財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章（暫行）第一章總則第一條 稱謂約定1、XX汽車運(yùn)輸服務(wù)XXXX,以下簡稱：責(zé)任公司。2、xx汽車運(yùn)輸服務(wù)XXXX所屬車隊(duì)、保修服務(wù)廠、客運(yùn)站、及各職能機(jī)構(gòu)部門或科室以下簡稱：責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室。第二條制訂目的為了加強(qiáng)和完善責(zé)任公司的財(cái)務(wù)管控工作，規(guī)范其財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，降低生產(chǎn)成本，提高責(zé)任公司的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和責(zé)任公司章程，結(jié)合責(zé)任公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)章制度規(guī)章。第三條適用范圍本規(guī)章制度規(guī)章是責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控工作的基本規(guī)章制度規(guī)章，報(bào)責(zé)任公司董事會(huì)批準(zhǔn)后在責(zé)任公司及各機(jī)構(gòu)部門或科室范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。第二章財(cái)務(wù)管控工作第四條責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控工作在責(zé)任公司董事會(huì)的直接相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，結(jié)合實(shí)際情況，建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管控工作。第五條責(zé)任公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能一、財(cái)務(wù)工作職能1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章，建立健全責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控的各項(xiàng)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章。2、組織編制責(zé)任公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃管控，并履行監(jiān)督職能。3、合理、合規(guī)、合法籌集、管控、使用資金，積極為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。4、參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的談判，給予財(cái)務(wù)評(píng)估。5、參與經(jīng)濟(jì)合約的流轉(zhuǎn)會(huì)審，簽署財(cái)務(wù)意見。6、組織財(cái)務(wù)核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供建議。7、負(fù)責(zé)任對(duì)銀行、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)辦理。第三十六條現(xiàn)金收支管控1、現(xiàn)金的收支應(yīng)執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管控的暫行規(guī)定》和中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管控實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定。企事業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收入和支出要由出納員負(fù)責(zé)任，會(huì)計(jì)員稽核。出納員對(duì)現(xiàn)金的收支要及時(shí)記帳,每筆收入必須填寫收據(jù)。每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出余額，清點(diǎn)現(xiàn)金，與帳面核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。2、責(zé)任公司應(yīng)合理確定庫存現(xiàn)金余額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。3、嚴(yán)禁發(fā)生以下挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為：A、不準(zhǔn)白條頂替庫存現(xiàn)金；B、不準(zhǔn)私人借支公款；C、不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；D、不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金E、不準(zhǔn)挪用銀行帳戶代其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；F、不準(zhǔn)保留帳外公款。4、出納與會(huì)計(jì)須有嚴(yán)格分工，出納負(fù)責(zé)任責(zé)任公司全部現(xiàn)金收入、支出，負(fù)責(zé)任結(jié)算營收款項(xiàng)，管控現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，不得兼管稽核。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)任檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作，錢帳分管，互相牽制。責(zé)任公司預(yù)留銀行的印鑒實(shí)行分管，不得由一人集中保管。5、企事業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核有關(guān)員工對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查。第三十七條銀行存款的收支管控一、為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，企事業(yè)機(jī)構(gòu)的一切銀行收支結(jié)算都必須執(zhí)行中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。二、支票應(yīng)由專人嚴(yán)加保管，按編號(hào)順序使用。支票使用一定要寫明用途，一律采用記名方法方式，不簽發(fā)空白支票。支票的使用，須先審批，后簽發(fā)；審批、簽發(fā)不得由一人統(tǒng)管。三、收到支票后，應(yīng)于當(dāng)日存入銀行，并對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格審批核準(zhǔn)，再予受理；出納員應(yīng)按月對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，在企事業(yè)機(jī)構(gòu)與銀行之出現(xiàn)未達(dá)帳款時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)有關(guān)員工填制'銀行存款余額調(diào)節(jié)表'進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整后的銀行日記帳與銀行對(duì)帳單余額一致，表示雙方記帳均無差錯(cuò)；如雙方余額不一致，就應(yīng)進(jìn)一步查對(duì)，及時(shí)查出差錯(cuò)原因，加以更正。四、責(zé)任公司的所有銀行帳戶必須由責(zé)任公司的財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管控：1、責(zé)任公司的銀行帳戶的開設(shè)或注銷，都必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)同意。2、銀行帳戶必須以本機(jī)構(gòu)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人的名義開立。3、嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行帳戶。第三十八條責(zé)任公司的資金必須實(shí)行收支兩條線管控責(zé)任公司應(yīng)分別設(shè)置收款專戶，所有收款必須及時(shí)存入該收款專戶。責(zé)任公司應(yīng)分別設(shè)置支出專戶，所有開支只允許在支出專戶開支。三、責(zé)任公司的用款專戶中的存款，根據(jù)用款申請(qǐng)，由市粵運(yùn)責(zé)任公司、財(cái)務(wù)審計(jì)部批準(zhǔn)后撥入。四、責(zé)任公司資金使用實(shí)行計(jì)劃報(bào)批規(guī)章制度規(guī)章，財(cái)審部按相關(guān)要求上報(bào)責(zé)任公司資金收支計(jì)劃，由董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十九條備用金管控一、 職工公務(wù)借支備用金時(shí)，必須嚴(yán)格按責(zé)任公司的借支程序、審批權(quán)限辦理借支手續(xù)。1、因日常業(yè)務(wù)需要，責(zé)任公司單筆借支額在5000元或以上的，還需經(jīng)責(zé)任公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽批同意方可借支。2、因處理交通事故需要，單筆借支額在5萬元或以上的，還需經(jīng)責(zé)任公司董事會(huì)簽批同意方可借支。3、出差結(jié)束或交通事故結(jié)案后10天內(nèi)（特殊責(zé)任公司案件除外），及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。二、責(zé)任公司的出納員必須對(duì)備用金設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款機(jī)構(gòu)或個(gè)人、欠款金額等。每月月末，責(zé)任公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室要對(duì)備用金進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員核對(duì)無誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報(bào)董事會(huì)。三、除公務(wù)借款外，責(zé)任公司的資金不得外借給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。第四十條 責(zé)任公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，在責(zé)任公司財(cái)審部和總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)同意后實(shí)施。各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納有關(guān)員工不得支付資金，其他財(cái)務(wù)有關(guān)員工不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第四十一條所有的資金支付必須依據(jù)有效合約、合法憑證和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。第四十二條責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控機(jī)構(gòu)部門或科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管控和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，并保證庫存現(xiàn)金的安全。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)貨款支付管控第四十三條 責(zé)任公司的財(cái)務(wù)有關(guān)員工必須對(duì)應(yīng)收及預(yù)貨款支付項(xiàng)設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款機(jī)構(gòu)或個(gè)人、欠款金額、催收責(zé)任人等。每月月末，責(zé)任公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室要對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)貨款支付項(xiàng)進(jìn)行清理，在與會(huì)計(jì)員核對(duì)無誤后，在下月5日或之前，把清理結(jié)果報(bào)董事會(huì)。第四十四條責(zé)任公司責(zé)任公司有關(guān)員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開工作機(jī)構(gòu)的，應(yīng)結(jié)清所欠責(zé)任公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。第四十五條責(zé)任公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室有督促催收責(zé)任人催收的義務(wù)。對(duì)于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收及預(yù)貨款支付，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，要及時(shí)采取有效措施確保責(zé)任公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)。第四十六條由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收及預(yù)貨款支付，催收責(zé)任人應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷壞帳。第三節(jié) 材料管控第四十七條材料指責(zé)任公司生產(chǎn)、管控用原材料和低值易耗品。第四十八條責(zé)任公司應(yīng)建立和完善原材料的購置、發(fā)出、儲(chǔ)備管控規(guī)章制度規(guī)章，建立臺(tái)帳管控，材料的購買方法、供應(yīng)商的確定應(yīng)符合省汽運(yùn)“五統(tǒng)一”關(guān)于材料采購的有關(guān)相關(guān)要求，做到按計(jì)劃購買，憑發(fā)票支付；大批量原材料采購應(yīng)通過招標(biāo)機(jī)制來降低購買成本。第四十九條責(zé)任公司應(yīng)做好低值易耗品的購買、發(fā)出、保管規(guī)章制度規(guī)章，建立臺(tái)帳管控。第五十條 臨時(shí)零星采購、急件采購應(yīng)口頭請(qǐng)示機(jī)構(gòu)部門或科室主管，并在事后補(bǔ)辦有并手續(xù)。第五十一條責(zé)任公司的存貨每三個(gè)月至少進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上核對(duì)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的原材料，應(yīng)在取得核銷證據(jù)后通過責(zé)任公司財(cái)審部及時(shí)報(bào)股東會(huì)核銷壞帳。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管控第五十二條固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：一是為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管控而持有的；二是使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第五十三條責(zé)任公司辦公室為固定資產(chǎn)（營運(yùn)車輛除外）的主管機(jī)構(gòu)部門或科室，車隊(duì)為營運(yùn)車輛的主管機(jī)構(gòu)部門或科室，主管機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任相應(yīng)固定資產(chǎn)的增置、質(zhì)量驗(yàn)收、編號(hào)及登記、保管、轉(zhuǎn)移、減少、查核等工作；財(cái)審機(jī)構(gòu)部門或科室為協(xié)助管控機(jī)構(gòu)部門或科室，負(fù)責(zé)任對(duì)固定資產(chǎn)的日常管控工作實(shí)施監(jiān)督、并參與查核。第五十四條責(zé)任公司固定資產(chǎn)的日常管控應(yīng)按照《豐順汽車運(yùn)輸服務(wù)XXXX財(cái)產(chǎn)管控暫行辦法》執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。第五十五條責(zé)任公司應(yīng)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)戈I,并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的重大固定資產(chǎn)購置，應(yīng)報(bào)股東會(huì)審批。第五十六條責(zé)任公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會(huì)計(jì)帳內(nèi)管控和核算第五十七條責(zé)任公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會(huì)計(jì)帳上核對(duì)相符，不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。對(duì)于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)股東會(huì)審批清理。第五節(jié)收入、成本、費(fèi)用管控第五十八條責(zé)任公司所有收入（站場收入、車隊(duì)營運(yùn)收入、維修收入、對(duì)外出租出借固定資產(chǎn)使用收入、線路經(jīng)營權(quán)出包收入、資產(chǎn)處理收入等）全額及時(shí)上交責(zé)任公司財(cái)務(wù)，任何機(jī)構(gòu)部門或科室或個(gè)人不得截流收入，凡違反規(guī)定的，按截流數(shù)額的20倍處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，受紀(jì)律處DU訓(xùn)O第五十九條責(zé)任公司對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn)使用權(quán)、線路經(jīng)營權(quán)出包等須經(jīng)董事會(huì)審批。第六十條責(zé)任公司的所有收入必須全部納入法定會(huì)計(jì)帳冊(cè)核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。第六十一條責(zé)任公司用于收款的票據(jù)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室統(tǒng)一管控發(fā)放，業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室如借出票據(jù)的，應(yīng)定期到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室核銷其票據(jù)。其存根聯(lián)定期交回責(zé)任公司財(cái)務(wù)存檔備查。第六十二條責(zé)任公司應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支。第六十三條責(zé)任公司的期間費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管控費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）的發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管控和規(guī)章制度規(guī)章管控的雙重控制。第八章稅收與利潤分配管控第六十四條責(zé)任公司的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅費(fèi)、企事業(yè)機(jī)構(gòu)所得稅分別在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)第六十五條責(zé)任公司繳納所得稅后的凈利潤，按以下順序分配：1、彌補(bǔ)按稅法規(guī)定在所得稅前不能彌補(bǔ)的虧損部分；2、提取法定盈余公積金，按所得稅后利潤減去彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額的10%計(jì)提，當(dāng)責(zé)任公司法定盈余公積金累計(jì)金額達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)，可以不再提取；3、提取任意盈余公積金，責(zé)任公司是否提取任意公積金，由股東決定；4、向股東分配利潤，責(zé)任公司所得稅后利潤在扣除前述四項(xiàng)后的余額,加上以前年度未分配的利潤，作為可向股東分配的可分配利潤，由責(zé)任公司根據(jù)資金情況和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃提出分配預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；5、未分配利潤，可分配利潤在扣除分配給股東股利后的余額，作為未分配利潤，可用于以后年度的分配。第九章附則第六十六條本規(guī)章制度規(guī)章由責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)任解釋和修訂。第六十七條本規(guī)章制度規(guī)章自責(zé)任公司董事會(huì)通過之日起合約生效。20xx年1月1日8、負(fù)責(zé)任財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的維護(hù)、管控工作。9、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室管控和使用責(zé)任公司財(cái)產(chǎn)的完整與安全。根據(jù)責(zé)任公司的有關(guān)規(guī)定，參與對(duì)責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)營責(zé)任制考察。做好責(zé)任公司財(cái)務(wù)有關(guān)員工、審計(jì)有關(guān)員工的后續(xù)教育及崗位技術(shù)培養(yǎng)訓(xùn)練工作。二、審計(jì)工作職能1、制定責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度規(guī)章，編制責(zé)任公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確內(nèi)審工作重點(diǎn)和具體相關(guān)要求。2、組織實(shí)施責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作，定期檢查責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)章及各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算情況、資產(chǎn)質(zhì)量情況。3、組織對(duì)責(zé)任公司負(fù)責(zé)任人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。4、組織對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。5、對(duì)責(zé)任公司的基建工程和重大技術(shù)改造、大修理等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。6、對(duì)責(zé)任公司的物資（勞務(wù)）采購、生產(chǎn)產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合約等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7、對(duì)責(zé)任公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估和意見反饋，對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意見反饋。8、對(duì)責(zé)任公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。9、負(fù)責(zé)任檢查和監(jiān)督責(zé)任公司財(cái)務(wù)信息對(duì)責(zé)任公司的披露。10、組織內(nèi)部審計(jì)有關(guān)員工學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)培養(yǎng)訓(xùn)練，提高內(nèi)部審計(jì)有關(guān)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平。第六條董事會(huì)是責(zé)任公司財(cái)審部的業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門或科室，對(duì)責(zé)任公司財(cái)務(wù)管控工作實(shí)行統(tǒng)一管控。一、責(zé)任公司財(cái)審部在負(fù)責(zé)任人的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管控工作。二、董事會(huì)對(duì)責(zé)任公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室的管控權(quán)限。1、對(duì)責(zé)任公司財(cái)審機(jī)構(gòu)部門或科室正、副職負(fù)責(zé)任人由董事會(huì)任命，任命前需經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室進(jìn)行核定審查，提出審查意見。2、責(zé)任公司其他財(cái)務(wù)有關(guān)員工的招聘、到崗、換崗、離職需由責(zé)任公司財(cái)審部和責(zé)任公司人資部共同商確，再報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3、責(zé)任公司財(cái)審部的崗位設(shè)置必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。4、責(zé)任公司財(cái)務(wù)有關(guān)員工的工作考察由董事會(huì)和責(zé)任公司人資部共同負(fù)責(zé)任。第七條責(zé)任公司財(cái)審部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的有關(guān)員工不得聘任為財(cái)務(wù)有關(guān)員工。責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在責(zé)任公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)任人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在責(zé)任公司從事出納工作。第八條責(zé)任公司財(cái)務(wù)有關(guān)員工的基本工作相關(guān)要求1、愛本職工作，服從工作安排。2、應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格。3、應(yīng)當(dāng)努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)規(guī)章制度規(guī)章。4、必須保守責(zé)任公司的商業(yè)秘密。第三章財(cái)務(wù)管控基礎(chǔ)工作第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條責(zé)任公司采用省交通集團(tuán)批準(zhǔn)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件進(jìn)行核算。第十一條責(zé)任公司采用獨(dú)立核算，并需按股東及相關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室的規(guī)定時(shí)間、相關(guān)要求上交報(bào)表。第十二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及上級(jí)主管機(jī)構(gòu)部門或科室相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定。第十三條責(zé)任公司按《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《省汽運(yùn)責(zé)任公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)》的相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行收入、成本的確認(rèn)及計(jì)量，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的設(shè)立及變更要按省汽運(yùn)責(zé)任公司相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行。第十四條原始憑證的基本相關(guān)要求1、原始憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的機(jī)構(gòu)或個(gè)人名稱、經(jīng)辦人和證明人簽名、接受憑證機(jī)構(gòu)或個(gè)人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額。并蓋填制憑證的機(jī)構(gòu)“發(fā)票專用章”2、凡需填制大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有質(zhì)量驗(yàn)收單。支貨款支付項(xiàng)的原始憑證，必須有收款機(jī)構(gòu)或個(gè)人的收款單。3、一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀4、職工借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借據(jù)。5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)機(jī)構(gòu)部門或科室批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需歸檔的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件，不允許復(fù)印的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期、文件字號(hào)。6、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出機(jī)構(gòu)重開或更正，更正處需加蓋開出機(jī)構(gòu)的更正章。第十五條電算化管控的相關(guān)要求明確規(guī)定上機(jī)操作有關(guān)員工對(duì)財(cái)務(wù)軟件的操作有關(guān)內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管控，杜絕未經(jīng)授權(quán)有關(guān)員工上機(jī)操作財(cái)務(wù)軟件。對(duì)現(xiàn)行使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，按省汽運(yùn)責(zé)任公司和粵運(yùn)責(zé)任公司有關(guān)相關(guān)要求進(jìn)行。對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和硬件更換，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完整。定期使用光盤備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十六條會(huì)計(jì)工作交接的相關(guān)要求一、會(huì)計(jì)人責(zé)任公司有關(guān)員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替有關(guān)員工；交接時(shí)必須有監(jiān)交人監(jiān)督交接，監(jiān)交人必須在移交清冊(cè)上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。二、接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)有關(guān)員工辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦有關(guān)員工印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤及有關(guān)資料、實(shí)物等有關(guān)內(nèi)容。四、移交有關(guān)員工在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替有關(guān)員工要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交有關(guān)員工必須限期查清。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交有關(guān)員工負(fù)責(zé)任。3、銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。4、移交有關(guān)員工經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。五、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管有關(guān)員工移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)有關(guān)員工的情況等，向接替有關(guān)員工詳盡介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，在監(jiān)交人的監(jiān)督下進(jìn)行移交。六、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：機(jī)構(gòu)名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交有關(guān)員工的職務(wù)、姓名,移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。七、移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。八、接替有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。九、會(huì)計(jì)有關(guān)員工臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)任人或者責(zé)任公司董事會(huì)必須指定有關(guān)有關(guān)員工接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)有關(guān)員工恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理有關(guān)員工辦理交接手續(xù)。移交有關(guān)員工因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)責(zé)任公司董事會(huì)批準(zhǔn)，可由移交有關(guān)員工托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)移交責(zé)任。第十七條會(huì)計(jì)檔案管控的相關(guān)要求一、責(zé)任公司必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管控工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管控規(guī)章制度規(guī)章，保證會(huì)計(jì)檔案得到妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料。具體包括：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助備查帳簿。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，附表、附注，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)帳單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。三、責(zé)任公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔相關(guān)要求,負(fù)責(zé)任整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專人保管，出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得借出，確需借出，需辦理借出相關(guān)手續(xù)，經(jīng)董事會(huì)審批方可借出。建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印登記規(guī)章制度規(guī)章。如有特殊需要，須經(jīng)責(zé)任公司董事會(huì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案有關(guān)員工，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。六、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限重要備注憑證類原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年帳簿類總帳、明細(xì)帳15年日記帳25年固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年輔助帳簿15年報(bào)告類月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久包括文字分析其他類會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單5年第十八條財(cái)務(wù)分析工作的相關(guān)要求一、為全面、深入、準(zhǔn)確反映責(zé)任公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，責(zé)任公司要每月、每年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。二、責(zé)任公司財(cái)務(wù)分析工作在責(zé)任公司董事會(huì)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，由責(zé)任公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)部門或科室具體負(fù)責(zé)任。三、對(duì)分析中查找出來的問題，要提出改進(jìn)建議和解決措施，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營和管控的水平不斷提高第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管控第十九條以責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室為預(yù)算責(zé)任單元，實(shí)行全面預(yù)算管控。第二十條財(cái)審部在責(zé)任公司預(yù)算管控委員會(huì)的統(tǒng)一部署下負(fù)責(zé)任組織責(zé)任公司預(yù)算的制定、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考察和評(píng)價(jià)。責(zé)任公司財(cái)審部預(yù)算工作的主要職責(zé)一、指導(dǎo)、組織責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室編制預(yù)算。二、匯總責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表。三、評(píng)估并分析預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)計(jì)劃偏差進(jìn)行分析并提出修正建議。四、辦理其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第二十一條責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室的預(yù)算工作由機(jī)構(gòu)部門或科室負(fù)責(zé)任人負(fù)責(zé)任，負(fù)責(zé)任本機(jī)構(gòu)部門或科室預(yù)算的制訂并將責(zé)任公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)貫徹落實(shí)。第二十二條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)的原則，各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)按照責(zé)任公司統(tǒng)一的有關(guān)內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等相關(guān)要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十三條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從預(yù)算責(zé)任單元的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合責(zé)任公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)相關(guān)要求，又符合責(zé)任公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。第二十四條通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各預(yù)算單元的成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為責(zé)任公司各機(jī)構(gòu)部門或科室經(jīng)營績效考察的重要依據(jù)。第五章資金籌集及擔(dān)保管控第二十六責(zé)任公司的主要資金來源包括：一、接受投資收到的資金。二、取得股東借款收到的資金。三、取得金融機(jī)構(gòu)借款收到的資金。四、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的資金。五、未分配利潤。第二十七條 因經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)往來款除外，所有的對(duì)外融資借款必須得到股東的批準(zhǔn)同意，責(zé)任公司不得擅自對(duì)外借入借出款項(xiàng)。第二十八條 責(zé)任公司所有的對(duì)外擔(dān)保必須得到股東的批準(zhǔn)同意，嚴(yán)禁責(zé)任公司擅自對(duì)任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行擔(dān)保。第六章投資管控第二十九條責(zé)任公司的投資行為必須由股東會(huì)決定，要符合投資主體自身經(jīng)營發(fā)展需要，并與自身投資實(shí)力與管控監(jiān)控資源、能力相匹配，要有助于提高企事業(yè)機(jī)構(gòu)自身的整體競爭力第三十條 責(zé)任公司的投資可分為以下二類：一、指令性投資：主管機(jī)構(gòu)部門或科室指令實(shí)施的本次項(xiàng)目投資。二、 內(nèi)部改造投資：旨在擴(kuò)大企事業(yè)機(jī)構(gòu)規(guī)模，購建機(jī)構(gòu)價(jià)值在3萬元或以上的重大資產(chǎn)，包括：購買運(yùn)營用或行政用車輛，購買和建造經(jīng)營用或造非經(jīng)營用場所、機(jī)器設(shè)備等。第三十一條原則上禁止下列投資：1、投資本次項(xiàng)目與自身主營業(yè)務(wù)不相關(guān)聯(lián)或關(guān)聯(lián)度不高的。2、以投資或借款形式向國外或境外投放資金或資產(chǎn)的。3、投資期貨市場進(jìn)行期貨買賣，為獲取風(fēng)險(xiǎn)投資收益的。4、投資外匯市場，以買賣外匯獲取收益的。5、以自有資金或借款，直接或委托他人從事股票二級(jí)市場炒作以獲取利益的。6、為其他企事業(yè)機(jī)