小額貸款有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)小額貸款有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，保障財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司章程規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及全資、控股子公司內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、重大項(xiàng)目等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)工作。第三條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，檢查、評價(jià)、報(bào)告控制系統(tǒng)的充分性和有效性，核實(shí)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，提出改進(jìn)建議，提高組織的運(yùn)作效率，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，幫助實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員第四條公司建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備相應(yīng)的專職審計(jì)人員，聘任專職內(nèi)審負(fù)責(zé)人一名。內(nèi)審負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。第五條公司內(nèi)部審計(jì)部門對董事會(huì)負(fù)責(zé)，內(nèi)審負(fù)責(zé)人在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)。第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備注冊會(huì)計(jì)師資格或中級(jí)會(huì)計(jì)師以上專業(yè)職稱，并持有資格證書。審計(jì)人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第八條審計(jì)人員不得以任何決策制定者的資格參加被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，以保持客觀公正的能力和立場。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。第十條審計(jì)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，公司應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)工作費(fèi)用。第三章內(nèi)部審計(jì)部門主要職責(zé)第十一條內(nèi)部審計(jì)部門履行以下主要職責(zé)：（一）擬訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、辦法，提出年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；（二）根據(jù)職責(zé)分工，組織或參與年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)工作；（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；（四）對全資或控股子公司的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（五）組織對全資或控股子公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（六）組織對發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況的相關(guān)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；（七）對公司及全資或控股子公司的重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（八）對公司及全資或控股子公司的對外投資及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（九）對公司及全資或控股子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見反饋，對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和意見反饋，年末編制公司內(nèi)部控制監(jiān)督和檢查情況報(bào)告提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；（十）配合外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展工作；（十一）公司管理層交辦的其他有關(guān)事項(xiàng)。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)職責(zé)分工，組織或參與對年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，保障財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項(xiàng)法律法規(guī)要求。第十三條內(nèi)部審計(jì)部門對社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)開展公司及全資、控股子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付的監(jiān)督。第十四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)等外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，按有關(guān)規(guī)定為外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第十五條內(nèi)部審計(jì)部門和人員在工作中享有相應(yīng)的知情權(quán)、參與權(quán)、審查權(quán)、建議權(quán)、處理權(quán)，包括但不僅限于：（一）參加或列席公司有關(guān)會(huì)議；（二）查閱公司信息平臺(tái)的有關(guān)信息；（三）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；（四）要求被審計(jì)單位及時(shí)提供相關(guān)的文件資料；（五）檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)；（六）調(diào)查相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，有權(quán)要求單位和個(gè)人提供證明材料；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；（八）對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為采取臨時(shí)措施，對違規(guī)違紀(jì)行為提出糾正意見，對違法亂紀(jì)事項(xiàng)提出追究責(zé)任的建議；（九）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時(shí)向相關(guān)人員報(bào)告；（十）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的知情權(quán)、參與權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)、處理權(quán)等。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十六條內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，在內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的組織下，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按程序報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí)施。第十七條內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)按要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備，提供財(cái)務(wù)、經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)資料。第十八條內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。第十九條審計(jì)人員可以采用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料，并編寫審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。第二十條對審計(jì)事項(xiàng)完成審計(jì)后，審計(jì)組應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位交換意見。被審計(jì)單位若對審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見一并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)處理。第二十一條內(nèi)部審計(jì)可根據(jù)情況采取就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)方式進(jìn)行，就地審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)提供必要的工作、生活條件。第二十二條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況、內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制及審計(jì)后續(xù)工作第二十三條內(nèi)部審計(jì)部門要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上級(jí)主管部門對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十五條為保證審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)部門必須建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制程序，建立工作底稿的復(fù)核制度，定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的檢查和抽查。第二十六條內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的行為應(yīng)明確指出并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。第二十七條內(nèi)部審計(jì)部門對主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對審計(jì)意見和審計(jì)決定提出的事項(xiàng)進(jìn)行整頓改正。對不落實(shí)審計(jì)意見和決定給企業(yè)造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí)機(jī)構(gòu)及時(shí)反映情況。第六章審計(jì)檔案管理第二十八條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。第二十九條審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（五）審計(jì)委員會(huì)對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（七）其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。第三十條審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。第七章內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范第三十一條內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。第三十二條內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)，不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對象的請客、送禮。要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。第三十三條內(nèi)審人員必須遵守公司保密制度的規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料，不得泄露公司機(jī)密。第三十四條公司有計(jì)劃地開展內(nèi)審人員崗位培訓(xùn)工作，不斷提高內(nèi)審人員的思想素質(zhì)和專業(yè)勝任能力。第三十五條內(nèi)審人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，能夠妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人員的關(guān)系。第八章罰則第三十六條有下列行為之一的單位和個(gè)人，違反本制度，審計(jì)部門可視情節(jié)輕重，提出警告、通報(bào)批評或經(jīng)濟(jì)、行政處罰的建議意見，報(bào)請董事會(huì)和主管領(lǐng)導(dǎo)處理。（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)議紀(jì)錄和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒監(jiān)督的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的；（七）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員和檢舉人的。以上行為構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十七條有下列行為之一的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，違反本規(guī)定，根據(jù)情節(jié)輕重，按照有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分。（一）利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊