國際結(jié)算課后復(fù)習(xí)思考題答案第1章國際結(jié)算導(dǎo)論判斷題√2.√3.×4.√5.√6.√單選題B2.C3.A4.A5.B多選題BD2.ACDE3.ABC4.ABC5.ABCDE簡答題1、國際貿(mào)易結(jié)算和國際非貿(mào)易結(jié)算的定義分別是什么？答：國際貿(mào)易結(jié)算。凡是國際間因貿(mào)易而產(chǎn)生的貨幣收付和債權(quán)債務(wù)的結(jié)算稱為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算又可分為出口貿(mào)易結(jié)算和進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算。包括有形貿(mào)易結(jié)算和服務(wù)貿(mào)易結(jié)算中的貿(mào)易從屬費(fèi)用結(jié)算，即主要是經(jīng)常項(xiàng)目的第一部分結(jié)算，以有形貿(mào)易結(jié)算為主。國際非貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易以外的由其他經(jīng)濟(jì)活動和政治、文化交流所引起的貨幣收付的結(jié)算稱為非貿(mào)易結(jié)算。包括服務(wù)貿(mào)易結(jié)算中的非貿(mào)易從屬費(fèi)用結(jié)算及其他，如國際貿(mào)易以外的經(jīng)濟(jì)活動，政治、文化活動及國際借貸等，即主要是經(jīng)常項(xiàng)目的后兩部分（無形貿(mào)易）和資本項(xiàng)目的結(jié)算。國際結(jié)算的特點(diǎn)包括哪些？答：（1）風(fēng)險大。國際結(jié)算面臨著匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險、政治風(fēng)險、操作風(fēng)險等。慣例多。這些慣例的約束力雖然有賴于當(dāng)事人的自主選擇，但基本上已被各國普遍遵守，所以和國內(nèi)結(jié)算不同的是，必須了解和熟悉這些慣例并加以綜合運(yùn)用，否則將產(chǎn)生不必要的麻煩和糾紛。工作技能要求高。國際結(jié)算的復(fù)雜化使結(jié)算的難度加大。國際結(jié)算的復(fù)雜化主要表現(xiàn)在結(jié)算工具的多樣化、結(jié)算方式的多樣化、結(jié)算內(nèi)容的多樣化和結(jié)算對象的多樣化等方面。國際結(jié)算中適用的國際慣例與規(guī)則的特點(diǎn)？答：國際慣例的特點(diǎn)一是通用性，即在國際上大多數(shù)國家和地區(qū)通用；二是穩(wěn)定性，不受政策調(diào)整和經(jīng)濟(jì)波動的影響；三是效益性，被國際交往活動驗(yàn)證是成功的；四是重復(fù)性，要重復(fù)多次地運(yùn)行作用；五是準(zhǔn)強(qiáng)制性，雖不是法律但受到各國法律的保護(hù)，具有一定的法律約束力。國際結(jié)算發(fā)展經(jīng)過了哪些階段？答：（1）現(xiàn)金/貨幣結(jié)算。原始的結(jié)算為賣方一手交貨，買方一手交錢，錢貨兩清，通常稱為現(xiàn)金交貨（CashonDelivery）方式，現(xiàn)在國際貿(mào)易結(jié)算中極少采用。票據(jù)結(jié)算。支付票據(jù)化意指受票人/制票人（Drawee/Maker）憑提示票據(jù)支付票款給收款人。國際結(jié)算中廣泛使用匯票，少量使用本票。憑單結(jié)算。18世紀(jì)后半期，資本主義有了較快的發(fā)展，工業(yè)革命導(dǎo)致生產(chǎn)力空前提高，科技飛快進(jìn)步、交通和通訊設(shè)施不斷完善，國際貿(mào)易遍布全球，國際交往越來越多，現(xiàn)代商業(yè)銀行出現(xiàn)，等等，非現(xiàn)金結(jié)算確立了主導(dǎo)地位。電訊結(jié)算和網(wǎng)銀結(jié)算。隨著國際貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)向電子化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式也將發(fā)生一場深刻的革命。國際結(jié)算、國際清算與國際貿(mào)易的關(guān)系是什么？答：國際貿(mào)易是企業(yè)之間的商品轉(zhuǎn)移交割，存在著錢貨兩不清的債權(quán)債務(wù)關(guān)系需要解決；國際結(jié)算是銀企之間、完成單據(jù)和貨幣資金轉(zhuǎn)移，了結(jié)企業(yè)貨物債權(quán)債務(wù)的方法，但又衍生出銀行之間資金的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。而國際清算是銀行之間的代收代付資金劃撥，代理行資金債權(quán)債務(wù)的清償。國際結(jié)算實(shí)際上包括銀行與企業(yè)之間進(jìn)行憑單結(jié)算，以及銀行之間的資金（俗稱頭寸）清算。因此，國際結(jié)算、國際清算與國際貿(mào)易三者之間產(chǎn)生了三個層次的因果關(guān)系。起因于國際貿(mào)易，錢貨兩清的時空不一致出現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，由銀行憑單結(jié)算了結(jié)；而銀行憑單結(jié)算靠海外賬戶行或代理行代理收付，又產(chǎn)生新的資金償付債權(quán)債務(wù)關(guān)系，由國際相關(guān)銀行進(jìn)行資金的電訊或網(wǎng)絡(luò)劃撥清算了結(jié)。案例分析題1.答：定位客戶，打造特色跨境信用卡產(chǎn)品體系。產(chǎn)品是信用卡業(yè)務(wù)拓展的基礎(chǔ)，信用卡跨境支付業(yè)務(wù)需要根據(jù)不同客群、不同場景，打造專屬性強(qiáng)、特色突出、權(quán)益豐富的信用卡跨境支付產(chǎn)品體系。定位場景，持續(xù)開展跨境品牌營銷活動。場景是支付的入口，通過場景主動觸達(dá)客戶，并根據(jù)不同的場景制定差異化的營銷策略，形成品牌效應(yīng)，對提升跨境支付業(yè)務(wù)具有重大意義。定位服務(wù)，提升跨境服務(wù)體驗(yàn)。在競爭日益激烈的跨境支付市場，提升差異化、精細(xì)化的跨境服務(wù)體驗(yàn)是打造核心競爭力的關(guān)鍵。定位安全，強(qiáng)化跨境支付風(fēng)險管理。安全是商業(yè)銀行開展信用卡跨境支付的第一要務(wù)，支付賬戶的資金安全以及客戶的信息安全是跨境支付業(yè)務(wù)健康發(fā)展的重要前提。2.答：全球格局處于動蕩調(diào)整之中，國際貨幣競爭日趨激烈，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨下行壓力等外部因素給人民幣國際化發(fā)展帶來挑戰(zhàn)的同時，跨境人民幣支付結(jié)算、外匯市場和債券市場等金融基礎(chǔ)配套設(shè)施仍需進(jìn)一步完善，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏針對性考核激勵機(jī)制、跨境人民幣業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新及盈利能力不足、以及缺少相關(guān)專業(yè)人才隊(duì)伍等內(nèi)部因素也對人民幣國際化形成挑戰(zhàn)。此外，人民幣國際化還面臨著離岸市場人民幣產(chǎn)品供應(yīng)不足和海外客戶對人民幣了解不充分等其他挑戰(zhàn)。第2章國際結(jié)算工具（一）票據(jù)一、判斷題1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√二、單選題1.B2.A3.D4.C5.D6.D7.A三、多選題1.AD2.ABC3.AB4.BCF5.BCG6.CE7.ABCD8.CE四、簡答題1.票據(jù)行為主要有哪些？答：狹義的票據(jù)行為有出票、背書、承兌、參加承兌、保證等。廣義的票據(jù)行為除上述狹義的票據(jù)行為外，還包括提示、付款、參加付款、退票、行使追索權(quán)等行為。匯票的絕對必要項(xiàng)目有哪些？答：匯票的絕對必要項(xiàng)目包括：①表明“匯票”的字樣；②無條件支付命令；③出票日期；④確定的金額；⑤付款人名稱；⑥收款人名稱；⑦出票人簽章。3．背書的種類有哪些？答：背書有以下5種：（1）記名背書。記名背書又稱特殊背書、正式背書、完全背書。記名背書的特點(diǎn)是背書完整全面，由背書人寫明被背書人或指定人的名稱，并由背書人簽章。收款人除了要在支票背面簽上自己的姓名，還要寫明“此票據(jù)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓給某人”。背書日期可以不記載，未記載的視為到期日前背書。（2）空白背書?？瞻妆硶址Q不記名背書，即不記載被背書人名稱，只有背書人的簽字。匯票一經(jīng)空白背書，就成了來人匯票。（3）限制性背書。限制性背書是指背書人在票據(jù)背面簽字，指定某人為被背書人或記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書。這就是說，票據(jù)只能轉(zhuǎn)讓給某人，不能再繼續(xù)轉(zhuǎn)讓了。如“PaytoAonly”、“PaytoAnottransferable”、“PaytoAnottoorder”。（4）帶有條件背書。帶有條件背書是指“支付給被背書人”的指示是帶有條件的。匯票支付命令是無條件的，但背書可以有條件，用來約束背書人和被背書人。（5）托收背書。托收背書是指背書人在背書時用文字明確表明委托收款或類似的意思，據(jù)以授權(quán)被背書人為背書人代收票款，通常是在“PaytotheorderofBBank”的前面或后面寫上“ForCollection”字樣。這種背書不是轉(zhuǎn)讓權(quán)利的背書，所以背書人交付票據(jù)并不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移，被背書人并不取得票據(jù)權(quán)利，票據(jù)權(quán)利仍屬于背書人。4.票據(jù)的無因性是指什么？答：票據(jù)的原因是票據(jù)的基本關(guān)系，它包括兩個方面的內(nèi)容，一是指出票人與付款人之間的資金關(guān)系，另一方面是指出票人與收款人，以及票據(jù)的背書人與被背書人之間的對價關(guān)系。票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)就是以這些基本關(guān)系為原因。但是票據(jù)是否成立，不受票據(jù)原因的影響。票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，也不受票據(jù)原因的影響。對于票據(jù)受讓人來說，他無需調(diào)查這些原因，只要票據(jù)記載合格，他就取得票據(jù)文義載明的權(quán)利，票據(jù)的這種特性就稱為無因性。5.匯票、本票和支票的區(qū)別有哪些？答：（1）性質(zhì)不同。三種票據(jù)均是書面?zhèn)鶆?wù)憑證，都是載明一定金額，在一定日期，持票人可向出票人或指定的付款人支取款項(xiàng)的憑證。匯票和支票是無條件的支付命今，是出票人命令他人付款：本票是無條件的支付承諾，是出票人承諾自己付款。（2）當(dāng)事人及相互關(guān)系不同。匯票和支票各有三個基本當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人，本票只有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人，付款人就是出票人。支票在簽發(fā)時，出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系；而匯票沒有這方面的要求，本票是出票人自己付款，無所謂資金關(guān)系。（3）主債務(wù)人不同。本票和支票的主債務(wù)人一直是出票人；匯票有兩種情況，即期匯票和承兌前的遠(yuǎn)期匯票的主債務(wù)人是出票人，承兌后的主債務(wù)人是承兌人。（4）出票人的責(zé)任不同。匯票的出票人要擔(dān)保付款人承兌和付款；支票的出票人要擔(dān)保付款人一定付款；而本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任。（5）期限不同。支票是見票即付，無到期日的記載；匯票和本票有即期和遠(yuǎn)期付款之分，一般應(yīng)記載到期日。（6）出票份數(shù)不同。匯票可以出成一式兩份，而本票和支票只開立一張。（7）付款人的性質(zhì)不同。支票的付款人必須是銀行；而匯票和本票的付款人既可以是銀行，也可以是企業(yè)或個人。（8）票據(jù)行為不同。本票無承兌和參加承兌行為；支票無承兌、參加承兌、參加付款等行為；而匯票具有以上全部票據(jù)行為。五、案例分析題1.答：甲可以對乙拒絕負(fù)責(zé)，但理由并不是因?yàn)橹边^期。支票不同于即期匯票，即期匯票的持票人如不在合理的時間內(nèi)向付款人提示付款，出票人和所有背書人均得到解除責(zé)任。但支票的持票人如不在合理時間內(nèi)提示付款，出票人仍必須對支票負(fù)責(zé)，除非持票人的延遲提示而使出票人受了損失。在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了損失。那么甲就可不對該支票負(fù)責(zé)，因?yàn)橐胰绻皶r去取款，甲就不會受到損失，所以他可對支票不負(fù)責(zé)任。如果丙銀行倒閉清理時，所有債權(quán)人尚能分到一定比例的償付金，那么，甲作為存戶債權(quán)人應(yīng)把所分到的償付金付還給乙，如甲按30%的比例分到了償付金，他應(yīng)按同樣的比例付給乙，而對其余的70%可不負(fù)責(zé)任。2.答：本案例是利用偽造旅行支票進(jìn)行詐騙的。從該案的發(fā)生可以看出，境外不法分子常常利用內(nèi)地銀行外匯票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)少的弱點(diǎn)，進(jìn)行詐騙。啟示：（1）銀行業(yè)務(wù)人員要加強(qiáng)對外匯票據(jù)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，掌握外匯票據(jù)的識別技術(shù)，辨真?zhèn)巍⒚魇欠?。?）要有高度的責(zé)任感和認(rèn)真的態(tài)度，謹(jǐn)慎細(xì)致地處理每一筆業(yè)務(wù)，不能有半點(diǎn)馬虎。（3）要向企業(yè)宣傳外匯票據(jù)知識，使企業(yè)能夠掌握一般的外匯票據(jù)鑒別技術(shù)。企業(yè)遇有難以識別的外匯票據(jù)要通過銀行進(jìn)行查詢，以免誤收假票據(jù)而遭受損失。第3章國際結(jié)算工具（二）：單據(jù)一、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√二、單選題1.C2.C3.C4.C5.B6.C7.C8.A三、多選題1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCDE四、簡答題1、單據(jù)繕制的基本要求答：準(zhǔn)確。這是單據(jù)的第一要求。單據(jù)應(yīng)與合同規(guī)定完全相符。若以信用證方式結(jié)算，要求做到“單證一致”即所有的單據(jù)都與信用證一致，“單單一致”即單據(jù)與單據(jù)之間的相同內(nèi)容都要一致。完整。包括內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整。及時。在信用證項(xiàng)下交單必須掌握裝運(yùn)期、交單期和信用證有效期。簡明。單據(jù)文字內(nèi)容力求簡單明了。整潔。單據(jù)的繕打必須力求表面整潔。個別錯誤可以更正，但必須在更正處加以簽署或加蓋更正章，不能遺漏。2、單據(jù)的作用有哪些？答：（1）單據(jù)可以代表貨物的物權(quán)在國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中，賣方交付單據(jù)代表交付了貨物，買方取得單據(jù)代表收到了貨物。這樣，通過單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達(dá)到了貨物轉(zhuǎn)移的目的，同時也使貨物的轉(zhuǎn)移合（2）單據(jù)是一種履約的證明單據(jù)中有詳細(xì)的貨物描述及賣方履約情況的相關(guān)證明，出口商只有在履行了合同義務(wù)后才能取得相應(yīng)的證據(jù)或單據(jù)。（3）單據(jù)是付款的證據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中，開證行的付款是以信用證中規(guī)定的相符單據(jù)為依據(jù)的。在匯款、托收等非信用證結(jié)算方式中，進(jìn)口商一般應(yīng)在收到貨物或單據(jù)后，在規(guī)定時間內(nèi)履行付款義務(wù)。至于貨款支付的數(shù)量、時間、幣種等均以匯票、發(fā)票等為依據(jù)。此外，單據(jù)還是進(jìn)口商提貨、進(jìn)出口商報(bào)關(guān)、納稅、享受稅收優(yōu)惠的重要憑證。3、包裝單據(jù)種類有哪些？答：對于不同特性的貨物，進(jìn)口商可能對某一或某幾方面（例如包裝方式、重量、體積、尺碼）比較關(guān)注，因此希望對方重點(diǎn)提供某一方面的單據(jù)，因而包裝單據(jù)種類眾多，不同的包裝單據(jù)要求的側(cè)重點(diǎn)不同，常見的有：（1）裝箱單（PackingListorPackingSlip），用于概述貨物的裝箱情況，通常要注明貨物的品名、數(shù)量、嘜頭、毛重和凈重等方面的內(nèi)容。（2）包裝說明（PackingSpecification）或包裝提要（PackingSummary），是對貨物包裝情況的說明，側(cè)重于表述貨物的包裝材料、包裝方式、包裝規(guī)格等內(nèi)容。（3）重量單（WeightList/WeightNote）或磅碼單（WeightMemo），在裝箱單的基礎(chǔ)上，詳細(xì)描述貨物的毛重、凈重、皮重等方面的情況。（4）尺碼單（MeasurementList），強(qiáng)調(diào)每件貨物的尺碼、總尺碼等，通常用“m3”表示貨物的體積。（5）花色搭配單（AssortmentList），用以說明貨物的花色規(guī)格等內(nèi)容。4、海運(yùn)提單的功能有哪些？（1）海運(yùn)提單是貨物收據(jù)。海運(yùn)提單是承運(yùn)人出具的已裝船的貨物收據(jù)。提單是承運(yùn)人簽發(fā)給托運(yùn)人的收據(jù)，確認(rèn)已按提單上所記載的有關(guān)商品的標(biāo)志數(shù)量以及商品的表面狀況收到商品，從而承運(yùn)人就有責(zé)任在正常情況下按提單上所列明的情況向收貨人交付貨物。（2）海運(yùn)提單是運(yùn)輸合約的證據(jù)。海運(yùn)提單是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間訂立運(yùn)輸合約的證據(jù)。托運(yùn)人向承運(yùn)人辦妥訂艙或租船手續(xù)即表明雙方運(yùn)輸合約關(guān)系的建立。（3）海運(yùn)提單是物權(quán)憑證。海運(yùn)提單代表了貨物，提單的轉(zhuǎn)移也就是貨物的轉(zhuǎn)移。提單的合法持有者有權(quán)要求承運(yùn)人交貨，承運(yùn)人若把貨物交給了非提單持有人，就要承擔(dān)被提單持有人追索及賠償?shù)娘L(fēng)險。（4）海運(yùn)提單是索賠的依據(jù)。海運(yùn)提單的關(guān)系人若運(yùn)輸貨物在途中受到損失，海運(yùn)提單是貨主向船公司或保險公司提出索賠的依據(jù)之一。5、原產(chǎn)地證明書的作用有哪些？（1）原產(chǎn)地證明書是各國海關(guān)據(jù)以征收關(guān)稅和實(shí)施差別待遇的有效憑證。（2）原產(chǎn)地證明書是貨物進(jìn)口國實(shí)行有差別的數(shù)量控制，進(jìn)行貿(mào)易管理的有效工具。（3）原產(chǎn)地證明書起到保障進(jìn)口商品合乎衛(wèi)生條件的作用。（4）原產(chǎn)地證明書起到證明商品內(nèi)在品質(zhì)、提高商品競爭力的作用。（5）原產(chǎn)地證明書是海關(guān)借以對進(jìn)口物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的重要依據(jù)。五、案例分析題1、答：這是一起由于單證不符遭致拒付的案例，按《UCP600》的規(guī)定，應(yīng)行審單遵循“嚴(yán)格相符”的原則，也即受益人提交的單據(jù)必須做到“單據(jù)與信用證規(guī)定一致”和“單據(jù)與單據(jù)一致”，銀行才會接受單據(jù)并付款。這是一條剛性原則，雖然曾有不少人提出應(yīng)軟化這一剛性原則，即銀行應(yīng)接受只有輕微瑕疵的單據(jù)并付款，但為一主張并未得到大多數(shù)國家的接受，也未得到國際商會的認(rèn)可。實(shí)際上，對“輕微瑕疵”的認(rèn)定，即何種程度的不符才能構(gòu)成銀行拒付的理由，《UCP600》沒有作明確的規(guī)定，法院或仲裁庭有很大的自由裁量權(quán)。本案給我們的啟示是，議付行一定要本著認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度審好每筆單子，以把不各個符合盡可能扼殺在萌芽狀態(tài)。如本案，若我們及早發(fā)現(xiàn)、及早更改的話是完全可以做到單單、單證一致的。我們決不能存有僥幸心理。當(dāng)然在具體處理時，我們作為議付行也可據(jù)理力爭，多找一些有利于我方的判例，爭取此事得以圓滿解決。2、A行的拒付不成立。此案涉及如何理解《UCP600》第32條及《UCP500》第30條c款?！禪CP600》第32條規(guī)定：如信用證規(guī)定在指定的日期內(nèi)分期支付及/或分期裝運(yùn)，而任何一期未按期支款及/或按期裝運(yùn)時，除非信用證另有規(guī)定，信用證對該期及以后各期均告失效。本條闡述分期裝運(yùn)和分期支款的掌握問題。在信用證上規(guī)定受益人分期裝運(yùn)貨物的時間，則受益人應(yīng)嚴(yán)格遵守，不得違反，否則信用證即失去效用。但一個復(fù)雜的問題是，在按期裝運(yùn)時少裝怎么辦？在國際商會的銀行委員會上，有人曾就此問題提出咨詢，該委員會做出如下解釋：委員會決定，除非當(dāng)事人在信用證上另有說明，信用證對在指定的分期裝運(yùn)期限內(nèi)只裝了一部分的分期裝運(yùn)失效。而且除非信用證允許分期裝運(yùn)中可以只裝運(yùn)一部分，那么不管信用證是否允許在各裝運(yùn)期中可以分批裝運(yùn)，信用證對已裝部分以后的分期裝運(yùn)均告失效。（見國際商會第470/278號出版物）該意見可解釋為當(dāng)分批裝運(yùn)的一部分在規(guī)定期裝出，只要信用證未禁止分批裝運(yùn)，信用證對這一期中已裝部分生效，而對這期中未能按期裝運(yùn)的剩余部分失效。對該期以后的各期也宣告失效。從表面上看，該案似乎是屬于分批裝運(yùn)的一部分在規(guī)定期內(nèi)裝出，已裝部分生效，而未裝部分及以后各期失效。A行也正式以此為理由來拒絕C行的。但事實(shí)上，第二期裝運(yùn)不存在短裝。根據(jù)《UCP600》第30條c款：除非信用證規(guī)定所列的貨物數(shù)量不得增減，在支取金額不超過信用證金額的條件下，即使不準(zhǔn)分批裝運(yùn)，貨物數(shù)量亦允許有5%的增減幅度，但信用證規(guī)定貨物數(shù)量按包裝單位或個數(shù)計(jì)數(shù)時，此項(xiàng)增減幅度則不適用。簡單地說，此條規(guī)定允許散裝貨數(shù)量有5%的增減幅度，由于該證裝運(yùn)的貨物屬散裝貨，故允許有5%的伸縮，而97噸正是在5%的范圍內(nèi)，所以第二批裝運(yùn)不能被看做分期裝運(yùn)，故A行的拒付不成立。國際結(jié)算方式（一）：匯款一、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.×二、單選題1.D2.C3.C4.A5.A三、多選題1.ABCD2.AC3.BD4.ABC5.ABC四、簡答題1、做出逆匯的流程圖并結(jié)合圖形說明逆匯特點(diǎn)。答：銷售合同銷售合同付款人收款人結(jié)算工具結(jié)算工具資金進(jìn)口方銀行出口方銀行資金逆匯(ReverseRemittance)又稱出票法，是由債權(quán)人以開出匯票的方式，委托銀行向國外債務(wù)人索取一定金額的結(jié)算方式。逆匯的特點(diǎn)是結(jié)算工具傳遞方向與資金運(yùn)動方向相反。托收和信用證屬于逆匯方式。2、匯款方式的種類有哪些？答：按照匯款使用的支付工具不同，匯款可以分為電匯(TelegraphicTransfer,T/T)，信匯(MailTransfer,M/T)和票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）三種方式。在目前實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，信匯已經(jīng)很少使用，票匯一般用于小額支付，電匯使用的最多。3、如何防范匯款結(jié)算方式的風(fēng)險？答：匯款方式是商業(yè)信用。對于貨到付款的出口商，能否按時收款，完全取決于進(jìn)口商的信用。對于出口商的風(fēng)險，主要存在如下防范措施：（1）對客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查，弄清對方的資信情況，僅和那些資信可靠、經(jīng)營作風(fēng)正派的貿(mào)易商采用匯款結(jié)算方式；在客戶資信不佳或不明時，盡量不要采用匯款結(jié)算方式，尤其是T/T。（2）對進(jìn)口商寄來的票據(jù)，應(yīng)委托銀行檢驗(yàn)其真實(shí)性，必要時等收妥款項(xiàng)后才能發(fā)貨。憑單付匯時，出口發(fā)貨宜采用海運(yùn)方式，以掌握貨權(quán)，不宜采用空運(yùn)及鐵路運(yùn)輸方式。為了防止憑提單復(fù)印件提貨，給客戶傳真復(fù)印件時，抹去箱號及鉛封號。如買賣合同未約定出口商必須何時將提單正本寄給客戶，盡量等收到余款后再寄提單。盡量提高預(yù)付款比例。（3）可以采用福費(fèi)廷或銀行保函等方式來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。如采用福費(fèi)廷，出口商不僅能轉(zhuǎn)嫁商業(yè)風(fēng)險、國家風(fēng)險、利率風(fēng)險和外匯風(fēng)險給包買商，還可以獲得無追索權(quán)的出口貿(mào)易融資以減輕資金負(fù)擔(dān)。另外，貨到付款可與銀行保函配合使用，要求進(jìn)口商開具銀行保函。如果進(jìn)口商到期拒付,由銀行保函的開證銀行承擔(dān)付款責(zé)任,從而降低出口商收匯的風(fēng)險。（4）通過做國際保理業(yè)務(wù)和投保出口信用險，規(guī)避收匯風(fēng)險。4、在受理電匯業(yè)務(wù)時，匯出行需要審核哪些內(nèi)容？答：在受理電匯業(yè)務(wù)時，匯出行需審核匯款申請書的內(nèi)容是否清楚與完整，雙方的責(zé)任義務(wù)是否明確。匯款申請書必須注明匯款貨幣名稱、金額、收款人名稱地址、收款人的開戶行名稱、地址、帳號等，同時，還應(yīng)注明有關(guān)國外費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)。核對客戶在申請書加蓋印鑒簽章與該客戶在匯出行預(yù)留的授權(quán)書印鑒，并由核對人員在申請書上蓋章確認(rèn)相符。如果印鑒不符應(yīng)迅速與客戶聯(lián)系；匯款的資金來源（包括外匯和人民幣資金來源）必須到位，不得透支。5、Paypal和國際支付寶有哪些聯(lián)系和區(qū)別？答：（1）PayPal和國際支付寶的聯(lián)系：①賣方支付手續(xù)費(fèi)用；②適用于價值大、體積小的快遞產(chǎn)品；③適用于小額交易；④支持多幣種、適用于外貿(mào)收款。（2）PayPal和國際支付寶的區(qū)別：①收款流程不同。PayPal收款流程：確認(rèn)訂單—買家付款—賣家收款—賣家發(fā)貨—買家收貨。國際支付寶收款流程：確認(rèn)訂單—買家付款—賣家發(fā)貨—買家收貨—賣家收款。②手續(xù)費(fèi)不同。eBay和PayPal的關(guān)系就像國內(nèi)淘寶網(wǎng)和支付寶的關(guān)系，同一集團(tuán)下的平臺和支付。所以如果是在eBay開店的綁定了PayPal就是3.9%+0.3的手續(xù)費(fèi)。其他地方用的就是4.4%+0.3的手續(xù)費(fèi)。PayPal付錢方（買家）沒有任何費(fèi)用的，付多少就是多少。國際支付寶手續(xù)費(fèi)是3%（中國供應(yīng)商會員）和5%（普通會員）。五、案例分析題1、答：在國際貿(mào)易中，如果貿(mào)易雙方是初次交易，對對方的資信狀況不盡了解，一般不應(yīng)使用基于商業(yè)信用，且貨物與款項(xiàng)交接風(fēng)險負(fù)擔(dān)不平衡的匯款方式來結(jié)算貨款。如果決定使用匯款結(jié)算方式，必須作好相應(yīng)的防范，避免錢貨兩空。答：本案中，盡管出口商接受匯款結(jié)算是出于迫不得已，但種種行為跡象表明進(jìn)口商存在著欺詐的意圖，出口商對此應(yīng)當(dāng)高度警惕。預(yù)付貨款本來是對賣方有利的結(jié)算方式。但賣方必須注意應(yīng)在買賣合同中約定選取何種匯付方式并明確匯款到達(dá)的時限，注意須與交貨期銜接。如使用票匯，應(yīng)待收妥票據(jù)款項(xiàng)后方可發(fā)貨，至少是要收到有效的銀行即期匯票之后才發(fā)貨。防止由于偽造票據(jù)或其他原因而蒙受匯款不到的損失。第5章國際結(jié)算方式（二）：托收判斷題√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×二、單選題1.C2.A3.B4.A5.A6.A7.A三、多選題1.ABCD2.ACE3.ADE4.BC5.ABD四、簡答題1.托收指示的內(nèi)容有哪些？答：根據(jù)URC522第4條規(guī)定，托收指示應(yīng)包括下列各項(xiàng)適用的內(nèi)容：（1）托收行、委托人、付款人、提示行（如有）的詳情，包括全稱、郵政地址和SWIFT地址（若有）、電傳、電話、傳真號碼。（2）托收金額及貨幣種類。（3）所附單據(jù)及每一項(xiàng)單據(jù)的份數(shù)。（4）取得付款及/或承兌的條款和條件。據(jù)以交單的條件：付款和/或承兌；其他條件，并有責(zé)任確保交單條件表述清楚、意思明確；（5）要求收取的費(fèi)用，注明是否可以放棄。（6）如有應(yīng)收利息，應(yīng)注明下列內(nèi)容：利率、計(jì)息期、所適用的計(jì)息基礎(chǔ)，并注明可否放棄。（7）使用何種付款方法及通知付款的方式。（8）發(fā)生拒絕付款、拒絕承兌和/或與其他指示不符時的指示。2.光票托收的定義是什么？答：光票托收（CleanCollection）指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結(jié)算方式。光票托收主要用于：貿(mào)易、非貿(mào)易項(xiàng)下的小額支付；在國內(nèi)不能兌換的外幣現(xiàn)鈔(含殘幣)；外匯支票、本票、國外債券、存單等有價憑證的托收業(yè)務(wù)；不能或不便提供商業(yè)單據(jù)的交易，如寄送樣品、軟件等高科技產(chǎn)品交易、時令性商品交易，以及服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等無形貿(mào)易。3.托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人有哪些？答：托收業(yè)務(wù)中有四個基本當(dāng)事人：委托人、托收行、代收行和付款人。此外，國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》增加了兩個當(dāng)事人：提示行和需要時的代理人。4.托收指示的重要性有哪些？答：（1）托收業(yè)務(wù)離不開托收指示，所有托收業(yè)務(wù)都必須附有一個單獨(dú)的托收指示；（2）代收行僅依據(jù)托收指示中載明的指示辦事；（3）代收行不從其它地方（包括托收委托當(dāng)事人之外的其他人和托收委托當(dāng)事人在托收指示之外的其它地方所提出的指示）尋找指示，也沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示，即使個別單據(jù)上帶有指示，代收行也不予理會。5.如何防范托收風(fēng)險？答：（1）加強(qiáng)對進(jìn)口商資信的調(diào)查（2）掌握好授信額度和交單條件，采用一定的策略降低收匯風(fēng)險（3）注意選擇托收行。托收行的選擇也要慎重，應(yīng)該選擇在國際上知名度較高、信譽(yù)較好、在國外有自己的分支機(jī)構(gòu)、往來業(yè)務(wù)關(guān)系的國外銀行較多的出口地銀行作為托收行。（4）了解進(jìn)口國家的有關(guān)政策規(guī)定，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到外匯而造成損失。（5）在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)或事先找好代理人（6）注意辦理保險，確保收匯安全。出口商在以D/P支付方式與進(jìn)口人簽訂合同后，就應(yīng)與出口保理商聯(lián)系，在貨物出口前與出口保理商簽訂國際保理合同，以確保安全收匯。（7）采用托收方式收款時，要建立健全管理制度，定期檢查，及時催收清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失五、案例分析題1、答：托收方式有兩種，一為D/P，付款交單，是賣方的交單須以買方的付款為條件，即出口商將匯票連同貨運(yùn)單交給銀行托收時，指示銀行只有在進(jìn)口商付清貨款時才能交出貨運(yùn)單；二為D/A，承兌交單，是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件。進(jìn)口商承兌后，即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期后才付款。我們只要分析可知道，承兌交單比付款交單的風(fēng)險大。在承兌交單條件下，進(jìn)口商只要在匯票上承兌后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，以此來提取貨物。如果進(jìn)口商到期不付款，出口商便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。本案中委托人應(yīng)該意識到將D/P改為D/A的風(fēng)險在于進(jìn)口方將把付款贖單改為承兌交單，即進(jìn)口商在不付款只承兌的情況下可以取得貨運(yùn)提單，獲得貨物，并且提單是以進(jìn)口商為收貨人，使得進(jìn)口商很容易提貨。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的有關(guān)規(guī)定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任，后果由委托人自行承擔(dān)。此外還存在銀行與外商相互串通，造成出口商貨款與財(cái)務(wù)的雙重?fù)p失。

在選用托收方式結(jié)算時選擇D/P付款條件，因?yàn)槠滹L(fēng)險相對D/A而言較小。在實(shí)際操作中，對于大額出口業(yè)務(wù)可采用信用證和托收方式結(jié)合使用，大額出口業(yè)務(wù)切忌采用D/A托收結(jié)算方式。2、答：案例分析：在本案例中，甲銀行在托收指示中清楚地列明付款條件是D/P

50DAYS。乙銀行作為代收行，卻置托收行的托收指示于不顧，將D/P50DAYS當(dāng)作D/A50DAYS處理，在付款人未履行付款責(zé)任的情況下擅自放單，并對甲銀行的多次催收電報(bào)采取推諉責(zé)任的態(tài)度，甚至在7月28日來電中仍以B公司準(zhǔn)備贖單的謊言蒙蔽甲銀行，直到甲銀行查明貨已被提的事實(shí)并要求其退單時才不得不付清貨款。乙銀行的所作所為不僅違反了國際慣例，而且嚴(yán)重?fù)p害了其聲譽(yù)。據(jù)此，甲銀行尖銳地指責(zé)乙銀行協(xié)助B公司提貨的同時又推卸付款責(zé)任的行為，以至于乙銀行不敢面對這個問題，更是難以對甲銀行進(jìn)行抗辯。另外，A公司在此案例中雖與甲銀行緊密配合，最終收回全部貨款及利息損失，但其未重視進(jìn)口國的貿(mào)易規(guī)定，提交了一般原產(chǎn)地證，使進(jìn)口商不能順利通關(guān)是造成延遲收匯的原因之一。此案例值得注意：進(jìn)出口雙方訂立的貿(mào)易合同中規(guī)定采用D/P遠(yuǎn)期方式結(jié)算貨款；代收行由出口公司按進(jìn)口商意圖指定；代收行收到托收行注明以D/P遠(yuǎn)期方式結(jié)算的出口單據(jù)時，擅自將其改為D/A方式放單給進(jìn)口商；進(jìn)口商串通代收行，千方百計(jì)拖延和拒付出口方貨款。因而，托收業(yè)務(wù)中，在選擇交單方式時，應(yīng)優(yōu)先采用D/P即期方式，并指定信譽(yù)可靠的代收行轉(zhuǎn)交單據(jù)，代收貨款，盡量避免采用D/A或D/P遠(yuǎn)期方式。第6章國際結(jié)算方式（三）：信用證一、判斷題1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√二、單選題1.A2.C3.C4.A5.A6.B三、多選題1.AE2.BCDE3.AD4.ABCD5.AC6.ABCDEFG7.AD8.ABDE9.ABC簡答題。1.簡述信用證的性質(zhì)答：信用證的性質(zhì)（1）信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任（2）信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同的自足性文件（3）信用證業(yè)務(wù)只處理單據(jù)，不涉及貨物2.簡述信用證業(yè)務(wù)的基本環(huán)節(jié)答：貿(mào)易磋商簽訂合同、進(jìn)口商申請開證、開證行開證、通知行通知、出口商審證、出口商交單、寄單行審單寄單索匯、開證行償付、提示單據(jù)、進(jìn)口商付款贖單及提貨。3.開證行主要權(quán)利和義務(wù)有哪些？答：開證行主要權(quán)利和義務(wù)如下：（1）根據(jù)開證申請人的指示開證。開證行應(yīng)嚴(yán)格按照開證申請書上的指示正確及時地開出信用證，否則，后果由開證行自負(fù)。在這里，產(chǎn)生了開證風(fēng)險，開證行通過規(guī)定免責(zé)條款予以規(guī)避。同時，開證行還應(yīng)該按照UCP600等國際慣例的規(guī)定開證。（2）承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。開證行通過開證承擔(dān)了相符交單付款的全部責(zé)任，而且在效期內(nèi)不可撤銷。在有被指定銀行的信用證下，相符交單到指定銀行，開證行就必須承付。即便指定銀行將相符單據(jù)寄往開證行途中丟失，開證行既然承付就必須付款。（3）相符付款時，開證行有權(quán)從開證申請人處獲得償付，這是開證申請書規(guī)定的。但如果不相符而付款，或者違背開證申請書而開證，開證申請人有權(quán)拒絕償付。（4）開證行審核單據(jù)的義務(wù)。UCP600和ISBP681規(guī)定了銀行審核單據(jù)的內(nèi)容、原則、具體方法，如嚴(yán)格相符原則，表面相符，審單時間等。但銀行業(yè)有審單免責(zé)規(guī)定，如對任何單據(jù)的形式、完整性、正確性、真實(shí)性、法律效力等不負(fù)責(zé)任。（5）開證行保管單據(jù)的義務(wù)。當(dāng)受益人交單到開證行，應(yīng)該辦理交單手續(xù)。當(dāng)單據(jù)交接后，開證行在審單議付的占有期間對單據(jù)有妥善保管責(zé)任，對單據(jù)殘缺、損壞、改動等付責(zé)任，不得擅自處置單據(jù)。開證行發(fā)現(xiàn)單據(jù)有不符點(diǎn)，應(yīng)發(fā)拒付通知給寄單行，保管單據(jù)好聽候處理意見。開證行的權(quán)利有：有權(quán)向開證申請人收取保證金和手續(xù)費(fèi)；發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符點(diǎn)，有權(quán)退單拒付；一旦進(jìn)口商無力償付，開證行有權(quán)處理單據(jù)或貨物，乃至追討剩余債務(wù)。4.\t"/item/%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E9%A3%8E%E9%99%A9/_blank"信用證業(yè)務(wù)中出口商面臨的風(fēng)險有哪些？答：信用證項(xiàng)下作為受益人的出口商面臨的主要風(fēng)險有：（1）進(jìn)口商不按合同規(guī)定開證。信用證是銀行根據(jù)開證申請人(即進(jìn)口商)的要求或指示開立的，信用證的條款應(yīng)與買賣合同一致，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中進(jìn)口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外損失的情況亦很多見。例如，進(jìn)口商不按期開證或不開證；進(jìn)口商在信用證中變更一些條件或增加對其有利的條款，以達(dá)到企圖變更合同的目的等。（2）進(jìn)口商偽造信用證\t"/item/%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E9%A3%8E%E9%99%A9/_blank"詐騙。有些進(jìn)口商偽造信用證，例如，竊取其他銀行已印好的空白格式信用證或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開出信用證；將過期失效的信用證惡意涂改；變更原證的金額、裝船期和受益人名稱；偽造\t"/item/%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E9%A3%8E%E9%99%A9/_blank"保兌信用證，即進(jìn)口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函。出口商如若警惕性不高，將導(dǎo)致貨款兩空的損失。（3）開證行的信用風(fēng)險。信用證作為一種銀行信用，在受益人提交了與信用條款完全一致的單據(jù)情況下，開證行對之承擔(dān)首要的付款責(zé)任。在外貿(mào)實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于開證行信用較差所導(dǎo)致的收匯困難也不乏其例，開證行能否付款還會遇到進(jìn)口國的國家或政府管制的風(fēng)險，如進(jìn)口國家國際收支困難、缺乏\t"/item/%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E9%A3%8E%E9%99%A9/_blank"外匯儲備、阻礙開證行支付貨款外匯、或延誤支付。受益人想減輕這種風(fēng)險，可以要求受益人所在出口國的銀行\(zhòng)t"/item/%E4%BF%A1%E7%94%A8%E8%AF%81%E9%A3%8E%E9%99%A9/_blank"保兌信用證。（4）進(jìn)口商故意設(shè)置“軟條款”。所謂信用證中的“軟條款”，是指信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不是取決于單證是否表面相符，而是取決于第三者的履約行為，開證申請人通過制定“軟條款”，在一定程度上限制著銀行的第一付款人地位，從而大大降低了銀行的信用程度。信用證中的“軟條款”使名義上不可撤銷的信用證，實(shí)際上成為可撤銷的，“軟條款”的形式和內(nèi)容在后面還將有詳細(xì)論述。5.背對背信用證的定義是什么？答：背對背信用證簡稱對背信用證，是為了滿足外貿(mào)中間商需求而產(chǎn)生的。國外進(jìn)口商開立以中間商為受益人（第一受益人）的信用證(原證、母證，MasterCredit或OriginalCredit)，中間商以該信用證做保證，請求通知行或其他銀行對實(shí)際供貨人（第二受益人）另開新證（子證或第二信用證，SecondaryCredit），這個另開的新證就叫對背信用證。原證繼續(xù)有效，由新證開證行代中間商保管。因?yàn)榻灰字羞M(jìn)口商與實(shí)際供貨人(實(shí)際出口商)是互相隔絕、毫不知情的，所以用“背對背”這個詞。實(shí)際出口商相符交單后，新證開證行付款；新證開證行（往往是原證通知行）立即要求中間商，作為原證受益人跟換商業(yè)發(fā)票和匯票，附上貨運(yùn)單據(jù)，向原證開證行相符交單索匯。五、案例分析題。1.答：這是一起典型的信用證修改案例。本例中信用證的修改通知了受益人，而受益人沒有明確表明接受或拒絕，在此情況下，若其按舊證內(nèi)容辦理，我們認(rèn)為他拒絕了修改，若按新證內(nèi)容辦理，我們則認(rèn)為他接受了修改。本例的情形顯然是大眾食品公司接受了信用證的修改。由于該信用證的修改項(xiàng)目有三項(xiàng)：分批裝運(yùn)、裝運(yùn)期、有效期。既然大眾食品公司接受了信用證的修改，它就必須全盤接受，而不能接受部分、拒絕部分。因此，大眾食品公司接受展裝運(yùn)期和有效期而拒絕分批裝運(yùn)的做法不符合規(guī)定，議付行的拒付完全正確。啟示：在不可撤銷信用證情況下，任何方對信用證的修改，都必須經(jīng)過各當(dāng)事人的同意，特別是受益人的同意，方能生效。當(dāng)修改項(xiàng)目不只一項(xiàng)時，則必須全部項(xiàng)目接受，否則必須全部項(xiàng)目退回，不能只接受其中一項(xiàng)，而拒絕其他各項(xiàng)。2.答：保兌行的說法是錯誤的。根據(jù)國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第九條B款，只要受益人在信用證規(guī)定的最遲交單期當(dāng)天，或者之前，將符合信用證規(guī)定的全套單據(jù)交到保兌行或者指定銀行，就構(gòu)成了保兌行在開證行之外的確定的承兌、議付、即期付款或延期付款的責(zé)任，且保兌行的付款是終局性的。3.答：不能接受該證，因?yàn)樵撟C中所引述的兩個條款都屬于軟條款，若接受這兩個條款，則受益人完全無法控制所提交的單據(jù)質(zhì)量，而失去了要求開證行付款的主動權(quán)。4.答：我國的出口商應(yīng)首先嚴(yán)格各項(xiàng)單據(jù)的制作，確保單據(jù)符合信用證條款規(guī)定，并按時向銀行交單。在此基礎(chǔ)上，開證行將沒有正當(dāng)理由對出口商拒付。其次，按信用證的安排，在出口地銀行審單確認(rèn)單據(jù)符合信用證要求后，向開證行寄單的同時，向償付行索償。因?yàn)樾庞米C開立后就成為一份獨(dú)立的文件，開證行對提交了符合信用證規(guī)定單據(jù)的受益人承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而不能以進(jìn)口商的情況如何為確定付款與否的條件。第7章國際結(jié)算其他方式：銀行保函與備用信用證一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√二、單選題1.A2.B3.D4.C5.B6.A7.C8.D三、多選題1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABC5.ABCDE四、簡答題1、銀行保函的定義是什么？答：銀行保函（Letterofguarantee，簡稱L/G），又稱\t"/item/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E4%BF%9D%E5%87%BD/_blank"銀行保證書，也屬銀行信用，是指銀行應(yīng)申請人或委托人的要求向受益方開出的，擔(dān)保申請人一定履行某種義務(wù)，并在申請人未能按規(guī)定履行其責(zé)任和義務(wù)時，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅嫖募?、簡述銀行保函與跟單信用證的異同答：1．相同點(diǎn)銀行保函與跟單信用證都是由銀行根據(jù)申請人的要求而開出的，同屬于銀行信用，銀行在跟單信用證與保函項(xiàng)下處理的都是單據(jù)，而不是貨物。2．不同點(diǎn)①從銀行付款的角度來說，在銀行保函項(xiàng)下，當(dāng)申請人違約時，擔(dān)保銀行一經(jīng)收到受益人的書面索償及證明申請人違約的聲明即須付款（除非保函另有規(guī)定）。而在跟單信用證項(xiàng)下，開證銀行則憑完全與信用證條款相符的單據(jù)（通常包括提單、發(fā)票、裝箱單、保險單等）付款。②從銀行的責(zé)任來說，銀行在跟單信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任是第一性的，而在保函項(xiàng)下的付款責(zé)任有第一性的，也有第二性的。③從使用范圍來說，保函既可作為獨(dú)立的法律文件，又可作為合同的從屬文件，對商業(yè)信用進(jìn)行補(bǔ)充。而信用證只是一種支付方式，是獨(dú)立于合同之外的銀行信用，故保函的應(yīng)用范圍比信用證廣泛。④跟單信用證遵循的國際慣例為國際商會的“跟單信用證統(tǒng)一慣例”，而銀行保函目前尚沒有一個國際公認(rèn)的準(zhǔn)則。⑤跟單信用證項(xiàng)下所支付的款項(xiàng)均為貨物價款，而保函項(xiàng)下支付的款項(xiàng)既可以是合同價款，也可以是履約賠償金或退款。⑥跟單信用證項(xiàng)下的付款有多種形式，根據(jù)信用證的性質(zhì)、種類、明確注明，而保函項(xiàng)下的索賠只有一種，即擔(dān)保人見單后根據(jù)受益人要求付款。⑦跟單信用證的到期地點(diǎn)可以在受益人所在地、開證行所在地或付款行/承兌行/限制議付行所在地，而保函的到期地點(diǎn)一般均在擔(dān)保行所在地。⑧跟單信用證項(xiàng)下要求的單據(jù)通常為貨運(yùn)單據(jù)以及與其相關(guān)的單據(jù)，而保函項(xiàng)下的單據(jù)即可以是貨運(yùn)單據(jù)，又可以是其他證明文件，或受益人出具的書面索償?shù)取?、簡述備用信用證業(yè)務(wù)流程。答：（1）開證申請人(基礎(chǔ)交易合同的債務(wù)人)向開證人(銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu))申請開出備用信用證。繼而，開證人嚴(yán)格審核開證申請人的資信能力、財(cái)務(wù)狀況、交易項(xiàng)目的可行性與效益等重要事項(xiàng)，若同意受理，即開出備用信用證，并通過通知行將該備用信用證通知受益人(基礎(chǔ)交易合同的債權(quán)人)。（2）若開證申請人按基礎(chǔ)交易合同約定履行了義務(wù)，開證人不必因開出備用信用證而必須履行付款義務(wù)，其擔(dān)保責(zé)任于信用證有效期滿而解除；若開證申請人未能履約，備用信用證將發(fā)揮其支付擔(dān)保功能。（3）開證人審核并確認(rèn)相關(guān)索賠文件符合備用信用證規(guī)定后，必須無條件地向受益人付款，履行其擔(dān)保義務(wù)。（4）開證人對外付款后向開證申請人索償墊付的款項(xiàng)，后者有義務(wù)予以償還。4.簡述備用信用證與銀行保函的異同。答：（1）相同點(diǎn)①銀行保函與備用信用證都是銀行根據(jù)申請人的要求向受益人出具的書面保證文件。兩者都是以銀行信用來彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足。②在銀行保函及備用信用證項(xiàng)下，銀行所處理的都是單據(jù)，而不是貨物。③在銀行保函及備用信用證項(xiàng)下，銀行一般都是在申請人沒有履約的情況下才對受益人作出賠付。④銀行保函與備用信用證所涉及的當(dāng)事人基本相同，即主要當(dāng)事人都包括申請人、擔(dān)保人和受益人。（2）不同點(diǎn)①銀行保函與備用信用證所要求的單據(jù)有所不同。②保函的付款依據(jù)是有關(guān)合同或某項(xiàng)承諾未被履行。5.備用信用證的起源和定義是什么？備用信用證起源于美國銀行業(yè)。作為一個獨(dú)立的憑單付款的保證書，備用信用證的內(nèi)容通常只要求受益人提交匯票和簡單的文件，以證明申請人和第三者的違約行為。備用信用證已成為國際融資的一個重要工具，加上它具備單據(jù)化、獨(dú)立性和見索即付的特點(diǎn)，在處理具體業(yè)務(wù)時又可根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP）的規(guī)定辦理，因此相對保函而言，備用信用證比較容易為銀行界掌握，故其業(yè)務(wù)量一直高居不下。目前，備用信用證除應(yīng)用于招投標(biāo)、履約以及一般商業(yè)用途外，還廣泛地應(yīng)用于國際企業(yè)的資金融通。五、案例分析題1、答：本案例涉及的是轉(zhuǎn)開保函的問題。國際經(jīng)濟(jì)交易中的合同雙方當(dāng)事人往往處于不同的國家和地區(qū)，由于某些國家法律上的規(guī)定或出于對他國銀行的不了解和不信任，有些國家的受益人往往只接受本地銀行開立的保函。然而申請人直接去受益人所在地銀行申請開立保函，往往不現(xiàn)實(shí)或不可能。申請人就不得不求助于其本國銀行，要求本國銀行委托其在受益人所在地的往來銀行向受益人出具保函，并同時作出在受托行遭到索賠時立即予以償付的承諾。轉(zhuǎn)開保函使受益人的境外擔(dān)保變?yōu)閲鴥?nèi)擔(dān)保，產(chǎn)生爭議和糾紛時受益人可在國內(nèi)要求索賠。這樣不僅可以使索賠迅速，而且還可利用本國法律來進(jìn)行仲裁。在轉(zhuǎn)開保函發(fā)生賠付時，受益人可以憑轉(zhuǎn)開行開立的保函向其索償；轉(zhuǎn)開行賠付受益人之后，憑借反擔(dān)保向反擔(dān)保行索償。因此，轉(zhuǎn)開保函可以有效保障受益人的利益。但是在本案例中，轉(zhuǎn)開保函的擔(dān)保行乙銀行為了滿足其客戶A國進(jìn)口商的要求，向反擔(dān)保行丙銀行提出了無理的索賠要求，這是違反國際慣例和銀行操作規(guī)范的。啟示：轉(zhuǎn)開保函涉及的當(dāng)事人比較復(fù)雜，包括申請人、受益人、反擔(dān)保行和擔(dān)保行（轉(zhuǎn)開行），受益人和擔(dān)保行往往關(guān)系比較密切。因此，當(dāng)受益人提出開立轉(zhuǎn)開保函時，申請人和反擔(dān)保行必須仔細(xì)調(diào)查了解受益人和轉(zhuǎn)開行的資信狀況，以免其相互包庇提出無理索賠。在委托轉(zhuǎn)開行開立保函時，必須小心謹(jǐn)慎，特別是對保函的有效期和索賠條件作出明確指示。在發(fā)生無力索賠時，應(yīng)該據(jù)理力爭，爭取自己的合法權(quán)益。2、答：詐騙分子以向申請人提供緊俏商品為名，采取魚目混珠、蒙騙誘惑的手法，逼使申請人向買方銀行申請開出不可撤銷的備用信用證，以達(dá)到騙取實(shí)際供貨商之貨物或進(jìn)口商定金和銀行融資的目的。這種詐騙常常具有特點(diǎn)如下：一是詐騙分子以提供國內(nèi)緊俏商品為理由，引誘買方向銀行申請出具備用信用證；二是備用信用證以買賣雙方簽訂之合同為基礎(chǔ)，付款期為遠(yuǎn)期一年；三是詐騙分子要求買方指示銀行按期提供的所謂“標(biāo)準(zhǔn)格式”開立，且規(guī)定其指定銀行為受益人；四備用證金額較大，以詐騙大筆款項(xiàng)；五是受騙對象包括國內(nèi)進(jìn)口企業(yè)、外方實(shí)際供貨商和銀行。啟示：國際貿(mào)易中由于買賣雙方地處不同的國家，往往缺乏對對方資信的充分了解。在這種情況下，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)該特別注重以下幾點(diǎn)：1、簽訂合同之前，盡量通過各種途徑了解對方企業(yè)的經(jīng)營作風(fēng)、財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)，發(fā)現(xiàn)有問題應(yīng)引起高度重視。2、在對方企業(yè)給予交易條件較優(yōu)惠，但是付款方式有違常規(guī)的情況下，應(yīng)該與銀行密切合作。借助本國銀行的專業(yè)和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，了解對方的真實(shí)意圖，及時揭穿對方的陰謀，避免損失。對于國內(nèi)的銀行來說，開出備用信用證應(yīng)該相當(dāng)謹(jǐn)慎。在保證自身安全的前提下（本案中，申請人提供100%保證金），積極為客戶把關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)問題和疑點(diǎn)，提請客戶注意。第8章國際結(jié)算融資一、判斷題1、×2、√3、√4、×5、×6、×7、√8、×9、√10、√二、單選題1.C2.A3.B4.C5.B6.D7.B8.C三、多選題1.ABCD2.BCD3.BCD4.ABDE5.ABCD簡答題1、信用證打包貸款的含義是什么？答：信用證打包貸款，簡稱打包貸款（packingcredit/loan），是指出口地銀行以出口商提供的進(jìn)口地銀行開來的信用證正本做抵押，向出口商發(fā)放貸款的融資。其旨在提供貨物出運(yùn)以前的周轉(zhuǎn)資金，以緩和出口商的資金短缺問題。它包括根據(jù)預(yù)支信用證提供的打包貸款和以其他信用證為抵押發(fā)放的貸款。2、信用證項(xiàng)下出口押匯業(yè)務(wù)流程是什么？答：出口商根據(jù)業(yè)務(wù)需要向業(yè)務(wù)銀行提出押匯申請，銀行審批同意后，與出口商簽訂《出口押匯總質(zhì)押書》；每次出貨后，出口商填寫《出口押匯申請書》，向銀行提出融資申請，并將信用證或貿(mào)易合同要求的所有單據(jù)提交銀行；銀行審核相關(guān)單據(jù)并向出口商發(fā)放押匯款；銀行對外寄單索匯；收匯后歸還出口押匯。進(jìn)口押匯的定義是指信用證項(xiàng)下單到并經(jīng)審核無誤后，開證申請人因資金周轉(zhuǎn)關(guān)系，無法及時對外付款贖單，以該信用證項(xiàng)下代表貨權(quán)的單據(jù)為質(zhì)押，并同時提供必要的抵押/質(zhì)押或其他擔(dān)保，由銀行先行代為對外付款。3、托收項(xiàng)下出口押匯面臨的風(fēng)險有哪些？（1）出口商的商業(yè)風(fēng)險托收押匯融資的還款主要依賴于出口商的資信和能力。盡管相關(guān)的單據(jù)可以作為擔(dān)保機(jī)制，但是單據(jù)的處理還是需要出口商來實(shí)現(xiàn)，銀行不是專業(yè)的出口商，不善于也沒有時間去做貨物交易。（2）單據(jù)欺詐風(fēng)險由于托收押匯作擔(dān)保的重要憑據(jù)是貨物權(quán)利單據(jù)，單據(jù)的欺詐在國際貿(mào)易中也時有發(fā)生，如果境外出口商試圖欺詐，則銀行的融資風(fēng)險非常大。特別是如果境內(nèi)貿(mào)易商也參與欺詐，則銀行更加難于防范相關(guān)的風(fēng)險。（3）操作風(fēng)險銀行辦理托收押匯，需要認(rèn)真履行代收行的義務(wù)，如果操作不謹(jǐn)慎或者履行義務(wù)不及時，可能遭到境外代收行或者委托人的控告。如果代收行在審核單據(jù)上存在瑕疵，則可能遭受境內(nèi)委托人的控告。4、買方遠(yuǎn)期信用證的作用有哪些？答：（1）對進(jìn)口商的影響。買方遠(yuǎn)期信用證使進(jìn)口商得到了出口地銀行的融資，不過它應(yīng)支付從出口地銀行貸款日（議付日）起至匯票到期日（開證行償還日）期間的利息給出口地銀行，并承擔(dān)有關(guān)費(fèi)用。（2）對出口商的影響。買方遠(yuǎn)期信用證對出口商基本沒有什么影響，它仍然是在發(fā)貨后交單議付，收回貨款。（3）對進(jìn)口地銀行的影響。進(jìn)口地銀行承兌匯票后，必須到期付款，并且對出口地銀行沒有追索權(quán)。（4）對出口地銀行的影響，①獲得利息收入。出口地銀行可收取貸款日（議付日）至匯票到期日（開證行償還日）期間的利息。②帶來出口結(jié)算業(yè)務(wù)。因?yàn)橘I方遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下的議付行必須是提供融資的出口地銀行。③實(shí)際占用資金少，出口地銀行對受益人付款后，可以將進(jìn)口地銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，用所得票款沖抵墊付款項(xiàng)。福費(fèi)廷與保理業(yè)務(wù)的區(qū)別有哪些？答：對于出口商來說，福費(fèi)廷與保理均是出口商以無追索權(quán)方式將應(yīng)收賬款出售給包買商或保理商，從而當(dāng)即獲得出口銷售貨款。但兩者有以下顯著區(qū)別：（1）福費(fèi)廷主要為大型資本貨物交易提供資金融通，而保理的服務(wù)對象多為普通商品交易。（2）包買商習(xí)慣于為客戶的一項(xiàng)交易提供一項(xiàng)融資服務(wù)；而保理商提供的是綜合保理服務(wù)，而且在一定期間（如一年）內(nèi)保理商要多次為同一客戶辦理貿(mào)易結(jié)算與融資。（3）包買商可為付款期限是6個月至10年的資本貨物交易提供中長期信貸融資；而保理商多為普通商品交易提供服務(wù)，一般只提供付款期限為180天之內(nèi)的短期貿(mào)易融資（4）福費(fèi)廷業(yè)務(wù)需出口商提交經(jīng)由擔(dān)保人擔(dān)保的票據(jù)，而保理業(yè)務(wù)無此要求。案例分析題答：包買票據(jù)和國際保理的主要區(qū)別如下：（1）業(yè)務(wù)本質(zhì)不同。保理業(yè)務(wù)中，應(yīng)收賬款是通過發(fā)票貼現(xiàn)的形式由出口商轉(zhuǎn)讓給保理商的，遵循的是一般民法中債權(quán)轉(zhuǎn)讓的做法，在國際保理業(yè)務(wù)中，主要依據(jù)的是國際保理業(yè)務(wù)方面的公約和慣例。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，應(yīng)收賬款是通過票據(jù)貼現(xiàn)的形式由出口商轉(zhuǎn)讓給包買商的，沿循的是票據(jù)業(yè)務(wù)的程序，適用的是票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定。（2）信用基礎(chǔ)不同：保理業(yè)務(wù)只適用于商業(yè)信用銷售背景，實(shí)務(wù)中僅在O/A或D/A中運(yùn)用，并不適用于付款交單或信用證結(jié)算的交易。保理商收款是基于進(jìn)口商的商業(yè)信用，購買應(yīng)收賬款時，進(jìn)口商的付款責(zé)任并未確認(rèn)，日后存在較大的拒付風(fēng)險；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，包買商購買的是經(jīng)進(jìn)口商承兌的匯票或進(jìn)口商出具的本票，進(jìn)口商的付款責(zé)任在應(yīng)收賬款購買時已經(jīng)確定，此外，包買商通常只購買經(jīng)進(jìn)口地銀行或其他擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的票據(jù)，因而福費(fèi)廷包買商的票款兌現(xiàn)基于的并不僅僅是進(jìn)口商的信用。（3）融資期限與金額大小不同。保理融資屬于短期零售性融資業(yè)務(wù)，貿(mào)易背景一般為消費(fèi)品小批量、多批次、多客戶的進(jìn)出口交易。融資期限通常在半年以內(nèi)，融資金額較小。而福費(fèi)廷融資屬于中長期批發(fā)性融資業(yè)務(wù)，通常適用于為中長期的資本性貨物出口提供具有幾年期限的資金融通，融資金額較大。此外，保理融資通常是部分融資，融資額一般為核定應(yīng)收賬款的80%-90%，而福費(fèi)廷融資則是全額融資，一次性貼現(xiàn)全部票面金額。（4）追索權(quán)有無的規(guī)定不同。福費(fèi)廷的本意就是權(quán)利的放棄，因而無追索權(quán)是福費(fèi)廷融資的本質(zhì)和特色；而保理業(yè)務(wù)分為有追索權(quán)和無追索權(quán)兩種融資方式。（5）風(fēng)險承擔(dān)不同。保理與福費(fèi)廷在提供無追索權(quán)融資時，都承擔(dān)了出口商轉(zhuǎn)嫁過來的交易風(fēng)險。但保理商承接的僅僅是買方信用風(fēng)險，即對由于買方資信方面的原因?qū)е碌膲馁~承擔(dān)賠付責(zé)任。而包買商買斷票據(jù)后，承接了與交易有關(guān)的所有風(fēng)險，不僅有買方信用風(fēng)險、還有買方國家風(fēng)險、政策風(fēng)險、市場風(fēng)險等等。從承擔(dān)風(fēng)險的種類上講，福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁也是較為徹底的。在本案中，由于融資期限較短（60天），金額較小，建議采用國際保理的方式。2、答:銀行在發(fā)放打包貸款時,依據(jù)的僅是出口商收到的信用證。如果出口商在提取打包貸款后發(fā)生情況變化,無法繼續(xù)備貨出運(yùn),那么貸款銀行手上沒有任何單據(jù)。也就是說,貸款銀行既沒有憑據(jù)可以向開證行要求付款,也沒有物權(quán)可以作價變賣，在出口押匯中,銀行都承擔(dān)出口商的信用風(fēng)險,但風(fēng)險的程度比打包貸款大為降低,因?yàn)殂y行在融資時,掌握了貨運(yùn)單據(jù)和物權(quán)。啟示：管理對出口商貿(mào)易融資的信貸風(fēng)險,核心是了解出口商的經(jīng)營情況,以及所融資的貿(mào)易的具體情況.基于對特定貿(mào)易的了解,銀行可以盡量縮短融資期限,使得進(jìn)口商經(jīng)營情況在融資期內(nèi)發(fā)生變數(shù)的可能性降低.另外,在信用證議付中,銀行還需了解開證行的信譽(yù),以確保開證行在單證嚴(yán)格一致的情況下付款.第9章國際非貿(mào)易結(jié)算一、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√二、單選題1.C2.C3.A三、多選題1.ABD2.ACD3.ABCD4.ABC5.BCD四、簡答題1、旅行信用證的特點(diǎn)有哪些？答：（1）旅行信用證具有不可撤銷性質(zhì)，索償和償付手續(xù)同信用證一樣。（2）旅行者在申請開證時，一般都預(yù)付十足的押金，所以不必請外國銀行加具保兌。未用完的金額可以憑原證領(lǐng)回。這一點(diǎn)，使用旅行信用證比使用定額的旅行支票方便。（3）旅行信用證的議付手續(xù)比較麻煩，它不像旅行支票可以在旅館、機(jī)場等地隨時隨地兌付，只能在銀行營業(yè)時間內(nèi)到銀行去當(dāng)面取款，因而比旅行支票使用得更少。（4）從遺失和被竊的角度來說，旅行信用證卻比旅行支票更安全，因?yàn)樗荒苡陕眯姓弑救?/p>