《初級會計(jì)職稱》2024年邵武市臨考沖刺試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得所得30000元。己知勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、[30000B、（1-20%）-2000]C、30%=6600元D、30000E、30%-2000=7000元、30000、（1-20%）、30%-2000=5200元、（30000-2000）、30%=8400元

2．下列情形中，不符合銷售商品收入的確認(rèn)條件的是（）。

A、企業(yè)對于售出的商品還保有實(shí)質(zhì)性控制權(quán)B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

3．國內(nèi)某居民企業(yè)2019年從國外某企業(yè)（在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所）租入價(jià)值200萬元的通訊設(shè)備，合同約定使用期限一年，支付使用費(fèi)80萬元。該公司應(yīng)代扣代繳的所得稅為（）萬元。

A、7.6B、8C、20D、27.6

4．以下通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、盤虧固定資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)折舊

5．下列各種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，適用于大量大批多步驟生產(chǎn)，且需要計(jì)算半成品成本的是（）。

A、品種法B、分批法C、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法

6．甲公司2017年1月1日購買乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款950萬元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。該債券面值為1000萬元，票面利率為4%，該債券系分期付息到期還本債券。同類債券的市場利率為5.16%，則2017年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

7．某商場2016年1月1日針織品存貨250000元，本月購進(jìn)600000元，本月銷售收入780000元，發(fā)生的銷售退回為15000元，上季度該類商品毛利率為20%，本月末庫存商品的成本為（）元。

A、90000B、75000C、226000D、238000

8．甲公司的一臺機(jī)器設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊。原價(jià)為180萬元，預(yù)計(jì)可生產(chǎn)產(chǎn)品450萬件，預(yù)計(jì)可以使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，本月生產(chǎn)產(chǎn)品5萬件。則該臺機(jī)器設(shè)備該月折舊額為（）萬元。

A、1.88B、1.82C、2D、1.94

9．下列情形中，用人單位不必向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?/p>

A、用人單位被依法宣告破產(chǎn)而與勞動者終止勞動合同的B、勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C、因用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而與勞動者終止勞動合同的D、因用人單位被責(zé)令關(guān)閉、撤銷而與勞動者終止勞動合同的

10．下列各項(xiàng)中，免征環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A、一般情況下，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的B、規(guī)?；B(yǎng)豬廠排放應(yīng)稅污染物的C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的D、工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的

11．關(guān)于勞務(wù)派遣的,正確的是()

A、勞務(wù)派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、勞動者在被派遣期間無工作,不支付工資C、勞動者與勞動派遣公司應(yīng)當(dāng)簽訂勞動合同D、派遣公司可以向勞動者收取費(fèi)用

12．下列各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是（）。

A、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口化妝品繳納的消費(fèi)稅B、工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的增值稅C、小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品支付的增值稅D、一般納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅

13．企業(yè)出租的專利權(quán)，其每月攤銷成本應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)成本D、制造費(fèi)用

14．（2017年）2016年5月16日，甲公司從上海證券交易所購入乙公司的股票15,000股，每股價(jià)格為40元（其中包含己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用0.1萬元（不包含增值稅）。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為（）萬元。

A、60B、59.7C、60.1D、59.1

15．王某2011年3月取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元。

A、2688B、2880C、3840D、4800

16．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A、文化體育業(yè)B、修理修配業(yè)C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、郵電通信業(yè)

17．（2016年）根據(jù)稅收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A、稅收立法權(quán)B、要求保密權(quán)C、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)D、知情權(quán)

18．下列有關(guān)聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品的成本分配說法中，不正確的是（）。

A、聯(lián)產(chǎn)品分離前發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用可按一個(gè)成本核算對象進(jìn)行歸集B、在聯(lián)產(chǎn)品價(jià)格不穩(wěn)定的情況下，可以采用實(shí)物數(shù)量法分配聯(lián)合成本C、再分配主產(chǎn)品和副產(chǎn)品的加工成本時(shí)，通常應(yīng)先確定副產(chǎn)品的加工成本，再確定主產(chǎn)品的加工成本D、如果聯(lián)產(chǎn)品分離后需要進(jìn)一步加工才可供銷售，則不能采用相對銷售價(jià)格分配法分配聯(lián)合成本

19．（2019年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知白酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A、226000×20%=45200元B、226000÷（1+13%）×20%=40000元C、226000×20%+10×2000×0.5=55200元D、226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5=50000元

20．甲公司2015年6月3日將原用于生產(chǎn)經(jīng)營的辦公樓對外出租，該辦公樓原值1890萬元，已提折舊189萬元，已提減值準(zhǔn)備18.9萬元，出租日該辦公樓的公允價(jià)值為1500萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。則下列說法中正確的是（）。

A、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動損益科目的貸方金額為182.1萬元B、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目的貸方金額為182.1萬元C、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動損益科目的借方金額為182.1萬元D、轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目的借方金額為182.1萬元

21．（2018年）某企業(yè)采用實(shí)際成本法核算存貨。年末結(jié)賬后，該企業(yè)“原材料”科目借方余額為80萬元?！肮こ涛镔Y”科目借方余額為16萬元?！霸谕疚镔Y”科目借方余額為20萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額為（）萬元。

A、116B、80C、100D、96

22．甲企業(yè)2016年度自有房屋10棟，全部自用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共1500萬元，但不包括中央空調(diào)120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。有關(guān)甲企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列計(jì)算式中，正確的是（）。

A、1500×1.2%B、1500×（1-20%）×1.2%C、（1500+120）×1.2%D、（1500+120）×（1-20%）×1.2%

23．某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

24．某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車間管理人員工資3萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資30萬元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素，本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）萬元。

A、1.2B、1.32C、1.8D、1.98

25．下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，錯(cuò)誤的是（）。

A、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得按照報(bào)酬支付地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

26．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓，建造時(shí)造價(jià)為400萬元。經(jīng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該大樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評估價(jià)格為（）萬元。

A、400B、700C、1000D、1400

27．現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是（）。

A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國有企業(yè)C、受托方是個(gè)體經(jīng)營者D、受托方是股份制企業(yè)

28．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。

A、稅務(wù)管理B、稅務(wù)代理C、稅務(wù)處罰D、稅款征收

29．某一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價(jià)款80萬元，增值稅扣除率為10%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)1.4萬元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為（）萬元。

A、80B、74.4C、82.4D、81

30．針對每月發(fā)生的各項(xiàng)間接計(jì)入費(fèi)用，不是按月在各批產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，而是在產(chǎn)品完工時(shí)，在各批完工產(chǎn)品之間進(jìn)行分配的方法是（）。

A、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法B、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法C、簡化分批法D、品種法

31．下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成一般納稅人外購存貨入賬成本的是（）。

A、購買價(jià)款B、進(jìn)口貨物繳納的增值稅C、進(jìn)口貨物繳納的關(guān)稅D、運(yùn)輸途中合理損耗

32．某企業(yè)2015年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)折舊8萬元，發(fā)生車間管理人員工資35萬元，支付廣告費(fèi)用15萬元，預(yù)提短期借款利息10萬元，支付勞動保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的管理費(fèi)用為（）萬元。

A、10B、18C、25D、33

33．企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的研發(fā)支出,在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入()科目。

A、無形資產(chǎn)B、管理費(fèi)用C、研發(fā)支出D、累計(jì)攤銷

34．下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、打算近期出售的股票類交易性金融資產(chǎn)C、銀行匯票存款D、將在2個(gè)月內(nèi)到期的國債

35．企業(yè)為高管人員配備汽車作為福利，計(jì)提這些汽車折舊時(shí)，應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）。

A、借記“累計(jì)折舊”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目C、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

36．2018年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付訴訟費(fèi)用10萬元，固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失8萬元，對外公益性捐贈支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2018年6月利潤表“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額為（）萬元。

A、14B、16C、19D、24

37．事業(yè)單位取得的無主財(cái)物變價(jià)收入，在會計(jì)處理時(shí)應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A、其他收入B、事業(yè)收入C、其他應(yīng)付款D、應(yīng)繳國庫款

38．下列關(guān)于品種法的表述中，不正確的是（）。

A、適用于大量大批、多步驟且要求分步計(jì)算產(chǎn)品成本的企業(yè)B、一般定期計(jì)算產(chǎn)品成本C、適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)D、如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，則不需要在成本計(jì)算對象之間分配間接費(fèi)用

39．下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

A、銀行存款利息收入B、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入C、接受現(xiàn)金捐贈利得D、現(xiàn)金股利收入

40．企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為200000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。到期該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會計(jì)處理正確的有（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：短期借款200000B、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：其他應(yīng)付款200000C、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：應(yīng)付賬款200000D、借：應(yīng)付票據(jù)200000貸：預(yù)付賬款200000

41．2014年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個(gè)月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后工資的80%支付。據(jù)查，至2014年8月1日，雙方才訂立書面勞動合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付工資，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C、60000D、68000

42．根據(jù)以上資料，甲公司2019年年未所有者權(quán)益總額為()元。

A、3500B、4934C、4984D、5800

43．甲將一張100萬元的匯票分別背書轉(zhuǎn)讓給乙70萬元、丙30萬元，下列有關(guān)該背書效力的表述中，正確的是（）。

A、背書無效B、背書有效C、乙和丙中數(shù)額較大的有效D、乙和丙中簽章在前的有效

44．某企業(yè)因洪災(zāi)造成原材料毀損一批，該批原材料取得時(shí)的成本為20萬元，負(fù)擔(dān)的增值稅為3.4萬元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為22萬元。取得保險(xiǎn)公司的賠款為10萬元。則此項(xiàng)業(yè)務(wù)下列表述正確的是（）。

A、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.74萬元B、應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢23.74萬元C、應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出13.74萬元D、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4萬元

45．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過一定期限，該期限為（）。

A、6個(gè)月B、1年C、3個(gè)月D、1個(gè)月

46．企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為100萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為80萬元，其中成本為70萬元，公允價(jià)值變動為10萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈損益為（）萬元。

A、30B、20C、40D、10

47．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，適用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（）。

A、加速折舊B、按一定比例抵免所得額C、按一定比例抵減收入額D、按一定比例抵免稅額

48．下列各項(xiàng)中，不屬于勞動者可單方面解除勞動合同情形的是（）。

A、勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位的B、勞動者提前15日以書面形式通知用人單位C、用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的D、用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的

49．下列選項(xiàng)中,屬于免征耕地占用稅范圍的是()。

A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

50．下列各項(xiàng)中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)表述不正確的是（）。

A、取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益B、資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益C、被投資單位宣告發(fā)放已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入當(dāng)期損益D、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)將其公允價(jià)值與賬面余額之間的差額確認(rèn)為投資收益

51．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費(fèi)用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A、100000×1‰=100B、100000×1‰×2=200C、5000000×1‰×2=10000D、（5000000+100000）×1‰=5100

52．（2017年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A、位于農(nóng)村的集體所有土地B、位于工礦區(qū)的集體所有土地C、位于縣城的國家所有土地D、位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

53．（2018年）以下通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算（）。

A、盤盈固定資產(chǎn)B、盤虧固定資產(chǎn)C、固定資產(chǎn)毀損D、固定資產(chǎn)折舊

54．在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A、10%B、20%C、25%D、33%

55．2017年5月，某事業(yè)單位（為增值稅一般納稅人）開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅應(yīng)記入的科目是（）。

A、應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

56．某企業(yè)2016年1月1日，已作為壞賬損失處理的應(yīng)收賬款2000元又收回，應(yīng)作的會計(jì)分錄為（）。

A、借：銀行存款2000貸：應(yīng)收賬款2000B、借：應(yīng)收賬款2000貸：壞賬準(zhǔn)備2000借：銀行存款2000貸：應(yīng)收賬款2000C、借：銀行存款2000貸：管理費(fèi)用2000D、借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：銀行存款2000

57．根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的是（）。

A、直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

58．在下列各項(xiàng)稅金中,可以在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是()。

A、土地使用稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅

59．下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是（）。

A、國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、國有土地使用權(quán)出讓C、房地產(chǎn)的繼承D、房地產(chǎn)的出租

60．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、責(zé)令繳納B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

61．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出D、稅收滯納金

62．（2017年）2016年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為12.55萬元，其中“應(yīng)付賬款一一甲公司”明細(xì)科目貸方余額為17.55萬元?！皯?yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬元，“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為15.5萬元。其中“預(yù)付賬款一一丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬元?！邦A(yù)付賬款一一丁公司”明細(xì)科目貸方余額為4.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額為（）萬元。

A、20B、25C、18.5D、23.5

63．工業(yè)企業(yè)因暴雨造成了停工，停工期間為恢復(fù)正常生產(chǎn)，領(lǐng)用原材料5000元，發(fā)生人工費(fèi)用3000元，水電費(fèi)500元，其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償2000元。下列處理正確的是（）。

A、停工凈損失6500元，計(jì)入管理費(fèi)用B、停工凈損失6500元，計(jì)入營業(yè)外支出C、停工凈損失8500元，計(jì)入營業(yè)外支出D、停工凈損失8500元，計(jì)入制造費(fèi)用

64．下列各項(xiàng)中，企業(yè)確定盤盈固定資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值是所采用的會計(jì)計(jì)量屬性是（）

A、可變現(xiàn)成本B、重置成本C、現(xiàn)金D、公允價(jià)值

65．某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入甲材料2060公斤，每公斤單價(jià)（含增值稅）50元，另外支付運(yùn)雜費(fèi)3500元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗60公斤，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用620元。該批材料入庫的實(shí)際單位成本為（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

66．下列各項(xiàng)中，屬于可理解性會計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A、及時(shí)收集會計(jì)信息B、準(zhǔn)確處理會計(jì)信息C、及時(shí)傳遞會計(jì)信息D、充分披露會計(jì)信息

67．下列各項(xiàng)中，不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶借方的是（）。

A、生產(chǎn)成本B、主營業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

68．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()。

A、將購買的貨物分配給股東,應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn),不征收增值稅C、將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,不征收增值稅D、縫紉業(yè)務(wù),不征收增值稅

69．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始入賬價(jià)值的是（）。

A、發(fā)行長期債券發(fā)生的交易費(fèi)用B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用C、取得持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用D、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

70．某公司對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫存自制半成品的實(shí)際成本為40萬元,預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為16萬元,預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為8萬元。該半成品加工完成后的產(chǎn)品預(yù)計(jì)銷售價(jià)格為60萬元。假定該公司以前年度未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2011年12月31日該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。

A、0B、4C、16D、20

71．趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于（）元。

A、1000B、1500C、2000D、2500

72．企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額，應(yīng)計(jì)入的科目是（）。

A、生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用

73．下列關(guān)于產(chǎn)品成本分析的表述中不正確的是（）。

A、產(chǎn)品成本分析需以成本核算資料為基礎(chǔ)B、產(chǎn)品成本分析有利于企業(yè)完善成本管理責(zé)任制度C、產(chǎn)品成本分析不能作為計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營決策的依據(jù)D、產(chǎn)品成本分析可以劃清成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

74．甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，付款人為A公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，持票人丙公司有權(quán)行使追索權(quán)的是（）。

A、A公司拒絕承兌B、甲公司被依法宣告破產(chǎn)C、乙公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、A公司的法定代表人死亡

75．企業(yè)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)的租金收入B、出售無形資產(chǎn)的凈收益C、出租固定資產(chǎn)的租金收入D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

76．資產(chǎn)減值影響因素消失后，下列資產(chǎn)中，已確認(rèn)的減值損失應(yīng)在其已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回的是（）。

A、存貨B、無形資產(chǎn)C、投資性房地產(chǎn)D、固定資產(chǎn)

77．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。該標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

78．事業(yè)單位年終結(jié)賬時(shí)，下列項(xiàng)目中不應(yīng)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政撥款結(jié)余分配”科目的是（）。

A、“事業(yè)結(jié)余”科目借方余額B、“事業(yè)結(jié)余”科目貸方余額C、“經(jīng)營結(jié)余”科目借方余額D、“經(jīng)營結(jié)余”科目貸方余額

79．下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是（）。

A、農(nóng)村的土地B、縣城的國家所有、集體所有的土地C、工礦區(qū)的國家所有、集體所有的土地D、市區(qū)的國家所有和集體所有的土地

80．下列各項(xiàng)中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是（）。

A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、公路線路占用耕地

81．（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙B、汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C、外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品D、銀行銷售金銀紀(jì)念幣

82．下列各項(xiàng)中，不屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的是（）。

A、交互分配法B、順序分配法C、定額比例法D、按計(jì)劃成本分配法

83．根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B、銷售底商C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

84．某企業(yè)2017年年初購買一項(xiàng)股票投資，購買價(jià)款為120萬元，支付交易費(fèi)用4萬元，該企業(yè)持有該項(xiàng)股票的目的是短期賺取差價(jià)。已知，被投資單位5月宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，該公司分得股利4萬元，期末該項(xiàng)股票投資的公允價(jià)值為140萬元，則2017年12月31日該項(xiàng)股票投資在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額為（）萬元。

A、120B、124C、140D、128

85．A公司中，甲為出納，乙為總賬會計(jì)，丙為財(cái)務(wù)主管，丁為單位負(fù)責(zé)人，則應(yīng)當(dāng)對A公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。

A、甲B、乙C、丙D、丁

86．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是（）。

A、張某受贈房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購置商品房

87．甲居民企業(yè)2016年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實(shí)繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元C、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

88．下列各項(xiàng)中，不屬于反映會計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A、會計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更B、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)注重交易和事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)C、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)D、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)

89．下列關(guān)于品種法的表述不正確的是（）。

A、適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)B、一般定期(每月月末)計(jì)算產(chǎn)品成本C、采掘企業(yè)適用于該方法D、如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，則不需要在成本計(jì)算對象之間分配間接費(fèi)用

90．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。

A、出票日起10日內(nèi)B、出票日起1個(gè)月內(nèi)C、到期日起10日內(nèi)D、到期日起2年內(nèi)

91．（2018年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、勞動分紅B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、誤餐補(bǔ)助

92．2019年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元；全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元；營業(yè)外支出60萬元，其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元，2018年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、47.5B、53.4C、53.6D、54.3

93．對個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入不超過（）元（含）的，暫免征收個(gè)人所得稅。

A、500B、800C、2000D、10000

94．下列關(guān)于國內(nèi)信用證的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A、信用證可以部分轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用B、信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付C、受益人提交了相符單據(jù)時(shí)申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行不予付款D、信用證付款期限最長不超過1年

95．根據(jù)最新政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個(gè)人銷售住房C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、出租的房地產(chǎn)

96．（2019年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的是（）。

A、稅務(wù)行政復(fù)議B、稅收保全C、自行申報(bào)D、查賬征收

97．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年應(yīng)交的各種稅金如下：增值稅700萬元，消費(fèi)稅(全部為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生)300萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅60萬元，教育及附加費(fèi)10萬元，房產(chǎn)稅20萬元，所得稅費(fèi)用500萬元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為（）萬元。

A、70B、370C、90D、460

98．永發(fā)公司2016年年初未分配利潤借方余額為500萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，假定年初虧損可用稅前利潤彌補(bǔ)。不考慮其他相關(guān)因素，永發(fā)公司當(dāng)年年末未分配利潤的余額為（）萬元。

A、300B、275C、225D、725

99．甲企業(yè)以一專利權(quán)對乙有限責(zé)任公司進(jìn)行投資,該專利權(quán)的原價(jià)為300萬元,已攤銷32萬元,雙方確認(rèn)該專利權(quán)的價(jià)值為300萬元(假設(shè)是公允的),占注冊資本的40%,注冊資本總額為600萬元,則乙企業(yè)應(yīng)作的會計(jì)處理為()。

A、借:無形資產(chǎn)240貸:實(shí)收資本240B、借:無形資產(chǎn)268貸:實(shí)收資本268C、借:無形資產(chǎn)300貸:實(shí)收資本240資本公積60D、借:無形資產(chǎn)300貸:累計(jì)攤銷32實(shí)收資本268

100．某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。

A、36.6B、35.4C、32.7D、31.5

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【C】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000*（1-20%）*30%-2000=5200（元）。

2、【A】選項(xiàng)A符合題意：商品收入確認(rèn)條件之一就是企業(yè)既沒有與商品所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對售出的商品實(shí)施有效控制。

3、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=80×10%=8（萬元）?！疽族e(cuò)提示】注意非居民企業(yè)預(yù)提所得稅20%的法定稅率與10%的實(shí)際適用稅率的區(qū)別。

根據(jù)上面表格，2017年可以彌補(bǔ)的虧損是（）。">4、【B】選項(xiàng)A通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；選項(xiàng)B通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；選項(xiàng)C通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項(xiàng)D通過“累計(jì)折舊”科目核算。

5、【C】本題考核逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。選項(xiàng)C正確：分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)，根據(jù)是否需要計(jì)算半成品成本，分為逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法；其中逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法需要計(jì)算半成品成本；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

6、【A】2017年12月31日該債券的攤余成本=950×（1+5.16%）-1000×4%=959.02（萬元）。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息40可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整9.02貸：投資收益49.02

7、【D】本題考核毛利率法。選項(xiàng)D正確：庫存商品成本=期初存貨+本期購進(jìn)-本期銷售成本=250000+600000-[(780000-15000)×(1-20%)]=238000（元）。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

8、【D】本題考核固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：該設(shè)備月折舊額=180×（1-3%）×5/450=1.94（萬元），與預(yù)計(jì)使用年限無關(guān)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

9、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B，由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

10、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)AB，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)CD，減半征收環(huán)境保護(hù)稅。

11、【C】（1）勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派逍單位與勞動若訂立勞動合同，與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，將被派遣勞動者派往用工單位給付勞務(wù)（選項(xiàng)C正確）。（2）勞動合同用工是我國的企業(yè)基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施。臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過6個(gè)月的崗位（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。（3）被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。（4）勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動者收取費(fèi)用（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。

12、【D】選項(xiàng)D正確：一般納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品繳納的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口化妝品繳納的消費(fèi)稅計(jì)入進(jìn)口化妝品的成本；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的增值稅不影響損益，增值稅屬于價(jià)外稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：小規(guī)模納稅人購進(jìn)商品支付的增值稅記入相關(guān)商品成本。

13、【C】選項(xiàng)C正確：出租無形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務(wù)成本”；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

14、【B】相關(guān)會計(jì)分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)——成本59.7應(yīng)收股利0.3投資收益0.1貸：其他貨幣資金60.1

15、【B】應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＋（4000－800）×20%＝2880（元）。

16、【B】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，其他勞務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

17、【A】稅收立法權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)。

18、【D】選項(xiàng)D符合題意：如果聯(lián)產(chǎn)品在分離點(diǎn)上即可供銷售，則采用銷售價(jià)格進(jìn)行分配；如果這些產(chǎn)品尚需進(jìn)一步加工后才可供銷售，則需要對分離點(diǎn)上的銷售價(jià)格進(jìn)行估計(jì)，并非不能采用此方法。選項(xiàng)ABC不符合題意。

19、【D】（1）白酒復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅；（2）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=不含稅銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅

20、【C】選項(xiàng)C正確：將自有資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日的自有資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)換日自有資產(chǎn)公允價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動損益的借方；計(jì)入公允價(jià)值變動損益的金額=1890-189-18.9-1500=182.1（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

21、【C】該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的期末余額=80+20=100（萬元）。

22、【D】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

23、【B】本題考核凈利潤的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：企業(yè)2011年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）×（1-所得稅稅率）=（2520+50-40）×（1-25%）=1897.5（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

24、【C】本題考核制造費(fèi)用的分配。選項(xiàng)C正確：該題中本月發(fā)生車間管理人員工資計(jì)入制造費(fèi)用中，金額為3萬元；機(jī)器工時(shí)比例法下，制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額÷機(jī)器工時(shí)總數(shù)=3÷（120+180）=0.01；本月B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.01×180=1.8（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

25、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅來源地確認(rèn)。選項(xiàng)B，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

26、【B】本題考核土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確：評估價(jià)格=1000×70%=700(萬元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

27、【C】本題考核委托加工行為代收代繳消費(fèi)稅。選項(xiàng)C正確：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅，受托方是個(gè)體經(jīng)營者除外；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

28、【B】本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營范圍。

29、【B】選項(xiàng)B正確：一般納稅人收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購價(jià)款中扣除10%作為進(jìn)項(xiàng)稅額處理。本題中可以從采購價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元（80×10%），故該農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為74.4萬元（80-8+1+1.4）。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

30、【C】本題考核簡化的分批法。選項(xiàng)C正確：簡化分批法是指針對每月發(fā)生的各項(xiàng)間接計(jì)入費(fèi)用，不是按月在各批產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，而是將其分別累計(jì)后，在產(chǎn)品完工時(shí)，按照完工產(chǎn)品累計(jì)生產(chǎn)工時(shí)的比例，在各批完工產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

31、【B】選項(xiàng)B符合題意：增值稅屬于價(jià)外稅，所以進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅不構(gòu)成存貨采購成本；選項(xiàng)ACD不符合題意：增值稅一般納稅人外購存貨成本=買價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用；其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用是指采購成本中除上述各項(xiàng)以外的可歸屬于存貨采購的費(fèi)用，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等。

32、【B】本題考核管理費(fèi)用核算的內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)折舊計(jì)入管理費(fèi)用；車間管理人員的工資計(jì)入制造費(fèi)用；支付廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用；預(yù)提短期借款的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；支付的勞動保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B正確：該企業(yè)當(dāng)期的管理費(fèi)用=8+10=18（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

33、【C】本題考核自行開發(fā)無形資產(chǎn)的會計(jì)處理。企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出,在實(shí)際發(fā)生時(shí),不滿足資本化條件的,借記“研發(fā)支出一費(fèi)用化支出”,滿足資本化條件的,借記“研發(fā)支出一資本化支出”,貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

34、【B】本題考核現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念。選項(xiàng)B正確：收回金額不確定，因此不符合現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的定義；選項(xiàng)AC錯(cuò)誤：屬于現(xiàn)金；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

35、【C】

36、【A】選項(xiàng)A正確：記入“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額=8+5+1=14（萬元），支付的訴訟費(fèi)用10萬元記入“管理費(fèi)用”。

37、【D】本題考核事業(yè)單位中負(fù)債。選項(xiàng)D正確：應(yīng)繳國庫款是指單位在業(yè)務(wù)活動中按規(guī)定取得的應(yīng)繳國庫的各種款項(xiàng)，包括：代收的納入預(yù)算管理的基金、代收的行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入以及其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳國庫（不包括應(yīng)繳稅費(fèi)）的款項(xiàng)等；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

38、【A】選項(xiàng)A符合題意；選項(xiàng)BCD不符合題意：品種法下，一般定期（每月月末）計(jì)算產(chǎn)品成本。它適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，或者生產(chǎn)按流水線組織的，管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計(jì)算產(chǎn)品成本的多步驟生產(chǎn)。如果只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，則不需要在成本計(jì)算對象之間分配間接費(fèi)用。

39、【B】選項(xiàng)A應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；選項(xiàng)C應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入；選項(xiàng)D應(yīng)確認(rèn)為投資收益或沖減長期股權(quán)投資科目。

40、【C】選項(xiàng)C正確：商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力償還，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

41、【A】選項(xiàng)A正確：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資；用人單位向勞動者支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日；在本題中，工資已經(jīng)按月正常發(fā)放，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付2014年2月份至7月份（共計(jì)6個(gè)月）的工資補(bǔ)償。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

42、【B】期初所有者權(quán)益3000+資料(1)784-資料(2)300+資料(4)1500-50=4934萬元。

43、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核背書相關(guān)規(guī)定。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，屬于部分背書，部分背書無效。

44、【D】選項(xiàng)D符合題意。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢23.4貸：原材料20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3.4借：其他應(yīng)收款10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10借：營業(yè)外支出13.4貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢13.4選項(xiàng)ABC不符合題意。

45、【B】紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月；電子承兌匯票的付款期限，自出票日至到期日不超過1年。

46、【B】本題考核處置投資性房地產(chǎn)凈收益的計(jì)算。借：銀行存款100貸：其他業(yè)務(wù)收入100借：其他業(yè)務(wù)成本80貸：投資性房地產(chǎn)——成本70——公允價(jià)值變動10將“公允價(jià)值變動損益”科目的金額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本：借：公允價(jià)值變動損益10貸：其他業(yè)務(wù)成本10選項(xiàng)B正確：處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的損益=100-80+10-10=20（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

47、【D】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。選項(xiàng)D正確：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實(shí)行稅額抵免；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

48、【B】本題考核勞動者可單方面解除勞動合同的情形。選項(xiàng)B，勞動者提前30日以書面形式通知用人單位，可以解除勞動合同。

49、【B】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。

50、【C】選項(xiàng)C符合題意：被投資單位宣告發(fā)放已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)入投資收益。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

51、【B】倉儲保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉儲保管費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅=100000×1‰×2=200（元）。

52、【A】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng)A不選。

53、【B】選項(xiàng)A通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算；選項(xiàng)B通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算；選項(xiàng)C通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項(xiàng)D通過“累計(jì)折舊”科目核算。

54、【C】選項(xiàng)C正確：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

55、【A】選項(xiàng)A正確：開具增值稅專用發(fā)票，增值稅應(yīng)記入的科目是：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）

56、【B】本題考核收回已核銷壞賬的處理。選項(xiàng)B正確：已確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回；會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款也可以簡化為：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

57、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核行政訴訟“李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法”可以提起行政訴訟，其他三項(xiàng)不可以提起行政訴訟。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項(xiàng)提起的訴訟：（1）國防、外交等國家行為；（2）行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；（3）行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；（4）法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。“某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨”款屬于民事訴訟。

58、【B】本題考核營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。土地使用稅和房產(chǎn)稅均應(yīng)記入“管理費(fèi)用”;增值稅屬于價(jià)外稅,不在“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目中反映。

59、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

60、【C】《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境等。

61、【D】稅收滯納金不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

62、【B】“預(yù)付款項(xiàng)”應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列，即“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額=5+20=25（萬元）。

63、【B】選項(xiàng)B符合題意：停工凈損失=5000+3000+500-2000=6500（元），屬于自然災(zāi)害部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”。

64、【B】盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照重置成本確認(rèn)為入賬價(jià)值。

65、【D】小規(guī)模納稅人購買原材料時(shí)支付的增值稅應(yīng)計(jì)入原材料成本原材料的成本＝2060×50＋3500＋620＝107120單位成本＝107120/（2060－60）＝53.56

66、【D】可理解性要求企業(yè)提供的會計(jì)信息清晰明了，便于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者理解和使用。對于某些復(fù)雜的信息，如交易本身較為復(fù)雜或者會計(jì)處理較為復(fù)雜，但其與使用者的經(jīng)濟(jì)決策相關(guān)的，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以充分披露。

67、【A】本題考核本年利潤的內(nèi)容。選項(xiàng)A，生產(chǎn)成本是成本類賬戶，因此不能轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶中；選項(xiàng)BCD，是損益類中的費(fèi)用類賬戶，期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方。

68、【A】本題考核點(diǎn)是視同銷售。將購買的貨物分配給股東,視同銷售繳納增值稅;集郵商品的生產(chǎn)繳納增值稅;自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程,屬于視同銷售,應(yīng)征收增值稅;縫紉業(yè)務(wù),應(yīng)征收增值稅。

69、【B】本題考核金融資產(chǎn)或金融負(fù)債交易費(fèi)用的處理。選項(xiàng)B正確：交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：相關(guān)交易費(fèi)用均計(jì)入初始入賬價(jià)值。

70、【B】本題考核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算。庫存自制半成品可變現(xiàn)凈值=60-8-16=36(萬元),成本=40(萬元),成本高于可變現(xiàn)凈值,因此該項(xiàng)存貨應(yīng)計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備=40-36=4(萬元)。

71、【A】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。

72、【C】本題考核計(jì)劃成本分配法。選項(xiàng)C正確：輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額采用簡化計(jì)算方法全部計(jì)入到管理費(fèi)用；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

73、【C】本題考核產(chǎn)品成本分析。選項(xiàng)C符合題意：產(chǎn)品成本提供的數(shù)據(jù)，可以作為企業(yè)編制成本計(jì)劃、預(yù)算和進(jìn)行經(jīng)營決策的依據(jù)；選項(xiàng)ABD不符合題意。

74、【A】選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：“承兌人或付款人”被依法宣告破產(chǎn)的，才可以行使追索權(quán)，甲公司是出票人；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：“承兌人或付款人”因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，才可以行使追索權(quán)，乙公司只是一個(gè)背書人；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：“承兌人或者付款人死亡”的，才可以行使追索權(quán)，付款人的法定代表人死亡的，不影響付款人自身的存在。

75、【B】選項(xiàng)B正確：出售無形資產(chǎn)取得的處置凈損益要計(jì)入到營業(yè)外收支中；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

76、【A】以前減記存貨價(jià)值的影響因素消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、采用成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，在資產(chǎn)持有期間均不得進(jìn)行轉(zhuǎn)回。

77、【D】

78、【C】選項(xiàng)C正確：經(jīng)營結(jié)余，如為借方余額，即為經(jīng)營虧損，則不予結(jié)轉(zhuǎn)。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

79、【A】城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)村的土地。

80、【D】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅；學(xué)校占用耕地，免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

81、【A】選項(xiàng)A正確：