PAGEPAGE1稅收會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)考試復(fù)習(xí)總題庫-下（多選、判斷500題）多選題1.計(jì)算2019年度個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、用于個(gè)人和家庭的支出B、業(yè)主的工資C、贊助支出D、勞動(dòng)保護(hù)支出答案：ABC解析：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。2018年10月1日起，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元/年。個(gè)體工商戶不得扣除的項(xiàng)目還包括：1、個(gè)人所得稅稅款.2、稅收滯納金，3、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，4、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出，5、贊助支出，6、用于個(gè)人和家庭的支出，7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出，8、國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。2.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)

稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、管理層級(jí)B、稽查資源配置C、納稅規(guī)模D、經(jīng)營(yíng)行業(yè)答案：ABC解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法（試行）》第九條：市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級(jí)、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局答案：ABC解析：出讓國有土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。4.建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。A、突出重點(diǎn)B、依法規(guī)范C、適度應(yīng)對(duì)D、人機(jī)聯(lián)動(dòng)答案：ABD解析：建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：依法規(guī)范、全面覆蓋、突出重點(diǎn)、及時(shí)應(yīng)對(duì)、人機(jī)聯(lián)動(dòng)。5.按照現(xiàn)行政策,下列銷售行為中免征增值稅的有()A、承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食B、寵物店銷售寵物飼料C、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售D、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售單一大宗飼料答案：ACD解析：寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。6.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)

予扣除。這里的地價(jià)款是指（）0A、以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng)、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C、以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金答案：ABCD解析：上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。7.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的答案：ABC解析：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：

（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；

（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；

（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。8.下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0A、由企業(yè)擁有或者控制的資源B、過去的交易或事項(xiàng)形成的C、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D、該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量答案：CD解析：注意資產(chǎn)的特征和資產(chǎn)的確認(rèn)條件的區(qū)別

資產(chǎn)具有以下三方面特征：

（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源（選項(xiàng)A為特征，不是確認(rèn)條件）；

（2）資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；

（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的（選項(xiàng)B為特征，不是確認(rèn)條件）。將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件：

（1）與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（選項(xiàng)C）；

（2）該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量（選項(xiàng)D）。9.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;B、已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票C、已開具增值稅專用發(fā)票的,不做處理。D、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的,可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》第三條規(guī)定,納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。10.下列申報(bào)方式中,屬于數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的有()A、電話語音B、電子數(shù)據(jù)交換C、上門申報(bào)D、網(wǎng)絡(luò)傳輸答案：ABD解析：數(shù)據(jù)電文方式是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞健?1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）。A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入B、債務(wù)重組收入C、接受捐贈(zèng)收入D、確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款答案：ABCD解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（八）接受捐贈(zèng)收入；（九）其他收入。其中選項(xiàng)A：屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；選項(xiàng)BD：屬于其他收入；選項(xiàng)C。屬于接受捐贈(zèng)收入。12.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A、允許抵扣的增值稅B、資源稅C、消費(fèi)稅D、企業(yè)所得稅答案：AD解析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條：企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。選項(xiàng)BC：可以在企業(yè)所得稅前扣除。13.甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，2018年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有（）A、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額B、甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元C、甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得為210萬元D、甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元答案：AC解析：選項(xiàng)B：計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得-1000-2000X5%：（5%+15%）二500（萬元）。選項(xiàng)CD：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得（800+60Q）X15%=210（萬元）；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3200-2000X15%^（5%+15%）-210=1490（萬元）14.下列稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有()A、加收滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣代繳稅款行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D、代開發(fā)票答案：AB解析：注意行政復(fù)議受案范圍中,征稅行為與其他行政行為的劃分。征稅行為雖然也屬于具體行政行為,但是又區(qū)別于其他諸如稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等行為。15.以下稅收違法行為屬于偷稅的有()。A、納稅人以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的B、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),但是在納稅期限屆滿前足額繳納稅款C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進(jìn)行納稅申報(bào),從而造成不繳或者少繳稅款D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào),不繳或者少繳稅款答案：AD解析：如果納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),但是在納稅期限屆滿前足額繳納稅款,未造成不繳或者少繳稅款的后果的,應(yīng)當(dāng)按照《稅收征管法》第六十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。如果納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào).不繳或者少繳稅款的,屬偷稅行為。16.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請(qǐng)稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的

是()A、銷售舊貨B、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)C、銷售邊角廢料D、銷售免稅貨物答案：BC解析：選項(xiàng)B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),已放棄減稅的,可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。選項(xiàng)A、D只能開具增值稅普通發(fā)票。17.下列應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、王某取得任職公司的董事費(fèi)收入B、張某取得的獨(dú)立董事費(fèi)收入C、岀版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的收入D、在職職工取得的過節(jié)費(fèi)答案：AD解析：選項(xiàng)B.取得“獨(dú)立董事費(fèi)”收入按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式岀版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在

境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有()。A、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B、許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C、因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得答案：ABCD解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

(1)因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。

(2)將財(cái)產(chǎn)岀租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

(3)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

(4)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

(5)從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。19.2019年3月,甲企業(yè)對(duì)已使用4年的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行改建,該不動(dòng)產(chǎn)原值300

萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進(jìn)貨物.設(shè)計(jì)服務(wù).建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元,改建工程當(dāng)月完工,下列說法正確的是()A、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元B、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元C、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18萬元D、甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額12萬元答案：BD解析：納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù).建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建.擴(kuò)建.修繕.裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的,其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%.第二年抵扣比例為40%。自2019年4月1日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。在此之前納稅人購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣而尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年3月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=30X60%=18(萬元)

甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=30X40%=12(萬元)20.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）A、不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅C、對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，暫免征收契稅D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅答案：ABD解析：對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。21.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可,擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,由

()責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。A、本級(jí)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、上級(jí)行政機(jī)關(guān)C、檢察機(jī)關(guān)D、監(jiān)察機(jī)關(guān)答案：BD解析：本題考核違反行政許可法的法律責(zé)任。行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可.擅自收費(fèi)或者不按照法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的,由其上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令退還非法收取的費(fèi)用。22.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A、裝潢收入B、雕刻收入C、代辦服務(wù)收入D、咨詢服務(wù)收入答案：ABCD解析：本題四個(gè)選項(xiàng)均為勞務(wù)報(bào)酬所得。23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)

予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A、印花稅一B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、資源稅答案：ABCD解析：準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)計(jì)入稅金及附加在當(dāng)期扣除的稅種有：消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。24.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）A、集體福利部門工作人員的住房公積金B(yǎng)、職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用C、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼D、離退休人員工資答案：ABC解析：選項(xiàng)D.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）第八條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，與企業(yè)取得收入不直接相關(guān)的離退休人員工資、福利費(fèi)等支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。離退休人員工資與企業(yè)取得的收入無關(guān)，不得列入福利費(fèi)支出在企業(yè)所得稅前扣除。25.下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）A、融資租賃合同B、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購銷電合同答案：ABD解析：選項(xiàng)C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。26.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述，正確的有（）。A、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C、水資源稅由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理，跨?。▍^(qū)、市）調(diào)度的水資源，由調(diào)入?yún)^(qū)域所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收水資源稅D、對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅一律按月征收答案：ABC解析：選項(xiàng)D.對(duì)超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，水資源稅可按年征收。27.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基

數(shù)的有（）。A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅B、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)C、銷售過程中發(fā)生的管理費(fèi)用D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出答案：ABD解析：對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人轉(zhuǎn)讓新建房可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本（包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用）之和，加計(jì)20%扣除。選項(xiàng)A計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中；選項(xiàng)BD計(jì)入“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中。28.下列屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有（)A、內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費(fèi)B、探親假路費(fèi)C、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費(fèi)D、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)答案：ABC解析：選項(xiàng)D.屬于生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用或銷售費(fèi)用。29.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳C、跨省開釆的油田，下屬單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，在核算單位所在地納稅D、無固定納稅地點(diǎn)的流動(dòng)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營(yíng)地繳納答案：ABD解析：選項(xiàng)C.跨省開釆的油田，下屬單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的.在油井所在地繳納增值稅、城建稅。30.下列選項(xiàng)中，說法正確的有（）0A、教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅B、保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅C、購買體育彩票獲獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅D、公司發(fā)放的“生產(chǎn)之星獎(jiǎng)”榮譽(yù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅答案：AB解析：選項(xiàng)C.對(duì)個(gè)人購買體育彩票，凡一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的.暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的，應(yīng)按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位.以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，不包括公司發(fā)放的獎(jiǎng)金。31.在我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、土地增值稅D、企業(yè)所得稅答案：AB解析：增值稅和消費(fèi)稅屬于貨物與勞務(wù)稅，土地增值稅是特定目的稅.企業(yè)所得稅是所得稅。32.下列選項(xiàng)中，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施的情形有（）。A、納稅人已按履行期限繳納稅款的B、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的C、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的D、納稅人死亡的答案：ABC解析：有下列情形之一的，稽査局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施：（一）納稅人已按履行期限繳納稅款的；（二）稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的；（三）稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；（四）其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。33.下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)稅目計(jì)算繳納增值稅的有()A、銀行取得的逾期貸款罰息收入B、銀行取得的同業(yè)拆借利息收入C、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入D、銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入答案：ACD解析：選項(xiàng)B:屬于增值稅征稅范圍,但是免稅。34.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A、適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率B、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是可保持實(shí)行滑準(zhǔn)稅商品的國內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定C、適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率D、進(jìn)岀口貨物，應(yīng)當(dāng)依照稅則規(guī)定的歸類原則歸入合適的稅號(hào)，并按照適用的稅率征稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)表述全部正確。35.檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實(shí)施，向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證及《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。告知被査對(duì)象的權(quán)利應(yīng)包括（）A、稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。B、有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。C、認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。D、依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請(qǐng)聽證、行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。答案：ABCD解析：檢查應(yīng)當(dāng)由2名以上檢查人員共同實(shí)施，向被查對(duì)象岀示稅務(wù)檢査證及《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)包括以下內(nèi)容（告知形式和內(nèi)容）（1）依法享有的權(quán)利①稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢査。②有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。③認(rèn)為稽查人員與案件有利害關(guān)系的，有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求回避。④有權(quán)要求稽查人員為自己的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。⑤依法享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，申請(qǐng)聽證、行政復(fù)議、提起行

政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。⑥有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。⑦國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。36.對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）0A、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花B、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花答案：BD解析：選項(xiàng)A：凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng)C：對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。37.下列不屬于城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）0A、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認(rèn)的免抵退稅額B、查補(bǔ)的增值稅C、享受稅收優(yōu)惠而減免的消費(fèi)稅D、貨物進(jìn)口時(shí)征收的增值稅、消費(fèi)稅答案：ACD解析：岀口業(yè)務(wù)中的免抵稅額是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基數(shù)。城建稅按減免后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額計(jì)征，即隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。38.依據(jù)稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅答案：CD解析：直接誰和間接稅區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是能否轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是稅收與價(jià)格的關(guān)系。39.下列各項(xiàng)中，構(gòu)成企業(yè)完整的財(cái)務(wù)報(bào)表的有（）A、現(xiàn)金流量表B、利潤(rùn)表C、資產(chǎn)負(fù)債表D、附注答案：ABCD解析：一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表（選項(xiàng)C）、利潤(rùn)表（選項(xiàng)B）、現(xiàn)金流量表（選項(xiàng)A）、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表以及附注（選項(xiàng)D）。40.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所行抵繳稅款答案：ABD解析：選項(xiàng)A:“責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)”不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定權(quán)限;選項(xiàng)B和選項(xiàng)D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。41.當(dāng)代中國的稅收原則包括（）。A、公平原則B、法定原則C、效率原則D、適度原則答案：ABCD解析：稅收原則包括稅收法定原則，稅收公平原則，稅收效率原則和稅收適度原則。42.納稅人的下列行為中,屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并可以處2000元

以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款的有()0A、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備査的D、未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動(dòng)稅控裝置的答案：ABCD解析：選項(xiàng)ABCD均適用上述處罰。43.以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有()。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B、情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)行政復(fù)議決定期限的,經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不能超過15日C、稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序,未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴.經(jīng)復(fù)議仍不服的,才能起訴D、行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時(shí),行政復(fù)議工作人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件答案：AD解析：選項(xiàng)B.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延期的,經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適當(dāng)延期,但延期不能超過30日選項(xiàng)

C:因征稅問題發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序;因罰款、擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等發(fā)生的爭(zhēng)議,當(dāng)事人可不經(jīng)復(fù)議程序,直接向人民法院申請(qǐng)行政訴訟。44.對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅

務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得答案：CD解析：對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理:1、劃岀方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。（選項(xiàng)D正確）2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。（選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤）45.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、中藥材的種植B、林木種植C、花卉種植D、香料作物的種植答案：AB解析：選項(xiàng)CD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。46.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)被定性為偷稅的是（）0A、納稅人以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的B、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào)，不繳或者少繳稅款的C、被查對(duì)象采取欺騙、隱瞞手段，故意不繳、少繳稅款的，D、對(duì)以假報(bào)岀口或者其他欺騙手段，特別是虛構(gòu)申報(bào)岀口退稅的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為已繳納稅款或者已出口，騙取國家出口退稅款的，答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收違法案件查處有關(guān)工作的通知》（稅總發(fā)〔2017）30號(hào)），對(duì)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，特別是虛構(gòu)申報(bào)出口退稅的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為已繳納稅款或者已出口，騙取國家出口退稅款的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為騙稅，但有證據(jù)表明，其出口銷售行為符合國家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)規(guī)定情形的除外。47.日常稽查與征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查的區(qū)別包括（）。A、目的不同B、內(nèi)容不同C、主體不同D、程序不同答案：ABD解析：日常稽査與征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查存在明顯區(qū)別:一是目的不同。日常稽查的目的在于發(fā)現(xiàn)、分析和掌握稅收違法活動(dòng)的動(dòng)向和規(guī)律，查處稅收違法行為；而日常檢查是對(duì)檢查對(duì)象的管理行為，目的在于掌握檢查對(duì)象履行法定義務(wù)的情況，提高稅收管理水平。二是內(nèi)容不同。日?；槭菍?duì)納稅人和扣繳義務(wù)人履行各項(xiàng)法定義務(wù)的全面核查，具有系統(tǒng)審計(jì)的功能；而日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、催報(bào)催繳、評(píng)估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案稽查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為。三是程序不同。日?；槌绦蛲ǔ０ㄟx案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)，而日常檢查則不必履行上述程序。48.下列有關(guān)于稅務(wù)稽查案卷電子文件的說法正確的是（）0A、電子文件歸檔的形式應(yīng)采用符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲(chǔ)格式，確保能夠長(zhǎng)期有效讀取B、涉密電子文件的原件形式應(yīng)當(dāng)符合國家保密規(guī)定C、電子文件的歸檔期限與相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同D、稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔釆用離線存儲(chǔ)時(shí)，可以使用光盤、軟磁盤作為歸檔電子文件長(zhǎng)期保存的載體答案：ABC解析：選項(xiàng)D：稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲(chǔ)。離線存儲(chǔ)可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長(zhǎng)期保存的載體。49.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B、取用污水處理再生水C、抽水蓄能發(fā)電取用水D、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的答案：ABCD解析：下列情形，予以免征或者減征水資源稅：

(1)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免征水資源稅。

(2)取用污水處理再生水，免征水資源稅。

(3)除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過其他方式取用水的.免征水資源稅。

(4)抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅。

(5)釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅。

(6)財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的其他免征或者減征水資源稅情形。50.以下稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為中,行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有

()A、加收滯納金B(yǎng)、確認(rèn)納稅主體C、處以罰款D、停止出口退稅權(quán)答案：AB解析：AB選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體征稅行為不服的,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項(xiàng)CD均屬于

行政處罰行為,申請(qǐng)人對(duì)征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。51.審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審査()A、案件事實(shí)是否清楚B、證據(jù)是否充分、確鑿C、執(zhí)法程序是否合法D、適用法律是否正確答案：ABCD解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法》審理委員會(huì)審理重大稅務(wù)案件,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審査:(一)案件事實(shí)是否清楚;(二)證據(jù)是否充分、確鑿;(三)執(zhí)法程序是否合法;(四)適用法律是否正確:(五)案件定性是否準(zhǔn)確;(六)擬處理意見是否合法適當(dāng)。52.某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)。

2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算.含稅工程總價(jià)款為2000萬元,發(fā)生分包支出400萬元,取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。以下說法正確的是()A、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09B、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36C、自2019年4月1日,建筑服務(wù)稅率為10%D、稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,預(yù)繳稅率為2%答案：BD解析：納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,預(yù)繳稅率為2%;應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款)4-(1+9%)X2%=(2000一400):(1+9%)X2%=29.36(萬元)53.下列選項(xiàng)中,屬于增值稅兼營(yíng)行為的是()A、某商場(chǎng)銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)D、中國移動(dòng)向客戶銷售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)答案：ABD解析：混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為即涉及貨物又涉及服務(wù),因此選項(xiàng)C屬于混合銷售行為。54.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍B、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年C、免稅單位的職工家屬宿舍用地免稅D、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：AD解析：經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；免稅單位職工家屬的宿舍用地由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定免征城鎮(zhèn)土地使用稅。55.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭(zhēng)議B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不出具完稅憑證引起的稅務(wù)爭(zhēng)議C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅地點(diǎn)引起的爭(zhēng)議D、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭(zhēng)議答案：AC解析：AC選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議.然后再進(jìn)行稅務(wù)行政訴訟,不經(jīng)復(fù)議的,不能直接提起訴訟;BD選項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,不必經(jīng)過行政復(fù)議即可進(jìn)行行政訴訟。56.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有（）A、城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率B、由受托方代收消費(fèi)稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、城建稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之間的比例答案：ACD解析：受托方代收、代扣增值稅和消費(fèi)稅，同時(shí)要代收、代扣城建稅.其稅率為受托方適用的城建稅稅率。57.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率。

2019年4月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額200萬元,本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料(已領(lǐng)用),收購發(fā)票上注明買價(jià)為56萬元,購進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額100萬元,稅額13萬元,則下列表述正確的是()A、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.60萬元B、該生產(chǎn)企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額為18.04萬元C、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.40萬元D、該生產(chǎn)企業(yè)4月應(yīng)繳納增值稅7.96萬元答案：AC解析：納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.增值稅小規(guī)模納稅人按照有關(guān)規(guī)定,減按1%征收率征收增值稅答案:ACD者處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)適應(yīng)13%增值稅率的產(chǎn)品,適用扣除率為10%。銷項(xiàng)稅額=200X13%=26(萬元),進(jìn)項(xiàng)稅額=56X10%+13=18.60(萬元)2019年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26—18.6=7.40(萬元)58.下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）A、以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿D、以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車答案：AC解析：用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。59.涉密會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照（）二原則進(jìn)行管理，明確涉密會(huì)議保密管理職責(zé)。A、誰主辦，誰負(fù)責(zé)B、稽查機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)C、全過程管理D、重要過程管理答案：AC解析：涉密會(huì)議應(yīng)當(dāng)按照“誰主辦，誰負(fù)責(zé)”和“全過程管理”的原則進(jìn)行管理，明確涉密會(huì)議保密管理職責(zé)。60.應(yīng)訴工作涉及下列()事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政

應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定。A、涉及重大公共利益的B、社會(huì)關(guān)注度高的C、可能引發(fā)群體性事件的D、涉及個(gè)人利益的答案：ABC解析：應(yīng)訴工作涉及下列重大事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定:①涉及重大公共利益的?②社會(huì)關(guān)注度高的;③可能引發(fā)群體性事件的;④其他重大事項(xiàng)。61.我國現(xiàn)行稅制的納稅期限的行使包括（）。A、按期納稅B、按需納稅C、按次納稅D、按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳答案：ACD解析：不存在按需納稅。62.出口企業(yè)或其他單位出口貨物,適用增值稅免稅政策的有()A、避孕藥品和用具B、含黃金.鉗金成分的貨物C、小規(guī)模納稅人出口貨物D、國家計(jì)劃外出口的卷煙答案：ABC解析：國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙適用出口免征增值稅政策。63.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的行政復(fù)議行為C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行答案：ABCD解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍比較廣,共八個(gè)方面,ABCD選項(xiàng)都屬于該范圍之內(nèi)。64.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A、企業(yè)購買并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目盈利年度起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入的10%D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策答案：AC解析：選項(xiàng)B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得.自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D:2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米.且經(jīng)營(yíng)期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。65.下列舉報(bào)中心人員的（）行為，違反了舉報(bào)保密制度。A、調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，出示舉報(bào)材料原件或者復(fù)印件B、為了方便查處將舉報(bào)人的聯(lián)系電話告知稽查人員C、將舉報(bào)材料整理后重新打印后交給稽查人員D、為了方便查處需要聯(lián)系舉報(bào)人，對(duì)匿名的舉報(bào)書信及材料進(jìn)行了筆跡鑒定。答案：ABD解析：ABD均有可能泄露檢舉人的信息和相關(guān)的內(nèi)容和線索。66.符合條件的生產(chǎn)企業(yè)岀口的視同自產(chǎn)貨物,可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。

下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo),并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口,不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備,并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的,用于維修本企業(yè)岀口的自產(chǎn)貨物的零部件D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同,出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人的貨物答案：ABC解析：選項(xiàng)D:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的貨物,同時(shí)符合下列條件的.可視同自產(chǎn)貨物辦理退(免)稅:(1)與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同.或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物;(2)岀口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人;(3)委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議,主要原材料必須由委托方提供,受托方不墊付資金,只收取加工費(fèi),開具加工費(fèi)(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發(fā)票。67.下列選項(xiàng)中，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕

或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的有（）。A、提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的B、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的C、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十九條，被查對(duì)象有下列情形之一的.依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。68.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入B、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得D、退休人員再任職取得的收入答案：AD解析：選項(xiàng)B:屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)C；屬于經(jīng)營(yíng)所得。69.稅務(wù)稽查成果分析一般包括（）方面的內(nèi)容。A、稅務(wù)稽查案例分析B、專項(xiàng)整治成果分析C、稅務(wù)稽查報(bào)表分析D、稅務(wù)稽查方法分析答案：ABC解析：稅務(wù)稽查成果分析一般包括以下內(nèi)容：①稅務(wù)稽查案例分析；②專項(xiàng)整治成果分析；③稅務(wù)稽查報(bào)表分析；④系統(tǒng)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)分析；⑤稅務(wù)稽查建議分析；⑥其他方面分析。70.下列情形中.屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）A、直接向環(huán)境排放固體廢物的家庭B、向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的醫(yī)院C、直接向環(huán)境排放污水的化工廠D、多處噪聲超標(biāo)的某工業(yè)企業(yè)答案：CD解析：選項(xiàng)A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人是在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者.不包括個(gè)人和家庭;選項(xiàng)B.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物，不屬于直接排放，無需繳納環(huán)境保護(hù)稅。

-/71.某酒廠2019年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方提

供的原材料價(jià)款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票.酒廠也開具了增值稅專用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；最高售價(jià)25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)說法正確的有（）A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算從價(jià)部分的消費(fèi)稅B、本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元C、本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)采用最高價(jià)25元/斤D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.52萬元答案：BCD解析：用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅;按平均價(jià)計(jì)算增值稅；應(yīng)納消費(fèi)稅=10X2000X0.54-10000+10X2000

X25X20紂40000=11（萬元）；應(yīng)納增值稅=10X2000X22X13%-M0000—5.2=0.52（萬元）72.2017年1月，大明以80萬元的價(jià)格購入一套住房，居住了兩年后，于2019年1月，無償贈(zèng)送給了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2019年9月將該房屋轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅的轉(zhuǎn)讓收入120萬元，已知小明受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房屋過程中共繳納相關(guān)稅費(fèi)8萬元。下列說法中正確的有（）A、小明受贈(zèng)房屋無須繳納個(gè)人所得稅B、小明受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅16萬元C、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6.4萬元D、小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為22.4萬元答案：AC解析：個(gè)人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女，不征收個(gè)人所得稅。受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。小明轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅二（120-80-8）X20%=6.4（萬元73.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）A、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公租房免征印花稅B、對(duì)無息"貼息貸款合同免稅C、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅D、對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅答案：ABC解析：對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同才免稅。74.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）A、直接送達(dá)B、留置送達(dá)C、委托送達(dá)D、郵寄送達(dá)答案：ABCD解析：稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)。75.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（），并告

知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)稽查證C、《稅務(wù)檢查通知書（一）》D、《稅務(wù)稽查通知書》答案：AC解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的通知的第二十二條.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書（一）》，并告知被查對(duì)象的權(quán)利和義務(wù)。76.依照有關(guān)規(guī)定,下列()情形不予獎(jiǎng)勵(lì)。A、審計(jì)廳工作人員在審計(jì)納稅人后向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)B、根據(jù)舉報(bào)材料無法確定舉報(bào)人員身份C、舉報(bào)人舉報(bào)時(shí)稽查人員正在稽查的案件,舉報(bào)人反映的問題稽查人員已發(fā)現(xiàn)D、納稅人已在被舉報(bào)前將其稅收違法問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：ABCD解析：.有下列情形之一的,不予獎(jiǎng)勵(lì):①匿名檢舉稅收違法行為,或者檢舉人無法證實(shí)其真實(shí)身份的;②檢舉人不能提供稅收違法行為線索,或者釆取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段采取稅收違法行為證據(jù)的;③檢舉內(nèi)容含糊不清、缺乏事實(shí)根據(jù)的;④檢舉人提供的線索與稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的稅收違法行為無關(guān)的;⑤檢舉的稅收違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的;⑥有稅收違法行為的單位和個(gè)人在被檢舉前已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其稅收違法行為的;⑦國家機(jī)關(guān)工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的;⑧檢舉人從國家機(jī)關(guān)或者國家機(jī)關(guān)工作人員處獲取信息用以檢舉稅收違法行為的.⑨國家稅務(wù)總局規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的其他情形。77.按照稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁，可以把稅收分為（）A、從價(jià)稅B、直接稅C、間接稅D、從量稅答案：BC解析：稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁，納稅人承擔(dān)稅負(fù)的是直接稅；稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁.納稅人不承擔(dān)稅負(fù)的是間接稅。78.《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容（）A、被查對(duì)象基本情況B、檢查方式、方法以及檢查過程中釆取的措施C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見D、稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的.

《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：（一）案件來源；（二）被查對(duì)象基本情況；（三）檢查時(shí)間和檢查所屬期間；（四）檢查方式、方法以及檢查過程中釆取的措施；（五）查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；（六）被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；（七）被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見；（八）稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；（九）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；（十）檢查人員簽名和報(bào)告時(shí)間。79.有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資

料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。A、被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的B、稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的C、適用依據(jù)錯(cuò)誤的D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的答案：ABD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十八條.有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：（一）被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；（二）稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；（三）不符合法定程序的；（四）稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；（五）其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。80.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正

確的有（）。A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額B、實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除答案：AD解析：選項(xiàng)B：實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策；選項(xiàng)C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。81.下列關(guān)于稅款追征期限的規(guī)定,正確的是()0A、補(bǔ)繳和追征稅款、滯納金的期限,自納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)繳未繳未繳或者少繳稅款之日起計(jì)算B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可在10年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款,不受追征期限的限制答案：ABD解析：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受追征期限的限制。82.下列各項(xiàng)中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()A、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí),必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均正確。83.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有（）。A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C、取得具有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天D、實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天答案：AC解析：契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。84.根據(jù)規(guī)定，對(duì)于應(yīng)稅消費(fèi)品，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中.

不正確的是（）A、計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額B、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額一定不同C、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額.但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身答案：BCD解析：選項(xiàng)B：適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)基本是相同的；選項(xiàng)CD：適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中不含增值稅銷項(xiàng)稅額，但包含應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。85.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()A、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)B、一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)答案：AB解析：一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅固定資產(chǎn),應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。86.稽查局提請(qǐng)審理委員會(huì)審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料()A、審理會(huì)議紀(jì)要B、擬作稅務(wù)處理處罰意見C、稅務(wù)稽查審理報(bào)告D、聽證材料答案：CD解析：稽查局提請(qǐng)審理委員會(huì)審理案件,應(yīng)當(dāng)提交以下案件材料:(一)重大稅務(wù)案件審理案卷交接單;(二)重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書;(三)稅務(wù)稽查報(bào)告;(四)稅務(wù)稽查審理報(bào)告;(五)聽證材料;(六)相關(guān)證據(jù)材料。87.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方法包括（）A、不相容崗位分離控制B、授權(quán)審批控制C、流程控制D、個(gè)別決策控制答案：ABC解析：稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方法包括：不相容崗位分離控制、授權(quán)審批控制、流程控制、過程預(yù)警控制、集體決策控制、業(yè)務(wù)公開控制、痕跡記錄控制、層次控制。88.居民王某2019年1—12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000

元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1一12月份申報(bào)的專項(xiàng)扣除每月500元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除每月1000元；利用業(yè)余時(shí)間為某少兒電視臺(tái)編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個(gè)人所得稅的說法中正確的有（）。A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的岀版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅B、編寫“少丿通味讀物“取得刊物的岀版收入在匯算清繳時(shí)應(yīng)并入“綜合所得"納稅C、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1600元D、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3000元答案：ABC解析：編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。“稿酬所得”應(yīng)并入“綜合所得”納稅。2019年匯算清繳應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（8000X6一500X6一1000X6一5000X6）+（10000X6-500X6一1000X6一5000X6）+20000X（1一20%）

X70%]X10%—2520=1600（元）89.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。A、機(jī)動(dòng)船舶B、非機(jī)動(dòng)駁船C、客車D、貨車答案：AB解析：選項(xiàng)C.是按照每輛來計(jì)稅的；選項(xiàng)D.是按照整備質(zhì)量計(jì)稅的。90.甲公司欠繳稅款和滯納金共計(jì)20萬元,其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談

判,則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取的稅款征收措施有()。A、阻止出境B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定應(yīng)納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額答案：AB解析：根據(jù)規(guī)定,欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要岀境的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘咦柚钩鼍?。91.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（）A、商場(chǎng)購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器B、小型微利飲料廠購進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組答案：ABCD解析：企業(yè)2018年1月1日至202。年12月31日，新購置的設(shè)備、器具.單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用扣除。92.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管

理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、增值稅電子普通發(fā)票答案：ABCD解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為,使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。93.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B、經(jīng)認(rèn)定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個(gè)年度取得的所得C、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得答案：CD解析：選項(xiàng)A：符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B：經(jīng)認(rèn)定的新辦符合條件的軟件企業(yè)自獲利起的第三個(gè)年度取得的所得按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。94.有下列情形()之一的,且對(duì)被查對(duì)象及其他當(dāng)事人依法享有的聽證、

陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的,屬于程序輕微違法。A、執(zhí)法文書送達(dá)不合法B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、審查會(huì)計(jì)資料程序不合法答案：BC解析：有下列情形之一的.且對(duì)被查對(duì)象及其他當(dāng)事人依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的,屬于程序輕微違法:(1)處理期限輕微違法;(2)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(3)其他程序輕微違法的情形。(行政訴訟法及其司法解釋)95.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的有（）0A、專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用B、構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)C、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)D、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用答案：ACD解析：企業(yè)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi).不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，可以作為研發(fā)費(fèi)在所得稅前加計(jì)扣除。96.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬元,不含稅銷售價(jià)格為16萬元,外購餐具的入賬價(jià)值為7萬元,下列說法正確的有()A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬元D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬元答案：AD解析：燈具適用的增值稅稅率為13%。將自產(chǎn).委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬,增值稅才視同銷售;將外購的貨物用于交際應(yīng)酬,不視同銷售.將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=16X13%=2.08(萬元)97.下列應(yīng)稅行為中,適用差額計(jì)征增值稅的有()。A、貸款服務(wù)B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)C、融資租賃服務(wù)D、直接收費(fèi)金融服務(wù)答案：BC解析：選項(xiàng)AD適用全額計(jì)征增值稅。98.稽査局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形()的,應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明,提請(qǐng)人民

法院裁定駁回原告的起訴。A、原告無訴訟主體資格的B、沒有明確的被告或者錯(cuò)列被告的C、重復(fù)起訴的D、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的答案：ABCD解析：稽查局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)在答辯狀中寫明,提請(qǐng)人民法院裁定駁回原告的起訴:①原告無訴訟主體資格的;②沒有明確的被告或者錯(cuò)列被告的;③沒有具體的訴訟請(qǐng)求或者事實(shí)根據(jù)的;④不屬于人民法院受案范圍或者受訴人民法院管轄的;⑤超過法定起訴期限且無《中華人民共和國行政訴訟法》第48條規(guī)定情形的;⑥未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的;⑦未按照法律、法規(guī)規(guī)定先向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的;⑧重復(fù)起訴的;⑨撤回起訴后無正當(dāng)理由再行起訴的;⑩行政行為對(duì)其合法權(quán)益明顯不產(chǎn)生實(shí)際影響的;?訴訟標(biāo)的已為生效裁判或者調(diào)解書所羈束的;?其他不符合法定起訴條件的情形。99.下列說法中，不符合土地增值稅的有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除C、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除D、納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按照由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估答案：ABC解析：對(duì)于納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的行為，應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估。100.對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合（）

之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。A、開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案B、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用C、開發(fā)產(chǎn)品巳取得了初始產(chǎn)權(quán)證明D、開發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%答案：ABC解析：除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工：

（1）開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案。

（2）開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用。

（3）開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明。101.中國現(xiàn)行稅制中釆用的累進(jìn)稅率有（）。A、全額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案：BC解析：我國目前沒有釆用全額累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。102.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有()A、申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證C、納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)D、納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅答案：ABC解析：選項(xiàng)D.一般納稅人購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。103.下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)行政許可的有()A、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)B、對(duì)發(fā)票領(lǐng)購資格的審批C、建立收支憑證粘貼簿的審批D、出口退稅資格確認(rèn)答案：BCD解析：經(jīng)國務(wù)院確認(rèn),稅務(wù)行政許可包括:企業(yè)印制發(fā)票審批、對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定。104.下列需要代收、代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。A、受托方代收消費(fèi)稅的B、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅的C、收購未稅礦產(chǎn)品的D、境外的單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的答案：AD解析：選項(xiàng)B.城建稅進(jìn)口不征，所以海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅不會(huì)涉及城建稅的代征；選項(xiàng)C.收購未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅，但稅法并未規(guī)定要代扣增值稅或城市維護(hù)建設(shè)稅。105.以下關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法正確的有()。A、稅務(wù)行政處罰是指公民、法人或者其他組織有意違反稅收征收管理秩序.尚未構(gòu)成犯罪,依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)鈴予行政處罰B、國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰C、并不是對(duì)所有的稅務(wù)違法行為都一定要處罰D、釆用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序,當(dāng)事人沒有聽證權(quán),但有陳述申辯權(quán)答案：CD解析：從當(dāng)事人主觀方面講,并不區(qū)分當(dāng)事人是否具有主觀故意或者過失,只要有稅務(wù)違法行為存在,并且有法可依,就要承擔(dān)行政責(zé)任,依法給予稅務(wù)行政處罰,A選項(xiàng)錯(cuò)誤;國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;如果稅務(wù)違法行為顯著輕微,沒有造成危害后果,只要予以糾正,經(jīng)過批評(píng)教育后可以不必給予處罰,C選項(xiàng)正確;采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序,因罰款金額達(dá)不到聽證的標(biāo)準(zhǔn),當(dāng)事人沒有聽證權(quán),但是陳述申辯權(quán)這些納稅人的基本權(quán)利是可以享受的,D選項(xiàng)正確。106.甲企業(yè)2019年6月銷售給某專賣商店A牌商品一批,由于貨款回籠及

時(shí),根據(jù)合同規(guī)定,給予專賣商店2%折扣,甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元,則下列說法正確的是()A、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為245萬元B、甲企業(yè)6月份的計(jì)稅銷售額為250萬元C、甲企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為31.85萬元D、申企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額為32.5萬元答案：BD解析：納稅人銷售產(chǎn)品時(shí),給予銷售折扣的不可從銷售額中扣除,計(jì)稅銷售額=245^98%=250(萬元);銷項(xiàng)稅額=250X13%=32.5(萬元)107.根據(jù)增值稅規(guī)定,下列項(xiàng)目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有

()A、外購的食用油用于職工福利B、自產(chǎn)的蔬菜用于集體福利C、被執(zhí)法部門依法拆除的外購倉庫D、購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)答案：AC解析：選項(xiàng)B.屬于增值稅視同銷售,要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣;選項(xiàng)D.自2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù).其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。108.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)（）等稅收違法案件進(jìn)行公告。A、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件B、騙取岀口退稅案件C、私自印制、偽造、倒賣、虛開發(fā)票案件D、未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料案件答案：ABCD解析：稅收違法案件公告的對(duì)象是因偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅和私自印制、偽造、倒賣、虛開發(fā)票及其他違反稅收法律法規(guī)而受稅務(wù)行政處理處罰的案件。109.下列項(xiàng)目屬于免征增值稅飼料的范圍的是()A、單一大宗飼料B、配合飼料C、寵物飼料D、濃縮飼料答案：ABD解析：按現(xiàn)行政策,寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料的范圍,適用9%的稅率。110.下列有關(guān)資源稅的表述，正確的有（）A、自2011年11月1日起，納稅人開采原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅B、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員不是我國資源稅納稅義務(wù)人C、對(duì)于納稅人開釆或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律從高適用稅額D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅答案：AD解析：選項(xiàng)B.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍人員。選項(xiàng)C.對(duì)于納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的.應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額的，從高適用稅率。111.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（）。A、分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅B、確認(rèn)捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除D、接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)答案：BCD解析：選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。112.國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計(jì)算方法有（）A、分國分項(xiàng)B、分國不分項(xiàng)C、不分國分項(xiàng)D、不分國不分項(xiàng)答案：BD解析：企業(yè)可以選擇按“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”或“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”

的方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，5年不得改變。113.下列關(guān)于船舶噸稅的說法正確的有（）。A、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收B、噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率C、應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報(bào)納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照.或者交驗(yàn)噸稅執(zhí)照D、應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，無需繳納船舶噸稅答案：ABC解析：選項(xiàng)D.應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報(bào)告，并在不可抗力原因消除后，依照相關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報(bào)納稅。114.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有()A、金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅B、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為,免征增值稅C、蔬菜罐頭免征批發(fā)和零售環(huán)節(jié)增值稅D、動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件,暫免征收增值稅答案：AB解析：蔬菜免征批發(fā)和零售環(huán)節(jié)增值稅,但蔬菜范圍不包括蔬菜罐頭;對(duì)動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件,按照基本稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分,實(shí)行即征即退政策。115.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）A、工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)B、工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料C、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明D、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明答案：ABC解析：在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（1）工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；

（2）工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)資料；

（3）因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。116.下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,敘述正確的有()A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B、一般納稅人岀租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C、個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額答案：ABC解析：其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。117.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，一定可以在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣

除的有（）0A、按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金B(yǎng)、國有性質(zhì)的企業(yè)，不超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額部分的工資、薪金支出C、企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、公益性捐贈(zèng)支出答案：AB解析：選項(xiàng)C：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在當(dāng)年銷售收入15%（30%）的范圍內(nèi)準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分當(dāng)年不得扣除，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項(xiàng)D：公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分當(dāng)年不得扣除，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。118.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）A、從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)取得的收入，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。B、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與法定繼承人，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收