稅務師之稅法一復習資料帶答案

單選題（共100題）1、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C2、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.420B.0C.559.35D.495【答案】D3、（2019年）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】D4、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B5、下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內(nèi)單位轉讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A6、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%，該單位應繳納的關稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C7、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線C._衛(wèi)星通訊車D.寶石坯【答案】D8、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.2688【答案】A9、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B10、（2018年真題）2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A11、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.張某出租自己的閑置住房B.張某繼承父親的房屋C.張某轉讓一間商鋪D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C12、轉讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費【答案】C13、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B14、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務機關認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn);5000元進項稅額對應的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn);對于其他的進項稅額對應的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應繳納增值稅()元。A.5600B.6200C.6600D.8600【答案】B15、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A16、某汽車貿(mào)易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A17、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B18、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C19、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D20、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D21、系統(tǒng)誤差A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數(shù)據(jù)進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現(xiàn)的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數(shù)據(jù)分布趨勢的直線或曲線【答案】C22、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%，該單位應繳納的關稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C23、對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B24、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C25、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D26、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產(chǎn)權贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的【答案】D27、下列有關稅收法律主義的表述中，錯誤的是（）。A.稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅，另一方面課稅只能在法律的授權下進行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無效的B.課稅要素明確原則中，有關課稅要素的規(guī)定必須盡量地明確而不出現(xiàn)歧義、矛盾，在基本內(nèi)容上不出現(xiàn)漏洞C.課稅要素法定原則中，稅收委托立法可以做一般的、沒有限制的委托D.依法稽征原則要求稅務機關必須按照法律的規(guī)定稽核征收，而無權變動法定課稅要素和法定征收程序【答案】C28、下列關于關稅的說法錯誤的是（）。A.進口時征收的稅種包括正稅和附加稅B.從量稅的優(yōu)點在于稅負公平C.滑動稅的優(yōu)點在于能平衡物價，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展D.關稅屬于單一環(huán)節(jié)的價外稅【答案】B29、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C30、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C31、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D32、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B33、企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料【答案】C34、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D35、下列關于關稅征收管理的說法中，正確的是（）。A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報【答案】C36、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C37、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C38、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C39、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C40、根據(jù)相關規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D41、關于增值稅計稅銷售額，下列說法不正確的是（）。A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】C42、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C43、下列各項中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應稅車輛【答案】D44、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D45、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D46、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B47、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C48、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應當計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B49、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D50、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機關出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環(huán)境保護稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D51、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進出境物品的所有人【答案】B52、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.34【答案】A53、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛(以上價格均為不含稅價格)。該汽車制造廠投資人股的商務車應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A54、2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B55、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B56、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A57、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經(jīng)紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B58、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A59、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C60、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.2508.48B.2479.68C.2438.08D.3099.60【答案】B61、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】B62、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D63、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C64、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業(yè)務成本為3200萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計算準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，則甲企業(yè)當月準予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C65、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C66、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】B67、關于關稅的減免稅，下列表述正確的是（）。A.無商業(yè)價值的廣告品視同貨物進口征收關稅B.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅C.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關稅D.關稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關稅【答案】B68、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C69、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）A.在我國境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)C.進口金屬礦產(chǎn)的個體經(jīng)營戶D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】C70、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。A.課稅對象B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅義務人【答案】A71、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經(jīng)加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C72、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據(jù)為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元【答案】B73、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C74、因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A75、2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B76、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A77、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅【答案】B78、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過三次采油技術開采出原油并銷售，取得不含增值稅價款150萬元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當月應繳納的資源稅為（）萬元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5【答案】B79、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D80、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A81、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。A.扣除率為購進貨物的適用稅率B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】B82、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。A.4.01B.3.53C.3.43D.3.93【答案】C83、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護膚品C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈送給客戶D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】C84、我國目前對棉花實行滑準稅?；瑴识悜{稅額的計算公式為（）。A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】D85、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A86、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B87、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D88、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B89、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C90、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A91、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B92、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內(nèi)作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】C93、下列關于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C94、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入200萬元，提供金融服務取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可以抵扣的進項稅）A.12.68B.13.91C.13.68D.12.91【答案】D95、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.21780.00【答案】D96、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A97、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C98、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A99、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B100、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.41.3B.42.76C.47.6D.49【答案】D多選題（共40題）1、（2016年真題）下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有（）。A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費稅按應納稅額70%征收C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照一般貿(mào)易全額征收消費稅E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個人年度交易總額【答案】CD2、根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報并繳納稅款D.煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C3、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（）。A.電影放映服務B.鐵路旅客運輸服務C.收派服務D.融資性的售后回租E.倉儲服務【答案】AC4、經(jīng)海關批準暫時進境的規(guī)定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內(nèi)復運出境。下列各項中，屬于上述規(guī)定貨物的有（）。A.在展覽會中展示的貨物B.進行新聞報道的儀器C.開展教學活動使用的設備D.貨樣E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD5、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。A.起征點B.降低稅率C.免征額D.減半征收E.抵免稅額【答案】AC6、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門使用D.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油E.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品在三八節(jié)發(fā)給女員工作為節(jié)日慰問品【答案】AC7、下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有（）。A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證C.外購貨物用于交際應酬，其對應的進項稅額不得抵扣D.納稅人購進的娛樂服務，可以抵扣進項稅E.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABC8、（2013年）下列關于稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.因稅務機關責任造成未繳稅款，稅務機關可在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款B.因稅務機關責任造成少繳稅款，稅務機關應加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年【答案】ACD9、下列屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A.抵債方式取得并使用應稅車輛B.獲獎使用行為C.購買使用進口車輛的行為D.銷售車輛的行為E.購買使用二手車輛的行為【答案】ABC10、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.納稅人出口貨物勞務.發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，無須調(diào)整加計抵減額D.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減【答案】AD11、對于增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的有（）。A.化工廠接受小規(guī)模納稅人提供的貨運服務取得專用發(fā)票B.皮具廠接受一般納稅人提供的鑒證咨詢服務取得專用發(fā)票C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.廣告公司接受注明員工身份信息的鐵路車票E.服裝廠接受的娛樂服務【答案】ABCD12、下列關于稅法與其他部門法的關系的說法中，正確的有（）。A.稅法屬于部門法，是依據(jù)憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法體現(xiàn)國家單方面的意志，權利義務關系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經(jīng)濟法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證【答案】ABD13、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.三次采油的資源稅減征30%B.原油用于加熱、修井的資源稅免征資源稅C.原油用于加工成品油免征資源稅D.與原油同時開采的天然氣不征收資源稅【答案】AB14、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.進口應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天B.委托加工應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間為支付加工費的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收到貨款的當天D.采取直接收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天【答案】AD15、下列關于稅法與其他部門法的關系的說法中，正確的有（）。A.稅法屬于部門法，是依據(jù)憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法體現(xiàn)國家單方面的意志，權利義務關系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經(jīng)濟法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證【答案】ABD16、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，應計入增值稅計稅銷售額的有（）。A.延期付款利息B.受托加工應征消費稅的貨物，所代收代繳的消費稅C.代辦保險而向購買方收取的保險費D.消費稅稅金E.符合條件的政府性基金【答案】AD17、轉讓舊房產(chǎn)計算土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。A.舊房產(chǎn)的評估價格B.支付評估機構的費用C.建造舊房產(chǎn)的重置成本D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費E.購置舊房的發(fā)票價格每年加計3%【答案】ABD18、根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格60%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅D.當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣E.納稅人將自產(chǎn)應稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅【答案】AC19、下列各項中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。A.出口關稅稅額B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D20、下列行為中屬于商務輔助服務的有（）。A.代理報關服務B.廣告代理C.場所住宅保安服務D.認證服務E.貨物運輸代理服務【答案】AC21、下列關于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有()。A.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅B.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，征收增值稅E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅【答案】AC22、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】BD23、2018年8月1日，甲企業(yè)向進境地海關申報裝載進口貨物的輪船進境，海關于8月24日填發(fā)稅款繳款書。下列關于甲企業(yè)進口該批貨物的說法，正確的有()。A.若甲企業(yè)將海關繳款書丟失，則進口該批貨物的進項稅額不得抵扣B.若甲企業(yè)在8月申請稽核對比，稽核期為8月、9月和10月C.甲企業(yè)應于8月24日至9月7日期間向指定銀行繳納進口環(huán)節(jié)的稅款D.甲企業(yè)應于8月1日至8月15日期間向進境地海關辦理進口環(huán)節(jié)稅金的申報E.甲企業(yè)應自8月1日起180天內(nèi)到稅務機關申請稽核對比，否則進項稅額不得抵扣【答案】BC24、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C25、下列各項中，免征環(huán)境保護稅的有（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的B.小汽車等流動污染源排放應稅污染物的C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放污水，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的E.建筑工地施工產(chǎn)生噪聲的【答案】BCD26、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有（）。A.人造石油B.已稅原煤加工的選煤C.與原油同時開采的天然氣D.礦泉水E.鐵礦石【答案】CD27、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應稅銷售額為700萬元【答案】AC28、下列業(yè)務免征增值稅的