物資核算管理辦法第一章總則第一條為加強****有限公司（以下簡稱“公司”）物資核算管理工作，提高物資成本管理水平，真實反映物資消耗的盈虧情況及材料價差，及時發(fā)現(xiàn)、改進項目管理過程中存在的問題，制定本辦法。第二章管理機構(gòu)與職能第二條公司總工辦、財務(wù)部代表公司對各項目經(jīng)理部的物資核算工作行使管理職能，主要職責包括：督導項目經(jīng)理部落實公司的各項物資核算管理制度，推動并實現(xiàn)物資核算管理工作的持續(xù)改進。指導、檢查、監(jiān)督項目經(jīng)理部的物資核算管理工作。公司定期組織各項目進行物資核算管理工作的經(jīng)驗交流。第三條公司物資設(shè)備部對所屬工程項目的物資核算工作行使管理職能，主要職責包括：根據(jù)本辦法并結(jié)合所屬工程項目的實際情況制定物資核算管理辦法和實施細則，并根據(jù)實施情況及時進行修訂和完善。對所屬工程項目的物資核算管理工作進行指導、監(jiān)督和檢查。定期收集所屬工程項目物資成本盈虧分析報告，參與公司組織的項目經(jīng)濟活動分析。每季度向公司上報本項目的物資核算管理工作開展情況及實施效果。定期組織各項目經(jīng)理部的物資核算管理工作的經(jīng)驗交流，不斷提高工程項目物資管理水平。第三章物資核算范第四條物資核算范圍。構(gòu)成工程實體的主要材料：主要包括瀝青、鋼筋、型鋼、鋼絞線、橋梁支座、防水材料、土工材料、給排水管材、電纜線、混凝土（包括自拌混凝土和商品混凝土）、水泥、粉煤灰、礦粉、外加劑、砂石料、片石、石灰、墻體材料、聲測管等。不構(gòu)成工程實體的輔助性主要材料：主要包括燃油等。周轉(zhuǎn)材料：主要包括組合鋼模、方木、竹（木）膠板、橋墩（臺）鋼模、預制（現(xiàn)澆）梁鋼模、鋼管腳手架及扣件、碗扣式腳手架及上下托、門式腳手架、周轉(zhuǎn)使用的工字鋼及槽鋼、貝雷梁、張拉頂進設(shè)備、拖拉設(shè)備及鋼絲繩等。第五條除以上材料外，項目經(jīng)理部也可根據(jù)項目特點增加核算范圍。第六條構(gòu)成工程實體主要材料核算的內(nèi)容主要包括量差和價差核算兩個方面。其中，量差核算應(yīng)分別按實際完成工程數(shù)量及勞務(wù)隊伍驗工計價計算應(yīng)耗；價差核算應(yīng)以責任成本單價為基準。第七條不構(gòu)成工程實體輔助性主要材料核算的內(nèi)容主要包括單機（車）燃油核算等。第八條周轉(zhuǎn)材料核算的內(nèi)容主要是對應(yīng)投入的周轉(zhuǎn)材料數(shù)量和實際投入的數(shù)量進行對比。其中，應(yīng)投入的數(shù)量應(yīng)按已通過審批的施工組織設(shè)計來計算。第九條項目經(jīng)理部必須按公司要求定期開展核算工作。月末開展混凝土、自拌混凝土用原材料、勞務(wù)隊伍施工用物資、施工設(shè)備燃油核算；季末開展工程實體主要物資開累核算及周轉(zhuǎn)材料季度核算；項目竣工后開展工程實體主要物資、施工設(shè)備用燃油及周轉(zhuǎn)材料開累核算。第五章物資消耗內(nèi)部控制損耗率第十條參照各地區(qū)施工物資消耗定額及公司制定的工程項目施工所涉及的主要物資消耗內(nèi)部控制損耗率。第十一條公司所屬各單位應(yīng)在公司制定的內(nèi)部控制損耗率基礎(chǔ)上，結(jié)合實際制定本項目經(jīng)理部物資消耗控制損耗率，作為工程項目責任預算分劈、勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)分包結(jié)算時物資消耗核算以及物資成本分析的控制標準。各單位制定的控制損耗率原則上不得突破公司制定的控制標準。第六章主要物資月核算流程第十二條瀝青混凝土、水泥穩(wěn)定粒料、級配碎石、混凝土核算（以下均以混凝土代稱）b核算對象。商品混凝土、自拌及自拌加工用原材料。核算依據(jù)。（1）《商品混凝土供應(yīng)及核算臺賬》（附件5）。（2）《商品混凝土消耗月核算匯總表》（附件6）。（3）《自拌混凝土供應(yīng)及核算臺帳》（附件7B（4）《自拌混凝土施工配合比通知單》（附件8）b（5） 《攪拌站原材料盤點記錄表》（附件9*（6） 《攪拌站原材料消耗數(shù)量計算表》（附件10\（7） 《自拌混凝土及原材料節(jié)超月核算匯總表》（附件11*（8） 《入庫物資驗收登記簿》（附件12*（9） 《入庫物資（大堆料）驗收登記簿》（附件13\核算流程。（1） 使用商品混凝土的工程項目按以下流程進行混凝土核算：物資部門及時登記《商品混凝土供應(yīng)及核算臺賬》，對混凝土超耗要及時分析原因并制定整改措施。月末根據(jù)施工部位及混凝土標號對本月混凝土消耗進行匯總核算，編制《商品混凝土消耗月核算匯總表》。（2） 使用自拌混凝土的工程項目按以下流程進行混凝土及原材料的消耗核算：物資部門每日根據(jù)“攪拌站混凝土發(fā)料單”及試驗室提報的《自拌混凝土施工配合比通知單》計算原材料應(yīng)耗量，編制《自拌混凝土供應(yīng)及核算臺帳》。月末由物資部門組織對攪拌站原材料進行盤點，填制《攪拌站原材料盤點記錄表》。根據(jù)《入庫物資驗收登記簿》及《入庫物資（大堆料）驗收登記簿》統(tǒng)計本月原材料收入，結(jié)合《攪拌站原材料盤點記錄表》計算出原材料實耗量，填制《攪拌站原材料消耗數(shù)量計算表》。根據(jù)《自拌混凝土供應(yīng)及核算臺帳》及《攪拌站原材料消耗數(shù)量計算表》，編制《自拌混凝土及原材料節(jié)超月核算匯總表》。第十三條勞務(wù)隊伍主要物資消耗核算。核算對象。工程項目勞務(wù)隊伍及項目經(jīng)理部加工作業(yè)班組施工用主要材料。核算依據(jù)。（1） 《勞務(wù)分包合同》。（2） 《勞務(wù)分包主要物資應(yīng)耗量計算表》（附件14\（3） 《勞務(wù)分包主要物資消耗核算表》（附件15\（4） 《勞務(wù)分包物資扣款清單》（附件16*（5） 《分工號（責任主體）主要物資限額供應(yīng)臺賬》（附件17*（6）《物資盤點記錄表》（附件18\核算流程。（1） 材料盤點完畢后（按《項目盤點制度》），由分公司（項目部）工程部門根據(jù)當月勞務(wù)隊伍實際已完工程量提報《勞務(wù)分包主要物資應(yīng)耗量計算表》，物資消耗損耗率按照勞務(wù)分包合同約定執(zhí)行。（2） 由分公司（項目部）物資部門組織對勞務(wù)隊伍現(xiàn)場庫存物資進行盤點（與月末工程量盤點同步），填制《物資盤點記錄表》。（3） 根據(jù)《分工號（責任主體）主要物資限額供應(yīng)臺賬》及《物資盤點記錄表》計算出當月勞務(wù)隊伍材料實耗量。（4） 編制《勞務(wù)分包主要物資消耗核算表》，分析物資節(jié)超原因，并制訂整改措施。（5）由分公司（項目部）物資部門根據(jù)《勞務(wù)分包主要物資消耗核算表》的核算結(jié)果，編制《勞務(wù)分包物資扣款清單》，經(jīng)由分公司（項目部）財務(wù)部、工程部及由分公司（項目部）負責人審核，勞務(wù)隊伍簽認后，提交由分公司（項目部）工程部門執(zhí)行扣款。由項目經(jīng)理部為勞務(wù)隊伍代購的物資，在《勞務(wù)分包物資扣款清單》中一并扣款，并加收一定比例的采保費。第十四條施工設(shè)備燃油消耗核算。核算對象。由項目經(jīng)理部承擔費用的機械用燃油。核算依據(jù)。（1） 《機械設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄》。（2） 《機械加油卡》。（3） 《機械用油考核表》（附件19\核算流程。（1） 分公司（項目部）物機部每月25日前完成工程機械使用情況統(tǒng)計，包括機械結(jié)算數(shù)量統(tǒng)計和機械運轉(zhuǎn)記錄統(tǒng)計，并填制機械結(jié)算數(shù)量統(tǒng)計表。26日前將填制的機械結(jié)算數(shù)量統(tǒng)計表交工程部作為辦理結(jié)算的依據(jù)。機管員每月根據(jù)《機械設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄》及各臺施工機械燃油消耗定額計算油料應(yīng)耗數(shù)量，根據(jù)《機械加油卡》統(tǒng)計當月燃油實耗數(shù)量。（2） 編制《機械用油考核表》，核算燃油節(jié)超數(shù)量并分析原因。（3）超耗燃油根據(jù)機械租賃合同約定在月末租賃費中扣款。第七章主要物資月度核算流程第十五條構(gòu)成工程實體主要物資開累核算。核算對象。構(gòu)成工程實體主要物資（分工號開累核算。核算依據(jù)。（1）《分工號主要物資應(yīng)耗量計算表（開累》（附件21）□（2）《分工號（責任主體）主要物資限額供應(yīng)臺賬》（附件17）o（3） 《物資盤點記錄表》（附件18\（4） 《月度主要物資消耗核算表（開累》（附件22\（5）《月度物資消耗核算匯總表（開累》（附件23\（6）物資管理系統(tǒng)。核算流程。（1） 分公司（項目部）工程技術(shù)部門于月末對所有項目經(jīng)理部工程進行實際完成工程量盤點（含已完未計量工程），計算物資應(yīng)耗量并提報《分工號主要物資應(yīng)耗量計算表（開累》給物資部門。（2） 物資部門組織對各工號庫存物資進行盤點（與月末工程量盤點同步），填制《物資盤點記錄表》。（3） 根據(jù)《分工號（責任主體）主要物資限額供應(yīng)臺賬》、《物資盤點記錄表》及“物資管理系統(tǒng)”計算各項目經(jīng)理部工程的物資實耗量（開累B（4）分公司（項目部）工程部（經(jīng)營部）提供各種主要物資的責任預算單價，作為價差核算的依據(jù)。（5） 分公司（項目部）物資部門編制《季度主要物資消耗核算表（開累》，對各工號主要物資消耗進行開累核算，統(tǒng)計工程項目自開工以來各工號主要物資實際發(fā)生的量差和價差。（6） 匯總《月度主要物資消耗核算表（開累》中各工號物資消耗數(shù)量，編制《月度物資消耗核算匯總表（開累》，統(tǒng)計低值易耗品費用、周轉(zhuǎn)材料費用及運雜費一并填列。（7） 分公司（項目部）召開物資成本分析會議，對《月度主要物資消耗核算表（開累）》中數(shù)量、單價出現(xiàn)的重大盈虧現(xiàn)象，進行原因分析，商討改進措施，形成《月度物資成本盈虧分析報告》。各分公司每月1號上報上月《月度物資成本盈虧分析報告》至總工辦。第十六條周轉(zhuǎn)材料核算。核算對象。工程項目自購及租賃的周轉(zhuǎn)材料。核算依據(jù)。（1）《周轉(zhuǎn)材料攤銷表》（附件24\（2）《周轉(zhuǎn)材料租賃費用統(tǒng)計表》（附件25）□（3） 《月度周轉(zhuǎn)材料費用核算表》（附件26）□（4） 項目經(jīng)理部《施工組織設(shè)計》。核算流程。（1）月度末分公司（項目部）工程技術(shù)部門根據(jù)已完工程量及施工組織設(shè)計，計算周轉(zhuǎn)材料應(yīng)耗數(shù)量。（2） 項目自購的周轉(zhuǎn)材料需填制《周轉(zhuǎn)材料攤銷表》，根據(jù)項目實際情況，選擇合適的攤銷方式；項目外租的周轉(zhuǎn)材料需填制《周轉(zhuǎn)材料租賃費用統(tǒng)計表》，月度末需對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，統(tǒng)計盤盈或盤虧金額。（3） 編制《月度周轉(zhuǎn)材料費用核算表》，分析虧損原因是客觀因素還是管理失誤造成的，對于因管理失誤造成的周轉(zhuǎn)料虧損，要及時分析原因并采取措施。各分公司每月1號上報上月《月度周轉(zhuǎn)材料費用核算表》至總工辦。第八章竣工項目主要物資核算流程第十七條竣工項目物資核算流程。核算對象。已完成竣工交驗的項目，核算構(gòu)成工程實體的主要物資、機械設(shè)備用燃油、周轉(zhuǎn)材料等。核算依據(jù)。（1）材料動態(tài)報表（開累）b（2）所有勞務(wù)隊伍《末次結(jié)算單》。（3） 《月度主要物資消耗核算表（開累》（附件22）b（4） 《月度周轉(zhuǎn)材料費用核算表》（附件26）□2.核算流程。（1）勞務(wù)隊伍分包的施工內(nèi)容結(jié)束時，應(yīng)立即對該勞務(wù)隊伍進行物資消耗總核算。（2）工程進入收尾階段，需對項目各工號物資消耗情況進行開累核算，對項目整體盈虧情況進行分析。(3)編制《竣工項目物資成本盈虧分析報告》(內(nèi)容及格式詳見附件3),對本項目物資管理工作進行全面梳理，總結(jié)管理得失，提出對今后物資管理工作的建議。各分公司應(yīng)在項目施工竣工一個月內(nèi)，上報《竣工項目物資成本盈虧分析報告》至總工辦。第九章獎懲第十八條按該制度規(guī)定應(yīng)當進行材料核算，沒有進行材料核算的單位，分別給與分公