/習(xí)題一答：短期借款期末余額：10000周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000庫(kù)存現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000應(yīng)付賬款期初余額：1000實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000銀行存款期末余額：16000其他應(yīng)付款期末余額：2400習(xí)題二一、目的練習(xí)借貸記賬法下會(huì)計(jì)分錄的編制。二、資料某工業(yè)公司20×1年12月成立.當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品.不考慮增值稅：〔1購(gòu)入材料一批.價(jià)值25000元.材料已驗(yàn)收入庫(kù).貨款以銀行存款支付?！?賒購(gòu)材料一批.價(jià)值10000元.材料驗(yàn)收入庫(kù)?！?從銀行存款中提取現(xiàn)金5000元備用?！?經(jīng)理張平出差.預(yù)借差旅費(fèi)2500元.付現(xiàn)金。〔5本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料20000元.車間一般消耗領(lǐng)用材料2500元.企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用1000元。〔6以銀行存款10000元償付賒購(gòu)材料款?！?銷售甲產(chǎn)品.銷貨款50000元尚未收到?！?用銀行存款17500元.購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)?！?收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款50000元.存入銀行?！?0計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資10000元.車間管理人員工資1500元.企業(yè)行政管理人員工資4000元?！?1公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1500元.企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2100元?！?2經(jīng)理張平報(bào)銷差旅費(fèi)1900元.余款600元退回現(xiàn)金。〔13月末.將本月制造費(fèi)用全部計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本?！?4公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工.驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本?！?5公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值65000元.收到貨款50000元并存入銀行.其余15000元尚未收到。〔16用銀行存款10000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)?！?7計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250元銷售稅金?！?8結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本32500元?！?9以現(xiàn)金支付違約罰款500元?！?0將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入115000元結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"賬戶?！?1將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。答：1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借:原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50004、借：其他應(yīng)收款——張平2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500008、借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借、銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資1550011、借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊360012、借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款——張平250013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5500貸：制造費(fèi)用5500〔=2500+1500+150014、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品35500〔=20000+10000+5500貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3550015、借：銀行貸款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000〔=65000-50000貸：本年利潤(rùn)11500021、借本年利潤(rùn)54250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用9000〔=1000+4000+2100+1900營(yíng)業(yè)外支出500營(yíng)業(yè)稅金及附加225習(xí)題三一、目的：練習(xí)借貸記賬法下的過賬。二、資料<一>某工業(yè)公司各賬戶的期初余額如下：庫(kù)存現(xiàn)金3000元銀行存款350000元長(zhǎng)期借款100000元原材料2000元固定資產(chǎn)400000元實(shí)收資本655000元<二>某工業(yè)公司根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄.見習(xí)題二答案。三、要求1.根據(jù)需要開設(shè)總分類賬戶〔用"丁字賬"形式2．根據(jù)資料<一>在各賬戶登記期初余額。3．根據(jù)資料<二>的會(huì)計(jì)分錄過入各有關(guān)賬戶。④①③⒆⑨③⑿⒂⑥⑧⒃⑤⑧①②0②⒃⑤⑦⑩⒂3600⒅32500〔2132500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600營(yíng)業(yè)稅金及附加本年利潤(rùn)⒄2250212250215425020本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額其他應(yīng)收款42500⑿2500本期借方發(fā)生額2500本期貸方發(fā)生額25005⒀⑤⒁⑩⑩⑾⒀6⑼⒁⒅⒂⒄00⒆習(xí)題四一、目的練習(xí)借貸記賬法的試算平衡。二、資料某工業(yè)公司各賬戶資料.見習(xí)題三答案。三、要求1．分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2．編制發(fā)生額及余額試算表。習(xí)題五一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。二、資料某工業(yè)公司試算表.見習(xí)題四答案。三、要求1．根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2．根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表