西華大學(xué)實驗報告PAGEPAGE5 實驗報告（管理學(xué)院適用）課程名稱:中級財務(wù)會計課程實驗課程代碼:1101540學(xué)院(直屬系):管理學(xué)院年級/專業(yè)/班:20XX級會計XX班學(xué)生姓名:XXXXXX學(xué)號:XXXXXXXXXXXXXX實驗成績:任課教師:XXX開課學(xué)院:XXX學(xué)院西華大學(xué)實驗報告（管理學(xué)院適用）開課學(xué)院：管理學(xué)院實驗時間：2011年6月學(xué)生姓名XXX學(xué)號X學(xué)生所在學(xué)院管理學(xué)院年級/專業(yè)/班X級會計X班課程名稱中級財務(wù)會計課程實驗課程代碼X指導(dǎo)教師X一、實驗?zāi)康谋緦嶒炓阅M企業(yè)的實際會計工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的要求，進行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗和復(fù)習(xí)學(xué)生所學(xué)的會計理論、方法、技能和技巧。通過實際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強學(xué)生對會計基本理論的理解和對會計基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書本知識轉(zhuǎn)化為實際、具體的操作，使學(xué)生形象地掌握各種業(yè)務(wù)的處理及記賬憑證的填寫方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握各種報表的編制方法，掌握會計資料的整理歸檔方法，使之在實驗中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會計實務(wù)工作打下扎實的基礎(chǔ)。二、使用工具、材料1、賬、證、表表1賬證表領(lǐng)用表名稱數(shù)量付款憑證15頁收款憑證5頁轉(zhuǎn)賬憑證5頁現(xiàn)金日記賬賬頁1頁銀行存款日記賬賬頁1頁總賬賬頁15頁數(shù)量金額式賬頁5頁三欄式賬頁15頁資產(chǎn)負債表1頁利潤表1頁三、實驗過程記錄在實訓(xùn)過程中的主要操作如下：由于是模擬會計實訓(xùn)，原始憑證是事先準備好的，就省略了“填制和審核原始憑證和錯賬更正”這兩個步驟。編制會計分錄，具體分錄如下：⑴借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款2000⑵借：其他應(yīng)收款400貸：庫存現(xiàn)金400⑶借：原材料85500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅14535貸：銀行存款100035⑷借：管理費用——清潔費2000貸：庫存現(xiàn)金2000⑸借：銀行存款230000貸：應(yīng)收賬款——第六百貨公司230000⑹借：財務(wù)費用——手續(xù)費25貸：銀行存款25⑺借：銷售費用5000貸：銀行存款5000⑻借：應(yīng)收賬款526500貸：主營業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅76500⑼借：應(yīng)收賬款——代墊運費500貸：銀行存款465應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅35⑽借：銀行存款527000貸：其他貨幣資金527000⑾借：管理費用4000貸：銀行存款4000⑿借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅84200——應(yīng)交增值稅40000——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2800——應(yīng)交教育附加費1680貸：銀行存款128680⒀借：生產(chǎn)成本——一車間950——二車間800銷售費用700管理費用1950貸：銀行存款4400⒁借：銀行存款150000貸：應(yīng)收票據(jù)150000⒂借：固定資產(chǎn)300000貸：實收資本300000⒃借：庫存現(xiàn)金15管理費用385貸：其他應(yīng)收款400⒄借：原材料442500應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅75225貸：銀行存款517725⒅借：應(yīng)收票據(jù)——銀行承兌匯票219000貸：主營業(yè)務(wù)收入700000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅119000⒆借：銀行存款810810貸：應(yīng)收票據(jù)——南京交電公司810810根據(jù)原始憑證和編制的會計分錄填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。在編制收、付、轉(zhuǎn)賬憑證的同時也對記賬憑證進行編號。對已填制好的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證進行核對，查看金額是否有誤，摘要內(nèi)容是否不符。確認填寫無誤后，將原始憑證附在所屬收、付、轉(zhuǎn)賬憑證后面并粘好。進行開賬，即建賬，根據(jù)模擬企業(yè)賬戶的期初余額及有關(guān)資料開設(shè)總分類賬，明細分類賬（本次實訓(xùn)無日記賬）。登賬，根據(jù)審核無誤的收、付憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（由于本次無日記賬，所以省略此步驟）根據(jù)會計憑證編制科目匯總表并據(jù)以登記總賬。結(jié)賬與對賬。月終結(jié)出各種明細賬和總分類賬的發(fā)生額。最后將有關(guān)憑證裝訂成冊。具體來說，本次會計模擬實習(xí)是分組、分輪進行的，本組有2個成員，兩人分工如下：①負責前1-10項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的制單（填制收、付、轉(zhuǎn)賬憑證），開賬，并負責登記明細賬；②負責余下9項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的制單工作，登記科目匯總表和登記總賬。我在此次實訓(xùn)中負責后面9項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的制單，步驟如下：（1）根據(jù)后9項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編寫會計分錄，具體分錄見會計分錄⑾-⒆。（2）根據(jù)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)選擇適合的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證。（凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款增加業(yè)務(wù)，用收款憑證填制；凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款減少業(yè)務(wù)，用付款憑證填制；對于現(xiàn)金和銀行存款之間的收、付業(yè)務(wù)，統(tǒng)一用付款憑證填制；其他的填寫到轉(zhuǎn)賬憑證上。）（3）根據(jù)編制的會計分錄填寫收、付、轉(zhuǎn)賬憑證，并對其進行編號。（4）檢查所填制的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證的準確性，確認無誤后，將相關(guān)原始憑證粘貼到對應(yīng)的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證后面。其次，我還在此次實訓(xùn)中負責編制科目匯總表（用試算平衡表代替）和登記總賬的工作。具體操作步驟：（1）根據(jù)表3-10，即《損益類賬戶2009年1-11月累計發(fā)生額匯總表》填寫試算平衡表，匯總出2009年1-11月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。（2）根據(jù)該企業(yè)2009年12月所發(fā)生的所有業(yè)務(wù)所編制的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證，在科目匯總表上列出該月發(fā)生業(yè)務(wù)的科目；（2）根據(jù)該企業(yè)12月所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所編制的收、付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證計算出每個會計科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額；（3）將該企業(yè)12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的科目借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期末余額依次填入對應(yīng)科目，并進行核對。（4）根據(jù)試算平衡表在已設(shè)置好的總賬中逐一找出發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的科目，按日期依次地登記有關(guān)數(shù)額、摘要，逐筆結(jié)出余額。（5），計算余額時，應(yīng)注意分類用不同的計算方法進行計算。如資產(chǎn)類與負債類會計科目應(yīng)用不同的方法計算。前1-10項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的制單工作、開賬和明細賬的登記由另外一名同學(xué)負責。最后兩人一起進行審核工作。主要包括：1、對記賬憑證的審核：（1）審核記賬憑證的內(nèi)容。是否附有原始憑證、所附原始憑證的張數(shù)、經(jīng)濟內(nèi)容、金額合計是否與原始憑證一致；（2）審核會計賬務(wù)處理方法。審核應(yīng)借應(yīng)貸賬戶的名稱和金額是否正確，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規(guī)定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要及時進行更正。2、進行賬證核對。3、賬賬核對。4、賬實核對等等。審核無誤后，兩人共同月末結(jié)賬，對總分類賬進行試算平衡，資產(chǎn)負債表的編制以及利潤表的編制，還有裝訂憑證等工作。四、總結(jié)在本次會計實訓(xùn)中,我們實訓(xùn)的內(nèi)容以一個模擬單位上海精華實業(yè)公司的會計資料為基礎(chǔ),結(jié)合專業(yè)教材的內(nèi)容，相關(guān)資料的提供,有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的提示和說明等運用會計工作中的證賬，對會計核算的各步驟進行系統(tǒng)操作實驗，包括記賬憑證的填制和審核，各種賬薄的登記、對賬、結(jié)賬等。此次實訓(xùn)總的來說比較順利，因為我們已不是第一次接觸到會計憑證、總賬、明細賬等，有了上學(xué)期會計實訓(xùn)的經(jīng)驗教訓(xùn)，此次實訓(xùn)對我們來說就不算陌生了。但我們還是不能掉以輕心、盲目輕敵。由于業(yè)務(wù)比較多需要我們的細心和耐心，以及分工合作,考驗我們的團隊精神和協(xié)作能力。此外，還需要我們相互監(jiān)督，相互糾正錯誤。這次實訓(xùn)時間雖然很短，但卻給我們上了一堂非常重要的一課。對我們學(xué)會計的學(xué)生來說，這些實訓(xùn)經(jīng)歷將對我的專業(yè)學(xué)習(xí)增添許多新元素，通過這次模擬實習(xí)也更加讓我看清自己的不足之處和今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。在工作中僅依靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識是遠遠不夠的，因此我們要在其他時間多充實自己，在扎