第3頁(yè)共3頁(yè)企業(yè)現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金是指人民幣現(xiàn)鈔，企業(yè)用現(xiàn)鈔從事交易，只能在一定范圍內(nèi)進(jìn)行?，F(xiàn)金管理制度主要由《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金限額以及其他現(xiàn)金管理規(guī)定。（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼；____個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7.結(jié)算起點(diǎn)____元以下的零星支出；8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開(kāi)支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位____天日常零星開(kāi)支的需要量確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額可多于____天，但不得超過(guò)____天的日常零星開(kāi)支。核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。（三）現(xiàn)金管理其他規(guī)定1.不得坐支現(xiàn)金，即不得用收入的現(xiàn)金直接支付，如因特殊情況需要坐支的，先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”。3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。三、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立和使用基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專(zhuān)用存款賬戶。其中基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，企業(yè)的現(xiàn)金支取只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。一個(gè)企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶。（二）銀行結(jié)算紀(jì)律根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒(méi)有資金保證的票據(jù)；2.不準(zhǔn)無(wú)理拒付、任意占用他人資金；3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶；4.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。四、資金使用審批制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金使用建立嚴(yán)格的審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸現(xiàn)金。企業(yè)現(xiàn)金管理制度（二）1.0目的加強(qiáng)公司庫(kù)存現(xiàn)金、備用金以及暫借款的管控2.0適用范圍支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)；￥____元以下零星款項(xiàng)的支付。2.12.22.33.0定義庫(kù)存現(xiàn)金：為了滿足公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。備用金。這里的備用金專(zhuān)指定額備用金。是指按用款部門(mén)的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金。用款部門(mén)按規(guī)定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)會(huì)部門(mén)如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。暫借款：為了滿足公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而臨時(shí)暫借的款項(xiàng)。3.13.23.34.0庫(kù)存現(xiàn)金的管控根據(jù)財(cái)務(wù)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳仟元（____）整；不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金；不準(zhǔn)利用財(cái)務(wù)管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；庫(kù)存現(xiàn)金與日記帳金額應(yīng)核對(duì)相符，做到日清日結(jié)；支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)。4.14.24.34.44.54.65.0備用金的管控備用金使用流程5.1.1備用金以部門(mén)為單位進(jìn)行申請(qǐng)；5.1.2申請(qǐng)時(shí)，申領(lǐng)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，借款單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明借款原由，以及所借款項(xiàng)的組成（備用金金額在日常零星開(kāi)支平均全額的基礎(chǔ)上上浮____％，但最高不超過(guò)￥2，____元）；5.1.3《現(xiàn)金借款單》由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部審核；5.1.4財(cái)務(wù)部審核完畢，上報(bào)至總經(jīng)理處審批；5.1.5總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部通知申請(qǐng)部門(mén)到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金（領(lǐng)款人必須與借款單上的借款人相一致）；5.1.6備用金應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的____個(gè)工作日內(nèi)，按照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到5.1財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；因特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的，須事先以書(shū)面形式，經(jīng)總經(jīng)理批示同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。5.2備用金的后續(xù)管理5.2.1部門(mén)不得擅自將備用金挪做他用，必須用于申請(qǐng)使用范圍內(nèi)的費(fèi)用支出；5.2.2備用金的領(lǐng)款人為資金保管人，申請(qǐng)領(lǐng)用部門(mén)的負(fù)責(zé)人為資金的管理人；5.2.3部門(mén)領(lǐng)用的備用金，每季度終了，財(cái)務(wù)部需發(fā)對(duì)帳單至部門(mén)核對(duì)；5.2.4備用金實(shí)行年度核銷(xiāo)制度。每年____月份，各申領(lǐng)部門(mén)必須核銷(xiāo)其備用金，如業(yè)務(wù)需要，可重新申請(qǐng)下一年度的備用金；5.2.5備用金核銷(xiāo)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)資金短缺，則保管人需自行全額補(bǔ)齊短缺款；另外，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)備用金短缺款負(fù)有連帶責(zé)任，當(dāng)保管人未能還清短缺款時(shí)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)償還；5.2.6財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門(mén)的備用金進(jìn)行監(jiān)督核查，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定的，財(cái)務(wù)部將視其情節(jié)輕重收回備用金，嚴(yán)重的還將按公司獎(jiǎng)罰制度中的有關(guān)規(guī)定予以處罰；5.2.7備用金資金保管人發(fā)生變化，部門(mén)須以書(shū)面形式寫(xiě)出調(diào)整說(shuō)明，部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并經(jīng)原資金保管人與新任資金保管人雙方簽字確認(rèn)后，方能調(diào)整戶頭。6.0暫借款的管控暫借款使用流程6.1.1申請(qǐng)時(shí)，申領(lǐng)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，借款單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明借款原由，以及所借款項(xiàng)的組成；另外，6.1.1.1業(yè)務(wù)費(fèi)暫借款需附上總經(jīng)理審批后的《業(yè)務(wù)費(fèi)申請(qǐng)表》（原件）；6.1.1.2旅差費(fèi)暫借款需附上審批后的《出差申請(qǐng)表》（原件）；6.1.2《現(xiàn)金借款單》由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，送財(cái)務(wù)部審核；6.1.3財(cái)務(wù)部審核完畢，上報(bào)至總經(jīng)理處審批；6.1.4總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部通知申請(qǐng)部門(mén)到財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取暫借款（領(lǐng)款人必須與借款單上的借款人相一致）；6.1.5借款人必須在《現(xiàn)金借款單》上標(biāo)明的還款日期前，按照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；因特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的，須事先以書(shū)面形式，經(jīng)總經(jīng)理批示同意后可適當(dāng)延遲，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月；6.1.6借款人如不能在規(guī)定的期限內(nèi)歸還，又無(wú)正當(dāng)理由的，按公司獎(jiǎng)罰制度中的相關(guān)規(guī)定處罰；6.1.7報(bào)銷(xiāo)沖帳時(shí)，如借支金額大于支出的報(bào)銷(xiāo)金額，借款人應(yīng)按規(guī)定交回借支余額；如借支金額小于報(bào)銷(xiāo)金額的，出納支付相應(yīng)差額部分。暫借款的后續(xù)管理6.2.1借款人不得擅自將借款用于申請(qǐng)用途之外的費(fèi)用支出；6.2.2暫借款應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生取得發(fā)票后的____個(gè)工作日內(nèi)，按照《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；6.2.3前期暫支未清，后續(xù)不得暫支；6.2.4財(cái)務(wù)部需每月跟蹤到期尚未歸還的借支款，由相關(guān)部門(mén)做出書(shū)面解釋后，6.16.2可視情延長(zhǎng)還款時(shí)間。原則上只能延期一次，延期到期后，不再續(xù)延。7.0對(duì)備用金及暫借款的其他相關(guān)規(guī)定《現(xiàn)金借款單》一式三聯(lián)。第一聯(lián)，領(lǐng)款人領(lǐng)款后裝入會(huì)計(jì)憑證；第二聯(lián)，財(cái)務(wù)部跟蹤用；第三聯(lián)，交由申請(qǐng)人備查；辭職，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核簽字確認(rèn)借支已完結(jié)后方能辦理離職手續(xù)。企業(yè)現(xiàn)金管理制度（三）第一章總則第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，真實(shí)地反映現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，防止發(fā)生____公款等不法行為，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬分（子）公司、工業(yè)園。第三條本制度所指的現(xiàn)金系庫(kù)存現(xiàn)金，包括備用金、數(shù)額固定、用于零星支出的小額現(xiàn)金。第二章現(xiàn)金使用范圍第四條公司同各單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度第五條規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算。第五條公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：1、職工工資、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)、補(bǔ)貼、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種勞保、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)借款；5、向個(gè)人采購(gòu)物資的價(jià)款；6、結(jié)算起點(diǎn)（____元）以下的零星報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出；7、需要支付現(xiàn)金的其他支出。第三章現(xiàn)金收支規(guī)定第六條除本制度第五條第4、____項(xiàng)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銀行審查后，以現(xiàn)金支票支付。第七條公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為_(kāi)___元。因業(yè)務(wù)變化需要增加的，由財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)開(kāi)戶銀行審查核定。第八條公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按下列規(guī)定辦理：1、收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的（如銀行已下班），最遲不得超過(guò)次日十點(diǎn)鐘，如遇節(jié)假日銀行會(huì)計(jì)柜休息，應(yīng)將現(xiàn)金封包（蓋章）交開(kāi)戶銀行的儲(chǔ)蓄專(zhuān)柜代管，待會(huì)計(jì)柜上班后啟封存入公司賬戶；2、需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從現(xiàn)金庫(kù)存（備用金）中支付，也可以開(kāi)具現(xiàn)金支票從開(kāi)戶銀行提取，但不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，接受銀行的監(jiān)督。3、按規(guī)定從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，出納開(kāi)具現(xiàn)金支票，如實(shí)填明用途，收款人（經(jīng)辦人）在支票存根聯(lián)簽字，由財(cái)務(wù)主管審核加蓋銀行預(yù)留印鑒章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核支付。4、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，由支款部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第四章現(xiàn)金日常管理第九條公司付出的現(xiàn)金，應(yīng)由專(zhuān)人對(duì)現(xiàn)金支出的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真的審核，其審核的內(nèi)容主要包括是否符合現(xiàn)金開(kāi)支的范圍和有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定及經(jīng)手人員是否簽字，憑證有無(wú)涂改、偽造或者虛報(bào)冒領(lǐng)的情況等。第十條只有經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據(jù)，由出納辦理付款并加蓋“付訖”戳記后才能據(jù)以入賬。第十一條為了全面的、連續(xù)的、序時(shí)的、逐筆地反映和監(jiān)督現(xiàn)金的收入和支出、結(jié)存情況，防止現(xiàn)金收支差錯(cuò)及舞弊行為的發(fā)生，集團(tuán)所有獨(dú)立核算的單位應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。有庫(kù)存外幣現(xiàn)金的企業(yè)，各種外幣分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。第十二條“現(xiàn)金日記賬”由會(huì)計(jì)部門(mén)的出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提取現(xiàn)金時(shí)填制的銀行存款付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的登記。第十三條每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。月份終了，還應(yīng)將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。第十五條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的“六不準(zhǔn)”：1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條抵庫(kù)）；2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4