采購與付款內(nèi)部控制驗收、付款驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求。01——CONTENTS——驗收管理確定檢驗方式、驗收程序和標準，專門的驗收機構(gòu)或人員驗收，出具證明采購標的抵達后，對照訂單或合同進行核對。驗收完畢，正常貨物應當出具驗收報告，貨物交倉管員或相關(guān)人員進行記錄、保管或使用；有異常的貨物要及時報告，做專項處理，及時解決。注意：對無對應采購申請表的貨物，不得簽收。嚴格按照驗收標準進行驗收；

貨物的外觀、內(nèi)部性能均應檢驗，必要時送交專家檢驗；對于批量大，非貴重貨物可抽驗。一般程序風險030201驗收標準不明確驗收程序不規(guī)范驗收中存在的異常情況不作處理可能造成賬實不符、采購物資損失管控措施1明確驗收標準，確定檢驗方式，由專職機構(gòu)或小組對采購品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等驗收，出具驗收報告，驗收報告的內(nèi)容要真實，數(shù)據(jù)要準確；2驗收機構(gòu)或人員進行核對

對驗收合格的物資，填制入庫憑證，加蓋物資“收訖章”，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門

物資入庫前，采購部門須檢查質(zhì)量保證書、商檢證書或合格證等證明文件

驗收時涉及技術(shù)性強的、大宗的和新、特物資，還應進行專業(yè)測試，必要時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收3驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的處理無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構(gòu)或人員應當立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應當查明原因并及時處理。不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。延遲交貨造成生產(chǎn)建設損失的，采購部門要按照合同約定索賠。管控措施管控措施4建立退貨管理制度企業(yè)應當建立退貨管理制度，明確規(guī)定退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等內(nèi)容，并在合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。符合索賠條件的退貨，應在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。

付款是指企業(yè)在對采購預算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應商辦理支付款項的過程。02——CONTENTS——付款、風險風險

貨款支付審批手續(xù)不規(guī)范，審批權(quán)限模糊。未按合同規(guī)定及時與供應商進行貨款結(jié)算，引起法律糾紛或信用受損。付款時間、方式、金額不恰當造成資金效益的流失。預付款期限、金額不合理，可能導致企業(yè)呆壞賬增加。

可能導致企業(yè)資金損失或信用受損管控措施第一，嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性，判斷采購款項是否確實應予支付。第二，應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應拒絕向供應商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用損失。第三，根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際，合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規(guī)定。防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價款應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第四，加強預付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的預付款項，應當定期進