財務報銷流程與注意事項銘思拓財務部2015年06月本文檔共39頁；當前第1頁；編輯于星期六\17點17分目標

為普及財務知識，保證財務工作的嚴謹性，以及財務資料的完整性，同時理順工作流程，提高工作效率，特編制本資料。

本文檔共39頁；當前第2頁；編輯于星期六\17點17分對原始單據(jù)的要求財務報銷管理規(guī)定不予報銷的單據(jù)費用報銷一般規(guī)定費用審批簽字流程報銷時間的安排原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)財務報銷管理

差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第3頁；編輯于星期六\17點17分1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。4.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。（一）對原始單據(jù)的要求日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第4頁；編輯于星期六\17點17分2無財務專用章的白條票據(jù);

4收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷;

3數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

1內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;5名稱必須寫全稱，否則不予報銷.

（二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第5頁；編輯于星期六\17點17分正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第6頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：要素填寫不全，章不清晰要素填寫不全章不清晰日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第7頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：要素填寫不全，品名過于籠統(tǒng)且無清單或小票。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第8頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：發(fā)票抬頭不是公司的全稱，而是地名。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第9頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：章不合規(guī)。發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專用章，加蓋其他類型章的發(fā)票無效,如“現(xiàn)金收訖”章。（行政事業(yè)單位收據(jù)等除外）日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第10頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：報銷項目與發(fā)票內容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報銷市內交通費左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報銷市內交通費。后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第11頁；編輯于星期六\17點17分反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。產(chǎn)生這樣的問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第12頁；編輯于星期六\17點17分

反面例子：同一次消費的幾張發(fā)票的發(fā)票號碼相同，相同為虛假發(fā)票日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第13頁；編輯于星期六\17點17分1、所有經(jīng)濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼；不要用訂書機訂票據(jù)；

4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫規(guī)范及注意事項原始單據(jù)粘貼規(guī)范本文檔共39頁；當前第14頁；編輯于星期六\17點17分5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：1)

阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元。2)

大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為2034.50元，則大寫數(shù)字欄內填寫：

X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范填寫規(guī)范及注意事項本文檔共39頁；當前第15頁；編輯于星期六\17點17分佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整本文檔共39頁；當前第16頁；編輯于星期六\17點17分

在日常報銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷本文檔共39頁；當前第17頁；編輯于星期六\17點17分票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。

2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單

4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。本文檔共39頁；當前第18頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第19頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第20頁；編輯于星期六\17點17分票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端本文檔共39頁；當前第21頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第22頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第23頁；編輯于星期六\17點17分示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范本文檔共39頁；當前第24頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第25頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第26頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第27頁；編輯于星期六\17點17分1234報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經(jīng)辦人和證明人簽名。

填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容或理由。

按規(guī)定的審批程序報批。

同城使用支票，異地使用電匯，小額使用現(xiàn)金。

（四）、費用報銷一般規(guī)定工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

本文檔共39頁；當前第28頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第29頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第30頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第31頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第32頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第33頁；編輯于星期六\17點17分本文檔共39頁；當前第34頁；編輯于星期六\17點17分部門員工發(fā)生費用本部門領導審核分管副總審核財務審核票據(jù)是否有誤總經(jīng)理審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

本文檔共39頁；當前第35頁；編輯于星期六\17點17分為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：每月25日為財務結賬日業(yè)務發(fā)生5日內進行報銷2個月內進行報銷（外地員工通訊費）當年發(fā)票，應在當年辦理報銷，跨年度的發(fā)票，不予報銷（六）、報銷時間的安排工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

本文檔共39頁；當前第36頁；編輯于星期六\17點17分借款規(guī)定

（

1）員工申請備用金時，需對預計每筆開支進行合理估算，根據(jù)實際情況需要借款；原則上借款金額不超過2萬元，特殊情況下不超過5萬元。（2）借款所用業(yè)務完成后五個工作日內辦理核銷。（3）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

本文檔共39頁；當前