集團全面預(yù)算管理制度一、制度背景隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大和經(jīng)營方式的不斷創(chuàng)新，各分公司、子公司之間的協(xié)調(diào)性及管理效率成為影響集團公司經(jīng)營的關(guān)鍵因素之一。預(yù)算是管理者制定經(jīng)營計劃、實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營效益的重要手段。因此，為了規(guī)范集團公司的財務(wù)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的規(guī)范性和有效性，特制定本制度。二、預(yù)算管理的基本原則合理性原則。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營戰(zhàn)略，特別是市場需求、競爭對手和技術(shù)水平等實際情況制定和調(diào)整。經(jīng)濟性原則。預(yù)算編制應(yīng)采用最佳、最優(yōu)、最經(jīng)濟、最有效的資源配置方案，從而提高效益，實現(xiàn)經(jīng)濟價值最大化。高效性原則。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合項目周期及對應(yīng)的經(jīng)濟效益，優(yōu)化產(chǎn)能、成本、效益等項目管理，達到高效經(jīng)營目標(biāo)?？杀刃栽瓌t。預(yù)算編制應(yīng)對同業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，得出結(jié)論趨勢，進而合理制定預(yù)算，并對預(yù)算情況進行調(diào)整和判斷，以實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。進行質(zhì)量管理。預(yù)算編制過程中要進行質(zhì)量管理，如數(shù)據(jù)審查、審核、驗證等，以保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與實用性。三、預(yù)算編制的程序確定預(yù)算編制的時間，編制預(yù)算工作計劃，按期完成預(yù)算編制任務(wù)。在制定之初，明確預(yù)算編制基礎(chǔ)，對預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、指南等進行明確。搜集和整理各部門、各分公司的業(yè)務(wù)計劃、市場研究報告、財務(wù)數(shù)據(jù)等信息。在此基礎(chǔ)上進行數(shù)據(jù)分析和采集。由集團公司進行匯總、審核和編制集團總預(yù)算。預(yù)算審批公示，上報集團領(lǐng)導(dǎo)及各分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審批通過后，發(fā)布執(zhí)行通知。四、部門預(yù)算編制各部門應(yīng)按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門預(yù)算編制的要求，控制好預(yù)算范圍、內(nèi)容、指南等的編制。各部門應(yīng)按照實際情況編制部門預(yù)算，包括業(yè)務(wù)計劃、項目投資、資產(chǎn)購置、成本控制、人員招聘、市場開拓等方面。部門預(yù)算編制要與公司戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，符合集團公司總預(yù)算以及各部門之間的協(xié)調(diào)要求。五、預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行工作由財務(wù)部門牽頭，監(jiān)督各部門及子公司、分公司預(yù)算執(zhí)行情況。針對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時進行問題匯報和分析，提出解決方案，進行調(diào)整和改進，以確保預(yù)算執(zhí)行的順利完成。公司應(yīng)對各部門發(fā)生的預(yù)算執(zhí)行情況進行定期評估和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整公司經(jīng)營方針和策略，提高整體績效。六、預(yù)算總結(jié)與改進公司應(yīng)每年對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和改進，通過評估和反饋，及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)掘問題，提高預(yù)算編制和執(zhí)行水平。公司應(yīng)將預(yù)算管理工作的經(jīng)驗、制度、操作流程進行文檔化整合，以提高預(yù)算管理工作的可操作性和系統(tǒng)性。公司應(yīng)通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)等手段提高全體員工對預(yù)算管理的認(rèn)識和理解，推進預(yù)算文化建設(shè)。七、附件無。八、制