稅務(wù)師之稅法一模擬考試提分A卷帶答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款【答案】D2、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C3、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D4、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C5、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由（）。A.各級(jí)銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級(jí)銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)【答案】A6、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.存款利息D.貨幣兌換【答案】B7、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2020年9月1日以分期收款方式銷(xiāo)售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬(wàn)元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開(kāi)具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.0B.6.16萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.14.04萬(wàn)元【答案】B8、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D9、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加＋營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加【答案】B10、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B11、某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是()。A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D.外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】C12、（2018年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷(xiāo)售受贈(zèng)的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【答案】A13、以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的，沒(méi)有任何聯(lián)系C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】B14、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A15、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方也是納稅人C.對(duì)既銷(xiāo)售金銀首飾，又銷(xiāo)售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷(xiāo)售額D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)按金銀首飾的銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷(xiāo)售額不征收消費(fèi)稅【答案】D16、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)，5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B17、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C18、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2021年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D19、某證券公司2009年5月以8元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票50000股，購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生各種費(fèi)用800元;10月將上述股票以13元/股的價(jià)格全部出售，賣(mài)出過(guò)程中發(fā)生稅費(fèi)1950元：10月取得客戶傭金收入6000000元，另代收證券交易監(jiān)管費(fèi)8000元。該證券公司10月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()元。A.312442.50B.312500.00C.312842.50D.312900.00【答案】B20、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C21、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A22、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A23、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車(chē)庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B24、2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D25、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?！敬鸢浮緼26、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,不含稅金額為45萬(wàn)元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類高爾夫球具的銷(xiāo)售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A27、（2019年）關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%D.開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無(wú)償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除【答案】D28、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B29、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬(wàn)元；將位于本市的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅收入80萬(wàn)元；因倉(cāng)庫(kù)漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營(yíng)改增后取得，甲公司當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】A30、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C31、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D32、某省所屬專門(mén)從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備移作他用（該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅），增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元，該設(shè)備原值為600萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款（）萬(wàn)元。A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】A33、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D34、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C35、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。A.高含硫天然氣B.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油C.從深水油氣田開(kāi)采的原油D.高凝油【答案】D36、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B37、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C38、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過(guò)法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。D.國(guó)家通過(guò)法律授權(quán)的方式賦予具體的國(guó)家職能機(jī)關(guān)來(lái)代其行使征稅權(quán)力【答案】A39、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實(shí)質(zhì)課稅原則【答案】D40、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92【答案】C41、（2016年真題）某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該便利店2021年4月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】A42、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1美元=6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%。該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）元人民幣。A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】D43、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B44、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車(chē)4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買(mǎi)2.0升排量的乘用車(chē)，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車(chē)4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車(chē)輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B45、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅【答案】A46、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷(xiāo)售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采用直接收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B47、A市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開(kāi)發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D48、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2019年12月銷(xiāo)售新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷(xiāo)售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C49、2021年4月，甲公司將2019年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬(wàn)元。甲公司持有購(gòu)房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元、稅額72萬(wàn)元，無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬(wàn)元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D50、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷(xiāo)售其2016年5月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬(wàn)元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬(wàn)元，稅額為253萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬(wàn)元。該企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C多選題（共20題）1、下列應(yīng)稅行為，適用5%征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）C.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的E.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品【答案】ABCD2、以下有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD3、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率C.進(jìn)口貨物到達(dá)前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】ACD4、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱B.為自然人提供的保險(xiǎn)服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為車(chē)船稅扣繳義務(wù)人，在代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車(chē)船稅稅款信息E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù).服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼（無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)）【答案】ABD5、下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.具有一定商業(yè)價(jià)值的廣告品C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物E.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD6、下列扣除項(xiàng)目中，屬于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓新建房均能扣除的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.加計(jì)扣除【答案】AD7、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.不繳納增值稅B.不繳納消費(fèi)稅C.按平均價(jià)繳納增值稅D.桉加權(quán)平均價(jià)繳納消費(fèi)稅E.按最高價(jià)繳納消費(fèi)稅【答案】CD8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有()。A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】A9、色譜系統(tǒng)適用性試驗(yàn)不包括以下哪項(xiàng)參數(shù)A.理論塔板數(shù)B.重復(fù)性C.分離度D.拖尾因子E.比移值【答案】10、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.以清包工方式提供的建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)【答案】BCD11、國(guó)際稅法的基本原則包括（）。A.國(guó)家稅收主權(quán)原則B.國(guó)際稅收地域保護(hù)原則C.國(guó)際稅收分配公平原則D.國(guó)際稅收中性原則E.國(guó)際稅收情報(bào)公開(kāi)原則【答案】ABCD12、（2015年真題）下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.為本單位員工無(wú)償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)B.向客戶無(wú)償提供信息咨詢服務(wù)C.銷(xiāo)售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)D.為客戶無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)E.向關(guān)聯(lián)單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】BCD13、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.17萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)（1）計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)，支付的分包款不得從收取的含稅價(jià)款中扣除C.評(píng)估費(fèi)用未取得增值稅專用發(fā)票，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得作為扣除項(xiàng)目D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購(gòu)入時(shí)支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車(chē)接送員工上下班的小汽車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣【答案】D14、下列說(shuō)法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD15、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，