2023年自考類法律自考稅法歷年高頻考題帶答案難題附詳解（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版(共25題)1.簡(jiǎn)述文義解釋法在稅法解釋方法中的地位。2.從價(jià)稅3.簡(jiǎn)述保護(hù)關(guān)稅政策的主要內(nèi)容。4.我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定了哪些具體的納稅人權(quán)利?5.下列所得不作任何扣除直接作為應(yīng)納稅所得計(jì)征個(gè)稅的是______A.工資、薪金B(yǎng).財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬D.偶然所得E.股息、利息、紅利6.下列項(xiàng)目應(yīng)征增值稅的是______A.某歌舞廳向顧客銷售酒水B.郵政部門銷售集郵郵票、首日封C.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)D.提供加工、修理修配勞務(wù)E.向社會(huì)收購(gòu)古舊圖書(shū)7.資源稅納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以下列哪一選項(xiàng)為課稅對(duì)象______。A.自用數(shù)量B.開(kāi)采數(shù)量C.生產(chǎn)數(shù)量D.銷售數(shù)量8.簡(jiǎn)述自行辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的情形。9.金銀首飾的消費(fèi)稅納稅人不包括______A.生產(chǎn)方B.零售方C.受托加工方D.受托代銷的受托方10.北京注冊(cè)的大明公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所在上海，為了業(yè)務(wù)需要常兩地往返。該企業(yè)的一輛運(yùn)貨車上的是上海市的牌照，其繳納車船稅應(yīng)在______A.北京B.上海C.北京、上海都可以D.由北京、上海的有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定11.無(wú)形資產(chǎn)12.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策可分為_(kāi)_____A.免稅優(yōu)惠項(xiàng)目B.暫免優(yōu)惠項(xiàng)目C.減稅優(yōu)惠項(xiàng)目D.暫免征稅優(yōu)惠項(xiàng)目E.特別免稅優(yōu)惠項(xiàng)目13.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到______。A.5年B.6年C.8年D.10年14.可以制定國(guó)家稅收法典的機(jī)關(guān)是______。A.國(guó)務(wù)院B.全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局15.2017年12月，退休工人技師老劃取得了四項(xiàng)收入，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是______A.退休金3300元B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)2000元C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元D.在家電商場(chǎng)購(gòu)物參加抽獎(jiǎng)活動(dòng)，獲得價(jià)值1500元液晶電視一臺(tái)16.稅收法律關(guān)系的核心是______A.納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅法主體的權(quán)利和義務(wù)17.下列資源，不應(yīng)征收資源稅的是______A.人造石油B.原礦C.固體鹽D.煤炭18.設(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所可以采取的形式有______A.合伙制B.個(gè)人獨(dú)資C.股份公司D.有限責(zé)任公司E.股份合作制19.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的具體征收范圍不包括______A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)20.我國(guó)現(xiàn)行的各種流轉(zhuǎn)稅屬于從量稅的是______A.啤酒B.白酒C.黃酒D.汽油E.柴油21.不征收個(gè)人所得稅的是______A.個(gè)人參加有獎(jiǎng)競(jìng)賽，取得名次的獎(jiǎng)金B(yǎng).參加有獎(jiǎng)銷售的獎(jiǎng)金C.參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄的獎(jiǎng)金D.單張發(fā)票中獎(jiǎng)800元22.如何理解稅率的設(shè)計(jì)是稅收立法的中心環(huán)節(jié)?23.什么是稅收優(yōu)先權(quán)?為何我國(guó)稅收征管法要引進(jìn)稅收優(yōu)先權(quán)?24.車輛使用稅實(shí)行下列哪一稅率______。A.比例稅率B.統(tǒng)一的定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.有幅度的定額稅率25.稅收的形式特征是______A.自愿性、及時(shí)性、穩(wěn)定性B.固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.廣泛性、無(wú)償性、靈活性D.廣泛性、強(qiáng)制性、無(wú)償性第1卷參考答案一.歷年考點(diǎn)試題黑鉆版1.參考答案：文義解釋法是稅法解釋最基本的方法，在稅法解釋方法中處于主導(dǎo)地位，它是文義解釋原則在稅法解釋方法中的具體體現(xiàn)，側(cè)重于解釋活動(dòng)操作的技術(shù)和規(guī)則，其研究的主要內(nèi)容為如何對(duì)稅法條文進(jìn)行逐字逐句的解釋。有權(quán)解釋機(jī)關(guān)既可以按照狹義、字面的方法解釋稅法，也可以考慮稅法的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目的，從而以更寬泛的方法解釋稅法。2.參考答案：從價(jià)稅是指以征稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種。3.參考答案：保護(hù)關(guān)稅政策的主要內(nèi)容有：

(1)對(duì)國(guó)內(nèi)需要保護(hù)商品的進(jìn)口使用保護(hù)關(guān)稅。

(2)對(duì)非必需品或奢侈品的進(jìn)口實(shí)行比保護(hù)關(guān)稅更高的稅率。

(3)對(duì)本國(guó)需要的商品定較低稅率或免稅以鼓勵(lì)進(jìn)口。

(4)對(duì)鼓勵(lì)出口的商品免稅，對(duì)限制出口的商品征稅。

(5)實(shí)行憂患關(guān)稅和差別關(guān)稅。4.參考答案：我國(guó)的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅收征管法》中，具體內(nèi)容如下：

(1)稅收知情權(quán)。

(2)要求保密權(quán)。

(3)申請(qǐng)減免權(quán)。

(4)申請(qǐng)退稅權(quán)。

(5)陳述申辯權(quán)。

(6)請(qǐng)求回避權(quán)。

(7)選擇納稅申報(bào)方式權(quán)。

(8)申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)。

(9)申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)。

(10)拒絕檢查權(quán)。

(11)委托稅務(wù)代理權(quán)。

(12)取得代扣、代收手續(xù)費(fèi)權(quán)。

(13)索取完稅憑證權(quán)。

(14)索取收據(jù)或清單權(quán)。

(15)稅收救濟(jì)權(quán)。

(16)請(qǐng)求國(guó)家賠償權(quán)。

(17)控告、檢舉、舉報(bào)權(quán)。5.參考答案：DE[解析]工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A、B、C都需要扣除一部分，選項(xiàng)D、E符合題意。答案為DE。6.參考答案：CD[解析]選項(xiàng)A征收營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)為該歌舞廳提供的是服務(wù)行為，非增值稅中的貨物或勞務(wù)。選項(xiàng)B郵政部門銷售集郵郵票首日封屬于不征收增值稅而征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目。選項(xiàng)E向社會(huì)收購(gòu)圖書(shū)屬于免征增值稅的項(xiàng)目。答案為CD。7.參考答案：A[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是資源稅的計(jì)征辦法。

依據(jù)《資源稅條例》規(guī)定，資源稅實(shí)行從量定額征收，即資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算。具體計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

課稅數(shù)量就是納稅人應(yīng)納資源稅的計(jì)算依據(jù)，其具體確定方法有，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(移送)數(shù)量為課稅數(shù)量。除此之外，考生還應(yīng)關(guān)注其他幾類課稅數(shù)量的確定方法，就本題來(lái)說(shuō)，應(yīng)選A。8.參考答案：納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：

(1)年所得12萬(wàn)元以上的。

(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。

(3)從中國(guó)境外取得所得的。

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。

(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。9.參考答案：A[解析]本題考查消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅一般在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅。但金銀首飾和鉆石及其飾品則在零售環(huán)節(jié)納稅。其中金銀首飾由零售方、受托加工方、受托代銷的受托方納稅。鉆石及其飾品則由零售方納稅。答案為A。10.參考答案：B[解析]車船稅的納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定?？缡?、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。本題屬于跨省使用車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地，即車的牌照登記地。答案為B。11.參考答案：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。12.參考答案：ACDE[解析]根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，可以歸納為免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、減稅優(yōu)惠項(xiàng)目、暫免征稅優(yōu)惠項(xiàng)目以及特別免稅優(yōu)惠項(xiàng)目四類。答案為ACDE。13.參考答案：A14.參考答案：B15.參考答案：A16.參考答案：D[解析]本題考查稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。稅收法律關(guān)系由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成。主體是稅收法律關(guān)系的參加者，包括征稅主體稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅主體納稅納稅人。內(nèi)容決定了稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)，是其核心，包括稅收權(quán)利和稅收義務(wù)?？腕w是稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向和作用的客觀對(duì)象。答案為D。17.參考答案：A[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是資源稅的征收對(duì)象。

根據(jù)規(guī)定，資源稅的征收對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦，有色金屬礦原礦、鹽這7類。其中，鹽包括固體鹽和液體鹽兩種。18.參考答案：AD[解析]我國(guó)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)包括經(jīng)批準(zhǔn)的其他機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)師事務(wù)所。其中稅務(wù)師事務(wù)所既可以由注冊(cè)稅務(wù)師合伙設(shè)立，也可以是由一定數(shù)量的注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)起成立的負(fù)有限責(zé)任的稅務(wù)師事務(wù)所。所以稅務(wù)師事務(wù)所可以采取的形式有合伙制和有限責(zé)任公司兩種。答案為AD。19.參考答案：D20.參考答案：ACDE[解析]我國(guó)現(xiàn)行的各種流轉(zhuǎn)稅大都屬于從價(jià)稅，但消費(fèi)稅中的啤酒、黃酒、汽油、柴油屬于從量稅。答案為ACDE。21.參考答案：D[解析]偶然所得中的得獎(jiǎng)是指參加各種有獎(jiǎng)競(jìng)賽活動(dòng)，取得名次獲得的獎(jiǎng)金；中獎(jiǎng)、中彩是指參加有獎(jiǎng)銷售、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄或購(gòu)買彩票等有獎(jiǎng)活動(dòng)，經(jīng)過(guò)規(guī)定程序抽中、搖中號(hào)碼而獲得的獎(jiǎng)金，應(yīng)征個(gè)人所得稅。但個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅。答案為D。22.參考答案：(1)稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。

(2)它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。

(3)由于稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策，關(guān)系著國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，是國(guó)家和納稅人之間經(jīng)濟(jì)利益分配的調(diào)節(jié)手段，因而正確設(shè)計(jì)稅率，是稅收的中心環(huán)節(jié)。23.參考答案：優(yōu)先權(quán)是指特定債權(quán)人直接基于法律的規(guī)定而享有的就債務(wù)人的總財(cái)產(chǎn)或特定財(cái)產(chǎn)的價(jià)值優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。優(yōu)先權(quán)旨在破除債權(quán)平等原則，賦予特殊債權(quán)人以優(yōu)先于其他債權(quán)人而受清償?shù)臋?quán)利。這主要是出于保障個(gè)人的生存權(quán)、維護(hù)社會(huì)公共利益、實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)正義等的需要。稅收優(yōu)先權(quán)設(shè)立的依據(jù)在于，稅收是國(guó)家維護(hù)公共利益的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，具有強(qiáng)烈的公益性。24.參考答案：D[考點(diǎn)]本題主要考查的知識(shí)點(diǎn)是車船使用稅稅率。

我國(guó)對(duì)應(yīng)稅車輛適用有幅度的定額稅率，即對(duì)各類車輛分別規(guī)定一個(gè)