哈爾濱工業(yè)大學經(jīng)濟與管理學院非盈利組織會計課程設(shè)計班級: 學號：姓名：成績：說明：本課程設(shè)計假設(shè)以xx省財政廳為主體，以下簡稱省財政。省財政總會計表類別名稱期初余額（0000）借方貸方一、資產(chǎn)類國庫存款205750其他財政存款10000有價證券750000在途款16750暫付款00與下級往來00預(yù)撥經(jīng)費375000基建撥款212500財政周轉(zhuǎn)金放款175000借出財政周轉(zhuǎn)金20000待處理財政周轉(zhuǎn)金00二、負債類暫存款07000與上級往來00借入款064000借入財政周轉(zhuǎn)金00三、凈資產(chǎn)類預(yù)算結(jié)余078000基金預(yù)算結(jié)余07000專用基金結(jié)余0500預(yù)算周轉(zhuǎn)金00財政周轉(zhuǎn)基金020000四、收入類一般預(yù)算收入00基金預(yù)算收入00專用基金收入00補助收入00上解收入00調(diào)入資金00財政周轉(zhuǎn)金收入00五、支出類一般預(yù)算支出00基金預(yù)算支出00專用基金支出00補助支出00上解支出00借：國庫存款--一般預(yù)算存款950000000貸：有價證券862500000一般預(yù)算收入87500000（17）省財政收到屬于上個年度的一般預(yù)算收入16750000元。借：國庫存款16750000貸：在途款 16750000（18）省財政因所屬某預(yù)算單位臨時急需資金，借給該預(yù)算單位一般預(yù)算款項57500000元。當該單位歸回32500000元，剩余的轉(zhuǎn)作預(yù)算。借：暫付款--某預(yù)算單位57500000貸：國庫存款 57500000借：國庫存款 32500000一般預(yù)算支出 250000000貸：暫付款--某預(yù)算單位 57500000（19）省財政年終算出下級某單位應(yīng)上解本省財政的一般預(yù)算款85000000元，之后該下級單位只上解70000000元，借：與下級往來--某預(yù)算單位85000000貸：一般預(yù)算收入 85000000借：國庫存款 70000000貸：與下級往來--某預(yù)算單位70000000920）省財政總預(yù)算會計在年末按照相關(guān)規(guī)定預(yù)撥給所屬單位的一般預(yù)算經(jīng)費400000000元。借：預(yù)撥經(jīng)費--某預(yù)算單位 400000000貸：國庫存款 400000000（21）省財政總預(yù)算會計根據(jù)基本建設(shè)計劃用一般預(yù)算存款向省財政局基本建設(shè)財務(wù)管理處撥付基本建設(shè)款237500000元。借：基建撥款 237500000貸：國庫存款 237500000（22）省財政向某有款單位貸放財政周轉(zhuǎn)金115000000元，年末收回140000000元。借：財政周轉(zhuǎn)金放款—某用款單位 115000000貸：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款115000000借：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款 140000000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款—某用款單位140000000（23）省財政借給所屬用款單位財政周轉(zhuǎn)金57000000元，年末收到歸還的財政周轉(zhuǎn)金131750000元。借：借出財政周轉(zhuǎn)金—某用款單位57000000貸：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款57000000借：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款131750000貸：借出財政周轉(zhuǎn)金—某用款單位131750000（24）省財政向某有款單位貸放財政周轉(zhuǎn)金165000000元，經(jīng)初步審核已成為呆賬，之后報批，核銷該165000000元財政周轉(zhuǎn)金。借：待處理財政周轉(zhuǎn)金—某用款單位165000000貸：財政周轉(zhuǎn)金放款—某用款單位 165000000借：財政周轉(zhuǎn)基金 165000000貸：待處理財政周轉(zhuǎn)金—某用款單位165000000（25）省財政一般預(yù)算存款賬戶收到某單位不明性質(zhì)的繳款30000000元，經(jīng)查明，該款項屬于誤入，予以退還。借：國庫存款—一般預(yù)算存款30000000貸：暫存款—某單位 30000000借：暫存款--某單位 30000000貸：國庫存款—一般預(yù)算存款 30000000（26）省財政向上級借入一般預(yù)算款項87500000元，經(jīng)上級批準，該款項作為補助收入。借：國庫存款—一般預(yù)算存款87500000貸：與上級往來—一般預(yù)算資金87500000借：與上級往來—一般預(yù)算資金87500000貸：補助收入 87500000（27）中央財政經(jīng)全國人民代表大會批準在國內(nèi)發(fā)行某種類國庫券，收到款項587500000元。當該國庫券到期時，用一般預(yù)算存款償還這種類國庫券575000000元。借：國庫存款—一般預(yù)算存款587500000貸：借入款 587500000借：借入款 575000000貸：國庫存款 575000000(28）省財政向上級借入財政周轉(zhuǎn)金87500000元，到期省財政歸還35000000元財政周轉(zhuǎn)金。借：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款87500000貸：借入財政周轉(zhuǎn)金 87500000借：借入財政周轉(zhuǎn)金 87500000貸：其他財政存款—財政周轉(zhuǎn)金存款87500000（29）省財政收到上級撥來的預(yù)算周轉(zhuǎn)金750000000元。并從年度預(yù)算結(jié)余安排3000000元補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金。借：國庫存款 750000000貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金750000000借：預(yù)算結(jié)余3000000貸：預(yù)算周轉(zhuǎn)金3000000（30）年末省財政結(jié)轉(zhuǎn)“財政周轉(zhuǎn)金支出”和“財政周轉(zhuǎn)金收入”。借：財政周轉(zhuǎn)金收入1050000貸：財政周轉(zhuǎn)金支出10500000借：財政周轉(zhuǎn)金收入-1500000貸：財政周轉(zhuǎn)基金 -1500000（31）年末省財政總預(yù)算會計將一般預(yù)算收入余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”。借：一般預(yù)算收入 3051250000補助收入600000000上解收入101000000調(diào)入資金62500000貸：預(yù)算結(jié)余 3814750000(32）年末省財政總預(yù)算會計將一般預(yù)算支出余額轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”。借：預(yù)算結(jié)余3270000000貸：一般預(yù)算支出2700000000補助支出487500000上解支出82500000(33）年末省財政總預(yù)算會計將基金預(yù)算收入余額轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”。借：基金預(yù)算收入575000000補助收入62500000上解收入6500000貸：基金預(yù)算結(jié)余 644000000(34)年末省財政總預(yù)算會計將上述基金預(yù)算支出余額轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”。借：基金預(yù)算結(jié)余625000000貸：基金預(yù)算支出 475000000補助支出 57500000上解支出 30000000調(diào)出資金 62500000(35)年末結(jié)轉(zhuǎn)“專用基金收入”和“專用基金支出”。借：專用基金收入87500000貸：專用基金結(jié)余 87500000借：專用基金結(jié)余87500000貸：專用基金支出 87500000匯總表會計期初余額（0000）本期發(fā)生額（0000）期末余額（0000）借方貸方借方貸方借方貸方國庫存款205750602100540550821250其他財政存款10000455754417524000有價證券7500008500086250737500在途款167500167500暫付款005750575000與下級往來008500700015000預(yù)撥經(jīng)費3750004000037500400000基建撥款2125002375021250237500財政周轉(zhuǎn)金放款1750001150030500-15000借出財政周轉(zhuǎn)金20000142501317530750待處理財政周轉(zhuǎn)金00165001650000暫存款0700030030007000與上級往來008750875000借入款0640005750058750065250借入財政周轉(zhuǎn)金008750875000預(yù)算結(jié)余0780003273003814750132175基金預(yù)算結(jié)余07000625006440008900專用基金結(jié)余0500862587500625預(yù)算周轉(zhuǎn)金000780007800財政周轉(zhuǎn)基金02000016500-15003350一般預(yù)算收入0030512530512500基金預(yù)算收入00575005750000專用基金收入008750875000補助收入00662506625000上解收入00107501075000調(diào)入資金006250625000財政周轉(zhuǎn)金收入0090090000一般預(yù)算支出0027000027000000基金預(yù)算支出00475004750000專用基金支出008625862500補助支出00545005450000上解支出00112501125000調(diào)出資金006250625000財政周轉(zhuǎn)金支出001050105000合計=SUM(ABOVE)176500017650021978502197850225100225100四、會計報表表12009年財政收支決算表金額單位：萬元收入支出預(yù)算決算數(shù)預(yù)算決算數(shù)一、稅收收入120625一、一般公共服務(wù)41675增值稅21375二、國防11450營業(yè)稅11200三、公共安全5867.5企業(yè)所得稅8150四、教育30000企業(yè)所得稅退稅-500五、科學技術(shù)11415個人所得稅1250六、文化體育與傳媒1617.5資源稅12250七、社會保障和就業(yè)1187.5固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅11500八、醫(yī)療衛(wèi)生16892.5城市維護建設(shè)稅1525九、環(huán)境保護11445房產(chǎn)稅1825十、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)11937.5印花稅1050十一、農(nóng)林水事務(wù)14195城鎮(zhèn)土地使用稅9000十二、交通運輸14170土地增值稅1625十三、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)13850耕地占用稅17250十四、其他支出14047.5契稅3125其他稅收收入20000二、非稅收入60000專項收入19000行政事業(yè)性收費收入21500罰沒收入3750國有資本經(jīng)營收入10500國有資源資產(chǎn)有償使用收入5000其他收入250本年收入合計180625本年支出合計200000轉(zhuǎn)移性收入83250轉(zhuǎn)移性支出72000收入總計263875支出總計272000表2資產(chǎn)負債表2009年12月29日金額單位：0000元資產(chǎn)部分負債部分名稱年初數(shù)年末數(shù)名稱年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)負債國庫存款2057582125暫存款70007000其他財政存款10002400