六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施【參考答案】：C【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅收保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。2、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，該一定期限是（）。A、自期滿之日起5日內(nèi)B、自期滿之日起7日內(nèi)C、自期滿之日起10日內(nèi)D、自期滿之日起15日內(nèi)【參考答案】：D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第1頁?！窘馕觥浚罕绢}主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點(diǎn)。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第1頁。3、我國《個人所得稅法》的工資、薪金所得，按照課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對每個級次分別計算稅額。這種稅率屬于（）。A、超倍累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：B【解析】：本題考核累進(jìn)稅率的形式。以課稅對象數(shù)額大小劃分若干等級，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對每個級次分別計算稅額的累進(jìn)稅率屬于超額累進(jìn)稅額。我國個人所得稅中工資、薪金所得采用5%一45%的超額累進(jìn)稅率。4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠，優(yōu)惠稅率為（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【參考答案】：B【解析】：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第2頁。5、2010年6月20日，張某到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了張某，張某檢查后并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某穿著該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，下述觀點(diǎn)不正確的是（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第2頁。A、該商店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為B、訴訟時效期間自2010年7月1日開始計算C、如果超過了2030年7月1日，那么張某的權(quán)利不會得到人民法院的保護(hù)D、張某的訴訟時效期間為1年【參考答案】：C【解析】：本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從7月1日開始計算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)，張某的權(quán)利侵害之日為2010年6月20日，因此保護(hù)時效為2010年6月20日至2030年6月20日。6、我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品種，適用復(fù)合計稅方法計征消費(fèi)稅的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車【參考答案】：A六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第3頁。【解析】：本題考核消費(fèi)稅的計稅辦法。我國的糧食白酒、卷煙、薯類白酒實(shí)行復(fù)合計稅辦法。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第3頁。7、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)不具備下列特征（）。A、以書面合伙協(xié)議為基礎(chǔ)B、合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任C、合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D、企業(yè)在一定的條件下可以取得法人資格【參考答案】：D【解析】：在我國，合伙企業(yè)在任何情況下都不具有法人資格。8、某公司2006年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，營業(yè)外收入200萬元。2006年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，且能提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、15B、10C、8.4D、9【參考答案】：C【解析】：（1）全年銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，但不包括營業(yè)外收入；（2）準(zhǔn)予在稅前抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=1500×0.5%+300×0.3%=8.4萬元。9、根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票出質(zhì)的，質(zhì)押合同的生效時間是（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第4頁。A、股票交付之日起六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第4頁。B、質(zhì)押合同簽訂之日起C、向工商部門辦理登記之日起D、向證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記【參考答案】：D【解析】：根據(jù)《合同法》的規(guī)定：（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。（3）以有限責(zé)任公司的股價出質(zhì)的，質(zhì)押合同自股份出質(zhì)記載于股東名冊之日起生效。10、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章的是（）。A、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、總會計師C、監(jiān)銷人D、單位負(fù)責(zé)人【參考答案】：C【解析】：本題考核在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章的人員。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章。11、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定．受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第5頁。A、A區(qū)人民政府六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第5頁。B、甲市國家稅務(wù)局C、A區(qū)國家稅務(wù)局D、甲市人民政府【參考答案】：B【解析】：本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。12、《實(shí)施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A、3月1日B、4月1日C、5月1日D、6月1日【參考答案】：D【解析】：13、國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向（）公布財務(wù)會計報告。A、政府財政部門B、本企業(yè)黨政聯(lián)席會C、本企業(yè)工會六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第6頁。D、本企業(yè)的職工代表大會六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第6頁?！緟⒖即鸢浮浚篋【解析】：本題考核對外財務(wù)會計報告要求的規(guī)定。國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務(wù)會計報告。14、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是（）。A、自出票日起1個月B、自出票日起2個月C、自出票日起3個月D、自出票日起6個月【參考答案】：B【解析】：本題考核銀行本票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是自出票日起2個月15、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A、全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國公司法》B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》C、深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會計師條例》D、中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》【參考答案】：B六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第7頁?！窘馕觥浚?1)選項(xiàng)A屬于“法律”；(2)選項(xiàng)8屬于“行政法規(guī)”；(3)選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)”；(4)選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第7頁。16、某單位高級工程師劉先生于2010年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500【參考答案】：A【解析】：本題考核個人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個人所得稅計算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。17、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。A、購買并使用電車的行為B、進(jìn)口自用農(nóng)用運(yùn)輸車行為C、銷售豪華小轎車的行為D、以獲獎方式取得并自用摩托車的行為【參考答案】：C【解析】：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅是對“購置”汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車的行為征稅，包括購買自用、進(jìn)口自用、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用。18、跟據(jù)《民法通則》的規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過（）年的，人民法院不予保護(hù)。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第8頁。A、5六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第8頁。B、10C、15D、20【參考答案】：D【解析】：本題考核點(diǎn)為訴訟時效期間。訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算，根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。19、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【參考答案】：D【解析】：此題考查的是特殊地域管轄，原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先連的人民法院管轄。Y地人民法院最先立案，所以選D20、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第9頁。A、銀行匯票六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第9頁。B、銀行本票C、支票D、匯票【參考答案】：C【解析】：本題考核票據(jù)的概念。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。21、下列稅種中采用定額稅率的是（）。A、營業(yè)稅和消費(fèi)稅B、車船稅和資源稅C、企業(yè)所得稅和個人所得稅D、土地增值稅和房產(chǎn)稅【參考答案】：B【解析】：定額稅率是指對征稅對象規(guī)定固定的稅額。它適用于從量計征的稅種。目前采用定額稅率的有資源稅、車船稅等。22、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第10頁?！緟⒖即鸢浮浚篈六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第10頁?！窘馕觥浚寒a(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用（）征收方式。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、代收代繳D、定期定額征收【參考答案】：D【解析】：定期定額征收主要對生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。24、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實(shí)行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為（）。A、1年B、3年C、5年D、7年【參考答案】：B六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第11頁。【解析】：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實(shí)行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第11頁。25、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A、發(fā)出商品的當(dāng)天B、收到全部貨款的當(dāng)天C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天【參考答案】：D【解析】：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。26、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，會計工作社會監(jiān)督的主體是指（）。A、注冊會計師及其會計師事務(wù)所B、財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)C、本單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其人員D、本單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員【參考答案】：A【解析】：本題考核會計工作社會監(jiān)督主體。會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所依法對受托單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的審計、鑒證，所以會計工作社會監(jiān)督的主體是注冊會計師及其會計師事務(wù)所。27、下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（）。A、收購未稅礦產(chǎn)品的單位六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第12頁。B、收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第12頁。C、收購已稅礦產(chǎn)品的單位D、收購已稅礦產(chǎn)品的單位和個人【參考答案】：A【解析】：只有收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、接受捐贈收入【參考答案】：C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。29、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（）。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率【參考答案】：D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第13頁?！窘馕觥浚罕绢}考核土地增值稅適用的稅率形式。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第13頁。30、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。A、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者B、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為境外貨物提供的保險C、境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外的土地使用權(quán)D、組織入境旅游的境外單位【參考答案】：A【解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。選項(xiàng)B、C、D發(fā)生的行為都屬于“境外”，所以并不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。31、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、6個月D、1年【參考答案】：C【解析】：國內(nèi)信用證的有效期最長為6個月。32、某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、40六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第14頁。B、60六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第14頁。C、18D、50【參考答案】：C【解析】：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18(萬元)33、個人獨(dú)資企業(yè)投資人甲聘用乙管理事務(wù)，并要求凡乙對外簽訂超過1萬元的合同，須經(jīng)甲同意。某日乙未經(jīng)甲同意，與善意第三人丙簽訂了一份2萬的買賣合同。該合同（）。A、有效，但如果給甲造成損失，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任B、無效，如果給甲造成損害，由乙承擔(dān)民事賠償責(zé)任C、為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷D、無效，經(jīng)甲追認(rèn)后有效【參考答案】：A【解析】：本題考核個人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。法律規(guī)定：個人獨(dú)資企業(yè)的投資人對受托人或被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人；受托人或被聘用的人員超出投資人的限制與善意第三人的有關(guān)業(yè)務(wù)交往應(yīng)當(dāng)有效。34、根據(jù)現(xiàn)行的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。A、支付銀行加收的罰息B、固定資產(chǎn)購建支出C、支付的稅收滯納金六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第15頁。D、支付違法經(jīng)營的罰款六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第15頁?！緟⒖即鸢浮浚篈【解析】：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。根據(jù)規(guī)定，納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。35、王某取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報酬所得適用個人所得稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個人所得稅額為（）元。A、2688B、2880C、3840D、4800【參考答案】：B【解析】：20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880(元)36、甲公司2008年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0．5%o，財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1%o，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（）元。A、200B、220六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第16頁。C、240六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第16頁。D、600【參考答案】：B【解析】：(1)加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100元；(2)財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費(fèi)，應(yīng)納印花稅=10×1‰=100元；(3)權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅=5×4=20元。37、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得采用的稅率形式是（）。A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率【參考答案】：A【解析】：本題考核個體經(jīng)營所得的稅率的形式。個人所得稅中個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得采用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率；土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率。38、下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。A、中華人民共和國企業(yè)所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則D、中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第17頁?！緟⒖即鸢浮浚築六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第17頁。【解析】：稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，具體規(guī)定了稅收征收管理、納稅程序、發(fā)票管理、稅務(wù)爭議處理等內(nèi)容。《中華人民共和國稅收征收管理法》就屬于稅收程序法。39、張某是某公司新聘進(jìn)來的大學(xué)生，上崗時由于不能勝任工作，單位送他去培訓(xùn)，半年后回到單位仍不能勝任該工作，單位決定解除與張某的勞動合同。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)提前（）以書面形式通知勞動者本人。A、10日B、15日C、30日D、3個月【參考答案】：C【解析】：本題考核勞動合同的勰除。有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同：(1)勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；(2)勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；(3)勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。由此可見，本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為C項(xiàng)。40、甲廠業(yè)務(wù)員王某一直負(fù)責(zé)與乙廠的購銷業(yè)務(wù)，王某因故被開除后，用蓋有甲廠公章的空白合同書與乙廠訂立一份購銷合同。乙廠并不知情，并按時將貨送至甲廠。甲廠拒絕收貨而引起糾紛。下列說法中，正確的是（）。A、王某的行為為無權(quán)代理，合同無效六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第18頁。B、王某的行為為表見代理，合同有效六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第18頁。C、王某的行為為越權(quán)代理，合同無效D、王某的行為為委托代理，合同有效【參考答案】：B【解析】：本題考核點(diǎn)是無權(quán)代理的法律后果。本題中甲廠未將有關(guān)王某的事情及時通知乙廠，乙廠為善意相對人，形成表見代理，合同有效。二、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯選該題不得分，每小題2分，共60分）1、下列各項(xiàng)中屬于稅收特征的有（）。A、強(qiáng)制性B、靈活性C、無償性D、固定性【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核稅收特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三個特征。2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的容易出現(xiàn)低價銷售或低價收取費(fèi)用，需由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行合理調(diào)整的業(yè)務(wù)活動包括（）。A、購銷業(yè)務(wù)B、融通資金C、提供勞務(wù)六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第19頁。D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第19頁?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,C,D【解析】：關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收人或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。具體核定時，按以下原則進(jìn)行：(1)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅法規(guī)定的順序和確定的方法調(diào)整其計稅收人額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額；(2)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者其利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)正常利率的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照正常利率予以調(diào)整；(3)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供勞務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費(fèi)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照類似勞務(wù)活動的正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)予以調(diào)整；(4)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費(fèi)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額予以調(diào)整。3、根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得【參考答案】：A,B,D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第20頁?！窘馕觥浚罕绢}考核企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第20頁。4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的有（）。A、未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿C、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰的情形。題中所述各情形均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)施行政處罰的情形。5、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D、依法拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)【參考答案】：B,D【解析】：本題考核稅收強(qiáng)制措施包括的內(nèi)容。選項(xiàng)AC屬于稅收保全措施。6、下列各項(xiàng)中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第21頁。A、仲裁實(shí)行自愿原則六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第21頁。B、仲裁一律公開進(jìn)行C、仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄D、當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴【參考答案】：A,C【解析】：(1)仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。因此，選項(xiàng)D是錯誤的；(2)仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家機(jī)密的除外。因此，選項(xiàng)B是錯誤的；(3)仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會。因此，選項(xiàng)c是正確的。7、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（）。A、在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D、在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除【參考答案】：A,C,D【解析】：8、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A、用于職工福利和獎勵六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第22頁。B、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第22頁。C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于饋贈、贊助【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的情形。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)，視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（）。A、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項(xiàng)A錯誤。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船的有（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第23頁。A、在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第23頁。B、無軌電車C、武警專用車輛D、遠(yuǎn)洋貨船【參考答案】：A,C【解析】：本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“免征車船稅”知識點(diǎn)。11、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。A、請求延期納稅B、按期辦理納稅申報C、委托稅務(wù)代理D、申請行政復(fù)議前繳納稅款、滯納金【參考答案】：A,C【解析】：本題考核納稅主體的權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)AC屬于納稅主體的權(quán)利；選項(xiàng)BD屬于納稅主體的義務(wù)。12、稅收與其他財政收入相比所具有的特征是（）。A、強(qiáng)制性B、群眾性C、受益性D、固定性【參考答案】：A,D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第24頁?！窘馕觥浚罕绢}考核稅收的特征。稅收與其他財政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第24頁。13、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅D、登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。14、因合同糾紛提起的訴訟，由（）人民法院管轄。A、合同簽訂地B、合同履行地C、原告住所地D、被告住所地【參考答案】：B,D【解析】：本題考核訴訟的特殊地域管轄。因合同糾紛提起的訴訟管轄，屬于特殊地域管轄，由合同履行地或被告住所地法院管轄。15、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A、房屋贈與六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第25頁。B、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第25頁。C、以土地使用權(quán)作價投資D、以土地使用權(quán)抵押【參考答案】：A,C【解析】：(1)選項(xiàng)B：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)選項(xiàng)C：以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，視同轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)繳納契稅；(3)選項(xiàng)D：土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。16、下列選項(xiàng)中，屬于無效的民事行為有（）。A、8歲的小明用家里的一張存折換了一件玩具B、某企業(yè)與某公司口頭達(dá)成的技術(shù)開發(fā)合同C、張某未經(jīng)妻子同意購買了一件昂貴的古玩D、16歲的中學(xué)生未經(jīng)家長同意用自己攢的錢買了一輛摩托車【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核點(diǎn)是法律行為的有效要件。本題A項(xiàng)屬于無民事行為能力人進(jìn)行的行為；B項(xiàng)屬于形式要件不符合規(guī)定，技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式；D項(xiàng)屬于限制行為能力人進(jìn)行的不能夠獨(dú)立實(shí)施的行為。17、下列項(xiàng)目中，不繳納增值稅的有（）。A、郵政部門銷售的集郵商品B、供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第26頁。C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)’六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第26頁。D、融資租賃業(yè)務(wù)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核不繳納增值稅的情形。本題中只有選項(xiàng)C典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)需要繳納增值稅；選項(xiàng)AD屬于營業(yè)稅的征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B供應(yīng)或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征收增值稅。18、下列稅率形式中，適用于印花稅的有（）。A、定額稅率B、超額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、全額累進(jìn)稅率【參考答案】：A,C【解析】：本題考核印花稅的適用稅率。印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。19、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有（）。A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買方的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天C、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第27頁?！緟⒖即鸢浮浚篈,D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第27頁?！窘馕觥浚?1)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物．為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。20、因合同糾紛提起的訴訟，由（）人民法院管轄。A、合同簽訂地B、合同履行地C、原告住所地D、被告住所地【參考答案】：B,D【解析】：本題考核訴訟的特殊地域管轄。因合同糾紛提起的訴訟管轄，屬于特殊地域管轄，由合同履行地或被告住所地法院管轄。21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不可以作為納稅抵押的有（）。A、抵押人被查封的房屋B、抵押人有爭議的財產(chǎn)C、抵押人被監(jiān)管的財產(chǎn)D、抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具【參考答案】：A,B,C六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第28頁?！窘馕觥浚罕绢}考核納稅抵押財產(chǎn)的范圍。根據(jù)規(guī)定，依法被查封、扣押和監(jiān)管的財產(chǎn)，所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)，不能作為納稅抵押。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第28頁。22、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)中，符合我國《仲裁法》規(guī)定，可以申請仲裁解決的有（）。A、甲某與其任職的公司之間的勞動糾紛B、甲企業(yè)與銀行間簽訂的貸款合同糾紛C、甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛D、甲建設(shè)單位與乙施工企業(yè)之間的建筑工程承包合同糾紛【參考答案】：B,D【解析】：本題考核《仲裁法》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行與企業(yè)之間、建設(shè)單位與施工企業(yè)之間是屬于平等的民事主體，發(fā)生的合同糾紛是我國《仲裁法》調(diào)整的范圍。23、在民族自治地方，單位的會計記錄文字可以采取如下做法（）。A、只使用中文一種文字B、只使用一種少數(shù)民族文字C、使用中文的同時使用一種少數(shù)民族文字D、同時使用中文和兩種以上的少數(shù)民族文字【參考答案】：A,C【解析】：在中國境內(nèi)的會計記錄文字都應(yīng)使用中文，不能不使用中文而僅使用某種外文或少數(shù)民族文字，但可以根據(jù)需要在使用中文的同時使用某種外文或少數(shù)民族文字。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第29頁。24、按照稅種的管理和使用權(quán)限不同分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（）。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第29頁。A、消費(fèi)稅B、房產(chǎn)稅C、車輛購置稅D、車船稅【參考答案】：A,C【解析】：本題考核中央稅的范圍。中央稅是指由全國人民代表大會或國務(wù)院立法或法規(guī)、收入劃歸中央政府征收管理的稅收。包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購置稅。25、下列各項(xiàng)中，屬于違反結(jié)算紀(jì)律的行為有（）。A、單位銀行卡賬戶的資金從一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入的B、銀行受理無理拒付企業(yè)的申請而拖延付款的C、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位以其名義在銀行開立基本賬戶的D、銀行放棄執(zhí)行對企事業(yè)單位違反結(jié)算紀(jì)律行為處罰的【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的管理。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。26、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。A、檢查納稅人會計資料B、檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第30頁。C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第30頁。D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中的職權(quán)范圍。以上四項(xiàng)均屬于可以采取的措施。27、根據(jù)《中華人民共和國擔(dān)保法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不得用于抵押的有（）。A、抵押人所有的機(jī)器B、抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)C、醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、依法扣押的財產(chǎn)【參考答案】：C,D【解析】：下列財產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地等集體所有的土地使用權(quán)；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施；（4）所有權(quán)、所有權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。28、根據(jù)我國《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。A、換取生產(chǎn)資料B、換取消費(fèi)資料C、投資人股D、抵償債務(wù)六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第31頁?！緟⒖即鸢浮浚篈,B,C,D六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第31頁?！窘馕觥浚杭{稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費(fèi)稅。29、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報繳納營業(yè)稅的是（）。A、銷售不動產(chǎn)B、跨省承包工程C、經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【參考答案】：B,C【解析】：(1)納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；(2)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。30、我國國內(nèi)信用證應(yīng)當(dāng)屬于下列類型（）。A、不可撤銷信用證B、不可轉(zhuǎn)讓信用證C、可轉(zhuǎn)讓信用證D、跟單信用證【參考答案】：A,B,D【解析】：C不對，因?yàn)槲覈膰鴥?nèi)信用證均不能轉(zhuǎn)讓。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第32頁。三、判斷題（每小題2分，共30分）六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第32頁。1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核發(fā)票的管理制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。2、申請行政復(fù)議的方式必須采用書面形式。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核申請行政復(fù)議的形式。申請行政復(fù)議的方式為書面形式和口頭形式。3、企業(yè)所得稅的納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（）【參考答案】：錯誤【解析】：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。4、對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）【參考答案】：錯誤六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第33頁?！窘馕觥浚罕绢}考核點(diǎn)是稅款征收措施。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照我國《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納。稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第33頁。5、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費(fèi)附加。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。題目表述是正確的。6、會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。（）【參考答案】：錯誤【解析】：根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。7、在確定關(guān)稅完稅價格時，進(jìn)口人為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計入成交價格。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核關(guān)稅完稅價格的確定。在進(jìn)口貨物成交過程中，買方為購進(jìn)貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，屬于購貨傭金，不應(yīng)當(dāng)計入完稅價格。8、當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定的，可以申請行政復(fù)議。（）【參考答案】：錯誤【解析】：六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第34頁。9、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。（）六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第34頁。【參考答案】：錯誤【解析】：在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方均有權(quán)利與義務(wù)，而權(quán)利和義務(wù)是不對等的。10、由兩個總資產(chǎn)超過1億元的集團(tuán)公司投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司可以發(fā)行公司債券。（）【參考答案】：錯誤【解析】：公司債券的發(fā)行主體限于股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個以上的國有企業(yè)或兩個以上的國有投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司。11、車輛購置稅的納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核車輛購置稅的計稅依據(jù)。題中的表述是正確的。12、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進(jìn)行評估，其支付的評估費(fèi)用允許在計算土地增值額時予以扣除。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。題中的表述是正確的。13、資源稅對在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)以及進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽的單位和個人征收。（）六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第35頁?！緟⒖即鸢浮浚哄e誤六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第35頁?！窘馕觥浚罕绢}考核資源稅的征收規(guī)定。資源稅是對在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收。對進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品和鹽，由于不是在我國境內(nèi)開采和生產(chǎn)的，不征收資源稅。14、2000年5月8日甲作為出租人與乙訂立租賃合同，約定將甲的房屋于同年7月1日租賃給乙作為辦事處。同年6月10日，甲向丙購買該出租房屋，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲與乙于5月8日所簽租賃合同因甲對該房屋尚無處分權(quán)而無效。（）【參考答案】：錯誤【解析】：本題考核點(diǎn)為取得處分財產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。15、某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以美元為主，根據(jù)《會計法》的規(guī)定，該企業(yè)可以以美元作為記賬本位幣，但其編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)是記賬本位幣的要求。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。四、計算題1、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2007年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；（2）進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬元；六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第36頁。（3）銷售自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅的銷售收入9360萬元；六月上旬經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第一次階段測試全文共40頁，當(dāng)前為第36頁。（4）兼營汽車修理修配業(yè)務(wù)收入50萬元（不含增值稅），用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共3．4萬元；（5）兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入30萬元。已知：該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額。小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：（1）計算該廠7月份應(yīng)繳納的增值稅；（2）計算該