2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（網(wǎng)友回憶版）（5.16下午）[單選題]1.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代（江南博哥）理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)是（）。A.對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密B.配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)委托方的日常貨幣收支和保管C.對(duì)委托人要求其提供不實(shí)會(huì)計(jì)資料的，予以拒絕D.對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題予以解釋參考答案：B參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（1）遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；（2）對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；（3）對(duì)委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為的，予以拒絕；（4）對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理相關(guān)問(wèn)題予以解釋。[單選題]2.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬(wàn)元的廠房里安裝了一臺(tái)價(jià)值80萬(wàn)元的電梯，已通過(guò)驗(yàn)收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）。A.12.96萬(wàn)元B.9.072萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.8.4萬(wàn)元參考答案：B參考解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072萬(wàn)元。學(xué)員：187****9961

2022-04-0911:49:18點(diǎn)贊（0）（房產(chǎn)的價(jià)格*稅率）*（1-房產(chǎn)原值的扣除比例）共2條1[單選題]3.甲醫(yī)院屬于非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶，下列關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)率的表述中，正確的是（）。A.實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)，下限管理B.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免C.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.35%D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.45%參考答案：B參考解析：收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類(lèi)別，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理，費(fèi)率為：借記卡交易不超過(guò)交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過(guò)13元，貸記卡交易不超過(guò)0.45%。對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。[單選題]5.2019年1月中國(guó)居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專(zhuān)項(xiàng)扣除4000元，專(zhuān)項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得額不超過(guò)36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（20000-5000-4000-3000）×3%=240元B.（20000-5000-3000）×3%=360元C.（20000-4000-3000）×3%=390元D.（20000-5000-4000）×3%=330元參考答案：A參考解析：李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）×3%=240元。[單選題]6.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元參考答案：D參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%=50000×（1-20%）×20%=8000元。[單選題]7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，同時(shí)喪失民事權(quán)利B.票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)C.持票人形式票據(jù)權(quán)利無(wú)地點(diǎn)和時(shí)間限制D.持票人對(duì)支票出票人和匯票出票人的票據(jù)權(quán)利時(shí)效相同參考答案：B參考解析：選項(xiàng)A：如果持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》為了保護(hù)持票人的合法權(quán)益，規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦?。[單選題]8.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時(shí)銀行有權(quán)拒絕付款的是（）。A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日參考答案：D參考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。[單選題]9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定“每次收入”的表述中，不正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)去的的收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次C.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次D.非居民個(gè)人取得的稿酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次參考答案：A參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。[單選題]10.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時(shí)，雙方約定2年期限的勞動(dòng)合同。下列關(guān)于該勞動(dòng)關(guān)系的表述中，不正確的是（）。A.甲公司可以按小時(shí)為單位結(jié)算武某勞動(dòng)報(bào)酬B.任何一方終止用工均需提前30日書(shū)面通知另一方C.武某的小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)D.雙方不得約定試用期參考答案：B參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。[單選題]11.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，曾某委托李某將經(jīng)管的會(huì)計(jì)資料等移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性存在問(wèn)題。下列人員中，應(yīng)對(duì)該會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的是（）。A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某參考答案：C參考解析：移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。[單選題]12.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.李某繼承房屋所有權(quán)B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)參考答案：D參考解析：BC所有權(quán)未發(fā)生變動(dòng)，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。[單選題]13.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時(shí)效中斷的是（）。A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的B.繼承開(kāi)始后未確定遺產(chǎn)管理人的C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的D.限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人的參考答案：C參考解析：勞動(dòng)仲裁時(shí)效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利（即一方當(dāng)事人通過(guò)協(xié)商.申請(qǐng)調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利的）；或者向有關(guān)部門(mén)請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)（即一方當(dāng)事人通過(guò)向有關(guān)部門(mén)投訴，向仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，向人民法院起訴或者申請(qǐng)支付令等方式請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)的）；或者對(duì)方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。[單選題]14.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。A.仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請(qǐng)仲裁的，仲裁委員會(huì)予以受理D.仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力參考答案：D參考解析：仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會(huì)不予受理。[單選題]15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)參考答案：D參考解析：教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。[單選題]16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農(nóng)民收購(gòu)一批玉米，收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)10000元，其中1000元玉米在運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害毀損，500元玉米入庫(kù)后因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)損失。已知農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10000-1000-500）×9%=765元B.（10000-1000）×9%=810元C.（10000-500）×9%=855元D.10000×9%=900元參考答案：C參考解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000-500）×9%=855元。[單選題]17.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)計(jì)入教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款參考答案：D參考解析：教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)征依據(jù)。[單選題]18.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈(zèng)送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無(wú)同類(lèi)香水銷(xiāo)售價(jià)格。已知消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元參考答案：D參考解析：組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1-消費(fèi)稅稅率）=29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元。[單選題]19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B.加收滯納金C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款參考答案：A參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。[單選題]20.2019年5月甲地板廠采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售一批實(shí)木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書(shū)面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日參考答案：A參考解析：采取除銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。[單選題]21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納資源稅的是（）A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購(gòu)進(jìn)大理巖加工瓷磚C.油田銷(xiāo)售所開(kāi)采的原油D.鋼鐵廠進(jìn)口鐵礦石參考答案：C參考解析：資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。油田銷(xiāo)售所開(kāi)采的原油需要繳納資源稅。[單選題]22.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動(dòng)合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知孫某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動(dòng)合同解除時(shí)，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元參考答案：D參考解析：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個(gè)月的工資計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5000×3.5=17500元。[單選題]23.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價(jià)款2200000元，同時(shí)收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個(gè)月前銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒時(shí)收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2200000+45200）×20%=449040元B.（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元C.[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D.[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元參考答案：D參考解析：對(duì)酒類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，征收消費(fèi)稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元。[多選題]1.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定參考答案：ABCD參考解析：應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：1.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。2.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。3.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。4.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。[多選題]2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制C.可以將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制D.記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制參考答案：ABD參考解析：記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項(xiàng)C：不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。[多選題]3.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范C.法是全社會(huì)成員共同意志的體現(xiàn)D.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范參考答案：ABD參考解析：法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映。它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加。[多選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅參考答案：BC參考解析：計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。[多選題]5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物參考答案：ABD參考解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)才視同銷(xiāo)售，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售。[多選題]6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.教師出版專(zhuān)著取得的收入B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入?yún)⒖即鸢福築C參考解析：A屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營(yíng)所得。[多選題]7.侯某向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬(wàn)元的銀行匯票。下列選項(xiàng)中符合法律規(guī)定的有（）。A.P銀行先收妥候某50萬(wàn)元款項(xiàng)再簽發(fā)銀行匯票B.侯某填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”C.候某申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某參考答案：ABCD參考解析：銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請(qǐng)人。[多選題]8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.沙灘車(chē)B.超豪華小汽車(chē)C.高爾夫車(chē)D.中輕型商用客車(chē)參考答案：BD參考解析：沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。[多選題]9.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對(duì)完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，并給甲公司造成經(jīng)濟(jì)損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時(shí)建立勞動(dòng)關(guān)系后果的下列表述中，正確的有（）。A.甲公司解除勞動(dòng)合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟(jì)損失C.甲公司可隨時(shí)通知王某解除勞動(dòng)合同D.甲公司的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)當(dāng)由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任參考答案：CD參考解析：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；用人單位可以解除勞動(dòng)關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。[多選題]10.2020年8月甲公司在P銀行開(kāi)立基本存款賬戶。甲公司申請(qǐng)開(kāi)立下列銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。A.因借款在Q銀行開(kāi)立一般存款賬戶B.因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)在S銀行開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶C.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開(kāi)立技術(shù)改造專(zhuān)用存款賬戶D.因結(jié)算需要在T銀行開(kāi)立單位人民幣卡賬戶參考答案：AC參考解析：存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)。[判斷題]1.網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)不可以成為法律關(guān)系的客體。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)可以成為法律關(guān)系得客體。[判斷題]2.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)是指專(zhuān)門(mén)為老年人提供生活照料、文化、護(hù)理、健身等多方面服務(wù)的福利性、非營(yíng)利性的機(jī)構(gòu)，主要包括老年社會(huì)福利院、敬老院（養(yǎng)老院）、老年服務(wù)中心、老年公寓（含老年護(hù)理院、康復(fù)中心、托老所）等老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]3.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶。[判斷題]4.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[判斷題]5.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：商業(yè)匯票的適用范圍為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人及其他組織之間的結(jié)算。[判斷題]6.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷(xiāo)售者的含增值稅價(jià)款（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。[判斷題]7.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：進(jìn)口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。[判斷題]8.國(guó)有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。[判斷題]9.收款方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，付款方不得要求變更品名和金額（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。[判斷題]10.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。（）A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。共享題干題居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得塑料制品銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5.4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元B.塑料制品銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元C.地方政府債券利息收入2萬(wàn)元D.國(guó)債利息收入1萬(wàn)元參考答案：CD參考解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。（1）取得塑料制品銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5.4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是（）。A.（60+120）×10%/12×6=9萬(wàn)元B.60×5.4%/12×6+120*10%/12×6=7.62萬(wàn)元C.（60+120）×5.4%/12×6=4.86萬(wàn)元D.60×5.4%/12×6=1.62萬(wàn)元參考答案：C參考解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。準(zhǔn)予扣除的借款利息支出=（60+120）×5.4%/12×6=4.86萬(wàn)元。（1）取得塑料制品銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5.4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.計(jì)算甲公司2019年度購(gòu)入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）。A.30+2=32萬(wàn)元B.30+3.9+2+0.26=36.16萬(wàn)元C.30+3.9=33.9萬(wàn)元D.30+3.9+2=35.9萬(wàn)元參考答案：B參考解析：甲公司取得的都是增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要進(jìn)入成本。購(gòu)入的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)=30+3.9+2+0.26=36.16萬(wàn)元。（1）取得塑料制品銷(xiāo)售收入420萬(wàn)元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，4月向乙銀行借款60萬(wàn)元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬(wàn)元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個(gè)月，利息均已按約定時(shí)間支付并計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）自丁公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元，向T公司支付該設(shè)備安裝費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票往明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元。（4）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元。已知：金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為5.4%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元B.合同違約金5萬(wàn)元C.稅收滯納金1萬(wàn)元D.訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元參考答案：ABD參考解析：稅收滯納金具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個(gè)月試用期等事項(xiàng)。2018年11月1日雙方簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同，約定了2年期限勞動(dòng)合同及劉某提前解除勞動(dòng)合同應(yīng)承擔(dān)的違約金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬。劉某解除了勞動(dòng)合同，要求公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬及解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司則以勞動(dòng)合同未到期以及提前解除勞動(dòng)合網(wǎng)己給公司造成經(jīng)濟(jì)損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議。已知：劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列各題。[不定項(xiàng)選擇題]5.甲公司與劉某之間勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間為（）。A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11月1日參考答案：C參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。已知：劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列各題。[不定項(xiàng)選擇題]6.未訂立書(shū)面勞動(dòng)合同期間，甲公司支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬的下列表述中，正確的是（）A.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償B.甲公司可依約按月支付劉某勞動(dòng)報(bào)酬而無(wú)須支付工資補(bǔ)償C.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補(bǔ)償D.除支付約定工資外，甲公司應(yīng)支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補(bǔ)償參考答案：C參考解析：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日。已知：劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列各題。[不定項(xiàng)選擇題]7.因公司未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，劉某解除勞動(dòng)合同采取的正確方式是（）A.可隨時(shí)通知甲公司而解除B.無(wú)需通知甲公司即可解除C.應(yīng)提前30日書(shū)面通知甲公司而解除D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除參考答案：A參考解析：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。已知：劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析并回答下列各題。[不定項(xiàng)選擇題]8.甲公司與劉某勞動(dòng)爭(zhēng)議的下列表述中，正確的是（）。A.劉某有權(quán)要求甲公司支付拖欠的勞動(dòng)報(bào)酬B.劉某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.甲公司有權(quán)要求劉某賠償經(jīng)濟(jì)損失D.甲公司有權(quán)要求劉某支付提前解除勞動(dòng)合同的違約金參考答案：AB參考解析：用人單未按照勞動(dòng)合同的約定或者國(guó)家規(guī)定及時(shí)足額支付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期支付勞動(dòng)報(bào)酬、加班費(fèi)。甲機(jī)械設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備的生產(chǎn)銷(xiāo)售和租賃業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額3390000元，含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷(xiāo)售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。（3）進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額104000元；購(gòu)進(jìn)管理部門(mén)辦公用物資，取得增稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)用于職工福利的貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額6500元；購(gòu)進(jìn)餐飲服，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額900元。已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服增值稅稅率為13%，進(jìn)口貨物增值稅稅率13%。[不定項(xiàng)選擇題]9.甲機(jī)械設(shè)備制造公司當(dāng)月銷(xiāo)售并安裝自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備的下列增值稅處理中，正確的是（）A.銷(xiāo)售W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3390000/（1+13%）×13%=390000元B.銷(xiāo)售并安裝W型機(jī)器設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（3390000+824000）×13%=547820元C.銷(xiāo)售并安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=（3390000+824000）×3%=126420元D.安裝W型機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額=824000/（1+3%）×3%=24000元參考答案：AD參考解析：自2017年5月起，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)W型機(jī)器設(shè)備20臺(tái)同時(shí)提供安裝服務(wù)，取得含增值稅機(jī)器設(shè)備銷(xiāo)售額3390000元，含增值稅機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)銷(xiāo)售額824000元。甲機(jī)械設(shè)備制造公司提供的機(jī)器設(shè)備安裝服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）采取預(yù)收款方式出租自產(chǎn)Y型設(shè)備5臺(tái)，租賃期6個(gè)月，每臺(tái)設(shè)備含增值稅租金22600元/月。甲機(jī)械設(shè)備制造公司一次性預(yù)收5臺(tái)設(shè)備6個(gè)月含增值稅租金678000元。（3）進(jìn)口設(shè)備檢測(cè)儀1臺(tái)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為56500元。（4）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用原材料，取得增值稅