陜西省注冊稅務(wù)師考試試題資料僅供參考陜西省注冊稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于__。A．核對法B．審閱法C．比較分析法D．控制計(jì)算法2、該酒樓稅后利潤__萬元。A．-13.68B．18.98C．19.25D．12.773、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，能夠免征契稅的是__。A．城鎮(zhèn)職工購買公有住房B．房屋所有者之間互相交換房屋C．國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公D．個人賣出原住房而重新購買住房4、某企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為20萬元，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任使該企業(yè)實(shí)際計(jì)算繳納18萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅額為30萬元，因企業(yè)計(jì)算錯誤實(shí)際繳納了28萬元。1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項(xiàng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出__。A．補(bǔ)繳少繳的稅款并加收滯納金B(yǎng)．補(bǔ)繳少繳的稅款不加收滯納金，補(bǔ)繳少繳稅款并加收滯納金C．補(bǔ)繳少繳的稅款并加收滯納金D．補(bǔ)繳和少繳稅款并加收滯納金5、中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，全年被派往境外工作，每月工資1元。3月經(jīng)過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定潘某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。按中國稅法規(guī)定，潘某的所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．15480B．20640C．82780D．1127806、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是__。A．企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備B．企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬C．實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D．企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和7、行政征收的主要特征不正確的是__。A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其它組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)C．其實(shí)施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提D．行政征收是針對公民、法人及其它組織實(shí)施的8、已滿14周歲不滿16周歲的人犯__罪時，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A．故意傷害致人重傷B．投放危險(xiǎn)物質(zhì)C．搶劫D．綁架9、7月份工資應(yīng)納個人所得稅__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．637510、某公司年初負(fù)債總額為400萬元(流動負(fù)債120萬元，長期負(fù)債280萬元)，年末負(fù)債總額為560萬元(流動負(fù)債180萬元，長期負(fù)債380萬元)。年初資產(chǎn)總額660萬元，年末資產(chǎn)總額840萬元。則權(quán)益乘數(shù)(平均數(shù))為__A．2.022B．2.128C．1.909D．2.78

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下支出能夠在稅前扣除的是__。A．企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出C．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D．非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息12、預(yù)提所得稅的計(jì)稅依據(jù)一般為__。A．收入全額B．收入全額減去相關(guān)成本費(fèi)用C．收入總額減去稅法允許扣除項(xiàng)目金額D．收入全額扣除一定比例的費(fèi)用13、某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺，B產(chǎn)品40臺，共同耗用甲材料3600千克，甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為__元。A．8000B．8600C．8400D．960014、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是__。A．省級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件B．國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C．財(cái)政部稅收規(guī)章D．省級人民政府規(guī)章15、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，虧損50萬元，盈利20萬元，度盈利35萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．8.25B．1.65C．1.35D．0.916、照相館在拍攝結(jié)婚紀(jì)念照的同時，附帶提供鏡框、相冊的行為，__。A．應(yīng)當(dāng)征收增值稅B．應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅C．鏡框、相冊應(yīng)單獨(dú)征收增值稅D．既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅17、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的__。A．20%B．25%C．30%D．50%18、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是__。A．對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計(jì)稅依據(jù)B．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D．對于由委托方提供輔助材料的加工合同、無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)19、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其它企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價值大于原賬面凈值取得的凈收益B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得20、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中屬于“服務(wù)業(yè)”征稅范圍的是__。A．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)B．航空運(yùn)輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)21、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的__計(jì)稅。A．價款金額B．報(bào)酬金額C．使用費(fèi)金額D．研究開發(fā)費(fèi)金額22、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅C．免征所得稅D．征收所得稅，并可獲得抵扣23、在中國，有限責(zé)任公司的股東出資方式能夠有__。A．實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán)C．貨幣、實(shí)物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實(shí)物、非專利技術(shù)24、某航空運(yùn)輸公司8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.9825、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補(bǔ)交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A．5．50B．7．00C．7．70D．9．17二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）1、某軟件開發(fā)企業(yè)2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取銷售額136000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為2692元；支付運(yùn)費(fèi)400元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用260元，保管費(fèi)80元，押運(yùn)費(fèi)50元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__。A．4020元B．4080元C．20386元D．20400元2、對于代理進(jìn)口的貨物，能夠抵扣稅款的單位是__。A．委托單位B．代理單位C．取得專用繳款書原件的單位D．取得專用繳款書復(fù)印件的單位3、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的有__。A．長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)B．由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)C．雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后會產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)D．已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)E．季節(jié)性停工檢修的固定資產(chǎn)4、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。A．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利B．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告C．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售D．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接銷售5、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，下列陳述正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對于小規(guī)模納稅人代開發(fā)票時，能夠手工開具專用發(fā)票B．增值稅一般納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)過防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集抵扣聯(lián)信息，不再填報(bào)《代開發(fā)票抵扣清單》C．現(xiàn)行代開的防偽稅控增值稅專用發(fā)票比對也是按照“一窗式”規(guī)定進(jìn)行比對D．計(jì)算機(jī)開具增值稅專用發(fā)票的系統(tǒng)當(dāng)前防偽稅控和非防偽稅控系統(tǒng)同時并存E．稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前停止使用非防偽稅控系統(tǒng)為納稅人代開增值稅專用發(fā)票6、市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，一般包括__。A．企業(yè)利潤最大化B．企業(yè)價值最大化C．每股收益最大化D．負(fù)債最小化E．資產(chǎn)最大化7、一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價物應(yīng)當(dāng)滿足的條件有__。A．期限短B．流動性強(qiáng)C．易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金D．價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小E．支付能力強(qiáng)8、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在__A．集中風(fēng)險(xiǎn)B．公眾性強(qiáng)C．管理科學(xué)D．易于對股東的控制和掌握E．利于集資9、按先進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240B．1290C．1230D．120010、下列屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費(fèi)B．支付的罰款支出C．接受現(xiàn)金捐贈D．支付的保險(xiǎn)費(fèi)E．為職工支付的住房公積金

11、長征公司4月20日報(bào)出的資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“資產(chǎn)總計(jì)”為__元。A．B．11250C．D．12、下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有__。A．對外擔(dān)保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi)B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅13、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述正確的是__。A．稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C．稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D．關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的14、注冊稅務(wù)師應(yīng)該按有其代理職責(zé)履行義務(wù)并要承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任__。A．注冊稅務(wù)師能夠得到單位的非法干預(yù)B．注冊稅務(wù)師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務(wù)C．注冊稅務(wù)師有向被代理人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及注冊稅務(wù)師管理中心出具證明的義務(wù)D．注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，不得擅自收費(fèi)E．注冊稅務(wù)師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務(wù)，是其重新注冊登記的必備條件之一15、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人B．課稅對象C．稅率D．納稅期限16、下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入B．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C．接受其它單位捐贈的專利權(quán)D．新技術(shù)項(xiàng)目研究過程中發(fā)生的人工費(fèi)用E．無形資產(chǎn)的攤銷17、對于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的是__。A．以勞務(wù)或其它形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計(jì)征B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報(bào)不實(shí)或申報(bào)數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門能夠按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購進(jìn)房屋的價款、手續(xù)費(fèi)，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實(shí)際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，因此在計(jì)征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定18、下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)D．咨詢公司提供中介服務(wù)19、下列屬于現(xiàn)金管理目標(biāo)正確表述的是__。A．為降低風(fēng)險(xiǎn)，盡可能持有較多的現(xiàn)金B(yǎng)．在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量C．加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度D．在提高信譽(yù)前提下，盡可能保訌E應(yīng)付款項(xiàng)的盡早支付E．避免使用銀行存款的浮游量，以免發(fā)生透支20、某個人12月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其它各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元(不包括個人所得稅)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．1.28B．3.23C．2.56D．021、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，能夠享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠B．變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項(xiàng)目，凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后。凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得22、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請