現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)A：保證他們的解釋是合理的B：保證他們的解釋符和行業(yè)慣例C：就用于衡量業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致D：將管理當(dāng)局的異議寫入審計報告8、以5種需要為中心,對這五個方面需要的滿足會產(chǎn)生對個體的激勵。下列哪項不屬于這五種需要A：社會B：責(zé)任C：自我需要D：生理9、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略性計劃的最佳?A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標(biāo)B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準(zhǔn)D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的重要性10、與個人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評定C：c．全部工資D：d．利潤分享11、在六西格瑪方法中,流程規(guī)劃方法用于A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進(jìn)組織流程12、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進(jìn)行。A：評估階段。B：構(gòu)建階段。C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：項目推行階段。13、平衡計分卡系統(tǒng)不要求從以下哪項視角關(guān)注績效？A：財務(wù)B：競爭者C：顧客D：內(nèi)部商業(yè)流程14、企業(yè)風(fēng)險管理和傳統(tǒng)風(fēng)險管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風(fēng)險管理只強(qiáng)調(diào)Ⅰ、資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的B：只有Ⅲ是對的C：只有Ⅱ是對的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對15、在一次審計中,有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你,她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動,但該雇員還想讓這些情況公諸于眾,也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名,并且傾聽她的情報。B：建議該雇員`C：告訴雇員你會盡量對該情報的來源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報這類情報。16、CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計,而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師A：應(yīng)該拒絕這個提議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告B：可以接受這個提議,由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)C：可以接受這個提議,由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個提議17、以下哪種情況有助于提高內(nèi)部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？A：縮小內(nèi)部審計的范圍,以避免發(fā)生潛在的利益沖突；B：對同一部門的多次審計被安排在不同時間進(jìn)行；C：在開展外部審計之前,由內(nèi)部審計部門對各職能部門進(jìn)行審計；D：根據(jù)內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)情況縮小外部審計的范圍。18、下列測試中可以幫助審計人員評價公司壞帳準(zhǔn)備提取的充分性的是A：平衡<Reconciling>應(yīng)收帳款明細(xì)帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄<creditmemos>追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳。19、在內(nèi)部審計師對汽車檢測部門進(jìn)行的效率性審計中,以下指標(biāo)中最合適的是A：每小時檢測