風(fēng)險(xiǎn)防控制度

風(fēng)險(xiǎn)防控制度第一章總則本制度旨在規(guī)范集團(tuán)及所屬各公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完整、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二章風(fēng)險(xiǎn)分類及目標(biāo)本制度旨在為公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：（一）對(duì)可能經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警；（二）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（三）確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失；（四）提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率。公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生的負(fù)面影響。按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，公司風(fēng)險(xiǎn)分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：因沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，形成的阻礙公司向前發(fā)展的負(fù)面因素。（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)：以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找?。（四）法律風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及公司規(guī)章制度，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。第三章適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各公司。第四章風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工公司各部門均為風(fēng)險(xiǎn)管理的防線。公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé)：（一）公司各部門按照公司內(nèi)控制度，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。（二）根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，按照公司確定的相關(guān)管理制度，對(duì)已發(fā)生的不利因素進(jìn)行規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度、按照規(guī)定的方法描述業(yè)務(wù)流程、編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。(三)公司應(yīng)實(shí)施組織管理制度并監(jiān)督其執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并收集制度設(shè)計(jì)缺陷，并提出改進(jìn)意見并實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，除向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。同時(shí)，配合法律事務(wù)部等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查和處理。(四)公司經(jīng)理層的主要職責(zé)包括對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警并提供應(yīng)對(duì)方案，跟進(jìn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)投資融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證并降低投資執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查和處理，并出具具體調(diào)查方案及處理辦法。此外，公司經(jīng)理層還需提出修改意見以完善公司相關(guān)制度中風(fēng)險(xiǎn)防范方面的內(nèi)容。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集第九條公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。此外，公司應(yīng)將收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門。第十條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，公司應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況等方面的重要信息。重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。第十一條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、償債能力、可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息。重點(diǎn)關(guān)注成本核算、庫(kù)存管理、結(jié)算管理、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十二條在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，公司應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、主要客戶和供應(yīng)商相關(guān)的重要信息。同時(shí)，公司需對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。第十三條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，公司應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。公司在收集初始信息后，需要對(duì)其進(jìn)行篩選、提煉、對(duì)比、分類和組合等必要的處理，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，主要包括確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等五個(gè)基本程序。確立公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是指公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，并形成共有的信念和態(tài)度。公司應(yīng)該采取穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。同時(shí)，公司還需要確定自己在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，一般可分為高、中、低三類。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇應(yīng)與其風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，并與整體規(guī)劃目標(biāo)相一致，同時(shí)符合國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。同時(shí)，公司還需要準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。公司在識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素，組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素，信息技術(shù)運(yùn)用等創(chuàng)新因素，財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素，營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全因素以及其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。在識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，公司應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素，法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素，安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素，合作伙伴的經(jīng)營(yíng)理念、處事方式等誠(chéng)信因素，自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素以及其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)分析是從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度出發(fā)，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。通常采用定性和定量方法組合而成。如果數(shù)據(jù)無法獲得或成本很高，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定。公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，應(yīng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡分險(xiǎn)與收益，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)指公司放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的對(duì)策。減少風(fēng)險(xiǎn)指公司在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)指公司準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。接受風(fēng)險(xiǎn)指公司不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失的策略。公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)，應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致、對(duì)方案的成本與收益比較、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較、合理分析、準(zhǔn)確掌握公司管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來重大損失。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案根據(jù)公司的發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)、所需的組織領(lǐng)導(dǎo)、所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程、所需的條件、手段等資源、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，公司應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案。針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把