哈爾濱工業(yè)大學經(jīng)濟與管理學院非盈利組織會計課程設計班級: 學號：姓名：成績：說明：本課程設計假設以xx省財政廳為主體，以下簡稱省財政。省財政總會計表類別名稱期初余額（0000）借方貸方一、資產(chǎn)類國庫存款205750其他財政存款10000有價證券750000在途款16750暫付款00與下級往來00預撥經(jīng)費375000基建撥款212500財政周轉金放款175000借出財政周轉金20000待處理財政周轉金00二、負債類暫存款07000與上級往來00借入款064000借入財政周轉金00三、凈資產(chǎn)類預算結余078000基金預算結余07000專用基金結余0500預算周轉金00財政周轉基金020000四、收入類一般預算收入00基金預算收入00專用基金收入00補助收入00上解收入00調入資金00財政周轉金收入00五、支出類一般預算支出00基金預算支出00專用基金支出00補助支出00上解支出00借：國庫存款--一般預算存款950000000貸：有價證券862500000一般預算收入87500000（17）省財政收到屬于上個年度的一般預算收入16750000元。借：國庫存款16750000貸：在途款 16750000（18）省財政因所屬某預算單位臨時急需資金，借給該預算單位一般預算款項57500000元。當該單位歸回32500000元，剩余的轉作預算。借：暫付款--某預算單位57500000貸：國庫存款 57500000借：國庫存款 32500000一般預算支出 250000000貸：暫付款--某預算單位 57500000（19）省財政年終算出下級某單位應上解本省財政的一般預算款85000000元，之后該下級單位只上解70000000元，借：與下級往來--某預算單位85000000貸：一般預算收入 85000000借：國庫存款 70000000貸：與下級往來--某預算單位70000000920）省財政總預算會計在年末按照相關規(guī)定預撥給所屬單位的一般預算經(jīng)費400000000元。借：預撥經(jīng)費--某預算單位 400000000貸：國庫存款 400000000（21）省財政總預算會計根據(jù)基本建設計劃用一般預算存款向省財政局基本建設財務管理處撥付基本建設款237500000元。借：基建撥款 237500000貸：國庫存款 237500000（22）省財政向某有款單位貸放財政周轉金115000000元，年末收回140000000元。借：財政周轉金放款—某用款單位 115000000貸：其他財政存款—財政周轉金存款115000000借：其他財政存款—財政周轉金存款 140000000貸：財政周轉金放款—某用款單位140000000（23）省財政借給所屬用款單位財政周轉金57000000元，年末收到歸還的財政周轉金131750000元。借：借出財政周轉金—某用款單位57000000貸：其他財政存款—財政周轉金存款57000000借：其他財政存款—財政周轉金存款131750000貸：借出財政周轉金—某用款單位131750000（24）省財政向某有款單位貸放財政周轉金165000000元，經(jīng)初步審核已成為呆賬，之后報批，核銷該165000000元財政周轉金。借：待處理財政周轉金—某用款單位165000000貸：財政周轉金放款—某用款單位 165000000借：財政周轉基金 165000000貸：待處理財政周轉金—某用款單位165000000（25）省財政一般預算存款賬戶收到某單位不明性質的繳款30000000元，經(jīng)查明，該款項屬于誤入，予以退還。借：國庫存款—一般預算存款30000000貸：暫存款—某單位 30000000借：暫存款--某單位 30000000貸：國庫存款—一般預算存款 30000000（26）省財政向上級借入一般預算款項87500000元，經(jīng)上級批準，該款項作為補助收入。借：國庫存款—一般預算存款87500000貸：與上級往來—一般預算資金87500000借：與上級往來—一般預算資金87500000貸：補助收入 87500000（27）中央財政經(jīng)全國人民代表大會批準在國內發(fā)行某種類國庫券，收到款項587500000元。當該國庫券到期時，用一般預算存款償還這種類國庫券575000000元。借：國庫存款—一般預算存款587500000貸：借入款 587500000借：借入款 575000000貸：國庫存款 575000000(28）省財政向上級借入財政周轉金87500000元，到期省財政歸還35000000元財政周轉金。借：其他財政存款—財政周轉金存款87500000貸：借入財政周轉金 87500000借：借入財政周轉金 87500000貸：其他財政存款—財政周轉金存款87500000（29）省財政收到上級撥來的預算周轉金750000000元。并從年度預算結余安排3000000元補充預算周轉金。借：國庫存款 750000000貸：預算周轉金750000000借：預算結余3000000貸：預算周轉金3000000（30）年末省財政結轉“財政周轉金支出”和“財政周轉金收入”。借：財政周轉金收入1050000貸：財政周轉金支出10500000借：財政周轉金收入-1500000貸：財政周轉基金 -1500000（31）年末省財政總預算會計將一般預算收入余額轉入“預算結余”。借：一般預算收入 3051250000補助收入600000000上解收入101000000調入資金62500000貸：預算結余 3814750000(32）年末省財政總預算會計將一般預算支出余額轉入“預算結余”。借：預算結余3270000000貸：一般預算支出2700000000補助支出487500000上解支出82500000(33）年末省財政總預算會計將基金預算收入余額轉入“基金預算結余”。借：基金預算收入575000000補助收入62500000上解收入6500000貸：基金預算結余 644000000(34)年末省財政總預算會計將上述基金預算支出余額轉入“基金預算結余”。借：基金預算結余625000000貸：基金預算支出 475000000補助支出 57500000上解支出 30000000調出資金 62500000(35)年末結轉“專用基金收入”和“專用基金支出”。借：專用基金收入87500000貸：專用基金結余 87500000借：專用基金結余87500000貸：專用基金支出 87500000匯總表會計期初余額（0000）本期發(fā)生額（0000）期末余額（0000）借方貸方借方貸方借方貸方國庫存款205750602100540550821250其他財政存款10000455754417524000有價證券7500008500086250737500在途款167500167500暫付款005750575000與下級往來008500700015000預撥經(jīng)費3750004000037500400000基建撥款2125002375021250237500財政周轉金放款1750001150030500-15000借出財政周轉金20000142501317530750待處理財政周轉金00165001650000暫存款0700030030007000與上級往來008750875000借入款0640005750058750065250借入財政周轉金008750875000預算結余0780003273003814750132175基金預算結余07000625006440008900專用基金結余0500862587500625預算周轉金000780007800財政周轉基金02000016500-15003350一般預算收入0030512530512500基金預算收入00575005750000專用基金收入008750875000補助收入00662506625000上解收入00107501075000調入資金006250625000財政周轉金收入0090090000一般預算支出0027000027000000基金預算支出00475004750000專用基金支出008625862500補助支出00545005450000上解支出00112501125000調出資金006250625000財政周轉金支出001050105000合計=SUM(ABOVE)176500017650021978502197850225100225100四、會計報表表12009年財政收支決算表金額單位：萬元收入支出預算決算數(shù)預算決算數(shù)一、稅收收入120625一、一般公共服務41675增值稅21375二、國防11450營業(yè)稅11200三、公共安全5867.5企業(yè)所得稅8150四、教育30000企業(yè)所得稅退稅-500五、科學技術11415個人所得稅1250六、文化體育與傳媒1617.5資源稅12250七、社會保障和就業(yè)1187.5固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅11500八、醫(yī)療衛(wèi)生16892.5城市維護建設稅1525九、環(huán)境保護11445房產(chǎn)稅1825十、城鄉(xiāng)社區(qū)事務11937.5印花稅1050十一、農(nóng)林水事務14195城鎮(zhèn)土地使用稅9000十二、交通運輸14170土地增值稅1625十三、工業(yè)商業(yè)金融等事務13850耕地占用稅17250十四、其他支出14047.5契稅3125其他稅收收入20000二、非稅收入60000專項收入19000行政事業(yè)性收費收入21500罰沒收入3750國有資本經(jīng)營收入10500國有資源資產(chǎn)有償使用收入5000其他收入250本年收入合計180625本年支出合計200000轉移性收入83250轉移性支出72000收入總計263875支出總計272000表2資產(chǎn)負債表2009年12月29日金額單位：0000元資產(chǎn)部分負債部分名稱年初數(shù)年末數(shù)名稱年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負債國庫存款2057582125暫存款70007000其他財政存款10002400