2023年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題(網(wǎng)友回憶版)2023年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題(網(wǎng)友回憶版)A.沒收財(cái)產(chǎn)(江南博哥)B.吊銷許可證件參考答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC屬于行政處罰。［單選題］2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列組織中參考解析：非營利法人是指為公益目的或者其他非營利目的成立，不向出資人、設(shè)立人或者會員分配所取得利潤的法人。非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等?！究疾榭键c(diǎn)】第一章非營利法人的概念［單選題］3.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計(jì)崗位設(shè)置的表達(dá)中，不正確的是0。B.會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換C.出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作【考查考點(diǎn)】第二章會計(jì)法律制度一一會計(jì)崗位設(shè)置［單選題］4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為未記載日期法律后果的表達(dá)中，正確的是0。參考答案：A參考解析：未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。背書未記載日期的，視為在票據(jù)“到期日前”背書，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。未記載保證日期的，出票日期為保證日期，選D錯(cuò)誤。八收到提示承兌的匯票之日為承兌日期參考答案：B參考答案：B參考解析：II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金，非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元?！究疾榭键c(diǎn)】第三章支付結(jié)算法律制度一一個(gè)人銀行結(jié)算賬戶［單選題］6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是0。A.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書D.背書時(shí)附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力參考解析：不可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。附條件背書是指背書附有條件；背書不得附條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。［單選題］7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是0D.歌舞廳向客戶提供娛樂服務(wù)的同時(shí)又向其銷售食品參考解析：混合銷售：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)。兼營：納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。ABC不選?！究疾榭键c(diǎn)】第四章混合銷售和兼營銷售行為［單選題］5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，非綁定賬戶向II類個(gè)人戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金的日累計(jì)限額為0。區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進(jìn)口貨物，按照最惠國稅率征稅。參考答案：D參考解析：電動(dòng)汽車不屬于本稅目征收范圍。選項(xiàng)A不選。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。選項(xiàng)B不選。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。選項(xiàng)C不選。航空煤油屬于消費(fèi)稅的成品油稅目。按照1.20元/升繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D當(dāng)選。【考查考點(diǎn)】第四章消費(fèi)稅征稅范圍［單選題］10.2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費(fèi)12000元。甲地板廠同類實(shí)木地板甲公司銷售價(jià)格為100000元，乙公司同類實(shí)木地板銷售價(jià)格為120000元，巳知消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲地板上述業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。參考答案：D參考解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅?！究疾榭键c(diǎn)】第四章委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算2022年1月乙公司購買P公司股票支付不含稅價(jià)款530萬元，當(dāng)月又無償轉(zhuǎn)讓給甲公司。甲公司在當(dāng)年5月售出，取得含增值稅收入848萬元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)和印花稅1.1024萬元。已知金融商品轉(zhuǎn)讓適用的增值稅稅率為6%o上述業(yè)務(wù)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額為()。參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額?！究疾榭键c(diǎn)】第四章一增值稅一金融商品轉(zhuǎn)讓Oo參考解析：稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外即納稅人按照規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不計(jì)入企業(yè)收入總額，故不在扣除之列?！究疾榭键c(diǎn)】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度一稅前扣除項(xiàng)目［單選題］13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是0。確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考解析：租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。［單選題］14.2022年甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬，發(fā)生職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)分別為200萬元、70萬元、20萬。在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、拔繳的工會經(jīng)費(fèi)共計(jì)為0。參考答案：A參考解析：職工福利費(fèi)上限二1000*14%二140,140小于200,故扣除140。職工教育經(jīng)費(fèi)上限=1000*8%二80,80大于70,故按照70據(jù)實(shí)扣除。工會經(jīng)費(fèi)上限二1000*2%二20,20等于20,故按照20據(jù)實(shí)扣除?！究疾榭键c(diǎn)】第五章一個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)［單選題］15.2022年2月法定繼承人李某通過繼承承受市場價(jià)值為100萬元的房屋一套。同年io月李某購買商品房一套，取得增值稅普通發(fā)票注明金額200萬元、稅額18萬元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。計(jì)算李某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是()參考解析：法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，屬于全國法定免契稅的情形。【考查考點(diǎn)】第六章一契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算C.乙房地產(chǎn)公司將開發(fā)的商品房轉(zhuǎn)為辦公自用參考解析：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅?！究疾榭键c(diǎn)】第六章土地增值稅征稅范圍的是0參考答案：D參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。2021年3月1日，甲公司安排職工馮某參加專項(xiàng)技術(shù)培訓(xùn)并為此支付培訓(xùn)費(fèi)用20000元，雙方約定了5年服務(wù)期及50000元的違約金，培訓(xùn)結(jié)束回公司工作滿1年，因甲公司未為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，馮某通知公司解除了勞參考解析：選項(xiàng)A,買賣合同；選項(xiàng)B,屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；選項(xiàng)C,屬于買賣合同；以上3個(gè)均屬于印花稅征稅范圍?！究疾榭键c(diǎn)】第六章一印花稅征稅范圍參考答案：B參考解析：噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸，無法提供凈噸位證明文件的游艇按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征。下列船舶免征噸稅：(1)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶。船舶。(3)噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶。(4)非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)。選項(xiàng)B當(dāng)選。(5)捕撈、養(yǎng)殖漁船。選項(xiàng)A不選。(7)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶。(選項(xiàng)C不選)(8)警用船舶。(選項(xiàng)D不選)(9)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。［單選題］19.因納稅人確實(shí)有特殊困難參考答案：B參考答案：B由用人單位安排延長工作時(shí)間的，根據(jù)上述原則，分別按照不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%（工作日）、200%（休息日）、300%（法定節(jié)假日）動(dòng)合同，公司要求馮某支付違約金。下列關(guān)于馮某違約金支付的表述中，正確A.馮某支付的違約金不得超過50000元C.馮某支付的違約金不得超過40000元D.馮某支付的違約金不得超過16000元參考答案：B參考解析：用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，屬于勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同不屬于違反服務(wù)期約定的情形，不需要支付違約金。用人單位即可單方面解除勞動(dòng)合同的是。A.用人單位非法限制人身自由，強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的B.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任，排除勞動(dòng)者權(quán)利的參考答案：A參考解析：勞動(dòng)者不需事先告知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情形。①用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的；（選項(xiàng)A）②用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的。用人單位有上述兩種情形的，勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。選項(xiàng)BD為勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除的情形；選項(xiàng)C屬于勞動(dòng)者提前通知的情形；［單選題］22.甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。從事部件加工的職工劉某，每件工資0.5元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當(dāng)日計(jì)件定額任務(wù)500件加工任務(wù)，甲公司安排劉某延長工作時(shí)間，劉某又完成加工部件100件。劉某當(dāng)天依法可史獲得的加班工資最低不低于0。支付其工資?！究疾榭键c(diǎn)】支付其工資?！究疾榭键c(diǎn)】第八章勞動(dòng)報(bào)酬一計(jì)件加班工資物的是0參考解析：企業(yè)所得稅視同銷售：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)（選項(xiàng)A）、償債（選項(xiàng)D）、贊助（選項(xiàng)C）、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外；【考查考點(diǎn)】第五章一企業(yè)所得稅法律制度一視同銷售參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人?！究疾榭键c(diǎn)】第三章一支票記載事項(xiàng)［多選題］2.增值稅一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有。參考答案：C參考解析：附加刑：①罰金②剝奪政治權(quán)利③沒收財(cái)產(chǎn)④驅(qū)逐出境。【考查考點(diǎn)】第一章第三節(jié)總論一刑事責(zé)任D.電影發(fā)行服務(wù)D.電影發(fā)行服務(wù)參考答案：ABC參考解析：電影放映服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅，電影發(fā)行服務(wù)不可以。［多選題］3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定從量計(jì)征銷售數(shù)量的表述中，正確的有0。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量C.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量參考答案：ABD參考解析：從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定。銷售數(shù)量，是指納稅人生產(chǎn)、加工和進(jìn)①銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。②自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量。③委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。④進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。【考查考點(diǎn)】第四章從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷售數(shù)量確定參考解析：以上都屬于增值稅免稅項(xiàng)目?！究疾榭键c(diǎn)】第四章一增值稅免稅優(yōu)惠B.受雇于中國境內(nèi)企業(yè)，取得在境外提供建筑服務(wù)所得D.是在中國境內(nèi)確定境內(nèi)企業(yè)的股息紅利參考解析：來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定選項(xiàng)B錯(cuò)誤）（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；(4)股息、(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；(6)其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定?！究疾榭键c(diǎn)】第五章所得稅征稅對象一境內(nèi)所得參考答案：BCD參考解析：(1)對機(jī)場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)BCD當(dāng)選；(2)在機(jī)場道路中，對場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(3)對機(jī)場工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A不選【考查考點(diǎn)】第六章城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍［多選題］7.職工在家因病去世，其遺屬可以領(lǐng)取()，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。參考答案：AB參考解析：因病或者非因工死亡的，其遺屬可以從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，而且個(gè)人賬戶中的余額可繼承。選項(xiàng)CD屬于工傷保險(xiǎn)待遇；A.醫(yī)療期3個(gè)月的，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算D.計(jì)算醫(yī)療期9個(gè)月的，按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算參考解析：醫(yī)療期9個(gè)月的，按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。參考答案：B［多選題］9.下列各項(xiàng)中，按照工資薪金所參考答案：B［多選題］9.下列各項(xiàng)中，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有。D.劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)參考解析：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)AC當(dāng)選。學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。屬于免征增值稅項(xiàng)目，選項(xiàng)B不選。對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D不選。［判斷題］1.法人章程對法定代表人代表權(quán)的限制，不得對抗善意相對人。0參考答案：A參考解析：依照法律或者法人章程的規(guī)定，代表法人從事民事活動(dòng)的負(fù)責(zé)人，為法人的法定代表人。法定代表人以法人名義從事的民事活動(dòng)，其法律后果由法人承受。法人章程或者法人權(quán)力機(jī)構(gòu)對法定代表人代表權(quán)的限制，不得對抗善意相對人。參考答案：A參考解析：限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為。［判斷題］3.個(gè)體戶馮某憑營業(yè)執(zhí)照以其姓賬戶。0參考解析：屬于單位銀行結(jié)算賬戶。參考解析：對于企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，參考解析：對于企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。［判斷題］5.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得參考答案：B參考解析：因國家建設(shè)需要依法征收，收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。［判斷題］8.非全日制用工的勞動(dòng)者在同一用人單位工作時(shí)間平均每日不超過4小時(shí)，每周不超過24小時(shí)。0參考答案：B參考解析：個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。［判斷題］6.企業(yè)取得的非貨幣形式收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。0參考解析：企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。非貨幣形式收入應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。［判斷題］7.因國家建設(shè)需要搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，應(yīng)繳納土地增值稅。0參考答案：B參考解析：勞動(dòng)爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1年。［判斷題］10.展覽館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。0A.正確參考答案：A參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過4小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過24小時(shí)的用工形式。參考答案參考答案：A參考解析：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一免征增值稅。共享題干題錢某是甲公司的員工，為便于個(gè)人生活2022年10月12日攜帶個(gè)人有關(guān)資料到P銀行申請開立信用卡賬戶和I類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，銀行按規(guī)定審核后為其辦理了開戶手續(xù)。12月6日M支付機(jī)構(gòu)按規(guī)定為錢某開立了II類個(gè)人支付賬戶。12月18日錢某通過手機(jī)銀行在P銀行開立了II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］1.12月6日錢某在M支付機(jī)構(gòu)開立的II類個(gè)人支付賬戶余額使用的下列表述中，正確的是()。參考解析：II類支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬)；選項(xiàng)AB正確。II類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D正確。支付賬戶不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］2.2月18日錢某開立的II類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用的下列表述B.在P銀行貸款和還款參考解析：II類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，II類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。銀行可以向II類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過II類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內(nèi)旅游業(yè)務(wù)。2022年12月有關(guān)(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬元、餐飲費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計(jì)1.09萬元；(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬元，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。(3)將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值稅租金40.68萬元(4)將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時(shí)原值33.9萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。己知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。列算式中，正確的是0。參考答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，允許按照票面金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額二票面金額9(1+9%)X9%(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬元、餐飲費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計(jì)1.09萬元；(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬元，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。(3)將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值稅租金40.68萬元(4)(4)將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時(shí)原值33.9萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。已知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。費(fèi)用中，準(zhǔn)予扣除的是0。B.支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬元C.支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游25.25萬元參考答案：ACD參考解析：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選項(xiàng)ACD當(dāng)選(1)本公司員工出差，取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額共計(jì)0.3萬元、餐飲費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額共計(jì)0.12萬元、注明員工身份信息的鐵路車票票面金額共計(jì)1.09萬元；(2)提供旅游服務(wù)收取旅游費(fèi)530萬元，向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的住宿及餐飲費(fèi)135.15萬元、景點(diǎn)門票費(fèi)90.1萬元，支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用225.25萬元，支付給本公司兼職導(dǎo)游的導(dǎo)游費(fèi)3萬元。甲旅游公司選擇以收取的旅游費(fèi)扣除符合規(guī)定的費(fèi)用后的金額為銷售額。(3)將2018年購入的四輛旅游客車出租給其他公司，一次性預(yù)收12個(gè)月含增值稅租金40.68萬元(4)將一輛凈值27.12萬元的旅游客車轉(zhuǎn)為集體福利用車。該旅游客車于2021年12月購入，購入時(shí)原值33.9萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額己抵扣。已知，貨物及有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%；購進(jìn)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并于當(dāng)月申報(bào)抵扣。的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是0。參考答案：d參考解析：一般納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或勞務(wù)用于生產(chǎn)經(jīng)營，其進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中予以抵扣。但已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或勞務(wù)如果事后改變用途，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品額中扣減；無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元；(2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元。(3)取得增值稅留抵退稅117萬元。(4)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬。(6)發(fā)生合理的勞動(dòng)保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)390萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元，合理的會議費(fèi)支出5萬元。已知：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入甲公司2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是0A.取得增值稅留抵退稅117萬元B.銷售建筑裝飾材料收入8000萬元C.轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元D.提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元參考答案：BCD參考解析：留抵退稅是“增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，意思是必須將來才能抵扣的“進(jìn)項(xiàng)”增值稅，