賬務(wù)

處理補(bǔ)助收入的賬務(wù)處理一）財(cái)政補(bǔ)助收入1）財(cái)政直接支付方式下：借:有關(guān)科目貸:財(cái)政補(bǔ)助收入【通知書中的直接支付入帳金額】2）財(cái)政授權(quán)支付方式下：借:零余額賬戶用款額度貸:財(cái)政補(bǔ)助收入【通知書所列數(shù)額】3）其他方式下：借:銀行存款等貸:財(cái)政補(bǔ)助收入【實(shí)際收到的金額】4）期末結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助收入：借:財(cái)政補(bǔ)助收入【本期發(fā)生額】貸:財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)二）事業(yè)收入1）采用財(cái)政專戶返還方式管理的事業(yè)收入，收到應(yīng)上繳財(cái)政專戶的事業(yè)收入時(shí)：借:銀行存款【實(shí)際收到的應(yīng)上繳財(cái)政專戶金額】貸:應(yīng)繳財(cái)政專戶款2）向財(cái)政專戶上繳款項(xiàng)時(shí)按照實(shí)際上繳的款項(xiàng)金額:借:應(yīng)繳財(cái)政專戶款【實(shí)際上繳金額】貸冷艮行存款3）收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時(shí)：借:銀行存款貸:事業(yè)收入【實(shí)際收到的返還金額】4）期末結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入：借:事業(yè)收入【專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)借:事業(yè)收入【非專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:事業(yè)結(jié)余三）上級(jí)補(bǔ)助收入1）收到上級(jí)補(bǔ)助收入時(shí)：借:銀行存款等【實(shí)際收到的上級(jí)補(bǔ)助金額】貸:上級(jí)補(bǔ)助收入2）期末結(jié)轉(zhuǎn)上級(jí)補(bǔ)助收入：借:上級(jí)補(bǔ)助收入【專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)借:上級(jí)補(bǔ)助收入【非考項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:事業(yè)結(jié)余四）附屬單位上繳收入1）收到附屬單位繳來款項(xiàng)時(shí)，借:銀行存款等【收到的附屬單位繳納的款項(xiàng)】貸:附屬單位上繳收入2）期末結(jié)轉(zhuǎn)上級(jí)補(bǔ)助收入：借:附屬單位上繳收入【專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)借:附屬單位上繳收入【非專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:事業(yè)結(jié)余五）經(jīng)營收入1）提供服務(wù)或發(fā)出存貨，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)：借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸:經(jīng)營收入【確認(rèn)的收入金額】【說明】如果負(fù)有增值稅納稅義務(wù),應(yīng)確定增值稅稅額,計(jì)入應(yīng)繳稅費(fèi)。2）期末結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入：借:經(jīng)營收入【本期發(fā)生額】貸:經(jīng)營結(jié)余六）其他收入1）收到利息、利潤、租金收入、現(xiàn)金捐贈(zèng)收入、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余、以及收回已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款時(shí)：借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸:其他收入2）接受存貨捐贈(zèng)或發(fā)生存貨盤盈時(shí)：借:存貨貸:其他收入3）發(fā)生無法償付或債權(quán)人豁免償還應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，借:應(yīng)付帳款貨:其他收入4）期末結(jié)轉(zhuǎn)其他收入：借:其他收入【專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)借:其他收入【非專項(xiàng)資金收入,本期發(fā)生額】貸:事業(yè)結(jié)余【說明】事業(yè)單位的其他收入包括投資收益、銀行存款利息收入、