管理會(huì)計(jì)之——內(nèi)部控制一、單選題1、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和（）缺陷。

A、重大

B、一般

C、運(yùn)行

D、重要

【正確答案】C2、（）是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。

A、擔(dān)保

B、業(yè)務(wù)外包

C、財(cái)務(wù)報(bào)告

D、領(lǐng)購(gòu)

【正確答案】A3、不屬于人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。

A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄露

C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力

【正確答案】D4、內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。則下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A、企業(yè)安全——嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)或非法獲利

B、資產(chǎn)安全——企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)安全

C、信息安全——財(cái)務(wù)報(bào)告及信息的真實(shí)和完整

D、效率效果——促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是終極目標(biāo)

【正確答案】D5、上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有（）獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

A、一名

B、兩名

C、三名

D、四名

【正確答案】A6、（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、外部環(huán)境

C、人力資源

D、組織架構(gòu)

【正確答案】A5、企業(yè)層面控制包括（）。

A、組織架構(gòu)

B、發(fā)展戰(zhàn)略

C、人力資源

D、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化

【正確答案】ABCD6、信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（）。

A、信息質(zhì)量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、反舞弊機(jī)制

【正確答案】ABCD7、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括（）。

A、目標(biāo)設(shè)定

B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C、風(fēng)險(xiǎn)分析

D、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

【正確答案】ABCD8、屬于購(gòu)買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施的是（）。

A、建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序

B、按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)

C、建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整

D、合理選擇采購(gòu)方式，可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式

【正確答案】ABCD9、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施有（）。

A、建立制度，提高意識(shí)，落實(shí)責(zé)任

B、重視生態(tài)保護(hù)，加大投入和支持

C、重視資源節(jié)約保護(hù)，加快產(chǎn)業(yè)改造

D、定期監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正

【正確答案】ABCD10、銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（）。

A、銷售計(jì)劃管理

B、客戶開發(fā)與信用管理

C、銷售定價(jià)

D、訂立銷售合同等環(huán)節(jié)

【正確答案】ABCD三、判斷題1、不相容崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)2、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)4、獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的某些職務(wù)。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)5、企業(yè)層面控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)6、內(nèi)部控制中關(guān)于資產(chǎn)安全是要求嚴(yán)禁企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)或非法獲利。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)7、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)8、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)9、評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)