第10頁共10頁庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度范本?（1）?錢賬分管?制度。注?意出納人?員不得兼?任稽核、?會計檔案?保管和收?入、費(fèi)用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?；（2?）庫存現(xiàn)?金開支的?審批制度?；（3?）庫存現(xiàn)?金日清月?結(jié)；（?4）庫存?現(xiàn)___?_管制度?，注意限?額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)?金當(dāng)日核?對清楚后?，一律放?入保險柜?中。會?計憑證的?假賬手法?之白條頂?庫白條?頂庫，就?是公司常?見的一種?會計憑證?作假方法?。所謂白?條，是指?行為人開?具或索取?不符合正?規(guī)憑證要?求的發(fā)貨?票和收付?款項證據(jù)?，以逃避?監(jiān)督或偷?漏稅款的?一種舞弊?手段。主?要手法有?：1、?打白條子?，即以個?人或單位?的名義，?在白紙上?書寫證明?收支款項?或領(lǐng)發(fā)貨?物的字樣?，作為_?___來?充當(dāng)原始?憑證。?2、以收?據(jù)代替_?___?這種手法?經(jīng)常用來?偷逃稅款?，一些個?體私營業(yè)?主，當(dāng)面?對消費(fèi)者?為個人時?，只開具?收據(jù)來證?明此項經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?發(fā)生，而?不開__?__，以?避免稅務(wù)?機(jī)關(guān)的檢?查而偷逃?稅款。?3、不按?____?規(guī)定用途?使用__?__，如?以零售、?批發(fā)商業(yè)?____?來代替飲?食服務(wù)行?業(yè)___?_。4?、不按_?___規(guī)?定要求開?具_(dá)__?_。如?。不加蓋?財務(wù)專用?章，有關(guān)?人員不簽?字等。?在當(dāng)今經(jīng)?濟(jì)生活中?，使用“?白條”報?賬的情況?較多，有?的單位購?進(jìn)商品，?支付勞務(wù)?費(fèi)用沒有?取得正式?____?，而以收?據(jù)或手寫?白條入賬?；有的單?位個人通?過一些借?口借用單?位的現(xiàn)金?或銀行存?款，由于?種種原因?，錢花掉?了，又無?正式__?__，為?了彌補(bǔ)庫?存現(xiàn)金或?銀行存款?出現(xiàn)的短?缺，大都?用不符合?財務(wù)制度?規(guī)定的“?白條”（?如由業(yè)務(wù)?經(jīng)辦人員?寫一紙說?明，有的?甚至經(jīng)辦?人員都不?簽字而由?會計人員?作一說明?等）頂庫?，對“白?條”的真?實(shí)性、合?法性沒有?嚴(yán)格審核?和把關(guān)。?例如，有?的單位為?了給職工?多搞“福?利”，由?經(jīng)辦人以?付給某公?司勞務(wù)費(fèi)?____?萬元名義?取出現(xiàn)金?，直接發(fā)?給職工，?但并未從?對方公司?取得勞務(wù)?費(fèi)___?_，而是?由其出具?一說明并?加蓋總經(jīng)?理辦公章?印章入賬?。庫存?現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度?范本（二?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)對_?___有?限公司（?以下簡稱?“公司”?）資金使?用的監(jiān)督?和管理，?加快資金?的循環(huán)和?周轉(zhuǎn)，提?高資金的?效率，合?理安排資?金流向，?保證資金?安全，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱現(xiàn)?金是指公?司所擁有?的現(xiàn)金和?銀行存款?。第三?條本制度?所稱現(xiàn)金?管理，是?指公司的?現(xiàn)金流入?、流出等?全過程的?控制。?第四條實(shí)?行現(xiàn)金管?理應(yīng)堅持?以下原則?：1、?公司所有?現(xiàn)金必須?納入預(yù)算?；2、?堅持以收?定支，量?入為出；?3、嚴(yán)?格貫徹收?支兩條線?的原則，?收入必須?上交公司?財務(wù)部，?支出必須?通過公司?財務(wù)部支?出；4?、公司嚴(yán)?格禁止其?他部門受?理現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)；?5、各?項現(xiàn)金收?支必須遵?守國家方?針政策、?法規(guī)以及?公司財務(wù)?制度等相?關(guān)規(guī)定。?第二章?現(xiàn)金管理?第五條?公司現(xiàn)金?使用范圍?：1、?職工工資?、津貼；?2、個?人勞務(wù)報?酬；3?、根據(jù)國?家規(guī)定頒?發(fā)給個人?的科學(xué)技?術(shù)、文化?藝術(shù)、體?育等各種?獎金；?4、各種?勞保、福?利費(fèi)用以?及國家規(guī)?定的對個?人的其他?支出；?5、向個?人收購公?司用于生?產(chǎn)經(jīng)營的?其他物資?價款；?6、出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?；7、?結(jié)算起點(diǎn)?____?元以下的?零星支出?；8、?確需支付?現(xiàn)金的其?他支出。?第六條?堅持收有?憑、付有?據(jù)，堵塞?由于現(xiàn)金?收支不清?、手續(xù)不?全而出現(xiàn)?的一切漏?洞。辦理?的收款憑?證必須蓋?“現(xiàn)金收?訖”章和?收款人個?人印章；?付款憑證?必須由報?銷人個人?簽字、經(jīng)?會計人員?審核無誤?簽字、有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽?字批準(zhǔn)后?辦理現(xiàn)金?付款，并?同時加蓋?“現(xiàn)金付?訖”印章?。第七?條不準(zhǔn)以?白條抵充?庫存現(xiàn)金??，F(xiàn)金收?支要做到?日清月結(jié)?。第八?條每天收?入的現(xiàn)金?，應(yīng)及時?足額送存?銀行，財?務(wù)部負(fù)責(zé)?人定期檢?查、核對?現(xiàn)金庫存?，每月到?少一次。?財務(wù)部要?設(shè)立現(xiàn)金?檢查登記?簿，記錄?每次現(xiàn)金?檢查結(jié)果?。第九?條現(xiàn)金支?付，可以?從本公司?庫存現(xiàn)金?限額中支?付，不得?從本公司?的現(xiàn)金收?入中坐支?。第十?條任何部?門和個人?借款必須?按照“_?___朗?峰電子材?料有限公?司借款及?支出報銷?審批制度?”的規(guī)定?辦理。?第十一條?嚴(yán)禁任何?公款私存?行為。?第十二條?任何人員?嚴(yán)禁為其?他單位或?個人在企?業(yè)套取現(xiàn)?金。第?十三條本?公司規(guī)定?現(xiàn)金庫存?現(xiàn)金限額?為___?_元。?第三章銀?行存款管?理第十?四條公司?銀行賬戶?開戶工作?統(tǒng)一由財?務(wù)部負(fù)責(zé)?，日常管?理也由財?務(wù)部負(fù)責(zé)?管理。?第十五條?銀行賬戶?的賬號必?須保密，?非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)?外泄。應(yīng)?當(dāng)定期檢?查銀行賬?戶開設(shè)及?使用情況?，對不再?需要使用?的賬戶，?及時清理?銷戶。?第十六條?辦理銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?，必須遵?守《銀行?結(jié)算辦法?》的規(guī)定?，不準(zhǔn)出?租、出借?賬戶。?第十七條?公司銀行?賬戶的開?戶、存儲?資金的分?配、銷戶?要立足于?和銀行發(fā)?展長期的?合作關(guān)系?，不得隨?便因個人?關(guān)系轉(zhuǎn)移?。第十?八條公司?財務(wù)部門?應(yīng)設(shè)置銀?行存款日?記賬，逐?日記錄收?、支、結(jié)?存情況，?按月同各?開戶銀行?對賬，編?制未達(dá)賬?款調(diào)節(jié)表?，確保公?司銀行賬?目同各開?戶銀行賬?目完全一?致。銀行?對賬單須?按銀行賬?號順序裝?訂歸檔。?第十九?條對外匯?款，經(jīng)辦?部門要根?據(jù)合同、?協(xié)議等文?件，填制?請款單，?由經(jīng)辦人?員簽字，?經(jīng)辦部門?負(fù)責(zé)人簽?字，分管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，主管領(lǐng)?導(dǎo)審批、?財務(wù)部門?負(fù)責(zé)人審?核后，符?合合同、?協(xié)議條款?，方可交?出納匯款?。第二?十條公司?對外付款?時一般要?按以下順?序選擇結(jié)?算方式：?1、支?票；2?、匯兌；?3、銀?行匯票；?4、現(xiàn)?金。第?四章附則?第二十?一條本制?度的解釋?權(quán)歸公司?財務(wù)部。?第二十?二條本制?度發(fā)文之?日起執(zhí)行?。庫存?現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度?范本（三?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)對_?___有?限公司（?以下簡稱?“公司”?）資金使?用的監(jiān)督?和管理，?加快資金?的循環(huán)和?周轉(zhuǎn)，提?高資金的?效率，合?理安排資?金流向，?保證資金?安全，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱現(xiàn)?金是指公?司所擁有?的現(xiàn)金和?銀行存款?。第三?條本制度?所稱現(xiàn)金?管理，是?指公司的?現(xiàn)金流入?、流出等?全過程的?控制。?第四條實(shí)?行現(xiàn)金管?理應(yīng)堅持?以下原則?：1、?公司所有?現(xiàn)金必須?納入預(yù)算?；2、?堅持以收?定支，量?入為出；?3、嚴(yán)?格貫徹收?支兩條線?的原則，?收入必須?上交公司?財務(wù)部，?支出必須?通過公司?財務(wù)部支?出；4?、公司嚴(yán)?格禁止其?他部門受?理現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)；?5、各?項現(xiàn)金收?支必須遵?守國家方?針政策、?法規(guī)以及?公司財務(wù)?制度等相?關(guān)規(guī)定。?第二章?現(xiàn)金管理?第五條?公司現(xiàn)金?使用范圍?：1、?職工工資?、津貼；?2、個?人勞務(wù)報?酬；3?、根據(jù)國?家規(guī)定頒?發(fā)給個人?的科學(xué)技?術(shù)、文化?藝術(shù)、體?育等各種?獎金；?4、各種?勞保、福?利費(fèi)用以?及國家規(guī)?定的對個?人的其他?支出；?5、向個?人收購公?司用于生?產(chǎn)經(jīng)營的?其他物資?價款；?6、出差?人員必須?隨身攜帶?的差旅費(fèi)?；7、?結(jié)算起點(diǎn)?____?元以下的?零星支出?；8、?確需支付?現(xiàn)金的其?他支出。?第六條?堅持收有?憑、付有?據(jù)，堵塞?由于現(xiàn)金?收支不清?、手續(xù)不?全而出現(xiàn)?的一切漏?洞。辦理?的收款憑?證必須蓋?“現(xiàn)金收?訖”章和?收款人個?人印章；?付款憑證?必須由報?銷人個人?簽字、經(jīng)?會計人員?審核無誤?簽字、有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽?字批準(zhǔn)后?辦理現(xiàn)金?付款，并?同時加蓋?“現(xiàn)金付?訖”印章?。第七?條不準(zhǔn)以?白條抵充?庫存現(xiàn)金??，F(xiàn)金收?支要做到?日清月結(jié)?。第八?條每天收?入的現(xiàn)金?，應(yīng)及時?足額送存?銀行，財?務(wù)部負(fù)責(zé)?人定期檢?查、核對?現(xiàn)金庫存?，每月到?少一次。?財務(wù)部要?設(shè)立現(xiàn)金?檢查登記?簿，記錄?每次現(xiàn)金?檢查結(jié)果?。第九?條現(xiàn)金支?付，可以?從本公司?庫存現(xiàn)金?限額中支?付，不得?從本公司?的現(xiàn)金收?入中坐支?。第十?條任何部?門和個人?借款必須?按照“四?川朗峰電?子材料有?限公司借?款及支出?報銷審批?制度”的?規(guī)定辦理?。第十?一條嚴(yán)禁?任何公款?私存行為?。第十?二條任何?人員嚴(yán)禁?為其他單?位或個人?在企業(yè)套?取現(xiàn)金。?第十三?條本公司?規(guī)定現(xiàn)金?庫存現(xiàn)金?限額為_?___元?。第三?章銀行存?款管理?第十四條?公司銀行?賬戶開戶?工作統(tǒng)一?由財務(wù)部?負(fù)責(zé)，日?常管理也?由財務(wù)部?負(fù)責(zé)管理?。第十?五條銀行?賬戶的賬?號必須保?密，非因?業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄?。應(yīng)當(dāng)定?期檢查銀?行賬戶開?設(shè)及使用?情況，對?不再需要?使用的賬?戶，及時?清理銷戶?。第十?六條辦理?銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)，必?須遵守《?銀行結(jié)算?辦法》的?規(guī)定，不?準(zhǔn)出租、?出借賬戶?。第十?七條公司?銀行賬戶?的開戶、?存儲資金?的分配、?銷戶要立?足于和銀?行發(fā)展長?期的合作?關(guān)系，不?得隨便因?個人關(guān)系?轉(zhuǎn)移。?第十八條?公司財務(wù)?部門應(yīng)設(shè)?置銀行存?款日記賬?，逐日記?錄收、支?、結(jié)存情?況，按月?同各開戶?銀行對賬?，編制未?達(dá)賬款調(diào)?節(jié)表，確?保公司銀?行賬目同?各開戶銀?行賬目完?全一致。?銀行對賬?單須按銀?行賬號順?序裝訂歸?檔。第?十九條對?外匯款，?經(jīng)辦部門?要根據(jù)合?同、協(xié)議?等文件，?填制請款?單，由經(jīng)?辦人員簽?字，經(jīng)辦?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?分管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批、財務(wù)?部門負(fù)責(zé)?人審核后?，符合合?同、協(xié)議?條款，方?可交出納?匯款。?第二十條?公司對外?付款時一?般要按以?下順序選?擇結(jié)算方?式：1?、支票；?2、匯?兌；3?、銀行匯?票；4?、現(xiàn)金。?第四章?附則第?二十一條?本制度的?解釋權(quán)歸?公司財務(wù)?部。第?二十二條?本制度發(fā)?文之日起?執(zhí)行。?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控?制度范本?（四）?（1）錢?賬分管制?度。注意?出納人員?不得兼任?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費(fèi)用、?債權(quán)債務(wù)?賬目的登?記工作；?（2）?庫存現(xiàn)金?開支的審?批制度；?（3）庫?存現(xiàn)金日?清月結(jié)；?（4）?庫存現(xiàn)金?保管制度?，注意限?額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)?金當(dāng)日核?對清楚后?，一律放?入保險柜?中。會?計憑證的?假賬手法?之白條頂?庫白條?頂庫，就?是公司常?見的一種?會計憑證?作假方法?。所謂白?條，是指?行為人開?具或索取?不符合正?規(guī)憑證要?求的發(fā)貨?票和收付?款項證據(jù)?，以逃避?監(jiān)督或偷?漏稅款的?一種舞弊?手段。主?要手法有?：1、?打白條子?，即以個?人或單位?的名義，?在白紙上?書寫證明?收支款項?或領(lǐng)發(fā)貨?物的字樣?，作為發(fā)?票來充當(dāng)?原始憑證?。2、?以收據(jù)代?替發(fā)票?這種手法?經(jīng)常用來?偷逃稅款?，一些個?體私營業(yè)?主，當(dāng)面?對消費(fèi)者?為個人時?，只開具?收據(jù)來證?明此項經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?發(fā)生，而?不開發(fā)票?，以避免?稅務(wù)機(jī)關(guān)?的檢查而?偷逃稅款?。3、?不按發(fā)票?規(guī)定用途?使用發(fā)票?，如以零?售、批發(fā)?商業(yè)發(fā)票?來代替飲?食服務(wù)行?業(yè)發(fā)票。?4、不?按發(fā)票規(guī)?定要求開?具發(fā)票。?如。不?加蓋財務(wù)?專用章，?有關(guān)人員?不簽字等?。在當(dāng)?今經(jīng)濟(jì)生?活中，使?用“白條?”報賬的?情況較多?，有的單?位購進(jìn)商?品，支付?勞務(wù)費(fèi)用?沒有取得?正式發(fā)票?，而以收?據(jù)或手寫?白條入賬?；有的單?位個人通?過一些借?口借用單?位的現(xiàn)金?或銀行存?款，由于?種種原因