2016年上半年云南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列以舊換新銷(xiāo)售貨物涉及的會(huì)汁分錄，正確的足__。A．借：現(xiàn)金貸：庫(kù)存商品B．借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)C．借：現(xiàn)金庫(kù)存商品(舊貨)貸：主營(yíng)、業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)D．借：現(xiàn)金貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)2、某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于對(duì)外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。A．將該批貨物視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額B．不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C．不視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D．將該批貨物視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額3、陳某在參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售過(guò)程中中獎(jiǎng)收入5000元，從中拿出2000元通過(guò)政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，其個(gè)人實(shí)得是__元。A．3000B．2800C．2400D．23004、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)界限的說(shuō)法正確的是__。A．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)B．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，此時(shí)債權(quán)人可以申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)C．債務(wù)人的資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)D．債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，此時(shí)債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)5、2002年度，該投資者再投資者退稅的比例為_(kāi)_。A．40%B．60%C．100%D．06、某公司進(jìn)口貨物一批，CIF(到岸價(jià))成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用50萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％，根據(jù)海關(guān)填發(fā)稅款繳納證日期推算最后日期為1月24日，該公司于1月25日交納稅款。則該公司應(yīng)納關(guān)稅滯納金為_(kāi)_元。A．185B．275C．280D．2917、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．銷(xiāo)售和使用環(huán)節(jié)B．生產(chǎn)環(huán)節(jié)C．銷(xiāo)售環(huán)節(jié)D．登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)8、該外國(guó)公司應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅(不考慮其他稅費(fèi))為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60B．30C．90D．459、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個(gè)月B．3個(gè)月C．4個(gè)月D．5個(gè)月10、7月份工資應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．6375

11、下列資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目中，不影響速動(dòng)比率計(jì)算的是__。A．預(yù)付賬款B．長(zhǎng)期股權(quán)投資C．短期借款D．存出投資款12、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法不正確的是__。A．留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)的國(guó)產(chǎn)車(chē)輛、來(lái)華專(zhuān)家進(jìn)口的自用車(chē)輛，車(chē)購(gòu)辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫(xiě)的免稅申請(qǐng)審批表簽署意見(jiàn)，并報(bào)經(jīng)同級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可B．已列入免稅車(chē)輛圖冊(cè)的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，車(chē)購(gòu)辦依據(jù)免稅車(chē)輛圖冊(cè)在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜C．車(chē)購(gòu)辦應(yīng)分不同情況依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、國(guó)家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請(qǐng)審批表、免稅車(chē)輛圖冊(cè)，辦理免稅事宜D．納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅13、2011年某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元(不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅)，保險(xiǎn)公司賠償80000元，該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是__元。A．15000B．20000C．32000D．3700014、在刑事訴訟中，不服裁定的上訴和抗訴的期限為_(kāi)_。E．土地使用權(quán)9、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括__。A．某商店由政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書(shū)，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，開(kāi)山填海整治的土地面積E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積10、根據(jù)現(xiàn)行增值稅減稅、免稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．糧食企業(yè)銷(xiāo)售的救災(zāi)救濟(jì)糧，免征增值稅B．醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅C．利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退D．以其他廢渣為原料生產(chǎn)的平板玻璃，免征增值稅

11、2003年10月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，對(duì)一般性出口產(chǎn)品__。A．不降B．適當(dāng)降低C．多降D．取消退稅12、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬(wàn)元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元。2009年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2009年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的有__。A．政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅B．政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬(wàn)元C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬(wàn)元D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元E．該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬(wàn)元13、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資B．咨詢(xún)調(diào)查費(fèi)C．培訓(xùn)費(fèi)D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開(kāi)支E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用14、下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有__。A．珠寶店將外購(gòu)的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)給職工B．汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)C．化妝品廠發(fā)放一批高檔化妝品給職工作為福利D．汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的翻新輪胎E．商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙15、以下符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的是__。A．電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)是電信業(yè)務(wù)發(fā)生地B．組織演出的經(jīng)紀(jì)人按照“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅C．游覽場(chǎng)所的門(mén)票按照“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅D．殘疾人企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅E．轉(zhuǎn)讓進(jìn)入施工階段的尚未完工的在建項(xiàng)目按照“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目”征收營(yíng)業(yè)稅16、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有__。A．書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B．書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D．扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。17、以下合同中屬于可撤銷(xiāo)合同的是__。A．違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的合同B．因重大誤解訂立的合同C．損害社會(huì)公共利益的合同D．以合法形式掩蓋非法目的的合同E．在訂立合同時(shí)顯失公平的合同18、對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與__及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對(duì)。A．《個(gè)體工商戶工人所得稅計(jì)稅簿》B．《個(gè)體工商戶工人所得稅年度申報(bào)表》C．《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》D．《專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》19、甲企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．661.21B．585.34C．609.84D．617.3420、各項(xiàng)存貨的發(fā)生或領(lǐng)用，其實(shí)際成本價(jià)計(jì)算可以在__等方法中由企業(yè)選用一種。A．先進(jìn)先出B．移動(dòng)平均C．加權(quán)平均D．后進(jìn)先出E．先進(jìn)后出21、我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款B．申請(qǐng)減免稅C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議D．按期進(jìn)行納稅申報(bào)22、下列選項(xiàng)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有__A．應(yīng)收賬款B．應(yīng)付票據(jù)C．預(yù)收貨款D．低值易耗品E．銀行短期存款23、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法主要包括__A．財(cái)務(wù)預(yù)算B．財(cái)務(wù)決策C．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)D．財(cái)務(wù)控制E．財(cái)務(wù)檢查24、按照企業(yè)所得稅核定征收的有關(guān)規(guī)定，納稅人的年度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得