資產(chǎn)損失的賬務處理_第1頁
資產(chǎn)損失的賬務處理_第2頁
資產(chǎn)損失的賬務處理_第3頁
全文預覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請進行舉報或認領

文檔簡介

賬務

處理資產(chǎn)損失的賬務處理企業(yè)經(jīng)營中常常要處理資產(chǎn)損失。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除?！镀髽I(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》國家稅務總局公告2011年第25號第八條企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ椛陥蟮馁Y產(chǎn)損失,企業(yè)應逐項（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)在進行所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關(guān)報送。應提供的資料:定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（一）固定資產(chǎn)的計稅基礎相關(guān)資料;（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料;（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;（四）涉及責任賠償?shù)?，應當有賠償情況的說明;（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術(shù)鑒定因造成定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。需要專項申報舉例：未提足折舊小汽車原值6萬，已提折舊2萬,賬面4萬，車禍報廢變賣收入1萬。會計分錄：定資產(chǎn)清理40000借累計折舊20000貸固定資產(chǎn)60000借銀行存款10000定資產(chǎn)清理9805.83定資產(chǎn)清理9805.83貸應交稅費-未交增值稅194.17借營業(yè)外支出30194.17定資產(chǎn)清理30194.17報表填列：A105091資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表填列第7行分項目，如處置汽車欄，賬載金額欄填列計入營業(yè)外支出的金額30194.17=3+1/(1+3%)*2%;處置收入填列不含稅的計入資產(chǎn)清理的貸方金額9805.83=1-1/(

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論