信用證審核與審單信用證審核與審單1把握信用證的基本內(nèi)容與排列格式信用證分為信開(kāi)和電開(kāi)兩種

信開(kāi)

電開(kāi)

核對(duì)印鑒SWIFT

電傳

密押把握信用證的基本內(nèi)容與排列格式信用證分為信開(kāi)和電開(kāi)兩種2SWIFT

SocietyWorldwideInterbankFinancialTelecommunication一個(gè)負(fù)責(zé)銀行間資金調(diào)度系統(tǒng)的團(tuán)體,在世界20多個(gè)國(guó)家擁有1000多個(gè)銀行,每天處理大約250000宗業(yè)務(wù)

MT700是信用證的固定格式，每個(gè)域均有固定的含義，而且這種格式下的信用證，不必特殊說(shuō)明就表示該證必須遵循《UCP500》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit跟單信用證統(tǒng)一慣例）SWIFT

SocietyWorldwideInterb3信用證的內(nèi)容一.關(guān)于信用證本身的說(shuō)明。信用證的類型FormofCredit---revocable,irrevocable,信用證的號(hào)碼L/CNumber開(kāi)證日期DateofIssue有效期和到期地點(diǎn)ExpiryDateandPlace信用證金額L/CAmount信用證當(dāng)事人PartiestoL/C開(kāi)證行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank開(kāi)證申請(qǐng)人Applicant受益人Beneficiary單據(jù)提交期限/交單期限D(zhuǎn)ocumentsPresentationPeriod信用證的內(nèi)容一.關(guān)于信用證本身的說(shuō)明。4信用證的內(nèi)容二.關(guān)于匯票的說(shuō)明出票人Drawer付款人/受票人Drawee付款期限Tenor出票條款DrawingClause信用證的內(nèi)容二.關(guān)于匯票的說(shuō)明5信用證的內(nèi)容關(guān)于單據(jù)（單據(jù)種類、份數(shù)和具體要求）的說(shuō)明商業(yè)發(fā)票CommercialInvoice提單BillofLading保險(xiǎn)單InsurancePolicy裝箱單PackingList產(chǎn)地證明CertificateofOrigin其他單據(jù)OtherDocuments信用證的內(nèi)容關(guān)于單據(jù)（單據(jù)種類、份數(shù)和具體要求）的說(shuō)明6信用證的內(nèi)容--4關(guān)于貨物的說(shuō)明品名、貨號(hào)和規(guī)格CommodityName,ArticleNumberandSpecification數(shù)量和包裝QuantityandPacking單價(jià)UnitPrice信用證的內(nèi)容--4關(guān)于貨物的說(shuō)明7信用證的內(nèi)容--5關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明裝貨港PortofLoading/Shipment卸貨港或目的地PortofDischargerorDestination裝運(yùn)期限LatestDateofShipment可否分批裝運(yùn)PartialShipmentAllowed/NotAllowed可否轉(zhuǎn)運(yùn)TransshipmentAllowed/NotAllowed信用證的內(nèi)容--5關(guān)于運(yùn)輸?shù)恼f(shuō)明8信用證的內(nèi)容--6

其他須特別提示的問(wèn)題特別條款SpecialConditions開(kāi)證行對(duì)議付行的批示InstructionstoNegotiationBank背批議付金額條款EndorsementClause索匯方法MethodofReimbursement寄單方法MethodofDispatchingDocuments開(kāi)證行付款保證條款Engagement/UndertakingClause慣例適用條款SubjecttoUCPClause開(kāi)證行簽字Signature信用證的內(nèi)容--6其他須特別提示的問(wèn)題9審證的操作--信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用信用證的審核主要依據(jù)合同。-----一般情況下，如果信用證條款規(guī)定嚴(yán)于合同規(guī)定，作為出口商要提出修改；如果信用證條款寬于合同規(guī)定，則不必更改；例1：合同規(guī)定：“Partialshipmentandtransshipmentallowed”來(lái)證規(guī)定“PartialshipmentandTransshipmentnotallowed”例2：合同規(guī)定：“LetterofCreditshallbeavailablebydraft(s)atsight…”來(lái)證規(guī)定“Draft(s)at30day’ssight.”例3：合同規(guī)定：“TotalAmount:USD20,000.00CIFC3Hamburg.”來(lái)證規(guī)定“USD20000.00CIFHamburg”審證的操作--信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用信用證的審核主要依據(jù)合10審證的操作

--信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用審核信用證要遵循《UCP500》《UCP500》是確保世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，也是各國(guó)銀行處理結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵循的基本準(zhǔn)則。例1：信用證應(yīng)明確注明是可撤消或是不可撤消的；如無(wú)此項(xiàng)注明規(guī)定，應(yīng)視為不可撤消信用證；例2：所有信用證均須規(guī)定一個(gè)到期日（ExpiryDate）及一個(gè)付款、承兌的交單地點(diǎn)（ExpiryLocation）。對(duì)議付信用證尚需規(guī)定一個(gè)議付交單地點(diǎn)，但自由議付信用證除外。規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日，將視為提交單據(jù)的到期日。因此，信用證必須注明到期日，且到期地點(diǎn)最好為“InChina”（或“Inxxcity,China”）。例3：除規(guī)定一個(gè)交單到期日外，凡要求提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證，還須規(guī)定一個(gè)在裝運(yùn)日后按信用證規(guī)定必須交單的特定期限（DateforPresentationofDocuments）。如未規(guī)定該期限，銀行將不予接受遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)。但無(wú)論如何，提交單據(jù)不得遲于信用證的到期日。一般而言，信用證規(guī)定的交單到期日與裝運(yùn)日期應(yīng)有一定合理的間隔（10–15天）。審證的操作

--信用證審核的依據(jù)及其應(yīng)用審核信用證要遵循《U11審證操作要點(diǎn)開(kāi)證銀行的資信及信用證的有效性：要對(duì)不熟悉的銀行進(jìn)行資信調(diào)查，加蓋“印鑒符合”“信用證通知專用章”，如果無(wú)法確認(rèn)，則會(huì)在信用證通知書上注明“本信用證上簽字無(wú)法證實(shí)”或“我行無(wú)法確認(rèn)信用證的表面真實(shí)性”（Asweareunabletoverifythesignatureappearingonthiscredit…orwecannotauthenticatethesignatureappearingonthiscredit…）以提醒出口商注意。開(kāi)證人的名稱、地址是否準(zhǔn)確無(wú)誤受益人的名稱、地址審證操作要點(diǎn)開(kāi)證銀行的資信及信用證的有效性：要對(duì)不熟悉的銀行12審證操作要點(diǎn)信用證的付款保證是否有效：應(yīng)注意有下列情況之一，則不是一項(xiàng)有效的付款保證或該項(xiàng)付款保證存在問(wèn)題信用證明確表明是可以撤消的（此信用證由于無(wú)須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時(shí)撤消或變更，應(yīng)該說(shuō)對(duì)受益人是沒(méi)有付款保證的，對(duì)于此類信用證，一般不予接受。應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌。有條件的生效的信用證，例如，“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”信用證密押不符由開(kāi)證人直接寄送的信用證審證操作要點(diǎn)信用證的付款保證是否有效：應(yīng)注意有下列情況之一，13審證操作要點(diǎn)付款期限（即期、遠(yuǎn)期天數(shù)）是否與合同一致

即期信用證的期限很容易分辨，遠(yuǎn)期信用證則有真假之分。真遠(yuǎn)期一般有到期付款的字樣。假遠(yuǎn)期有兩種形式：一是國(guó)外付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)。來(lái)證措辭為：遠(yuǎn)期匯票可按即期議付，由我行（開(kāi)征行）負(fù)責(zé)貼現(xiàn)（USANCEDRAFTSTOBENEGOTIATEDONSIGHTBASISANDDISCOUNTEDBYUS.）；二是一切利息、貼現(xiàn)利息和承兌費(fèi)由買芳負(fù)擔(dān)（ALLINTEREST,DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER’SACCOUNT.）檢查信用證付款時(shí)間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致，應(yīng)特別注意下列情況。信用證中規(guī)定有關(guān)款項(xiàng)須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見(jiàn)票后若干天內(nèi)付款等情況。對(duì)此，應(yīng)檢查此類付款時(shí)間是否符合合同規(guī)定的要求信用證在國(guó)外到期。由于寄送需要時(shí)間，另有丟失的危險(xiǎn)，所以最好把到期地點(diǎn)訂為“InChina”如信用證中的裝運(yùn)期和有效期是同一天，即通常所稱的“雙到期”，在實(shí)際操作中，基本不可能在有效期內(nèi)提交單據(jù)，所以要提出更改

審證操作要點(diǎn)付款期限（即期、遠(yuǎn)期天數(shù)）是否與合同一致14審證操作要點(diǎn)檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合合同要求超過(guò)信用證規(guī)定裝期的運(yùn)輸單據(jù)將構(gòu)成不符點(diǎn)，銀行有權(quán)不付款。檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：能否在信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物；如備貨時(shí)間太短，無(wú)法按時(shí)交貨，則要求改證；實(shí)際裝期與交單時(shí)間相距不能太短；信用證中規(guī)定了分批出運(yùn)的時(shí)間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運(yùn)，以后各期即告失效；檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。審證操作要點(diǎn)檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合合同要求15審證操作要點(diǎn)商品描述、規(guī)模搭配是否與合同一致

應(yīng)檢查信用證規(guī)定的品牌、數(shù)量、包裝、規(guī)格、單價(jià)、價(jià)格術(shù)語(yǔ)等等。應(yīng)看信用證金額的大、小寫以及貨幣名稱是否與合同一致，還有大、小寫彼此之間的金額及貨幣名稱是否相符。如果數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時(shí)允許有一定幅度。如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。審證操作要點(diǎn)商品描述、規(guī)模搭配是否與合同一致16審證的操作運(yùn)輸條款是否可以接受起運(yùn)地及目的港必須與合同一致。如來(lái)證指定運(yùn)輸方式，運(yùn)輸工具或運(yùn)輸路線，要求承運(yùn)單位出具船齡證明或船級(jí)證明之類，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)承運(yùn)單位聯(lián)系，如辦不到應(yīng)及時(shí)通知改證；來(lái)證規(guī)定裝20英尺或其他英尺集裝箱的，要視貨量是否合適，還要看所去港口有無(wú)該尺寸的集裝箱。審證的操作運(yùn)輸條款是否可以接受17審證的操作保險(xiǎn)條款是否符合合同規(guī)定檢查信用證中投保的風(fēng)險(xiǎn)、金額等是否與合同相符；銀行費(fèi)用條款能否接受銀行費(fèi)用包括議付費(fèi)、通知費(fèi)、修改費(fèi)、郵費(fèi)、開(kāi)證費(fèi)等，約為貨款的0.3%。一般來(lái)證規(guī)定“ALLBANKINGCHARGESOUTSIDEHONGKONGANDREIMBURSINGBANKCHARGESAREFORACCOUNTOFBENEFICIARY”，即銀行費(fèi)用買賣雙方各付一部分，可以接受。審證的操作保險(xiǎn)條款是否符合合同規(guī)定18審證操作要點(diǎn)檢查信用證中有無(wú)陷阱條款1/3正本提單直接寄送客人的條款。將客檢證作為議付文件的條款。其他“軟條款”。此外，信用證中條款自相矛盾，必須修改；審證操作要點(diǎn)檢查信用證中有無(wú)陷阱條款19審證操作要點(diǎn)

所謂“軟條款”是相對(duì)于“硬條款”而言的。指的是信用證中加列各種條款致使信用證下的開(kāi)證付款與否不取決于單、證是否表面相符，而取決于第三者的履約行為。其主要表現(xiàn)方式有以下幾點(diǎn)：附加生效條件，拖延信用證的執(zhí)行時(shí)間，以達(dá)到欺詐目的要取得進(jìn)口許可證，信用證才能生效信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知信用證規(guī)定必須由申請(qǐng)人或其指定的簽字人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書，才能付款或生效有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船運(yùn)公司、船名、裝運(yùn)日期、裝卸港等須以開(kāi)證申請(qǐng)人的書面通知或開(kāi)證行的修改通知為準(zhǔn)品質(zhì)證書必須由申請(qǐng)人出具，或須由開(kāi)證行核實(shí)或其印鑒必須與開(kāi)證行的檔案記錄相符，信用證才能生效簽訂苛刻條款，使條款難于執(zhí)行，以達(dá)到掠奪目的受益人憑買方簽發(fā)的貨物收據(jù)或買賣雙方共同簽定的交接單據(jù)議付審證操作要點(diǎn)所謂“軟條款”是相對(duì)于“20審單技巧與操作一、審單方法（一）縱橫審單法縱向?qū)弳畏ㄊ侵笇⑿庞米C和發(fā)票自上而下進(jìn)行逐字逐句的核對(duì)，然后其他單據(jù)與信用證的有關(guān)條款核對(duì)。具體分為4個(gè)步驟。橫向?qū)弳畏ㄊ侵竿瓿煽v向?qū)弳魏?，再以發(fā)票為中心與其他種單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，特別注意共有項(xiàng)目是否一致。橫向?qū)弳蔚哪康氖且_(dá)到單單一致。審單技巧與操作一、審單方法21（二）先數(shù)字后文字審單法在單據(jù)的數(shù)量比較