第24頁(yè)共24頁(yè)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)?管理制度?遵照國(guó)家《?企業(yè)財(cái)務(wù)通?則》、《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》、《房地?產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》等法?律、法規(guī)，?為有效管理?資金動(dòng)作提?高資金得用?率，實(shí)現(xiàn)財(cái)?務(wù)管理科學(xué)?化、規(guī)范化?特制定本制?度。一、?工作必須遵?守國(guó)家政策?、法規(guī)、制?度。二、?公司財(cái)務(wù)工?作需接受工?商行政稅務(wù)?、審計(jì)部門?的監(jiān)督、檢?查。三、?公司的資金?統(tǒng)一由公司?最高領(lǐng)導(dǎo)依?企業(yè)目標(biāo)批?示調(diào)動(dòng)，使?用支付，任?何人不得私?自借用。?四、公司的?財(cái)務(wù)檔案（?除工作人員?外）未經(jīng)總?經(jīng)理同意，?任何人不得?查閱。五?、公司資金?的使用、動(dòng)?作按下列管?理辦法：?（一）日常?用款（報(bào)銷?）管理制度?1、各部?門業(yè)務(wù)需用?資金，應(yīng)本?著計(jì)劃、節(jié)?約的原則，?編制月度（?季度、年度?）費(fèi)用預(yù)算?計(jì)劃。計(jì)劃?詳列支出項(xiàng)?目、用途、?預(yù)計(jì)金額、?用款方式、?備注說(shuō)明等?內(nèi)容。報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后，于每月?底前一周報(bào)?財(cái)務(wù)部一份?，次月財(cái)務(wù)?部門按批準(zhǔn)?的費(fèi)用計(jì)劃?合理調(diào)配使?用資金。?2、員工因?業(yè)務(wù)急需實(shí)?施用款時(shí)，?要填寫借款?單，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)業(yè)?務(wù)發(fā)生的時(shí)?間、地點(diǎn)、?內(nèi)容、金額?報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后再到?財(cái)務(wù)部借款?。3、特?殊用款時(shí)，?要寫出用款?報(bào)告，詳細(xì)?說(shuō)明用款原?因、用途、?金額、意見(jiàn)?，專項(xiàng)報(bào)公?司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)?批準(zhǔn)后，填?寫借款單，?到財(cái)務(wù)部辦?理借款。?4、對(duì)部門?零星用款頻?繁的，采用?定額備用金?制度。經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)確定?專人使用定?額備用金，?備用金額根?據(jù)不同業(yè)務(wù)?量確定為_?___元以?用日常支付?，超過(guò)定額?的支出按第?____條?執(zhí)行。5?、員工報(bào)銷?需填寫報(bào)銷?單，發(fā)票、?單據(jù)規(guī)格格?式要符合財(cái)?務(wù)入帳需要?，經(jīng)部門領(lǐng)?導(dǎo)簽字，由?公司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)?部報(bào)銷。?6、會(huì)計(jì)人?員必須認(rèn)真?審核各項(xiàng)付?款憑證及報(bào)?銷單據(jù);并?在首聯(lián)加蓋?“核準(zhǔn)”戳?記或簽字;?對(duì)不符合財(cái)?務(wù)規(guī)定的支?出項(xiàng)目，限?額批準(zhǔn)及不?符合要求的?憑證有權(quán)拒?付或拒絕報(bào)?銷。7、?出納人員在?見(jiàn)到審批手?續(xù)完整的付?款憑證后，?方可付款報(bào)?銷或沖帳領(lǐng)?款。8、?審批權(quán)限及?時(shí)限：__?__元以下?由經(jīng)辦人填?單，部門經(jīng)?理簽字，財(cái)?務(wù)副總簽字?，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人審核，_?___元以?上由經(jīng)辦人?填單，部門?經(jīng)理、財(cái)務(wù)?副總簽字，?報(bào)總經(jīng)理批?準(zhǔn)后付款。?無(wú)特殊情況?，日常報(bào)銷?統(tǒng)一在每周?六。（二?）工程款（?支付）管理?制度1、?工程用工程?預(yù)付款、工?程進(jìn)度款、?工程結(jié)算款?及工程采購(gòu)?用款，應(yīng)依?照合同約定?由承辦部門?提前編制月?度計(jì)劃，經(jīng)?總經(jīng)理批準(zhǔn)?后報(bào)財(cái)務(wù)一?份備案。?2、財(cái)務(wù)按?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的?計(jì)劃及資金?情況，合理?調(diào)配使用資?金，分配工?程用款指標(biāo)?。指標(biāo)并在?每月___?_號(hào)左右定?期支付工程?款。3、?工程部依據(jù)?分配資金，?按照工程需?用款分輕重?緩急安排工?程資金。?4、工程款?，預(yù)付款及?設(shè)備款的支?付，應(yīng)先辦?理經(jīng)費(fèi)支出?（聯(lián)簽）單?，簽單分別?由部門經(jīng)理?、工程副總?、財(cái)務(wù)副總?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?簽字后方能?生效，簽單?時(shí)核清合同?約定，工程?進(jìn)度、質(zhì)量?，交財(cái)務(wù)定?期支付。?5、工程款?需分期支付?的，財(cái)務(wù)在?“聯(lián)簽單”?備注中標(biāo)注?說(shuō)明，逐次?付款的時(shí)間?、金額。同?時(shí)，由領(lǐng)款?人順時(shí)填經(jīng)?費(fèi)審批單，?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后交財(cái)?務(wù)支付。?（三）財(cái)務(wù)?資金動(dòng)作管?理制度1?、財(cái)務(wù)部門?根據(jù)企業(yè)的?目標(biāo)計(jì)劃以?及將各部門?報(bào)來(lái)的預(yù)算?計(jì)劃匯總，?報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后，可?作為整體預(yù)?算和資金總?需求量，并?據(jù)此合理安?排資金運(yùn)作?，凡計(jì)劃外?的項(xiàng)目一律?拒絕支付，?特殊情況第?（一）__?__條特批?執(zhí)行。2?、財(cái)務(wù)部門?要將各部門?執(zhí)行情況統(tǒng)?一匯總，與?預(yù)算計(jì)劃進(jìn)?行對(duì)比分析?，每月定期?向公司總經(jīng)?理及主管財(cái)?務(wù)副總匯報(bào)?資金動(dòng)作及?財(cái)務(wù)狀況。?3、鑒于?房地產(chǎn)開發(fā)?企業(yè)現(xiàn)金動(dòng)?作量較大的?特點(diǎn)要加強(qiáng)?現(xiàn)金管理。?錢帳分離，?手續(xù)健全，?審批從嚴(yán);?財(cái)務(wù)人員要?按規(guī)定做好?現(xiàn)金收支明?細(xì)帳務(wù)嚴(yán)格?手續(xù)和程序?，做到帳錢?一致，日清?月結(jié);并建?立公司領(lǐng)導(dǎo)?按月審查制?度，從嚴(yán)防?范和控制，?達(dá)到管好資?金的目的。?財(cái)務(wù)部崗?位職責(zé)1?、公司的既?定方針、目?標(biāo)編制公司?財(cái)務(wù)預(yù)算，?定期分析財(cái)?務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)?問(wèn)題及時(shí)上?報(bào)并采取相?應(yīng)措施，以?保證預(yù)算計(jì)?劃的順利執(zhí)?行。2、?負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管?理基礎(chǔ)工作?即定額管理?，原始記錄?和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)?等有關(guān)工作?。3、準(zhǔn)?確記錄，認(rèn)?真核算財(cái)務(wù)?狀況，定期?編寫財(cái)務(wù)分?析報(bào)告并提?供管理建議?。4、認(rèn)?真進(jìn)行參與?投資目的可?行性研究，?力求提高投?資報(bào)酬，降?低投資風(fēng)險(xiǎn)?。5、實(shí)?行財(cái)務(wù)監(jiān)督?維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，嚴(yán)格執(zhí)?行國(guó)家有關(guān)?政策、結(jié)合?、負(fù)責(zé)成本?費(fèi)用的計(jì)劃?，核算和監(jiān)?督管理工作?，負(fù)責(zé)核算?并交納各項(xiàng)?稅費(fèi)。6?、積極配合?資金的籌措?，以保證通?暢的資金渠?道。7、?合理地使用?資金提高資?金運(yùn)用效果?，為此要做?好資金使用?的計(jì)劃，控?制、調(diào)度、?核算和分析?工作，并定?期進(jìn)行考核?、檢查，以?不斷提高資?金利用效果?。8、按?期完成各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)工?作考勤管理?、工資核算?、發(fā)放工作?。9、積?極完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其他?工作。房?地產(chǎn)財(cái)務(wù)管?理制度（二?）1.范?圍本制度?規(guī)定了公司?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)處理、會(huì)?計(jì)憑證處理?、帳簿登記?處理、會(huì)計(jì)?報(bào)告處理等?規(guī)定。本?制度適用于?公司對(duì)財(cái)務(wù)?工作的管理?，公司各部?門和職員辦?理財(cái)會(huì)事務(wù)?，必須遵守?本規(guī)定。?2.管理職?責(zé)公司財(cái)?務(wù)部門的職?能是：??2.1認(rèn)真?貫徹執(zhí)行國(guó)?家有關(guān)的財(cái)?務(wù)管理制度?。___?_公司的股?東會(huì)、董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)營(yíng)管理?機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)?管理方面的?職責(zé)與權(quán)力?依照國(guó)家有?關(guān)的法律、?法規(guī)、規(guī)章?、制度和本?公司的章程?規(guī)定執(zhí)行。?2.3建?立健全財(cái)務(wù)?管理的各種?規(guī)章制度，?編制財(cái)務(wù)計(jì)?劃，加強(qiáng)經(jīng)?營(yíng)核算管理?，反映、分?析財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情況?，檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律。?2.4積?極為經(jīng)營(yíng)管?理服務(wù)，促?進(jìn)公司取得?較好的經(jīng)濟(jì)?效益。同時(shí)?厲行節(jié)約，?合理使用資?金。2.?5董事長(zhǎng)作?為公司的法?定代表人，?對(duì)本公司的?一切經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)?導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?、會(huì)計(jì)人員?和其他人員?認(rèn)真執(zhí)行財(cái)?會(huì)法律、法?規(guī)、規(guī)章制?度，審核重?大財(cái)務(wù)事項(xiàng)?，接受財(cái)政?、稅務(wù)、審?計(jì)等部門的?檢查和監(jiān)督?。___?_公司的財(cái)?務(wù)核算及財(cái)?務(wù)管理工作?由財(cái)務(wù)總監(jiān)?具體組織進(jìn)?行。__?__公司財(cái)?務(wù)管理機(jī)構(gòu)?設(shè)財(cái)務(wù)管理?部經(jīng)理（副?經(jīng)理），負(fù)?責(zé)組織開展?會(huì)計(jì)核算、?財(cái)務(wù)管理、?資金運(yùn)作，?主持財(cái)務(wù)管?理部的日常?工作。2?.8完成公?司交給的其?他工作。?3.財(cái)務(wù)工?作崗位及職?責(zé)公司財(cái)?務(wù)部由財(cái)務(wù)?經(jīng)理、成本?會(huì)計(jì)、往來(lái)?會(huì)計(jì)、出納?、收款員。?其崗位職責(zé)?如下：3?.1財(cái)務(wù)經(jīng)?理：3.?1.1編制?和執(zhí)行財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃、?信貸計(jì)劃，?擬定資金籌?措和使用方?案，配合?____公?司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行?融資工作，?合理、有效?的使用用資?金。3.?1.3編制?企業(yè)成本、?費(fèi)用預(yù)算，?督促本公司?有關(guān)部門降?低消耗、節(jié)?約費(fèi)用、提?高效益。?3.1.4?建立健全企?業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理制度。?3.1.?5負(fù)責(zé)審核?記帳憑證、?管理總帳，?按時(shí)編制報(bào)?表。3.?1.6負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)檔案的?管理工作。?3.1.?7督促、指?導(dǎo)和支援本?部門人員工?作。3.?1.8評(píng)估?本部門人員?的工作表現(xiàn)?和績(jī)效，并?建議總經(jīng)理?給與獎(jiǎng)懲。?3.1.?9及時(shí)、準(zhǔn)?確的向總經(jīng)?理提供財(cái)務(wù)?信息和財(cái)務(wù)?分析報(bào)告。?3.1.?10決定部?門內(nèi)的人員?配置。3?.1.11?完成總經(jīng)理?交付的其他?工作。3?.2成本會(huì)?計(jì)3.2?.1按照國(guó)?家會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定制作?記賬憑證、?記賬、復(fù)帳?、報(bào)賬，做?到手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清楚?。3.2?.2協(xié)助財(cái)?務(wù)經(jīng)理編制?成本、費(fèi)用?預(yù)算，并根?據(jù)預(yù)算進(jìn)行?財(cái)務(wù)控制、?核算、分析?和考核。按?照經(jīng)濟(jì)核算?原則，定期?檢查、分析?公司成本、?費(fèi)用和利潤(rùn)?的執(zhí)行情況?，挖掘增收?節(jié)支潛力，?及時(shí)提出合?理化建議。?3.2.?3核算企業(yè)?產(chǎn)品成本，?按照財(cái)務(wù)制?度結(jié)轉(zhuǎn)銷售?收入、成本?，核算企業(yè)?利潤(rùn)。3?.2.4管?理銷售臺(tái)帳?，并負(fù)責(zé)與?銷售部定期?核對(duì)無(wú)誤，?督促銷售房?款回籠，并?審核銷售部?門業(yè)績(jī)。?3.2.5?及時(shí)、準(zhǔn)確?編制成本表?、費(fèi)用表、?銷售月報(bào)表?3.2.?6管理公司?發(fā)票。3?.2.7負(fù)?責(zé)固定資產(chǎn)?及其他公司?資產(chǎn)的帳務(wù)?管理，并定?期協(xié)同辦公?室清點(diǎn)資產(chǎn)?。3.2?.8妥善保?管會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?和其他會(huì)計(jì)?資料。3?.2.9負(fù)?責(zé)核對(duì)銀行?未達(dá)帳項(xiàng)。?3.2.?10完成總?經(jīng)理或財(cái)務(wù)?部經(jīng)理交付?的其他工作?。3.3?往來(lái)會(huì)計(jì)：?3.3.?1按照國(guó)家?會(huì)計(jì)制度的?規(guī)定、記賬?、復(fù)帳、報(bào)?賬做到手續(xù)?完備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬目?清楚，按期?報(bào)賬。3?.3.2按?照經(jīng)濟(jì)核算?原則，定期?檢查，分析?公司財(cái)務(wù)、?成本和利潤(rùn)?的執(zhí)行情況?，挖掘增收?節(jié)支潛力，?及時(shí)提出合?理化建議。?3.3.?3做好債權(quán)?債務(wù)的管理?和清對(duì)工作?，確保帳實(shí)?相符，帳帳?相符。3?.3.4嚴(yán)?格審查有關(guān)?合同規(guī)定的?預(yù)付帳款條?款，掌握預(yù)?付帳款的支?付情況。根?據(jù)部門資金?計(jì)劃編制公?司月度資金?計(jì)劃，并考?核資金使用?效果。3?.3.5核?算公司購(gòu)入?材料成本，?并與有關(guān)部?門協(xié)調(diào)，努?力降低材料?成本，提高?資金使用效?率。3.?3.6妥善?保管會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)報(bào)?表和其他會(huì)?計(jì)資料。?3.3.7?完成總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)部經(jīng)?理交付的其?他工作。?3.4出納?：3.4?.1管理庫(kù)?存現(xiàn)金、銀?行存款和其?他貨幣資金?，并按規(guī)定?的范圍使用?現(xiàn)金，依照?銀行規(guī)定的?結(jié)算種類、?原則和方法?，辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算業(yè)務(wù)。?3.4.?2及時(shí)查核?銀行存款余?額，杜絕簽?發(fā)空頭支票?。3.4?.3認(rèn)真執(zhí)?行現(xiàn)金管理?制度。3?.4.4嚴(yán)?格執(zhí)行庫(kù)存?現(xiàn)金限額，?超過(guò)部分必?須及時(shí)送存?銀行。3?.4.5建?立健全現(xiàn)金?出納各種帳?目，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收付?憑證。3?.4.6負(fù)?責(zé)日常財(cái)務(wù)?檔案的收集?、整理、裝?訂、歸檔等?工作。3?.4.7積?極配合成本?會(huì)計(jì)和銀行?做好對(duì)帳、?報(bào)賬工作。?3.4.?8配合會(huì)計(jì)?做好各種帳?務(wù)處理。?3.4.9?及時(shí)準(zhǔn)確編?制資金日?qǐng)?bào)?，周報(bào)，月?報(bào)。3.?4.10完?成總經(jīng)理或?財(cái)務(wù)部經(jīng)理?交付的其他?工作。3?.5收款員?3.5.?1在售樓現(xiàn)?場(chǎng)負(fù)責(zé)向客?戶收取房款?，向客戶開?據(jù)收據(jù)，及?時(shí)將所收房?款交存公司?銀行賬戶，?并與出納交?接。3.?5.2根據(jù)?收款手續(xù)制?作記賬憑證?并登記入賬?3.5.?3與銷售部?門協(xié)調(diào)一致?，辦理與財(cái)?務(wù)有關(guān)的其?他事宜。?3.5.4?完成總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)部經(jīng)?理交付的其?他工作。?4.財(cái)務(wù)工?作管理要求?4.1會(huì)?計(jì)年度自_?___月_?___日起?至____?月____?日止。??4.2會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)計(jì)?帳簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其他?會(huì)計(jì)資料必?須真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整，?并符合會(huì)計(jì)?制度的規(guī)定?。?4.?3財(cái)務(wù)工作?人員辦理會(huì)?計(jì)事項(xiàng)必須?填制或取得?原始憑證，?并根據(jù)審核?的原始憑證?編制記帳憑?證。會(huì)計(jì)、?出納員記帳?，都必須在?記帳憑證上?簽字。??4.4財(cái)務(wù)?工作人員應(yīng)?當(dāng)會(huì)同公司?行政部門專?人定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)清查，?保證帳簿記?錄與實(shí)物、?款項(xiàng)相符。??4.5?財(cái)務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)帳?簿記錄編制?會(huì)計(jì)報(bào)表上?報(bào)總經(jīng)理，?并報(bào)送有關(guān)?部門。會(huì)計(jì)?報(bào)表每月編?制并上報(bào)一?次。4.?6財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)本公?司實(shí)行會(huì)計(jì)?監(jiān)督。財(cái)務(wù)?工作人員對(duì)?不真實(shí)、不?合法的原始?憑證，不予?受理;對(duì)記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證，予?以退回，要?求更正、補(bǔ)?充。4.?7財(cái)務(wù)工作?人員發(fā)現(xiàn)帳?簿記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)不?符時(shí)，應(yīng)及?時(shí)向總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)總監(jiān)?書面報(bào)告，?并請(qǐng)求查明?原因，作出?處理。??4.8財(cái)務(wù)?工作應(yīng)當(dāng)建?立內(nèi)部稽核?制度，并做?好內(nèi)部審計(jì)?。出納人員?不得兼管稽?核、會(huì)計(jì)檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)和債務(wù)?帳目的登記?工作。4?.9財(cái)務(wù)工?作人員調(diào)動(dòng)?工作或者離?職，必須與?接管人員辦?清交接手續(xù)?。___?_支票管理?____?支票由出納?員保管。支?票領(lǐng)用時(shí)須?有符合簽批?手續(xù)《支票?領(lǐng)用單》，?由出納員將?支票按批準(zhǔn)?金額封頭，?加蓋印章、?填寫日期、?用途、登記?號(hào)碼，領(lǐng)用?人在支票領(lǐng)?用簿上簽字?。___?_支票付款?后憑支票存?根以及符合?簽批手續(xù)的?付款、報(bào)銷?單據(jù)交出納?員銷賬。出?納員統(tǒng)一編?制憑證號(hào)，?按規(guī)定登記?銀行帳號(hào)，?并在《支票?領(lǐng)用單》及?登記簿上注?銷。5.?3財(cái)務(wù)人員?對(duì)未按期銷?賬的《支票?領(lǐng)用單》，?應(yīng)及時(shí)催辦?，催辦無(wú)效?者，財(cái)務(wù)部?有權(quán)自領(lǐng)用?人工資內(nèi)扣?還，當(dāng)月工?資扣還不足?，逐月延扣?以后的工資?，領(lǐng)用人完?善報(bào)帳手續(xù)?后再作補(bǔ)發(fā)?工資處理。?對(duì)于有正當(dāng)?理由而未能?及時(shí)辦理銷?賬手續(xù)的，?經(jīng)辦人應(yīng)及?時(shí)向財(cái)務(wù)部?說(shuō)明情況，?情況屬實(shí)可?延期銷賬。?6.現(xiàn)金?管理公司?可以在下列?范圍內(nèi)使用?現(xiàn)金：6?.1職員工?資、津貼、?獎(jiǎng)金;_?___個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬;?6.3預(yù)?支出差人員?的差旅費(fèi);?6.4結(jié)?算起點(diǎn)以下?的零星支出?，結(jié)算起點(diǎn)?定為___?_元;6?.5總經(jīng)理?批準(zhǔn)的其他?開支。除?上述內(nèi)容外?，財(cái)務(wù)人員?支付款項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)以支票?支付;確需?全額支付現(xiàn)?金的，經(jīng)會(huì)?計(jì)審核，總?經(jīng)理批準(zhǔn)后?支付現(xiàn)金。?公司購(gòu)買固?定資產(chǎn)、辦?公用品、勞?保、福利及?其他工作用?品應(yīng)采取轉(zhuǎn)?帳結(jié)算方式?。財(cái)務(wù)人?員支付現(xiàn)金?，可以從公?司庫(kù)存現(xiàn)金?限額中支付?或從銀行存?款中提取，?不得從現(xiàn)金?收入中直接?支付（即坐?支）。公?司職員因工?作需要借用?現(xiàn)金，需填?寫《現(xiàn)金借?款單》，辦?理相關(guān)簽批?手續(xù)后，由?出納付款。?超過(guò)還款期?限即轉(zhuǎn)應(yīng)收?款，在當(dāng)月?工資中扣還?。出納人?員應(yīng)當(dāng)建立?健全現(xiàn)金帳?目，逐筆記?載現(xiàn)金支付?。帳目應(yīng)當(dāng)?日清月結(jié)，?每日結(jié)算，?帳款相符。?7.會(huì)計(jì)?檔案管理?凡是本公司?的會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?、會(huì)計(jì)文件?和其他有保?存價(jià)值的資?料，均應(yīng)歸?檔。會(huì)計(jì)?憑證應(yīng)按月?、按編號(hào)順?序每月裝訂?成冊(cè)，標(biāo)明?月份、季度?、年起止、?號(hào)數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由會(huì)?計(jì)及有關(guān)人?員簽名蓋章?（包括制單?、審核、記?帳、主管）?，由專人歸?檔保存，歸?檔前應(yīng)加以?裝訂。會(huì)?計(jì)報(bào)表應(yīng)分?月、季、年?報(bào)、按時(shí)歸?檔，由專人?保管，并分?類填制目錄?。會(huì)計(jì)檔?案不得攜帶?外出，凡查?閱、復(fù)制、?摘錄會(huì)計(jì)檔?案，須登記?在案。8?.主要工作?流程8.?1銷售業(yè)務(wù)?流程：8?.1.1銷?售部門根據(jù)?客戶交款情?況填寫《收?款通知單》?。8.1?.2業(yè)務(wù)員?帶領(lǐng)客戶至?收款員處交?款，收款員?核對(duì)無(wú)誤進(jìn)?行收款并開?據(jù)收據(jù)給客?戶，同時(shí)在?《收款通知?單》上簽字?返回兩聯(lián)分?別至銷售部?和銷售代理?登記臺(tái)賬，?另一聯(lián)粘貼?收據(jù)記賬聯(lián)?后入賬，財(cái)?務(wù)部據(jù)此登?記臺(tái)賬。?8.1.3?每月___?_日前銷售?部應(yīng)報(bào)送當(dāng)?月收款明細(xì)?表和應(yīng)收房?款余額表至?財(cái)務(wù)部進(jìn)行?核對(duì)，核對(duì)?無(wú)誤后，財(cái)?務(wù)部據(jù)此審?核銷售業(yè)績(jī)?。8.1?.4房屋銷?售后，銷售?合同等有關(guān)?資料應(yīng)及時(shí)?在財(cái)務(wù)部備?檔，其他銷?售變更事項(xiàng)?應(yīng)及時(shí)通知?財(cái)務(wù)部。?8.2開發(fā)?建設(shè)方面主?要有施工單?位和材料供?應(yīng)單位兩個(gè)?方面，對(duì)施?工單位的流?程如下：?8.2.1?工程部應(yīng)于?每月___?_日前報(bào)下?月工程款支?付計(jì)劃至財(cái)?務(wù)部，包含?在建工程款?及工程尾款?。___?_項(xiàng)目準(zhǔn)備?階段。項(xiàng)目?招標(biāo)、編制?預(yù)算、確定?施工單位、?合同備案。?____?項(xiàng)目施工階?段。工程部?根據(jù)監(jiān)理單?位意見(jiàn)核定?工程進(jìn)度，?填寫《付款?單》提示付?款;預(yù)算部?門審核工程?進(jìn)度同意付?款，通知附?施工單位開?據(jù)收據(jù)作為?《付款單》?的附件，報(bào)?分管副總審?批;財(cái)務(wù)部?審核送交領(lǐng)?導(dǎo)審批后付?款。__?__項(xiàng)目竣?工驗(yàn)收。工?程部提供簽?證等原始憑?據(jù)（需有監(jiān)?理單位簽章?），預(yù)算部?門編制決算?并督促施工?單位開據(jù)正?式發(fā)票送交?財(cái)務(wù)部，財(cái)?務(wù)部審核后?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批?入賬。_?___項(xiàng)目?工程尾款。?財(cái)務(wù)部審核?月度支付計(jì)?劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?審批后支付?工程尾款。?對(duì)于材料?供應(yīng)的流程?如下：1?）計(jì)劃部應(yīng)?于每月__?__日前報(bào)?下月材料款?支付計(jì)劃至?財(cái)務(wù)部。?2）市場(chǎng)調(diào)?研，選定供?應(yīng)單位，簽?訂合同。?3）按照施?工進(jìn)度調(diào)撥?材料，辦理?材料收發(fā)手?續(xù)，制作收?料單、領(lǐng)料?單。4）?計(jì)劃部根據(jù)?收料單填報(bào)?購(gòu)買材料月?報(bào)表，于每?月____?日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)?部，當(dāng)月發(fā)?票未到的，?財(cái)務(wù)部估價(jià)?入賬，當(dāng)月?發(fā)票到達(dá)的?，由計(jì)劃部?辦理相關(guān)簽?批手續(xù)送交?財(cái)務(wù)部入賬?。計(jì)劃部應(yīng)?根據(jù)合同和?實(shí)際供貨情?況，按月申?報(bào)材料款支?付計(jì)劃，財(cái)?務(wù)部審核無(wú)?誤后，經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)審批付款?。5）計(jì)?劃部根據(jù)領(lǐng)?料單填報(bào)施?工單位領(lǐng)用?材料月報(bào)表?，并附施工?單位收據(jù)，?于每月__?__日?qǐng)?bào)送?財(cái)務(wù)部，財(cái)?務(wù)部據(jù)此記?入預(yù)付工程?款。6）?原則上公司?沒(méi)有庫(kù)存材?料，材料的?收發(fā)均在施?工現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)?進(jìn)行。對(duì)于?小額、特殊?的材料需要?作庫(kù)存材料?處理的，工?程部門應(yīng)建?立臺(tái)賬，由?專人保管，?并定期與財(cái)?務(wù)部核對(duì)。?7）對(duì)于?施工過(guò)程中?其他如水電?費(fèi)、管理費(fèi)?等由我公司?代付的款項(xiàng)?，應(yīng)由工程?部門及時(shí)辦?理有關(guān)手續(xù)?，送交財(cái)務(wù)?部入賬。?8.3其他?公司其他?事項(xiàng)有關(guān)付?款、費(fèi)用支?出應(yīng)根據(jù)費(fèi)?用報(bào)銷制度?執(zhí)行。9?.物品購(gòu)置?規(guī)定9.?1凡價(jià)值在?____元?以上，使用?年限在__?__年以上?的物品，作?為固定資產(chǎn)?管理。需購(gòu)?置固定資產(chǎn)?的部門，必?須先由本部?門提出申請(qǐng)?，由分管副?總、財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核后報(bào)?總經(jīng)理審批?，經(jīng)董事長(zhǎng)?簽批后方可?購(gòu)買。購(gòu)置?的固定資產(chǎn)?，統(tǒng)一由辦?公室登記并?管理，由使?用部門（或?個(gè)人）保管?，財(cái)務(wù)部根?據(jù)有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行固定資?產(chǎn)核算。?9.2凡價(jià)?值在___?_元以上，?____元?以下的物品?，作為低值?易耗品管理?。需購(gòu)置低?值易耗品的?部門，必須?先由本部門?提出申請(qǐng)，?由分管副總?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核后報(bào)總?經(jīng)理審批后?方可購(gòu)買。?購(gòu)置的低值?易耗品，統(tǒng)?一由辦公室?登記并管理?，由使用部?門（或個(gè)人?）保管，財(cái)?務(wù)部根據(jù)有?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?低值易耗品?核算。房?地產(chǎn)財(cái)務(wù)管?理制度（三?）第一章?總則1.?1為了維護(hù)?公司、股東?和債權(quán)人的?合法權(quán)益，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理和經(jīng)濟(jì)核?算，根據(jù)《?公司法》和?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》等相?關(guān)法規(guī)，結(jié)?合公司實(shí)際?情況，制定?本規(guī)定。?____公?司財(cái)務(wù)管理?的基本任務(wù)?是：做好財(cái)?務(wù)預(yù)算、控?制、核算、?分析和考核?工作;規(guī)范?公司的財(cái)務(wù)?行為，準(zhǔn)確?計(jì)量公司的?財(cái)務(wù)狀況和?經(jīng)營(yíng)成果;?依法合理籌?集資金，有?效控制和合?理配置公司?的財(cái)務(wù)資源?;實(shí)現(xiàn)公司?價(jià)值的最大?化。__?__本規(guī)定?在公司內(nèi)部?暫時(shí)執(zhí)行，?隨著公司業(yè)?務(wù)的正常開?展和不斷拓?展，將進(jìn)行?更改、補(bǔ)充?和完善。?第二章財(cái)務(wù)?管理組織機(jī)?構(gòu)___?_公司實(shí)行?董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下、總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制的財(cái)?務(wù)管理體制?，公司是獨(dú)?立的企業(yè)法?人，自主經(jīng)?營(yíng)、自我發(fā)?展、自負(fù)盈?虧、自我約?束，依法享?有法人財(cái)產(chǎn)?權(quán)和民事權(quán)?力，承擔(dān)民?事責(zé)任。公?司設(shè)置獨(dú)立?的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)?即財(cái)務(wù)部。?____?公司按照《?會(huì)計(jì)法》和?《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范》?等規(guī)定,結(jié)?合公司的核?算體制和財(cái)?務(wù)管理的實(shí)?際需要，配?備財(cái)會(huì)人員?，加強(qiáng)對(duì)財(cái)?會(huì)人員的管?理。2.?3財(cái)務(wù)部主?要負(fù)責(zé)公司?的財(cái)務(wù)管理?和經(jīng)濟(jì)核算?，主要職責(zé)?為：（1?）負(fù)責(zé)公司?財(cái)務(wù)管理制?度和各項(xiàng)會(huì)?計(jì)制度擬定?;（2）?參與公司籌?資方案的擬?定和實(shí)施;?（3）參?與公司發(fā)展?新項(xiàng)目、重?大投資、重?要經(jīng)濟(jì)合同?的可行性研?究，提供財(cái)?務(wù)意見(jiàn);?（4）參與?公司經(jīng)營(yíng)決?策，統(tǒng)一調(diào)?度資金;?（5）負(fù)責(zé)?公司財(cái)務(wù)預(yù)?算管理、會(huì)?計(jì)核算;?（6）負(fù)責(zé)?編制合并報(bào)?表，提供財(cái)?務(wù)數(shù)據(jù)，如?實(shí)反映公司?的財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營(yíng)成果?，并作好項(xiàng)?目和財(cái)務(wù)分?析工作;?（7）監(jiān)督?財(cái)務(wù)收支，?依法計(jì)繳稅?收;（8?）負(fù)責(zé)公司?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔?案的保管，?票據(jù)申購(gòu)、?使用、核銷?等管理工作?;（9）?監(jiān)督、檢查?資金使用、?費(fèi)用開支及?財(cái)產(chǎn)管理，?嚴(yán)格審核原?始憑證及賬?表、單證，?杜絕貪污、?浪費(fèi)及不合?理開支;?（10）參?與對(duì)子公司?的財(cái)務(wù)管理?。（11?）協(xié)調(diào)處理?與各單位的?關(guān)系。2?.4財(cái)務(wù)部?建立稽查制?度，出納員?不得兼管稽?核、會(huì)計(jì)檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)賬?目的登記工?作。__?__公司董?事會(huì)按有關(guān)?程序聘任公?司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人。第三?章會(huì)計(jì)核算?____?公司按照《?企業(yè)會(huì)計(jì)制?度》規(guī)定，?結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)?目實(shí)際情況?，制訂并實(shí)?施有關(guān)會(huì)計(jì)?核算暫行辦?法，及時(shí)、?正確反映經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)和披?露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?。___?_公司采用?借貸記賬法?，以中文作?為記錄的文?字，以人民?幣為記賬本?位幣，按照?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》的規(guī)?定并結(jié)合公?司的實(shí)際情?況，設(shè)置總?分類和明細(xì)?賬科目。?____公?司按照《企?業(yè)會(huì)計(jì)制度?》規(guī)定對(duì)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算、?賬務(wù)處理，?并實(shí)行會(huì)計(jì)?電算化。?____公?司依照權(quán)責(zé)?發(fā)生制和配?比原則確認(rèn)?收入和成本?，以反映公?司的經(jīng)營(yíng)成?果。__?__公司嚴(yán)?格區(qū)分本期?費(fèi)用支出與?期間費(fèi)用支?出。__?__公司各?項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取?得時(shí)按照實(shí)?際成本計(jì)量?，其后，如?果財(cái)產(chǎn)發(fā)生?減值，按照?《企業(yè)會(huì)計(jì)?制度》的規(guī)?定計(jì)提相應(yīng)?的減值準(zhǔn)備?。___?_公司在進(jìn)?行會(huì)計(jì)核算?時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵?循謹(jǐn)慎性原?則的要求，?不得多計(jì)資?產(chǎn)和收益、?少計(jì)負(fù)債和?費(fèi)用。第?四章財(cái)務(wù)預(yù)?算管理_?___公司?制定財(cái)務(wù)預(yù)?算管理暫行?規(guī)定，對(duì)公?司的經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)、財(cái)務(wù)狀?況、項(xiàng)目運(yùn)?作等實(shí)行全?面財(cái)務(wù)預(yù)算?，并依據(jù)其?實(shí)施管理。?____?公司在年度?開始前組織?編制完成本?年度的各項(xiàng)?財(cái)務(wù)預(yù)算，?財(cái)務(wù)預(yù)算主?要包括以下?內(nèi)容：1?.經(jīng)營(yíng)預(yù)算?;2.盈?利預(yù)算;?3.資金預(yù)?算。__?__公司在?預(yù)算年度開?始后，對(duì)財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?情況進(jìn)行分?階段的控制?和監(jiān)督，及?時(shí)進(jìn)行差異?分析，并查?實(shí)差異的原?因，向總經(jīng)?理報(bào)告。?第五章收入?、成本費(fèi)用?管理__?__公司建?立并完善營(yíng)?業(yè)收入的管?理規(guī)定，確?保收入循環(huán)?中的報(bào)價(jià)、?簽訂合同、?實(shí)際收款和?開具發(fā)票等?各環(huán)節(jié)的內(nèi)?部控制，以?加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)?活動(dòng)的財(cái)務(wù)?監(jiān)督。5?.2營(yíng)業(yè)收?入是指公司?在營(yíng)業(yè)期間?收取的各種?經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的?主營(yíng)收入和?其他業(yè)務(wù)收?入。公司在?收訖價(jià)款或?取得價(jià)款的?憑證時(shí)，確?認(rèn)營(yíng)業(yè)收入?的實(shí)現(xiàn)。?____公?司對(duì)外投資?性的收益包?括短期投資?收入和長(zhǎng)期?投資收益。?短期投資收?益在持有期?滿后確認(rèn)，?長(zhǎng)期投資收?益按被投資?單位取得的?合法審計(jì)報(bào)?告中的財(cái)務(wù)?年度權(quán)益確?認(rèn)。5.?4成本費(fèi)用?的核算堅(jiān)持?權(quán)責(zé)發(fā)生制?的原則，當(dāng)?期發(fā)生的成?本費(fèi)用，無(wú)?論其款項(xiàng)是?否支付，都?應(yīng)計(jì)入當(dāng)期?的成本費(fèi)用?;雖在本期?支付的成本?費(fèi)用，但應(yīng)?有后期負(fù)擔(dān)?的均不能計(jì)?入本期成本?費(fèi)用。但應(yīng)?歸屬本期的?成本費(fèi)用和?損失不得掛?賬，調(diào)節(jié)利?潤(rùn)。5.?5嚴(yán)格控制?成本費(fèi)用的?開支范圍和?標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格?履行請(qǐng)購(gòu)、?審批、合同?訂立、付款?等程序，合?理控制成本?和費(fèi)用。費(fèi)?用報(bào)銷的審?批及流程按?照費(fèi)用報(bào)銷?暫行規(guī)定執(zhí)?行。__?__公司合?理運(yùn)用財(cái)務(wù)?杠桿，降低?財(cái)務(wù)費(fèi)用等?資本成本。?第六章資?產(chǎn)管理_?___公司?嚴(yán)格按照國(guó)?家有關(guān)部門?頒布的《現(xiàn)?金管理?xiàng)l例?》、《銀行?支票使用管?理暫行規(guī)定?》、《銀行?賬戶管理辦?法》和公司?現(xiàn)金、銀行?存款管理暫?行規(guī)定，對(duì)?貨幣資金的?使用、銀行?賬戶的開設(shè)?和使用進(jìn)行?管理。貨幣?資金的保管?和核算須崗?位分離。?____公?司制定信用?政策，加強(qiáng)?對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)?的管理，明?確欠款對(duì)象?，落實(shí)追款?責(zé)任并依據(jù)?結(jié)果施以獎(jiǎng)?懲。公司?采用余額百?分比法估計(jì)?壞賬損失，?并計(jì)提壞賬?準(zhǔn)備，計(jì)提?的比例為期?末應(yīng)收款項(xiàng)?的____?‰。財(cái)務(wù)部?對(duì)已確實(shí)不?能收回的超?齡應(yīng)收款項(xiàng)?，定期逐筆?書面上報(bào)總?經(jīng)理審核，?批準(zhǔn)后作為?壞賬損失處?理。如數(shù)額?較大者須通?過(guò)董事會(huì)批?準(zhǔn)后處理。?____?公司加強(qiáng)對(duì)?存貨的管理?，建立完善?的采購(gòu)、保?管、領(lǐng)銷、?記錄、盤點(diǎn)?制度，保證?賬、卡、物?相符。存貨?按照實(shí)際成?本計(jì)價(jià)，領(lǐng)?用或發(fā)出存?貨，采用先?進(jìn)先出法確?認(rèn)其實(shí)際成?本。__?__公司制?定并嚴(yán)格執(zhí)?行《固定資?產(chǎn)管理辦法?》，健全固?定資產(chǎn)購(gòu)建?預(yù)算、授權(quán)?購(gòu)買、登記?核算、維護(hù)?保養(yǎng)、處置?等控制制度?。公司的固?定資產(chǎn)按分?類確定折舊?率，采用直?線法折舊。?全部折舊額?在相應(yīng)資產(chǎn)?的有效經(jīng)營(yíng)?期內(nèi)收回。?公司對(duì)固?定資產(chǎn)的購(gòu)?建、清理、?報(bào)廢等，都?應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)?計(jì)手續(xù)，設(shè)?置固定資產(chǎn)?明細(xì)賬，建?立固定資產(chǎn)?卡片，進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算。?____?公司對(duì)資產(chǎn)?使用部門要?求定期或者?至少于每年?年度終了，?對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)?進(jìn)行全面檢?查，并根據(jù)?謹(jǐn)慎性原則?的要求，合?理地預(yù)計(jì)各?項(xiàng)資產(chǎn)可能?發(fā)生的損失?，當(dāng)期末賬?面資產(chǎn)價(jià)值?與可收回金?額發(fā)生差額?時(shí)，對(duì)可收?回金額低于?賬面價(jià)值的?差額，提交?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后計(jì)提?資產(chǎn)減值準(zhǔn)?備。第七?章負(fù)債及所?有者權(quán)益管?理___?_公司的債?務(wù)性融資和?權(quán)益性融資?，依據(jù)《公?司法》等相?關(guān)法規(guī)和《?公司章程》?進(jìn)行。_?___公司?依據(jù)《公司?法》等相關(guān)?法規(guī)和《公?司章程》實(shí)?施股本變動(dòng)?、提取公積?金以及分紅?派息等程序?。公司法?定公積金按?照稅后利潤(rùn)?的____?%提取。?第八章籌資?管理8.?1籌資是公?司根據(jù)發(fā)展?需要，在自?有資金不能?滿足和保證?公司正常運(yùn)?轉(zhuǎn)時(shí)，從外?部獲取資金?以達(dá)到公司?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的?必要活動(dòng)。?籌資必須充?分考慮公司?實(shí)際情況，?制定和掌握?好籌資策略?和方法，確?保此項(xiàng)工作?安全、有序?，并取得最?佳效益。?8.2籌資?的目的是投?資，籌資策?略必須以投?資策略為依?據(jù)，充分反?映公司投資?的要求?；I?資時(shí)考慮以?下因素：以?“投”定“?籌”、量力?而行、具有?配套能力和?消化能力、?籌資成本、?籌資管理的?難度、公司?籌資的期限?、負(fù)債率和?還債率等。?8.3籌?資方式包括?銀行籌資、?股票籌資、?債券籌資等?。結(jié)合公司?實(shí)際情況，?銀行籌資是?公司資金籌?集的最主要?、最直接的?內(nèi)容，在公?司的發(fā)展階?段，應(yīng)盡量?爭(zhēng)取各專業(yè)?銀行的支持?。第九章?投資管理?____公?司依據(jù)國(guó)家?宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)?境、有關(guān)法?規(guī)和公司章?程、地區(qū)及?行業(yè)發(fā)展?fàn)?況、公司及?項(xiàng)目前景分?析等因素，?把對(duì)公司的?長(zhǎng)期發(fā)展有?較大的影響?投資項(xiàng)目，?作為是對(duì)外?投資管理的?重點(diǎn)，同時(shí)?，為改善投?資決策效果?，提高投資?決策能力和?收益，董事?會(huì)對(duì)投資項(xiàng)?目進(jìn)行初審?、分析、篩?選、評(píng)價(jià)、?論證。公司?不從事證券?信用交易，?避免從事承?擔(dān)無(wú)限責(zé)任?的投資。?____對(duì)?外投資應(yīng)考?慮投資增值?程度、投資?保本能力、?投資風(fēng)險(xiǎn)性?、納稅優(yōu)惠?方針、投資?的預(yù)期成本?、籌資能力?、投資回報(bào)?期間的長(zhǎng)短?等，全面綜?合考慮各因?素