局財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障水文事業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會(huì)計(jì)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合xx局實(shí)際制定本制度。第二條財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)（法）人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位負(fù)責(zé)（法）人必須依法對(duì)單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；必須依法支持財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，保護(hù)財(cái)務(wù)人員的合法權(quán)益。第三條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第四條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。第五條各單位（部門）必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)單位（部門）財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，以確?；旧a(chǎn)和各項(xiàng)生產(chǎn)任務(wù)及管理職能的完成。第六條各單位（部門）一切收支必須納入局財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。第七條本制度適用于我局范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第二章預(yù)算管理第八條預(yù)算是指單位根據(jù)國家發(fā)展方針政策，事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第九條xx嚴(yán)格按“二上二下”程序和要求編制上報(bào)部門預(yù)算。外業(yè)分局（中心）按基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算及事業(yè)收入構(gòu)成編制下發(fā)當(dāng)年預(yù)算。基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按水文站年工作量系數(shù)核定生產(chǎn)定額編制。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，按生產(chǎn)任務(wù)核定編制。事業(yè)收入按歷年收入水平，合理預(yù)估。第十條基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制外業(yè)分局的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，按xx下達(dá)的工作量系數(shù)水文站年標(biāo)準(zhǔn)編制，河道勘測(cè)中心按當(dāng)年承擔(dān)的實(shí)物工作量計(jì)算。在預(yù)算編制過程中，結(jié)合歷年實(shí)際開支水平及當(dāng)年生產(chǎn)任務(wù)情況，具體按辦公費(fèi)，水電費(fèi)，印刷費(fèi)，水文測(cè)驗(yàn)、測(cè)量工器具、勞保用品等備品備件及易耗品，報(bào)汛網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)用，水文基本設(shè)施維修維護(hù)，專業(yè)設(shè)備維修維護(hù)，測(cè)船、車輛維修維護(hù)及油燃料，車輛、船舶租賃費(fèi)，差旅費(fèi)，業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)及委托觀測(cè)員工資等經(jīng)濟(jì)科目，細(xì)化安排開支計(jì)劃。確保完成水文、河道、水質(zhì)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作所需費(fèi)用。局機(jī)關(guān)部門預(yù)算的經(jīng)費(fèi)，由各部門依據(jù)歷年開支水平及當(dāng)年所需承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)及管理職責(zé)所需的費(fèi)用編制。第十一條項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制對(duì)固定資產(chǎn)購置、科研、2000元以上的單項(xiàng)設(shè)備設(shè)施中大型維修、基本建設(shè)、對(duì)外服務(wù)、機(jī)關(guān)生產(chǎn)及臨時(shí)調(diào)整事項(xiàng)等經(jīng)費(fèi)開支，實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的管理。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目工作量和有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、工程定額及市場(chǎng)價(jià)格等，按人工費(fèi)、材料費(fèi)、管理費(fèi)、其他費(fèi)用分項(xiàng)編制。由承辦單位上報(bào)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)及工程預(yù)算，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門辦理相關(guān)審批手續(xù)后下達(dá)。項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)局批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門設(shè)置專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)核算；項(xiàng)目完成后，需辦理驗(yàn)收的項(xiàng)目，要有相關(guān)驗(yàn)收的程序和手續(xù)；項(xiàng)目承擔(dān)單位開支的費(fèi)用、審批手續(xù)及驗(yàn)收程序，及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)部門核銷。第十二條預(yù)算的審批，實(shí)行局長負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目預(yù)算在50000元以內(nèi)，由局長審批。項(xiàng)目預(yù)算須先報(bào)局行政辦公室，由行政辦公室會(huì)同業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審核，提出初步審核意見，送局長審查、批準(zhǔn)后下達(dá)，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。第十三條各單位基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算外、需要局追加預(yù)算的開支，除非常情況外，均需上報(bào)預(yù)算申請(qǐng)批準(zhǔn)后，方可開支。各部門2000元以上的日常開支，需請(qǐng)示分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長批準(zhǔn)后，方可開支。非常態(tài)下，事后必須補(bǔ)辦有關(guān)報(bào)批手續(xù)。第十四條各單位（部門）必須嚴(yán)格遵守開支渠道，基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)支出、日常開支不得擠占項(xiàng)目預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行，必須以報(bào)批的具體內(nèi)容為依據(jù)。第十五條各單位（部門）的預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況和生產(chǎn)任務(wù)及管理職能完成情況，是年度目標(biāo)責(zé)任考核的重要內(nèi)容之一，是與各單位（部門）獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資直接掛鉤。第三章收入管理第十六條收入是指單位依法取得的非償還性資金。收入來源主要是財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入及其他收入。第十七條財(cái)政撥款收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定、開支口徑及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，依法管理。第十八條各單位、各部門必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法開展收入管理；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十九條事業(yè)收入和其他收入的成本、費(fèi)用和分配的管理，按照《xx局對(duì)外經(jīng)營服務(wù)的暫行規(guī)定》執(zhí)行。第四章費(fèi)用管理第二十條費(fèi)用是指報(bào)告期內(nèi)導(dǎo)致政府會(huì)計(jì)主體凈資產(chǎn)減少的、含有服務(wù)潛力或者經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源的流出。第二十一條各單位（部門）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本單位（部門）預(yù)算負(fù)責(zé)。各單位（部門）必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按財(cái)務(wù)口徑、開支標(biāo)準(zhǔn)安排支出。在基本工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)，各單位（部門）第一負(fù)責(zé)人（或由第一負(fù)責(zé)人指定代理人）簽批本單位（部門）開支。第二十二條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目預(yù)算范圍內(nèi)，簽批本項(xiàng)目開支。第二十三條機(jī)關(guān)各部門未納入基本預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算管理的差旅費(fèi)、小型設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)及固定資產(chǎn)購置等，其開支金額在2000元以內(nèi)的支出，由分管局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批；其開支金額在2000元以上的支出，由局長負(fù)責(zé)簽批。第二十四條單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)所經(jīng)辦（批）的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人必須嚴(yán)格遵守有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，取得合法的有效報(bào)銷憑證；并在單據(jù)背面簡明扼要注明用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽批。固定資產(chǎn)、庫存材料購置及工程建設(shè)在辦理驗(yàn)收完成手續(xù)后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé)，提高審核把關(guān)水平。第五章專用基金管理第二十五條專用基金是指單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、其他基金。第二十六條職工福利的使用由工會(huì)負(fù)責(zé)計(jì)劃安排，報(bào)局審批后按計(jì)劃執(zhí)行。第二十七條局醫(yī)藥費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)醫(yī)藥費(fèi)的日常管理工作。醫(yī)藥費(fèi)管理制度的制定及醫(yī)藥費(fèi)重大事項(xiàng)的處理，需報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。工會(huì)負(fù)責(zé)在職職工及離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)日常審批工作。第二十八條修購基金和其他基金，按國家有關(guān)政策規(guī)定管理使用。第六章資產(chǎn)管理第二十九條資產(chǎn)是指單位依法占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。具體分為：貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年（不含1年），單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（1000元以上，其中專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間超過1年（不含1年)的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第三十一條流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán)分別進(jìn)行管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債權(quán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回。第七章負(fù)債管理第三十三條負(fù)債是指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用及應(yīng)交稅費(fèi)等。第三十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別進(jìn)行管理，及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定時(shí)間內(nèi)償還。