2022-2023學年第一學期（稅費計算與智能申報）教師姓名 授課班級 成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院說明1、教學日歷、教學進程表、教學任務書、學期授課計劃、課程表、調(diào)課通知單、平時成績考核辦法和登記表應分別貼在對應頁的粘貼處。2、教案書寫要求：⑴助教：以備“教學內(nèi)容”為主，“教學組織與教學方法”為輔；⑵講師、副教授、教授：“教學內(nèi)容”可簡，要求備出“教學組織與教學方法”。⑶“電子教案”應打印出項目完整的紙質(zhì)教案，但補充的教學資料（如圖片、影像資料）可不打印。3、開學前應提前準備好至少兩周的教案，學期中應有1?2周的教案儲備。成都工業(yè)職業(yè)技術(shù)學院教師課時授課教案編號：24授課日期授課班級授課學時2課 型理論課課題：項目七個人所得稅的計算與智能申報任務4個人所得稅應納稅額的計算知識目標：1,掌握居民個人工資、薪金所得預扣預繳應納稅額的計算2.掌握居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣教學目標： 預繳應納稅額的計算能力目標：1.能正確計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳應納稅額2.能正確計算居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣預繳應納稅額素養(yǎng)目標：通過學習，培養(yǎng)學生嚴謹認真、用于挑戰(zhàn)的職業(yè)精神重點與難點：教學重點：居民個人綜合所得預扣預繳應納稅額的計算教學難點：1.居民個人工資、薪金所得累計預扣預繳應納稅所得額的確定2.居民個人“三項綜合所得”預扣預繳應納稅所得額的確定解決措施：課前發(fā)布任務進行預習，課中講練結(jié)合強調(diào)計算方法，課后練習對知識加以鞏固教學方法設計：講授法、任務驅(qū)動法、案例分析法等教學方法組織實施教學教學資源：企業(yè)納稅實務，初級經(jīng)濟法，稅法II,中國大學慕課；智慧職教MOOC學院：https://www.icve.com.cn/教學組織與教學方法組織考勤教學組織與教學方法組織考勤組織教學案例分析法：舉例講解居民個人工資、薪金所得預扣預繳應納稅額的計算第24講教學環(huán)節(jié) 教學內(nèi)容L課程導入復習居民個人綜合所得應納稅所得額的計算公式，引入新課：居民個人綜合所得應納稅所得額二每一納稅年度的收入額-費用（60000元）-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除任務4個人所得稅應納稅額的計算2.課程展開2.課程展開一、居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅款計算方法扣繳義務人向居民個人支付工資、薪酬所得時應當按照累計預扣法計算預扣稅款并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式：累計預扣預繳應納稅所得額二累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除本期應預扣預繳稅額二（累計預扣預繳應納稅所得額X預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額【注意】上述公式中，累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額適用的預扣率、速算扣除數(shù)，按七級超額累進預扣率執(zhí)行。案例：乙公司的李某2021年1-3月取得的工資為10000元/月，4月工資普調(diào)后為10600元/月，當年每月的基本養(yǎng)老保險640元，基本醫(yī)療保險16。元，失業(yè)保險40元，住房公積金960元。專項附加扣除為每月3000元。李某1、2、3月累計已預扣預繳個人所得稅稅額為18元。要求：計算李某4月應預扣預繳的個人所得稅稅額。解析：（1）累計收入二10000X3+10600=40600（元）。（2）累計減除費用二5000X4=20000（元）。（3）累計專項扣除=（640+160+40+960）X4=7200（元）。（4）累計專項附加扣除二3000X4=12000（元）（5）累計預扣預繳應納稅所得額=40600-20000-7200-12000=1400（元）。（6）本期應預扣繳稅額=1400X3%-18=24（元）。第24講教學環(huán)節(jié)教學內(nèi)容教學組織與教學方法二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅款的計算扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次或每月收入額為預扣預繳應納稅所得額，分別適用三級超額累進預扣率和20%的比例預扣率，按次或按月計算每項所得應預扣預繳的個人所得稅。其計算公式如下：勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額X預扣率一速算扣除數(shù)稿酬所得、特許權(quán)使用費所得二預扣預繳應納稅所得額（收入額）應預扣預繳數(shù)稅額 X20%（1）收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額，其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。（2）減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。（3）預扣率：勞務報酬所得適用20%-40%的三級超額累進預扣率，稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例預扣率。案例：甲公司的錢某在2021年5月取得一次勞務報酬收入30000元，孫某出版書籍獲得報酬20000元，以上收入均不含增值稅。要求：分別計算錢某和孫某在2021年5月應預扣預繳的個人所得稅稅額。解析：錢某：（1）減除費用=30000X20%=6000（元）（2）應納稅所得額（收入額）=30000-6000=24000（元）（3）應預扣預繳稅額=24000X30%-2000=5200（元）孫某：（1）減除費用=20000X20%=4000（元）（2）應納稅所得額=（20000-4000）X7O%=11200（元）（3）應預扣預繳稅額=H200X20%=2240（元）案例分析法：舉例講解居民個人三項綜合所得預扣預繳應納稅額的計算課堂練習：根據(jù)PPT展示的案例，進行居民個人綜合所得預扣預繳應納稅額計算的練習。任務驅(qū)動法3.課程總結(jié)第24講教學環(huán)節(jié)教學內(nèi)容教學組織與教學方法總結(jié)：居民個人綜合所得預扣預繳應納稅額的計算一、居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅款計算方法累計預扣預繳應納稅所得額二累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除本期應預扣預繳稅額二（累計預扣預繳應納稅所得額X預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額二、居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣預繳稅款的計算方法勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額X預扣率一速算扣除數(shù)稿酬所得、特許權(quán)使用費所得二預扣預繳應納稅所得額（收入額）應預扣預繳數(shù)稅額 X20%課外作業(yè):教材配套