企業(yè)所得稅管理真題模擬匯編共217題（單選題98題，多選題119題）導(dǎo)語(yǔ)：2023年“企業(yè)所得稅管理”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《企業(yè)所得稅管理真題模擬匯編》，全套共217道試題（其中單選題98題，多選題119題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績(jī)！一、單選題（98題）1、納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請(qǐng)，未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的，納稅人（）享受減免稅。（單選題）A.可以B.經(jīng)地方政府批準(zhǔn)可以C.不得D.可以部分試題答案：C2、除原已按規(guī)定實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)外，連續(xù)兩年會(huì)計(jì)利潤(rùn)盈利的查賬征收的工業(yè)企業(yè)也可自第（）年起實(shí)行工效掛鉤辦法。（單選題）A.一B.二C.三D.四試題答案：C3、對(duì)列入備案管理的企業(yè)所得稅減免的范圍、方式，同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市范圍內(nèi)（）。（單選題）A.不能一致B.可以部分一致C.必須一致D.可以視情況而定試題答案：C4、企業(yè)所得稅減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。（單選題）A.可以進(jìn)行一次性確認(rèn)B.不能進(jìn)行一次性確認(rèn)C.減免稅額小的可以進(jìn)行一次性確認(rèn)D.可以視情況而定試題答案：A5、2009年期，新增銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司以外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由（）管理。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)務(wù)院試題答案：B6、企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本按照（）計(jì)算確定。（單選題）A.被征用資產(chǎn)的凈值B.被征用資產(chǎn)的凈值加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)（涉及補(bǔ)價(jià)的，不加上補(bǔ)價(jià)款）C.被征用資產(chǎn)的凈值加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)（涉及補(bǔ)價(jià)的，還應(yīng)加上補(bǔ)價(jià)款）D.被征用資產(chǎn)的賬面余額試題答案：C7、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）。（單選題）A.租金所得B.權(quán)益性投資所得C.利息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得試題答案：B8、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)偂＃▎芜x題）A.公平交易原則B.獨(dú)立交易原則C.方便管理原則D.節(jié)約成本原則試題答案：B9、下列不屬于證明資產(chǎn)損失確已發(fā)生，具有法律效力的外部證據(jù)的是（）。（單選題）A.公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)B.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證C.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明D.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告試題答案：B10、為規(guī)范稅務(wù)行政自由裁量權(quán)的行使，江蘇省地稅局對(duì)核定征收企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率進(jìn)行了調(diào)整，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，自2014年1月1日起，下列有關(guān)核定征收企業(yè)適用應(yīng)稅所得率說(shuō)法正確的是（）（單選題）A.主營(yíng)業(yè)務(wù)為制造業(yè)的核定征收企業(yè)適用應(yīng)稅所得率為5%B.主營(yíng)業(yè)務(wù)為農(nóng)林漁牧業(yè)的核定征收企業(yè)適用應(yīng)稅所得率為4%C.主營(yíng)業(yè)務(wù)為交通運(yùn)輸業(yè)的核定征收企業(yè)適用應(yīng)稅所得率為10%D.主營(yíng)業(yè)務(wù)為建筑業(yè)的核定征收企業(yè)適用應(yīng)稅所得率為10%試題答案：A11、企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。（單選題）A.不就地B.就地C.原地D.可以就地試題答案：A12、某家生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬(wàn)元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬(wàn)元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為正確的意見是（）。（單選題）A.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D.以上意見都不正確試題答案：A13、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施（）的機(jī)構(gòu)。（單選題）A.實(shí)質(zhì)性管理B.全面性管理C.實(shí)質(zhì)性全面管理和控制D.關(guān)鍵性管理和控制試題答案：C14、總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到總機(jī)構(gòu)報(bào)送的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》后（）日內(nèi)，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)或郵寄等方式，及時(shí)傳送給各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（單選題）A.10B.15C.20D.30試題答案：A15、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（單選題）A.10%B.12%C.15%D.20%試題答案：B16、總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的（），在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳。（單選題）A.75%B.60%C.50%D.25%試題答案：D17、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是（）。（單選題）A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過(guò)委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用試題答案：A18、2009年期，新增外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅仍由（）管理。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)務(wù)院試題答案：A19、企業(yè)所得稅減免稅有自治認(rèn)定要求的，納稅人（）。（單選題）A.可先辦減免稅手續(xù)，后去的有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定B.須先去的有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定C.無(wú)須去的有關(guān)資質(zhì)認(rèn)定D.提出申請(qǐng)即可辦理減免稅手續(xù)試題答案：B20、企業(yè)所得稅管理的基本方法是（）。（單選題）A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.核實(shí)稅基D.分類稽查試題答案：A21、報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由（）審批的減免稅項(xiàng)目。（單選題）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和科技管理機(jī)構(gòu)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)和地方政府試題答案：A22、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期支付的款項(xiàng)中扣繳。（單選題）A.支付人B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.收款人試題答案：C23、總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到總機(jī)構(gòu)報(bào)送的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》后（）日內(nèi)，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)或郵寄等方式，及時(shí)傳送給各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（單選題）A.10B.15C.20D.30試題答案：A24、核定征收企業(yè)原則上實(shí)行（）預(yù)繳企業(yè)所得稅。（單選題）A.按月B.按季C.按年D.按周試題答案：B25、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。（單選題）A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)B.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C.農(nóng)作物新品種的選育D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植試題答案：D26、下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，正確的是（）。（單選題）A.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項(xiàng)扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額＝收入總額―不征稅收入―免稅收入―允許彌補(bǔ)的而以前年度虧損試題答案：A27、企業(yè)所得稅管理的重要手段是（）。（單選題）A.納稅評(píng)估B.優(yōu)化服務(wù)C.防范避稅D.強(qiáng)化稽查試題答案：A28、縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（）工作日內(nèi)作出審批決定。（單選題）A.5個(gè)B.10個(gè)C.15個(gè)D.20個(gè)試題答案：D29、2009年期，新增銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司以外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由（）管理。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)務(wù)院試題答案：B30、2009年起，企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國(guó)家稅務(wù)局繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由（）管理。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)務(wù)院試題答案：A31、企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（）。（單選題）A.年金B(yǎng).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)試題答案：C32、下列關(guān)于核定應(yīng)稅所得率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的B.能確定核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的C.收入總額和費(fèi)用總額均不能正確核算的D.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的試題答案：C33、某企業(yè)2012年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。（單選題）A.50B.60C.70D.80試題答案：D34、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為（）。（單選題）A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前試題答案：C35、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的年限為（）年。（單選題）A.二B.五C.四D.六試題答案：B36、自2013年1月1日起，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，（）在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；（）由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。具體的稅款繳庫(kù)或退庫(kù)程序按照財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)文件第五條等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（單選題）A.50%；50%B.40%；60%C.60%；40%D.25%；75%試題答案：A37、某制造企業(yè)由于財(cái)務(wù)不健全，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入20完元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為8%，應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.0.24B.0.32C.0.4D.5.6試題答案：C38、企業(yè)確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者急速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后（），向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（單選題）A.一年內(nèi)B.一個(gè)月內(nèi)C.60日內(nèi)D.次年5月末前試題答案：B39、企業(yè)所得稅減免稅期限超過(guò)一個(gè)納稅年度的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每年必須對(duì)相關(guān)減免稅條件進(jìn)行審核，對(duì)情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，（）。（單選題）A.繼續(xù)享受減免稅政策B.停止享受減免稅政策C.按原減免稅政策減半享受D.減免稅額度低于5萬(wàn)元的可以繼續(xù)享受減免稅政策試題答案：B40、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主管業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。（單選題）A.10%B.20%C.30%D.40%試題答案：B41、下列納稅人允許事先核定征收企業(yè)所得稅的是（）。（單選題）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.稅務(wù)師事務(wù)所C.典當(dāng)公司D.建安企業(yè)試題答案：D42、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是指總機(jī)構(gòu)對(duì)其（）、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)。（單選題）A.收入B.資產(chǎn)C.財(cái)務(wù)D.費(fèi)用試題答案：C43、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)成本和費(fèi)用扣除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.因超過(guò)出讓合同約定的動(dòng)工開發(fā)日期而繳納的土地閑置費(fèi)，計(jì)入成本對(duì)象的施工成本B.因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按規(guī)定進(jìn)行扣除C.提取的維修基金可以扣除D.成本對(duì)象整體報(bào)廢或毀損，其凈損失可作為財(cái)產(chǎn)損失直接在當(dāng)期扣除試題答案：C44、企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，投資收益200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)增的視同銷售收入300萬(wàn)元。本年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬(wàn)元。（單選題）A.30B.14C.13.5D.10試題答案：B45、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家）時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是（）。（單選題）A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)D.境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)之前年度的虧損試題答案：B46、2009年起，新增銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由（）管理。（單選題）A.國(guó)務(wù)院B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)家稅務(wù)局試題答案：D47、自2008奶牛1月1日起，外國(guó)企業(yè)一律以（）年度為納稅年度，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（單選題）A.公歷B.財(cái)政C.陰歷D.稅收試題答案：A48、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)試題答案：D49、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)2007年及以前年度按獨(dú)立納稅人計(jì)繳所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損，（）在法定剩余年限內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)。（單選題）A.不得B.不允許C.不能D.允許試題答案：D50、下列納稅人允許采取核定方式征收企業(yè)所得稅的是（）。（單選題）A.從事蔬菜種植兼營(yíng)蔬菜深加工的企業(yè)B.符合購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠的企業(yè)C.享受國(guó)債利息收入免稅的企業(yè)D.享受從事資源綜合利用減計(jì)收入優(yōu)惠的企業(yè)試題答案：C51、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。（單選題）A.1B.2.5C.3.5D.4試題答案：D52、下列關(guān)于匯總納稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款收入）為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，不匯總納稅B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D.分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案試題答案：D53、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)的內(nèi)容，不包括（）。（單選題）A.企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用B.實(shí)際發(fā)生的超稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用D.職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼試題答案：B54、加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，堅(jiān)持依法治稅，全面推進(jìn)企業(yè)所得稅（）管理，不斷提升企業(yè)所得稅管理和反避稅水平，充分發(fā)揮企業(yè)所得稅組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配和保障國(guó)家稅收權(quán)益的職能作用。（單選題）A.科學(xué)化、精細(xì)化、協(xié)作化B.科學(xué)化、精細(xì)化、人性化C.科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化D.科學(xué)化、人性化、精細(xì)化試題答案：C55、計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（）。（單選題）A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損試題答案：D56、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人（而非扣繳義務(wù)人）在所得發(fā)生地繳納D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人試題答案：B57、納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳稅款的，凡屬于無(wú)明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或者沒(méi)有規(guī)定申請(qǐng)期限的，納稅人可以在稅收征管法第五十一條規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)減免稅，要求退還跺腳的稅款（）。（單選題）A.同時(shí)按銀行同期存款利率加算銀行同期存款利息B.同時(shí)按銀行同期存款利率減半加算銀行同期存款利息C.同時(shí)按銀行同期存款利率加5個(gè)百分點(diǎn)加算銀行同期存款利息D.不加算銀行同期存款利息試題答案：D58、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)試題答案：D59、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理《企業(yè)所得稅核定征收?qǐng)?jiān)定表》后（）個(gè)工作日那日，分類逐戶審查核實(shí)，提出鑒定意見，并報(bào)先稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核、認(rèn)定。（單選題）A.5B.10C.20D.40試題答案：C60、下列關(guān)于實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總繳納處理辦法的表述，正確的是（）。（單選題）A.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算B.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)C.統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、集中繳納、財(cái)政調(diào)庫(kù)D.統(tǒng)一計(jì)算、集中管理、匯總納稅、財(cái)政調(diào)庫(kù)試題答案：B61、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（單選題）A.30B.40C.60D.10試題答案：C62、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后（）個(gè)工作日內(nèi)，完成復(fù)核、認(rèn)定工作。（單選題）A.10B.20C.30D.40試題答案：C63、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律（）減免稅。（單選題）A.可以按規(guī)定B.經(jīng)地方政府批準(zhǔn)后可以C.不得D.可以部分試題答案：C64、納稅人應(yīng)在手袋《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后（）個(gè)工作如內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（單選題）A.5B.10C.15D.20試題答案：B65、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，某企業(yè)同時(shí)具有境內(nèi)、境外業(yè)務(wù)（企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國(guó)家）時(shí)，下列對(duì)于盈虧彌補(bǔ)的理解正確的是（）。（單選題）A.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，對(duì)境外未彌補(bǔ)的虧損可以由境內(nèi)盈利彌補(bǔ)B.境外盈虧可以互相彌補(bǔ)，境外盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損C.境外盈虧不得互相彌補(bǔ)，且境內(nèi)外之間的盈虧也不得相互彌補(bǔ)D.境外盈利不可以彌補(bǔ)企業(yè)之前年度的虧損試題答案：B66、企業(yè)所得稅管理的核心工作是（）。（單選題）A.強(qiáng)化評(píng)估B.完善匯繳C.核實(shí)稅基D.重點(diǎn)稽查試題答案：C67、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）。（單選題）A.20％B.25％C.33％D.15％試題答案：B68、某制造企業(yè)由于財(cái)務(wù)不健全，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2008年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入20完元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為8%，應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.0.24B.0.32C.0.4D.5.6試題答案：C69、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（單選題）A.10%B.12%C.15%D.20%試題答案：B70、納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。（單選題）A.折現(xiàn)價(jià)值B.歷史成本C.公允價(jià)值D.拍賣價(jià)值試題答案：C71、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。（單選題）A.50％B.100％C.60％D.90％試題答案：B72、企業(yè)所得稅減免稅實(shí)行審批管理的，必須是（）。（單選題）A.2008年1月1日前一直進(jìn)行審批管理的B.2009年1月1日前一直進(jìn)行審批管理的C.國(guó)家稅務(wù)局所有曾經(jīng)發(fā)文明確規(guī)定的內(nèi)容D.企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院明確規(guī)定需要審批的內(nèi)容試題答案：D73、管理費(fèi)提取比例一般不得超過(guò)總收入的（）。（單選題）A.2%B.3%C.4%D.5%試題答案：A74、總機(jī)構(gòu)在年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，應(yīng)依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的所得稅年度匯算清繳。各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（單選題）A.3B.4C.5D.2試題答案：C75、企業(yè)所得稅管理的基本要求是（）。（單選題）A.核實(shí)稅基B.優(yōu)化服務(wù)C.完善匯繳D.強(qiáng)化稽查試題答案：B76、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為（）。（單選題）A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前試題答案：C77、企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是（）。（單選題）A.強(qiáng)化稽查B.強(qiáng)化評(píng)估C.防范避稅D.匯算清繳試題答案：D78、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出B.對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C.為購(gòu)買原材料向銀行貸款的利息支出D.為建造房屋發(fā)生的利息支出試題答案：C79、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。（單選題）A.利息所得，按照收到利息的企業(yè)所在地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定試題答案：B80、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的規(guī)定，表述正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)于15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款試題答案：A81、納稅人應(yīng)在手袋《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后（）個(gè)工作如內(nèi)，填好該表并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（單選題）A.5B.10C.15D.20試題答案：B82、試行核定應(yīng)稅所得率方式征收企業(yè)所得稅的納稅人預(yù)繳方法一經(jīng)確定，在（）內(nèi)不得改變。（單選題）A.一個(gè)納稅年度B.兩個(gè)納稅年度C.三個(gè)納稅年度D.六個(gè)月試題答案：A83、分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并出具證明后，再由（）向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。（單選題）A.分支機(jī)構(gòu)B.總機(jī)構(gòu)C.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)D.銷售機(jī)構(gòu)試題答案：B84、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。（單選題）A.1B.2.5C.3.5D.4試題答案：D85、對(duì)確定為就地申報(bào)預(yù)繳所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成該分支機(jī)構(gòu)督促總機(jī)構(gòu)限期提供（）。（單選題）A.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件B.所得稅納稅證明C.稅款分配表D.所得稅稅種登記試題答案：C86、總機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年（）前，將依照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文第三十一條規(guī)定方法計(jì)算確定的各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)分?jǐn)偠惪畹谋壤?，?bào)送總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)下發(fā)各分支機(jī)構(gòu)。（單選題）A.6月20日B.6月30日C.5月30日D.5月20日試題答案：A87、2009年起既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由（）管理。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)局B.地方稅務(wù)局C.省政府D.國(guó)務(wù)院試題答案：B88、工掛工資基數(shù)的初始確認(rèn)按企業(yè)前兩年的工資實(shí)際發(fā)放數(shù)的平均數(shù)確定，但最高不得超過(guò)按省轄市統(tǒng)計(jì)部門公布的上年在崗職工平均工資的（）倍。（單選題）A.2B.3C.4D.5試題答案：C89、列入備案管理的企業(yè)所得稅減免的范圍、方式，由（）企業(yè)所得稅管理部門自行研究確定。（單選題）A.國(guó)家稅務(wù)總局B.各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市掛架稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C.各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D.各縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局試題答案：B90、分支機(jī)構(gòu)注銷后（）日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（單選題）A.15B.30C.20D.10試題答案：A91、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。（單選題）A.5個(gè)B.10個(gè)C.15個(gè)D.30個(gè)試題答案：C92、企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)職工工資總額（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。（單選題）A.7％B.4％C.3％D.5％試題答案：D93、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。（單選題）A.40％B.50％C.60％D.70％試題答案：C94、小型微利企業(yè)條件中，資產(chǎn)總額按（）計(jì)算。（單選題）A.企業(yè)年初的資產(chǎn)總額B.企業(yè)年末的資產(chǎn)總額C.企業(yè)月平均資產(chǎn)總額D.企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額之和試題答案：C95、下列不屬于證明資產(chǎn)損失確已發(fā)生，具有法律效力的外部證據(jù)的是（）。（單選題）A.公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)B.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證C.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明D.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告試題答案：B96、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在每年（）底以前對(duì)上年度實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行重新鑒定。（單選題）A.1月B.4月C.5月D.6月試題答案：D97、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以（）。（單選題）A.在稅前全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除試題答案：C98、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。（單選題）A.利息所得，按照收到利息的企業(yè)所在地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定試題答案：B二、多選題（119題）1、備案類減免稅是指（）。（多選題）A.取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目B.不許稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目C.需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的實(shí)地審查的項(xiàng)目D.需要企業(yè)報(bào)批的項(xiàng)目試題答案：A,B2、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定（）。（多選題）A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅所得額C.稅率D.應(yīng)納所得稅額試題答案：B,D3、對(duì)存在（）或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)等情況的企業(yè)，作為企業(yè)所得稅納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查和跟蹤分析監(jiān)控的重點(diǎn)。（多選題）A.連續(xù)三年以上虧損B.長(zhǎng)期微利微虧C.跳躍性盈虧D.減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧試題答案：A,B,C,D4、2009年起新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅征管歸屬發(fā)生變化，關(guān)于新辦企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）。（多選題）A.按照國(guó)家法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定在工商行政主管部門辦理設(shè)立登記，新注冊(cè)成立的企業(yè)B.新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人（股東或其他權(quán)益投資方）實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)的累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊(cè)資金的比例一般不得超過(guò)25%C.新辦企業(yè)的注冊(cè)資金為企業(yè)在工商行政部門登記的實(shí)收資本或股本D.非貨幣性資產(chǎn)包括建筑物、機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，以及專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)試題答案：A,B,C,D5、2009年期，下列新辦企業(yè)的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理的有（）。（多選題）A.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的除外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)以外的其他非居民企業(yè)C.不繳納企業(yè)所得稅的境內(nèi)單位，其發(fā)生的企業(yè)所得稅源泉和口角管理工作仍由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)D.既不繳納增值稅也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)試題答案：A,B,C6、下列關(guān)于納稅人申請(qǐng)減免稅的說(shuō)法，不正確的是（）。（多選題）A.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅B.納稅人也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅C.那當(dāng)然只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅D.納稅人不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅試題答案：C,D7、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（）兩種申報(bào)形式。（多選題）A.清單申報(bào)B.匯總申報(bào)C.專項(xiàng)申報(bào)D.分類申報(bào)試題答案：A,C8、2009年新增的既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅征管歸屬的確認(rèn)，正確的處理辦法是（）。（多選題）A.原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬B.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)C.企業(yè)登記的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)隨主營(yíng)業(yè)務(wù)相應(yīng)調(diào)整征管歸屬D.征管歸屬一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整試題答案：A,B,D9、根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是（）。（多選題）A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.核實(shí)稅基D.完善匯繳E.強(qiáng)化評(píng)估F.防范避稅試題答案：A,B,C,D,E,F10、減免稅可以分為（）。（多選題）A.報(bào)批類減免稅B.備案類減免稅C.綜合類減免稅D.地方性減免稅試題答案：A,B11、關(guān)于列入事先備案的稅收優(yōu)惠的管理，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行B.對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠C.對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人可選擇事后報(bào)送相關(guān)資料的方式D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠試題答案：A,B,D12、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅（）。（多選題）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的試題答案：A,B,C,D,E13、列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計(jì)扣除、（）稅額抵免和其他專享優(yōu)惠政策。（多選題）A.抵扣應(yīng)納稅所得額B.加速折舊C.減計(jì)收入D.不征稅收入試題答案：A,B,C14、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其中包括（）。（多選題）A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B.企業(yè)的稅金C.企業(yè)的損失D.贊助支出試題答案：A,B,C15、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循（）的原則。（多選題）A.突出企業(yè)主體B.鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新C.實(shí)施動(dòng)態(tài)管理D.堅(jiān)持公平公正試題答案：A,B,C,D16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息E.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失試題答案：B,C17、下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。（多選題）A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定試題答案：A,C,D18、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）。（多選題）A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除B.按照工資薪金總額的15％列支的職工福利費(fèi)C.企業(yè)投資者投資未到位發(fā)生的利息支出D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金E.非居民企業(yè)境外總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用試題答案：A,D,E19、下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的是（）。（多選題）A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明D.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)試題答案：A,B,C,D20、下列屬于特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）。（多選題）A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證B.資產(chǎn)盤點(diǎn)表C.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告試題答案：A,B,C21、稅務(wù)機(jī)關(guān)（）減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。（多選題）A.受理B.不予受理C.無(wú)法確定D.主動(dòng)接待試題答案：A,B22、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括（）（多選題）A.現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B.不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)的豁免試題答案：A,C,D23、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的說(shuō)法中正確的有（）。（多選題）A.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C.代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額D.代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于20%E.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額試題答案：A,B,C,E24、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。（多選題）A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除E.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除試題答案：A,B,C,D25、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下資料（）。（多選題）A.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由，證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料試題答案：A,B,C,D26、下列屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是（）。（多選題）A.匯總納稅企業(yè)B.上市公司C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.財(cái)務(wù)公司試題答案：A,B,C,D27、納稅人申請(qǐng)報(bào)批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送以下材料（）。（多選題）A.減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表C.有關(guān)部門出具的證明材料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料試題答案：A,B,C,D28、關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.納稅人可以根據(jù)情況自行選擇備案管理的具體方式B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的方式包括審批管理和備案管理兩種C.凡未明確為審批事項(xiàng)的，均實(shí)行備案管理D.凡未明確為備案事項(xiàng)的，均實(shí)行審批管理試題答案：B,C29、對(duì)特殊原因造成的財(cái)產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。其“特殊原因”包括（）。（多選題）A.因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程遺留的資產(chǎn)損失B.企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失C.因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失D.政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失試題答案：A,B,C,D30、2009年新增的既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅征管歸屬的確認(rèn)，正確的處理辦法是（）。（多選題）A.原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬B.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)C.企業(yè)登記的主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)隨主營(yíng)業(yè)務(wù)相應(yīng)調(diào)整征管歸屬D.征管歸屬一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整試題答案：A,B,D31、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定（）。（多選題）A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)稅所得額C.稅率D.應(yīng)納所得稅額試題答案：B,D32、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理，實(shí)行審批管理的是（）。（多選題）A.國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過(guò)渡類優(yōu)惠政策B.執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策D.國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試題答案：A,B,C,D33、下列關(guān)于雙倍余額遞減法計(jì)算折舊的說(shuō)法，正確的是（）。（多選題）A.開始不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值B.折舊率是直線法折舊率的2倍C.在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷D.雙倍余額遞減法計(jì)算折舊會(huì)計(jì)與稅法沒(méi)有差異試題答案：A,B,C,D34、根據(jù)加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的指導(dǎo)思想和主要目標(biāo)，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的總體要求是（）。（多選題）A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.核實(shí)稅基D.完善匯繳E.強(qiáng)化評(píng)估F.防范避稅試題答案：A,B,C,D,E,F35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。（多選題）A.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入B.視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入C.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算D.視同銷售情況下，屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額試題答案：A,B,C,E36、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下資料（）。（多選題）A.固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由，證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明B.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明C.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料試題答案：A,B,C,D37、下列關(guān)于雙倍余額遞減法計(jì)算折舊的說(shuō)法，正確的是（）。（多選題）A.開始不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值B.折舊率是直線法折舊率的2倍C.在其折舊年限到期前的兩年期間，將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷D.雙倍余額遞減法計(jì)算折舊會(huì)計(jì)與稅法沒(méi)有差異試題答案：A,B,C,D38、根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在所得稅前扣除的有（）。（多選題）A.不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C.權(quán)益法核算的被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損D.企業(yè)支付的年終加薪和補(bǔ)貼E.企業(yè)實(shí)際支付的稅收滯納金試題答案：A,B,D39、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法中應(yīng)稅收入的有（）。（多選題）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入B.提供商標(biāo)權(quán)取得的收入C.接受無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)D.國(guó)債利息收入E.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)試題答案：A,B,C,E40、對(duì)存在（）或應(yīng)納稅所得額異常變動(dòng)等情況的企業(yè)，作為企業(yè)所得稅納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查和跟蹤分析監(jiān)控的重點(diǎn)。（多選題）A.連續(xù)三年以上虧損B.長(zhǎng)期微利微虧C.跳躍性盈虧D.減免稅期滿后由盈轉(zhuǎn)虧試題答案：A,B,C,D41、下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法，正確的有（）（多選題）A.減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅B.減免稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款C.免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅管理試題答案：A,B,C,D42、關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的未能在當(dāng)年稅前扣除的資產(chǎn)損失，下列處理正確的是（）。（多選題）A.可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除B.實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)三年C.法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除D.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣試題答案：A,C,D43、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的是（）。（多選題）A.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳C.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳D.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納試題答案：A,B,C,D44、下列屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是（）。（多選題）A.匯總納稅企業(yè)B.上市公司C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.財(cái)務(wù)公司試題答案：A,B,C,D45、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括（）（多選題）A.現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B.不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.債務(wù)的豁免試題答案：A,C,D46、下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。（多選題）A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定試題答案：A,C,D47、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其中包括（）。（多選題）A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B.企業(yè)的稅金C.企業(yè)的損失D.贊助支出試題答案：A,B,C48、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。（多選題）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅試題答案：A,B,E49、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。（多選題）A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅試題答案：A,B,E50、根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在所得稅前扣除的有（）。（多選題）A.不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C.權(quán)益法核算的被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損D.企業(yè)支付的年終加薪和補(bǔ)貼E.企業(yè)實(shí)際支付的稅收滯納金試題答案：A,B,D51、關(guān)于列入事先備案的稅收優(yōu)惠的管理，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料，提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行B.對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠C.對(duì)需要事先向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人可選擇事后報(bào)送相關(guān)資料的方式D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠試題答案：A,B,D52、2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅征管歸屬的確認(rèn)，正確的處理辦法是（）。（多選題）A.2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起薪設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致B.2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門按分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍確定C.2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致D.2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)的征管部門按分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍確定試題答案：A,C53、減免稅可以分為（）。（多選題）A.報(bào)批類減免稅B.備案類減免稅C.綜合類減免稅D.地方性減免稅試題答案：A,B54、2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅征管歸屬的確認(rèn)，正確的處理辦法是（）。（多選題）A.2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起薪設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致B.2008年底之前已成立跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，2009年起新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其企業(yè)所得稅的征管部門按分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍確定C.2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門也應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門相一致D.2009年起新增跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)按基本規(guī)定確定的原則劃分征管歸屬，其分支機(jī)構(gòu)的征管部門按分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍確定試題答案：A,C55、下列屬于分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅情形的是（）。（多選題）A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，在設(shè)立當(dāng)年C.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)D.三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)試題答案：A,B,C,D56、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）（多選題）A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.私營(yíng)有限責(zé)任公司C.中外合資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司試題答案：A,B,C,D57、下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的是（）。（多選題）A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件C.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明D.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)試題答案：A,B,C,D58、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。（多選題）A.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入B.視同銷售情況下，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入C.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算D.視同銷售情況下，屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入E、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額試題答案：A,B,C,E59、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（）。（多選題）A.從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得C.從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。試題答案：A,B,D60、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提出的減免稅申請(qǐng)?zhí)幚磙k法，下列說(shuō)法正確的是（）。（多選題）A.申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人不受理B.申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正C.申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在5個(gè)人工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容D.申請(qǐng)的減免稅材料齊全，符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)納稅人的申請(qǐng)?jiān)囶}答案：A,B,C,D61、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（）。（多選題）A.從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得C.從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。試題答案：A,B,D62、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。（多選題）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的試題答案：A,B,C,E63、總機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將其所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)名單報(bào)送總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向其所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及時(shí)出具有效證明，其支持證明的材料包括（）。（多選題）A.總機(jī)構(gòu)撥款證明B.總機(jī)構(gòu)協(xié)議或合同C.公司章程D.管理制度試題答案：A,B,C,D64、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（）。（多選題）A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的B.受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%D.資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)試題答案：A,D,E65、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的是（）。（多選題）A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅沒(méi)納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)試題答案：A,B,C,D66、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中可以加速折舊的有（）。（多選題）A.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.常年處于使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)D.生產(chǎn)出的產(chǎn)品合格率常年不達(dá)標(biāo)的固定資產(chǎn)E.房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)試題答案：A,B67、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅（）。（多選題）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的試題答案：A,B,C,D,E68、關(guān)于總機(jī)構(gòu)不向分支機(jī)構(gòu)提供企業(yè)所得稅分配表，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)無(wú)法正常就地申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的處理問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要雖二級(jí)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核鑒定，如該二級(jí)分支機(jī)構(gòu)具有主體產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)職能，可以確定為應(yīng)就地申報(bào)預(yù)繳所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)B.對(duì)確定為就地申報(bào)預(yù)繳所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成該分支機(jī)構(gòu)督促總機(jī)構(gòu)限期提供稅款分配表C.函請(qǐng)總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成總機(jī)構(gòu)限期提供稅款分配表D.由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰E.總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未盡責(zé)的，由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的規(guī)定嚴(yán)肅處理試題答案：A,B,C,D,E69、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（）。（多選題）A.債務(wù)重組收入B.視同銷售收入C.資產(chǎn)溢余收入D.補(bǔ)貼收入試題答案：A,C,D70、納稅人申請(qǐng)報(bào)批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送以下材料（）。（多選題）A.減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表C.有關(guān)部門出具的證明材料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料試題答案：A,B,C,D71、總機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將其所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)名單報(bào)送總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向其所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)及時(shí)出具有效證明，其支持證明的材料包括（）。（多選題）A.總機(jī)構(gòu)撥款證明B.總機(jī)構(gòu)協(xié)議或合同C.公司章程D.管理制度試題答案：A,B,C,D72、下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）。（多選題）A.可否銷售原則B.分類歸集原則C.定價(jià)差異原則D.功能區(qū)分原則E.收入配比原則試題答案：A,B,C,D73、稅務(wù)機(jī)關(guān)采用下列方法核定征收企業(yè)所得稅（）（多選題）A.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B.按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額核定C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定D.按照其他合理方法核定試題答案：A,B,C,D74、備案管理的具體方式分為（）兩種。（多選題）A.事先備案B.事后備案C.實(shí)現(xiàn)報(bào)送相關(guān)資料D.事后報(bào)送相關(guān)資料試題答案：A,D75、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理，實(shí)行審批管理的是（）。（多選題）A.國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過(guò)渡類優(yōu)惠政策B.執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策D.國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試題答案：A,B,C,D76、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的是（）。（多選題）A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅沒(méi)納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)試題答案：A,B,C,D77、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。（多選題）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的試題答案：A,B,C,E78、對(duì)特殊原因造成的財(cái)產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)。其“特殊原因”包括（）。（多選題）A.因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過(guò)程遺留的資產(chǎn)損失B.企業(yè)重組上市過(guò)程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭(zhēng)議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失C.因承擔(dān)國(guó)家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失D.政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失試題答案：A,B,C,D79、下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）。（多選題）A.可否銷售原則B.分類歸集原則C.定價(jià)差異原則D.功能區(qū)分原則E.收入配比原則試題答案：A,B,C,D80、二級(jí)分支機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料包括（）。（多選題）A.非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）B.總機(jī)構(gòu)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）C.由總機(jī)構(gòu)出具的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的有效證明D.總機(jī)構(gòu)的組織代碼證（復(fù)印件）試題答案：A,C81、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的所得，包括（）。（多選題）A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得試題答案：A,B,C,D82、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。（多選題）A.廣告制作費(fèi)B.安裝費(fèi)C.服務(wù)費(fèi)D.軟件費(fèi)E.特許權(quán)費(fèi)試題答案：A,B,D83、關(guān)于企業(yè)以前年度發(fā)生的未能在當(dāng)年稅前扣除的資產(chǎn)損失，下列處理正確的是（）。（多選題）A.可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除B.實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)三年C.法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除D.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣試題答案：A,C,D84、下列屬于特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）。（多選題）A.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證B.資產(chǎn)盤點(diǎn)表C.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同D.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告試題答案：A,B,C85、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額的是（）。（多選題）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息、租金所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得試題答案：A,B,D86、備案管理的具體方式分為（）兩種。（多選題）A.事先備案B.事后備案C.實(shí)現(xiàn)報(bào)送相關(guān)資料D.事后報(bào)送相關(guān)資料試題答案：A,D87、下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（）（多選題）A.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B.私營(yíng)有限責(zé)任公司C.中外合資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司試題答案：A,B,C,D88、企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為（）兩種申報(bào)形式。（多選題）A.清單申報(bào)B.匯總申報(bào)C.專項(xiàng)申報(bào)D.分類申報(bào)試題答案：A,C89、關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.納稅人可以根據(jù)情況自行選擇備案管理的具體方式B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的方式包括審批管理和備案管理兩種C.凡未明確為審批事項(xiàng)的，均實(shí)行備案管理D.凡未明確為備案事項(xiàng)的，均實(shí)行審批管理試題答案：B,C90、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）。（多選題）A.廣告制作費(fèi)B.安裝費(fèi)C.服務(wù)費(fèi)D.軟件費(fèi)E.特許權(quán)費(fèi)試題答案：A,B,D91、下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的是（）。（多選題）A.債務(wù)人或者擔(dān)保人無(wú)經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C.行政干預(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)D.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)試題答案：B,C,D92、下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的有（）。（多選題）A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失試題答案：A,B,C,E93、下列關(guān)于減免稅的說(shuō)法，正確的有（）（多選題）A.減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅B.減免稅是指從應(yīng)納稅款中減征部分稅款C.免稅是指免征某一稅種、某一項(xiàng)目的稅款D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則，規(guī)范減免稅管理試題答案：A,B,C,D94、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法中應(yīng)稅收入的有（）。（多選題）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入B.提供商標(biāo)權(quán)取得的收入C.接受無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)D.國(guó)債利息收入E.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)試題答案：A,B,C,E95、下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除的是（）。（多選題）A.債務(wù)人或者擔(dān)保人無(wú)經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)C.行政干預(yù)逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)D.企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)試題答案：B,C,D96、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。（多選題）A.捐贈(zèng)B.集資C.在建工程D.廣告、樣品試題答案：A,B,D97、稅務(wù)機(jī)關(guān)（）減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。（多選題）A.受理B.不予受理C.無(wú)法確定D.主動(dòng)接待試題答案：A,B98、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的有（）。（多選題）A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在稅前扣除D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除E.企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)入進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用扣除試題答案：A,B,C,D99、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。（多選題）A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息E.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失試題答案：B,C100、關(guān)于總機(jī)構(gòu)不向分支機(jī)構(gòu)提供企業(yè)所得稅分配表，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)無(wú)法正常就地申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的處理問(wèn)題，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）A.分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要雖二級(jí)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核鑒定，如該二