起草人審核人才批準(zhǔn)人批準(zhǔn)日期年月日起草部門行政部生效日期年月日分發(fā)部門:質(zhì)量部生產(chǎn)部技術(shù)部行政部財(cái)務(wù)部.營(yíng)銷部1目的.為加強(qiáng)本公司的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作的效益,特制定本制度。2適用范圍.本公司所有財(cái)務(wù)事務(wù)的處理,都依照本制度的規(guī)定管理。3引用文件無4職責(zé)無5內(nèi)容.5．1財(cái)務(wù)預(yù)算.5．1．1資金收支預(yù)算.5．1．1．1編訂時(shí)間:財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際收支狀況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。5．1．1．2檢討調(diào)整：“資金收支預(yù)算表”應(yīng)根據(jù)實(shí)際執(zhí)行狀況，由財(cái)務(wù)部門每三個(gè)月檢討調(diào)整一次,以符合實(shí)際需要。5．1．1．3審核作業(yè)：“年度資金收支預(yù)算表”的編制與調(diào)整均應(yīng)呈公司最高主管審核。5．1．2營(yíng)業(yè)預(yù)算。5．1．2．1編制時(shí)間:財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司所擬定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年底編訂次年度的“年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表”。5．1．2．2預(yù)算內(nèi)容:“年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表”應(yīng)依下列內(nèi)容編訂,即營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、開發(fā)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支。5．1．2．3審核作業(yè)：“年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表”的編訂,財(cái)務(wù)部門均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計(jì)劃,呈公司最高主管審核。5．2資金運(yùn)用規(guī)定.5．2．1固定資產(chǎn)支出。5．2．1．1支出項(xiàng)目。凡本公司年度計(jì)劃內(nèi)的下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出：a---固定資產(chǎn)的購(gòu)置。b---廠房的改建擴(kuò)建裝修。c---固定資產(chǎn)較大修繕。d---在規(guī)定金額以上的資本性支出。5．2．1．2資金來源.固定資產(chǎn)支出的資金,得以下列來源支付：a---資本公積b---計(jì)劃增資的未分配盈余或股東增資。c---長(zhǎng)期借款。5．2．2營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金。5．2．2．1支出項(xiàng)目。凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原材料采購(gòu)、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬于該項(xiàng)。5．2．2．2資金來源.營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)縮需的資金,得以下列來源支付：a---營(yíng)業(yè)收入。b---定額的營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)資金。c---短期借款。5．2．3資金調(diào)度.5．2．3．1財(cái)務(wù)部門如將年度計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置資金,或其他籌集的長(zhǎng)期投資資金,移作短期資金調(diào)度時(shí),應(yīng)先擬訂償還資金來源計(jì)劃,呈公司最高主管核準(zhǔn)后,方可動(dòng)用。5．2．3．2短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)的購(gòu)置，或作其他長(zhǎng)期資金的運(yùn)用。5．3財(cái)務(wù)管理規(guī)定。5．3．1現(xiàn)金管理.5．3．1．1公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:a---員工工資津貼。b---個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。c---出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。d---結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)原則上定為本1000元,若需調(diào)整，由總經(jīng)理確定。e---總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。5．3．1．2以日常3~5天零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金為限額。超額部分應(yīng)存入銀行。5．3．1．3財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從存款賬戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。5．3．1．4財(cái)務(wù)人員從銀行賬號(hào)提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用支票申請(qǐng)單”，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。5．3．1．5因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。5．3．1．6符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等,經(jīng)手人填制“零用支出憑證”，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。5．3．1．7出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支,賬目應(yīng)日清月結(jié),賬款相符。5．3．2支票管理。5．3．2．1支票由出納人員專人保管。經(jīng)手人使用時(shí)須填寫“領(lǐng)用支票申請(qǐng)單”，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào),按銀行賬號(hào)登記在“支票領(lǐng)用簿”，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用簿”上簽字備查。5．3．2．2對(duì)于借支支票報(bào)銷時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。5．3．3財(cái)務(wù)工作管理.5．3．3．1會(huì)計(jì)年度為1月1日至12月31日。5．3．3．2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。5．3．3．3財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都須在記賬憑證上簽字。5．3．3．4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)送有關(guān)部門。5．3．3．5財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。5