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文檔簡介

02出納內控制度2

現(xiàn)金清查的種類

一、職責分工和職權分離制度職權分離

貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理，不得由一人兼任會計與出納。2

現(xiàn)金清查的種類

二、授權和審批制度授權審批

所有貨幣資金收支業(yè)務必須按權限進行審批。2

現(xiàn)金清查的種類

三、內部記錄和核對制度內部記錄核對

所有貨幣資金的收付業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄。貨幣資金收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。貨幣資金業(yè)務記錄采用會計人員制證、出納人員序時記錄及會計人員總分類記錄相結合的辦法，以相互核對，相互牽制。2

現(xiàn)金清查的種類

三、內部記錄和核對制度會計人員制證出納序時記錄總賬會計總分類記錄相互核對相互牽制2

現(xiàn)金清查的種類

四、貨幣資金安全管理制度貨幣安全

貨幣資金管理必須建立健全的保護措施，有專人負責保管和內部監(jiān)督。2

現(xiàn)金清查的種類

四、貨幣資金安全管理制度1

建立現(xiàn)金保管及有價證券保管建立現(xiàn)金保管及有價證券保管制度。2

建立空白票據(jù)保管制度。“空白票據(jù)與相關印鑒分別保管”。2

現(xiàn)金清查的種類

四、貨幣資金安全管理制度3

建立銀行預留印鑒管理制度。4

建立保密制

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