2003年2月14日風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理1內(nèi)容一、關(guān)于“用數(shù)據(jù)說話”二、管理者面臨的問題三、風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型管理者在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用四、2003年財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)預(yù)算管理制度建設(shè)和內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)建設(shè)2關(guān)于“用數(shù)據(jù)說話”作為企業(yè)老總或中層管理者，你看得懂三張報(bào)表嗎？你明白三張表背后的含義嗎？你在思考問題，作重大決策時(shí)，是否以三張表作為出發(fā)點(diǎn)？企業(yè)是否具有一切“用數(shù)據(jù)說話”的文化？3關(guān)于“用數(shù)據(jù)說話”利潤表毛利率：說明產(chǎn)品競爭能力營業(yè)利潤率：說明企業(yè)的管理能力凈利潤率：說明企業(yè)資本能力、財(cái)務(wù)能力現(xiàn)金流量表比凈利潤更說明問題資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)注財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量4關(guān)于“用數(shù)據(jù)說話”戰(zhàn)略規(guī)劃成果之一：3－5年中長期預(yù)算通過量化分析，判斷其適當(dāng)性投資購并決策必須建立精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)模型，作為決策依據(jù)用敏感性分析，判斷可容忍風(fēng)險(xiǎn)的大小考核激勵(lì)機(jī)制必須建立量化的指標(biāo)體系（KPI），并且與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)結(jié)合起來5管理者面臨的問題作為一個(gè)企業(yè)管理者，你經(jīng)常思考的是什么？你最感到困惑的又是什么？6如何及時(shí)應(yīng)對社會(huì)、政治及經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化？如何建立有效可行的組織結(jié)構(gòu)？如何進(jìn)行產(chǎn)品定位、市場定位？如何應(yīng)對市場和客戶不斷變化的需求？如何了解、擊敗競爭對手，甚或與之結(jié)盟？如何規(guī)避產(chǎn)品的生命周期風(fēng)險(xiǎn)？如何保持、提高核心競爭力？管理者面臨的問題戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)7如何進(jìn)行準(zhǔn)確的銷售預(yù)測？如何保證原材料供應(yīng)的穩(wěn)定性？如何控制生產(chǎn)質(zhì)量和生產(chǎn)成本？如何應(yīng)對外部和內(nèi)部環(huán)境的突然變化？如何彌補(bǔ)預(yù)算的缺口？企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)在哪里？銷售定價(jià)是否基于準(zhǔn)確的計(jì)算，是否恰當(dāng)？管理者面臨的問題計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)8如何選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)？如何取得銷售收入、利潤和自由現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡？如何應(yīng)對銀行的貸款緊縮，防范持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)？如何保證營運(yùn)資金的充分及有效利用？如何制定合理的銷售信用政策？如何合理利用供應(yīng)商的信用額度？管理者面臨的問題資金風(fēng)險(xiǎn)9管理者面臨的問題如何提高企業(yè)運(yùn)行效率？如何保證產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量？如何防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)？如何防范資產(chǎn)的不當(dāng)使用？如何規(guī)范盡職調(diào)查流程，使參與各方各盡其責(zé)？流程風(fēng)險(xiǎn)10管理者面臨的問題如何建立科學(xué)的財(cái)務(wù)分析模型？如何對目標(biāo)企業(yè)定價(jià)？如何制定整合計(jì)劃？應(yīng)建立怎樣的投資退出機(jī)制？如何保證投資決策的理性與科學(xué)？如何避免“首長工程”、“一言堂”？如何規(guī)避投資過程中的陷井？投資風(fēng)險(xiǎn)11管理者面臨的問題如何建立、維護(hù)良好的企業(yè)信息系統(tǒng)？如何保證企業(yè)不同部門及層次之間及時(shí)、有效的信息交流？如何保證信息的安全性、完整性？信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)12企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型

競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資本充足性 金融市場

客戶需求 技術(shù)革新 法律 行政監(jiān)管 行業(yè) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可獲得性基礎(chǔ)設(shè)施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣 利率流動(dòng)性 機(jī)會(huì)成本金融工具 信用抵押擔(dān)保

廉正風(fēng)險(xiǎn)管理層欺詐 雇員欺詐非法行為 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)

授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力限制 表現(xiàn)激勵(lì)溝通

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶滿意度 人力資源產(chǎn)品開發(fā) 效率生產(chǎn)能力 資源可獲得性生產(chǎn)周期 過失或損失產(chǎn)品定價(jià) 業(yè)務(wù)中斷健康和安全 環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕流程風(fēng)險(xiǎn)

營運(yùn)產(chǎn)品/服務(wù)價(jià)格 合同承諾經(jīng)營評(píng)價(jià)決策信息風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收 管理報(bào)告投資評(píng)估

戰(zhàn)略環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu)資源分配 計(jì)劃生命周期13企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等通常而言，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種類別：14管理者在風(fēng)險(xiǎn)控制中的角色鑒別風(fēng)險(xiǎn)尋找根源度量風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控執(zhí)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最小化財(cái)務(wù)管理方法審慎性調(diào)查內(nèi)控評(píng)估財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理方法內(nèi)部控制預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析等15風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－財(cái)務(wù)分析以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)地分析、評(píng)價(jià)、預(yù)測企業(yè)的過去、現(xiàn)在和未來，協(xié)助管理層制定符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)分析最基本的功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的無依據(jù)性和不確定性決策風(fēng)險(xiǎn)降低財(cái)務(wù)分析16風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－審慎性調(diào)查投資風(fēng)險(xiǎn)降低審慎性調(diào)查項(xiàng)目前期工作盡職調(diào)查方案擬訂投資決策執(zhí)行方案項(xiàng)目評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)全程參與審慎性調(diào)查：17風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－審慎性調(diào)查投資前－幫助購并團(tuán)隊(duì)了解目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營狀況、評(píng)估資產(chǎn)質(zhì)量、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度、獲知稅務(wù)事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)投資中－參與可行性研究報(bào)告的制定及修訂、購并企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、內(nèi)控制度的引進(jìn)，并可對購并方案的定價(jià)提出專業(yè)性建議，協(xié)助購并團(tuán)隊(duì)優(yōu)化投資方案投資后－評(píng)估內(nèi)控制度、企業(yè)經(jīng)營，識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施管理診斷18計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)降低預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－預(yù)算管理明確企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)量化企業(yè)的考核指標(biāo)為監(jiān)控管理提供數(shù)字依據(jù)19風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－預(yù)算管理企業(yè)存在的目的股東利益最大化分解經(jīng)營目標(biāo)：企業(yè)的增長盈利能力資產(chǎn)利用程度客戶滿意程度……管理依據(jù)確定考核指標(biāo)預(yù)算管理20風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－資金管理資金風(fēng)險(xiǎn)降低資金管理編制現(xiàn)金流量預(yù)測，制定有效的資金計(jì)劃營運(yùn)資金管理應(yīng)收帳款控制，賒銷授信管理確定合理的存貨水平（例如：JIT）合理利用供應(yīng)商授信根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流情況，選擇合適的方式適時(shí)融資21風(fēng)險(xiǎn)控制中的財(cái)務(wù)管理方法－內(nèi)控制度流程風(fēng)險(xiǎn)降低內(nèi)控制度內(nèi)部控制是“法典建設(shè)”保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性，以滿足對外信息披露及管理決策的要求確保資產(chǎn)安全防止欺詐、舞弊行為遵循政策法規(guī)，規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)提高公司運(yùn)作效率與國內(nèi)、國際一流公司的管理水平接軌22財(cái)務(wù)管理的重要性審慎性調(diào)查內(nèi)控制度預(yù)算管理財(cái)務(wù)分析融資投資營運(yùn)資金管理資金通過以上方法的綜合使用，可以達(dá)到識(shí)別、防范、控制風(fēng)險(xiǎn)的目的23財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例在對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，有哪些財(cái)務(wù)管理工具可以應(yīng)用？24企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收帳款賬齡分析，顧客信用品質(zhì)評(píng)估（5C方法），應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本測算每股收益無差別點(diǎn)分析財(cái)務(wù)預(yù)算，盈虧臨界點(diǎn)分析，敏感性分析成本核算，本量利分析，敏感性分析，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較標(biāo)準(zhǔn)成本核算，成本差異分析，經(jīng)濟(jì)訂貨量財(cái)務(wù)管理工具銷售信用政策負(fù)債比例及財(cái)務(wù)杠桿制定產(chǎn)品銷售計(jì)劃產(chǎn)品定價(jià)控制生產(chǎn)成本財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例25企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變現(xiàn)能力比率分析，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，現(xiàn)金流量預(yù)算內(nèi)部控制－授權(quán)、審批機(jī)制，職責(zé)分工，安全措施內(nèi)部控制－授權(quán)、審批機(jī)制，資產(chǎn)登記備查制度，資產(chǎn)編碼制度，安全措施設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)成本，分析成本差異；內(nèi)部控制－生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整營運(yùn)資金管理防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范資產(chǎn)不當(dāng)使用提高生產(chǎn)效率財(cái)務(wù)管理工具財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例26財(cái)務(wù)管理工具的應(yīng)用舉例企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查－財(cái)務(wù)分析，資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)估，目標(biāo)企業(yè)估值，并購成本分析，并購風(fēng)險(xiǎn)分析，并購后財(cái)務(wù)影響分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制度移植內(nèi)含報(bào)酬率法，回收期法內(nèi)部控制－生產(chǎn)工藝流程的設(shè)定、實(shí)施、監(jiān)控和調(diào)整，品質(zhì)監(jiān)控制度財(cái)務(wù)預(yù)算及偏差分析，內(nèi)部控制－授權(quán)、審批制度目標(biāo)企業(yè)定價(jià)及并購決策并購企業(yè)整合計(jì)劃投資效益分析保證產(chǎn)品質(zhì)量合理控制費(fèi)用財(cái)務(wù)管理工具27預(yù)算管理/偏差分析 制度建設(shè)/內(nèi)審體系 團(tuán)隊(duì)建設(shè)/考核激勵(lì)

2003年財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)28預(yù)算管理/偏差分析預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告（偏差分析）頻率及方式的改進(jìn)內(nèi)容的深化優(yōu)化注重資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量分析糾偏措施的落實(shí)預(yù)算完成情況季度考核29制度建設(shè)/內(nèi)審體系企業(yè)總經(jīng)理是制度建設(shè)的最終責(zé)任人，2003年的考核權(quán)重8％；財(cái)務(wù)制度是制度建設(shè)的重點(diǎn)，最終責(zé)任人是財(cái)務(wù)總監(jiān)，考核權(quán)重不低于20％；制度建設(shè)工作是2003年財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)；資金管理、投資管理、費(fèi)用管理等重要制度需要優(yōu)先完善；集團(tuán)性公司應(yīng)建立起完善的內(nèi)審監(jiān)督體系和職能部門；總部成立制度建設(shè)工作組，由各部門聯(lián)合組成。30“計(jì)劃－實(shí)施－評(píng)估－修訂”循環(huán)“計(jì)劃－實(shí)施－評(píng)估－修訂”循環(huán)，是制度建設(shè)工作的日常內(nèi)容，制度建設(shè)正是因?yàn)檫@種不斷循環(huán)而不斷提高完善以適應(yīng)變化。2003年度各公司的制度建設(shè)只不過是制度建設(shè)初始的第一次循環(huán)。計(jì)劃實(shí)施評(píng)估修訂31內(nèi)審功能及模式探討－職能傳統(tǒng)理念發(fā)展方向主要職能是查錯(cuò)防弊工作重點(diǎn)是內(nèi)部檢查和監(jiān)督工作對象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證及相關(guān)資料工作集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域不為測試和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度立項(xiàng)主要職能是為內(nèi)部管理服務(wù)工作重點(diǎn)是內(nèi)部分析和評(píng)價(jià)工作對象主要是企業(yè)經(jīng)營管理流程和業(yè)務(wù)過程工作集中在管理和經(jīng)營領(lǐng)域系統(tǒng)和權(quán)威地評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出實(shí)質(zhì)性和預(yù)防性的管理建議32內(nèi)審功能及模式探討－定位傳統(tǒng)理念發(fā)展方向只設(shè)單獨(dú)的審計(jì)部審計(jì)部與其他職能部門平行在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在管理系統(tǒng)設(shè)審計(jì)部審計(jì)部的地位應(yīng)有別于其他各職能部門審計(jì)部在業(yè)務(wù)上對審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，在行政上可向總經(jīng)理或其委派人員負(fù)責(zé)33內(nèi)審功能及模式探討－隊(duì)伍構(gòu)成傳統(tǒng)理念發(fā)展方向一般僅含財(cái)務(wù)人員內(nèi)審隊(duì)伍相對固定不僅要有懂財(cái)務(wù)審計(jì)的人才，還應(yīng)配備精通企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才完善的審計(jì)隊(duì)伍除了全職人員以外，還可吸納其他部門或相關(guān)公司的優(yōu)秀人才參與，組成復(fù)合型的工作團(tuán)隊(duì)34內(nèi)審功能及模式探討－實(shí)施方式傳統(tǒng)理念發(fā)展方向主要是事后審計(jì)事前、事中、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合，更注重事前預(yù)防和事中控制35案例分析：GE的內(nèi)審體系定位：總部事業(yè)部（一）事業(yè)部（二）事業(yè)部（三）………..事業(yè)部（十三）內(nèi)部審計(jì)部（CAS）GE實(shí)行垂直為主的矩陣式、扁平化組織管理，各事業(yè)部的領(lǐng)導(dǎo)人直接向CEO和他的副手匯報(bào)內(nèi)部審計(jì)部由公司總部直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部可隨時(shí)對各事業(yè)部進(jìn)行審計(jì)各事業(yè)部及下屬單位不另設(shè)內(nèi)部審計(jì)部各公司根據(jù)總部的原則性框架制定其內(nèi)控制度，由內(nèi)部審計(jì)部進(jìn)行評(píng)估并監(jiān)督完善36案例分析：GE的內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)：由500多名年輕、有發(fā)展前途的財(cái)務(wù)及各行業(yè)專業(yè)人員組成從GE各個(gè)部門選拔，通過每一階段考核后，兩年畢業(yè)出差多，工作強(qiáng)度大，淘汰率高內(nèi)審團(tuán)隊(duì)是GE培養(yǎng)和選拔人才的平臺(tái)GE公司50％的管理人員由內(nèi)審部門培養(yǎng)輸送37案例分析：GE的內(nèi)審體系職能：內(nèi)部審計(jì)（包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)控重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目、離職/離任審計(jì)、舞弊審計(jì)等）收購兼并中的審慎性調(diào)查6Sigma管理內(nèi)部機(jī)制的健全和改進(jìn)等38案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系定位：董事會(huì)CEO審計(jì)委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)部（稽核總監(jiān)）行政報(bào)告稽核總監(jiān)直接對CEO負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告呈報(bào)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)39案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系團(tuán)隊(duì)：專業(yè)素質(zhì)要求高分析、解決問題的能力強(qiáng)人際交往和溝通的能力強(qiáng)40案例分析：泰康人壽保險(xiǎn)公司內(nèi)審體系職能：內(nèi)部審計(jì)以增加價(jià)值和改善營運(yùn)為目標(biāo)工作圍繞公司的管理績效及整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制，對公司營運(yùn)目標(biāo)的達(dá)成情況做全面評(píng)估和評(píng)價(jià)對公司全面進(jìn)行審計(jì)，包括人力資源管理、行政管理、財(cái)務(wù)管理、信息技術(shù)管理及業(yè)務(wù)管理等41團(tuán)隊(duì)建設(shè)/考核激勵(lì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度財(cái)務(wù)人員輪崗制度人才培養(yǎng)、輪訓(xùn)制度42關(guān)于委派什么是委派制度的核心內(nèi)容？任命考核激勵(lì)43關(guān)于委派為什么要執(zhí)行委派制度？經(jīng)營者開創(chuàng)性挑戰(zhàn)性風(fēng)險(xiǎn)性財(cái)務(wù)總監(jiān)穩(wěn)健性健康性安全性由于所處的角色地位不同，經(jīng)營者往往偏重于考慮企業(yè)重大決策的開創(chuàng)性、挑戰(zhàn)性和風(fēng)險(xiǎn)性，而財(cái)務(wù)總監(jiān)往往偏重于考慮企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健性、資產(chǎn)的健康性和安全性；經(jīng)營者與財(cái)務(wù)總監(jiān)之間形成一種制約、制衡的機(jī)制，有利于企業(yè)作出最切合實(shí)際的判斷和最準(zhǔn)確的決策。44關(guān)于委派我們周圍的公司是怎么做的？－－GE總部財(cái)務(wù)總監(jiān)事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)由總部推薦，并由事業(yè)部總經(jīng)理進(jìn)行面試；事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)屬總部財(cái)務(wù)總監(jiān)和事業(yè)部總經(jīng)理雙重直線領(lǐng)導(dǎo)；事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)每2年左右輪崗一次。45關(guān)于委派我們周圍的公司是怎么做的？－－開利總部財(cái)務(wù)總監(jiān)子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)子公司總經(jīng)理子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密虛線匯報(bào)；子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的招聘、調(diào)動(dòng)、解聘須得到總部的認(rèn)可；子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)每2－3年輪崗一次。46關(guān)于委派我們周圍的公司是怎么做的？－－上海電氣集團(tuán)事業(yè)部及直屬子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，由總公司委派，接受總公司考核；財(cái)務(wù)總監(jiān)既接受上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)，又接受同級(jí)總裁（總經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)；目前該集團(tuán)已任命31位財(cái)務(wù)總監(jiān)，均由集團(tuán)董事會(huì)決定后任命；子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)與同級(jí)的經(jīng)營者一起列入集團(tuán)干部管理范圍，由集團(tuán)直接考核并進(jìn)行獎(jiǎng)懲。總部財(cái)務(wù)總監(jiān)每兩周召開一次事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)工作例會(huì)；制訂了《集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例》、《事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例》、《子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)工作條例》，明確各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)和工作職權(quán)。47關(guān)于委派我們周圍的公司是怎么做的？－－華源集團(tuán)對集團(tuán)控股的股份有限公司、注冊資本在5000萬元以上的有限責(zé)任公司或公司董事會(huì)認(rèn)為應(yīng)該設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，如規(guī)模較小不設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，由集團(tuán)派駐審計(jì)特派員；集團(tuán)設(shè)立了財(cái)務(wù)總監(jiān)部，負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)特派員的工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)部對財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)特派員的任用、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議及意見；財(cái)務(wù)總監(jiān)部建立財(cái)務(wù)、審計(jì)高級(jí)人才后備隊(duì)伍，發(fā)揮蓄水池的作用。48關(guān)于委派我們是怎么做的？天山水泥屯河投資49關(guān)于委派我們的目標(biāo)是什么？形成上情下達(dá)、下情上傳、指令到位、信息通暢、職責(zé)明確、控制有序的財(cái)務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)體系！50關(guān)于輪崗崗位輪換有哪些類型？培養(yǎng)型－－培養(yǎng)年輕而有潛力的員工，豐富其工作經(jīng)驗(yàn)，使其多崗位（財(cái)務(wù)－采購－生產(chǎn)－銷售）鍛煉成長；調(diào)整型－－因工作或部門建設(shè)的需要，統(tǒng)一調(diào)劑富余或緊缺的人才；預(yù)防型－－有效避免因長期在權(quán)力集中的部門工作而可能產(chǎn)生的腐敗或失職。51關(guān)于輪崗為什么要實(shí)施崗位輪換？增進(jìn)理解培養(yǎng)人才激勵(lì)員工利于創(chuàng)新防止腐敗52關(guān)于輪崗我們周圍的公司是怎么做的？－－聯(lián)想集團(tuán)在聯(lián)想，輪崗已經(jīng)形成了一種制度；公司會(huì)把空崗的情況通報(bào)給全體員工，由員工自愿報(bào)名，再由公司根據(jù)具體情況決定；輪崗的時(shí)間一般是1－2年。53關(guān)于輪崗我們周圍的公司是怎么做的？－－愛普生愛普生中國公司在管理上的秘訣就是實(shí)行輪崗制，公司的中層管理人員，均需輪崗；愛普生制定的崗位輪換制一般是每2年左右輪一次崗；建立嚴(yán)格的項(xiàng)目管理制度，靠流程化、規(guī)范化的管理把員工個(gè)人特有的作用降低，化解輪崗帶來的可能損失；相對一個(gè)團(tuán)隊(duì)來說，每年輪崗的員工控制在10％－20％。54關(guān)于輪崗我們周圍的公司是怎么做的？－－摩托羅拉員工只要在某一崗位上的工作時(shí)間在十二個(gè)月以上，一旦有機(jī)會(huì)，他就可以申請輪崗或者直接調(diào)至新的崗位；這種輪崗可能是平級(jí)調(diào)動(dòng)，也可能是提升；當(dāng)某個(gè)部門有職位空缺時(shí)，會(huì)優(yōu)先把機(jī)會(huì)讓給內(nèi)部員工。55關(guān)于輪崗我們周圍的公司是怎么做的？－－深圳華為在公司內(nèi)部建立一個(gè)勞動(dòng)力市場，目的是促進(jìn)人才的合理流動(dòng)，通過崗位輪換實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置和激活潛力；公司明確規(guī)定，中高級(jí)干部必須強(qiáng)制輪換；崗位輪換的重要作用在于它起到了對中、高層員工的控制作用，可以有效地防止中、高層管理人員在自己的管轄范圍內(nèi)形成局部勢力或“合謀”。56關(guān)于輪崗我們是怎么做的？

2002年11月，Murray中國辦事處的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和德隆國際財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)經(jīng)理成為德隆集團(tuán)內(nèi)首批輪崗的財(cái)務(wù)人員；Murray中國辦事處的新任財(cái)務(wù)經(jīng)理在接手工作后，即發(fā)現(xiàn)其前任存在嚴(yán)重的誠信和經(jīng)濟(jì)問題。57關(guān)于培訓(xùn)員工是德隆最寶貴的資產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展要上新的臺(tái)階，員工的素質(zhì)首先要上新的臺(tái)階！當(dāng)越來越多的公司提出財(cái)務(wù)及其他管理人才需求的時(shí)候，我們首先應(yīng)該問：我們有沒有這樣的人才？我們應(yīng)該建立怎樣的人才培養(yǎng)機(jī)制，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展？長時(shí)間在一個(gè)相對穩(wěn)定的環(huán)境中，會(huì)使人產(chǎn)生惰性。必須創(chuàng)造環(huán)境去鼓勵(lì)學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新！58關(guān)于培訓(xùn)談?wù)劇暗侣〈髮W(xué)”創(chuàng)造良好的培訓(xùn)環(huán)境建立優(yōu)秀的培訓(xùn)體系挑選合適的培訓(xùn)課程GE有“克勞頓村”，海爾有“海爾大學(xué)”，德隆可不可以也有自己的大學(xué)？ 說起GE的培訓(xùn)，就不得不提到紐約的“克勞頓村”（GE的管理學(xué)院），它是GE高級(jí)經(jīng)理成長的搖籃，有人把它稱為美國企業(yè)界的“哈佛”。它是世界上第一個(gè)大公司的管理學(xué)院，其使命除了傳播公司的文化外，還要孕育公司新的發(fā)展戰(zhàn)略。所以，GE的許多重大決策不是來自公司董事會(huì)，而是誕生在這所學(xué)校里面?？藙陬D50％的教師來自GE公司內(nèi)部的高層管理人員，比如11個(gè)主要部門的CEO，肯定都在那里講過課。還有，韋爾奇先生每年都要在克勞頓村舉辦七次中高層經(jīng)理會(huì)議，一些最高層的課程，韋爾奇先生也會(huì)到場講課。所以，當(dāng)有記者問他的時(shí)間安排時(shí)，他說自已一半的時(shí)間用在培訓(xùn)上。59關(guān)于培訓(xùn)談?wù)劇暗侣〈髮W(xué)”為公司的高層主管和接受訓(xùn)練的基層主管之間提供一個(gè)開放的溝通渠道；向公司的員工灌輸?shù)侣〉膬r(jià)值觀；傳播公司的經(jīng)營理念到整個(gè)組織。60問題與討論61第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理第二節(jié)活塞式空壓機(jī)的結(jié)構(gòu)和自動(dòng)控制第三節(jié)活塞式空壓機(jī)的管理復(fù)習(xí)思考題單擊此處輸入你的副標(biāo)題，文字是您思想的提煉，為了最終演示發(fā)布的良好效果，請盡量言簡意賅的闡述觀點(diǎn)。第六章活塞式空氣壓縮機(jī)

piston-aircompressor壓縮空氣在船舶上的應(yīng)用：

1.主機(jī)的啟動(dòng)、換向；

2.輔機(jī)的啟動(dòng)；

3.為氣動(dòng)裝置提供氣源；

4.為氣動(dòng)工具提供氣源；

5.吹洗零部件和濾器。

排氣量:單位時(shí)間內(nèi)所排送的相當(dāng)?shù)谝患?jí)吸氣狀態(tài)的空氣體積。單位：m3/s、m3/min、m3/h第六章活塞式空氣壓縮機(jī)

piston-aircompressor空壓機(jī)分類：按排氣壓力分：低壓0.2～1.0MPa；中壓1～10MPa；高壓10～100MPa。按排氣量分：微型<1m3/min；小型1～10m3/min；中型10～100m3/min；大型>100m3/min。第六章活塞式空氣壓縮機(jī)

piston-aircompressor第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理容積式壓縮機(jī)按結(jié)構(gòu)分為兩大類：往復(fù)式與旋轉(zhuǎn)式兩級(jí)活塞式壓縮機(jī)單級(jí)活塞壓縮機(jī)活塞式壓縮機(jī)膜片式壓縮機(jī)旋轉(zhuǎn)葉片式壓縮機(jī)最長的使用壽命-

----低轉(zhuǎn)速（1460RPM），動(dòng)件少（軸承與滑片），潤滑油在機(jī)件間形成保護(hù)膜，防止磨損及泄漏，使空壓機(jī)能夠安靜有效運(yùn)作；平時(shí)有按規(guī)定做例行保養(yǎng)的JAGUAR滑片式空壓機(jī)，至今使用十萬小時(shí)以上，依然完好如初，按十萬小時(shí)相當(dāng)于每日以十小時(shí)運(yùn)作計(jì)算，可長達(dá)33年之久。因此，將滑片式空壓機(jī)比喻為一部終身機(jī)器實(shí)不為過。滑(葉)片式空壓機(jī)可以365天連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)并保證60000小時(shí)以上安全運(yùn)轉(zhuǎn)的空氣壓縮機(jī)1.進(jìn)氣2.開始?jí)嚎s3.壓縮中4.排氣1.轉(zhuǎn)子及機(jī)殼間成為壓縮空間，當(dāng)轉(zhuǎn)子開始轉(zhuǎn)動(dòng)時(shí)，空氣由機(jī)體進(jìn)氣端進(jìn)入。2.轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)動(dòng)使被吸入的空氣轉(zhuǎn)至機(jī)殼與轉(zhuǎn)子間氣密范圍，同時(shí)停止進(jìn)氣。3.轉(zhuǎn)子不斷轉(zhuǎn)動(dòng)，氣密范圍變小，空氣被壓縮。4.被壓縮的空氣壓力升高達(dá)到額定的壓力后由排氣端排出進(jìn)入油氣分離器內(nèi)。4.被壓縮的空氣壓力升高達(dá)到額定的壓力后由排氣端排出進(jìn)入油氣分離器內(nèi)。1.進(jìn)氣2.開始?jí)嚎s3.壓縮中4.排氣1.凸凹轉(zhuǎn)子及機(jī)殼間成為壓縮空間，當(dāng)轉(zhuǎn)子開始轉(zhuǎn)動(dòng)時(shí)，空氣由機(jī)體進(jìn)氣端進(jìn)入。2.轉(zhuǎn)子轉(zhuǎn)動(dòng)使被吸入的空氣轉(zhuǎn)至機(jī)殼與轉(zhuǎn)子間氣密范圍，同時(shí)停止進(jìn)氣。3.轉(zhuǎn)子不斷轉(zhuǎn)動(dòng)，氣密范圍變小，空氣被壓縮。螺桿式氣體壓縮機(jī)是世界上最先進(jìn)、緊湊型、堅(jiān)實(shí)、運(yùn)行平穩(wěn)，噪音低，是值得信賴的氣體壓縮機(jī)。螺桿式壓縮機(jī)氣路系統(tǒng)：

A

進(jìn)氣過濾器

B

空氣進(jìn)氣閥

C

壓縮機(jī)主機(jī)

D

單向閥

E

空氣/油分離器

F

最小壓力閥

G

后冷卻器

H

帶自動(dòng)疏水器的水分離器油路系統(tǒng)：

J

油箱

K

恒溫旁通閥

L

油冷卻器

M

油過濾器

N

回油閥

O

斷油閥冷凍系統(tǒng)：

P

冷凍壓縮機(jī)

Q

冷凝器

R

熱交換器

S

旁通系統(tǒng)

T

空氣出口過濾器螺桿式壓縮機(jī)渦旋式壓縮機(jī)

渦旋式壓縮機(jī)是20世紀(jì)90年代末期開發(fā)并問世的高科技?jí)嚎s機(jī)，由于結(jié)構(gòu)簡單、零件少、效率高、可靠性好，尤其是其低噪聲、長壽命等諸方面大大優(yōu)于其它型式的壓縮機(jī)，已經(jīng)得到壓縮機(jī)行業(yè)的關(guān)注和公認(rèn)。被譽(yù)為“環(huán)保型壓縮機(jī)”。由于渦旋式壓縮機(jī)的獨(dú)特設(shè)計(jì)，使其成為當(dāng)今世界最節(jié)能壓縮機(jī)。渦旋式壓縮機(jī)主要運(yùn)動(dòng)件渦卷付，只有磨合沒有磨損，因而壽命更長，被譽(yù)為免維修壓縮機(jī)。

由于渦旋式壓縮機(jī)運(yùn)行平穩(wěn)、振動(dòng)小、工作環(huán)境安靜，又被譽(yù)為“超靜壓縮機(jī)”。

渦旋式壓縮機(jī)零部件少，只有四個(gè)運(yùn)動(dòng)部件,壓縮機(jī)工作腔由相運(yùn)動(dòng)渦卷付形成多個(gè)相互封閉的鐮形工作腔，當(dāng)動(dòng)渦卷作平動(dòng)運(yùn)動(dòng)時(shí)，使鐮形工作腔由大變小而達(dá)到壓縮和排出壓縮空氣的目的。活塞式空氣壓縮機(jī)的外形第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理一、理論工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）工作循環(huán)：4—1—2—34—1吸氣過程

1—2壓縮過程

2—3排氣過程第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理一、理論工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）

壓縮分類：絕熱壓縮：1—2耗功最大等溫壓縮：1—2''耗功最小多變壓縮：1—2'耗功居中功＝P×V（PV圖上的面積）加強(qiáng)對氣缸的冷卻，省功、對氣缸潤滑有益。二、實(shí)際工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）1.不存在假設(shè)條件2.與理論循環(huán)不同的原因：1）余隙容積Vc的影響Vc不利的影響—?dú)埓娴臍怏w在活塞回行時(shí)，發(fā)生膨脹，使實(shí)際吸氣行程（容積）減小。Vc有利的好處—

（1）形成氣墊，利于活塞回行；（2）避免“液擊”（空氣結(jié)露）；（3）避免活塞、連桿熱膨脹，松動(dòng)發(fā)生相撞。第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理表征Vc的參數(shù)—相對容積C、容積系數(shù)λv合適的C：低壓0.07-0.12

中壓0.09-0.14

高壓0.11-0.16

λv＝0.65—0.901）余隙容積Vc的影響C越大或壓力比越高，則λv越小。保證Vc正常的措施：余隙高度見表6-1壓鉛法—保證要求的氣缸墊厚度2.與理論循環(huán)不同的原因：二、實(shí)際工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理2）進(jìn)排氣閥及流道阻力的影響吸氣過程壓力損失使排氣量減少程度，用壓力系數(shù)λp表示：保證措施：合適的氣閥升程及彈簧彈力、管路圓滑暢通、濾器干凈。λp

（0.90-0.98）2.與理論循環(huán)不同的原因：二、實(shí)際工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理3）吸氣預(yù)熱的影響由于壓縮過程中機(jī)件吸熱，所以在吸氣過程中，機(jī)件放熱使吸入的氣體溫度升高，使吸氣的比容減小，造成吸氣量下降。預(yù)熱損失用溫度系數(shù)λt來衡量（0.90-0.95）。保證措施：加強(qiáng)對氣缸、氣缸蓋的冷卻，防止水垢和油污的形成。2.與理論循環(huán)不同的原因：二、實(shí)際工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）第一節(jié)活塞式空壓機(jī)的工作原理4）漏泄的影響內(nèi)漏：排氣閥（回漏）；外漏：吸氣閥、活塞環(huán)、氣缸墊。漏泄損失用氣密系數(shù)λl來衡量（0.90-0.98）。保證措施：氣閥的嚴(yán)密閉合，氣缸與活塞、氣缸與缸蓋等部件的嚴(yán)密配合。5）氣體流動(dòng)慣性的影響當(dāng)吸氣管中的氣流慣性方向與活塞吸氣行程相反時(shí)，造成氣缸壓力較低，氣體比容增大，吸氣量下降。保證措施：合理的設(shè)計(jì)進(jìn)氣管長度，不得隨意增減進(jìn)氣管的長度，保證濾器的清潔。2.與理論循環(huán)不同的原因：二、實(shí)際工作循環(huán)（單級(jí)壓縮）