HP-UXSecurityCheckList目錄TOC\o"1-3"\uHP-UXSecurityCheckList 11 初級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容 51.1 系統(tǒng)信息 51.1.1 系統(tǒng)基本信息 51.1.2 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)置 51.1.3 系統(tǒng)當(dāng)前路由 51.1.4 檢查目前系統(tǒng)開放的端口 61.1.5 檢查當(dāng)前系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接情況 81.1.6 系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)程 81.2 物理安全檢查 91.2.1 檢查系統(tǒng)單用戶運(yùn)行模式中的訪問(wèn)控制 91.3 帳號(hào)和口令 91.3.1 檢查系統(tǒng)中Uid相同用戶情況 91.3.2 檢查用戶登錄情況 91.3.3 檢查賬戶登錄嘗試失效策略 101.3.4 檢查賬戶登錄失敗時(shí)延策略 101.3.5 檢查所有的系統(tǒng)默認(rèn)帳戶的登錄權(quán)限 101.3.6 空口令用戶檢查 111.3.7 口令策略設(shè)置參數(shù)檢查 111.3.8 檢查root是否允許從遠(yuǎn)程登錄 111.3.9 驗(yàn)證已經(jīng)存在的Passwd強(qiáng)度 111.3.10 用戶啟動(dòng)文件檢查 121.3.11 用戶路徑環(huán)境變量檢查 121.4 網(wǎng)絡(luò)與服務(wù) 121.4.1 系統(tǒng)啟動(dòng)腳本檢查 121.4.2 TCP/UDP小服務(wù) 131.4.3 login(rlogin)，shell(rsh)，exec(rexec) 131.4.4 comsattalkuucplpkerbd 141.4.5 SadmindRquotadRuserRpc.spraydRpc.walldRstatdRexdTtdbCmsdFsCachefsDtspcdGssd 141.4.6 遠(yuǎn)程打印服務(wù) 141.4.7 檢查是否開放NFS服務(wù) 151.4.8 檢查是否EnablesNFSportmonitoring 151.4.9 檢查是否存在和使用NIS,NIS+ 151.4.10 檢查sendmail服務(wù) 161.4.11 Expn,vrfy(若存在sendmail進(jìn)程) 161.4.12 SMTPbanner 161.4.13 檢查是否限制ftp用戶權(quán)限 171.4.14 TCP_Wrapper 171.4.15 信任關(guān)系 171.5 文件系統(tǒng) 181.5.1 suid文件 181.5.2 sgid文件 181.5.3 /etc目錄下可寫的文件 181.5.4 檢測(cè)重要文件目錄下文件權(quán)限屬性以及/dev下非設(shè)備文件系統(tǒng) 191.5.5 檢查/tmp目錄存取屬性 191.5.6 檢查UMASK 201.5.7 檢查.rhosts文件 201.6 日志審核 201.6.1 Cronlogged 201.6.2 /var/adm/cron/ 211.6.3 Logallinetdservices 211.6.4 Syslog.conf 211.7 UUCP服務(wù) 211.8 Xwindows檢查 222 中級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容 232.1 安全增強(qiáng)性 232.1.1 TCPIP參數(shù)檢查 232.1.2 Inetd啟動(dòng)參數(shù)檢查 242.1.3 Syslogd啟動(dòng)參數(shù)檢查 252.1.4 系統(tǒng)日志文件內(nèi)容檢查 252.1.5 系統(tǒng)用戶口令強(qiáng)度檢查 252.1.6 系統(tǒng)補(bǔ)丁安裝情況檢查 252.1.7 系統(tǒng)審計(jì)檢查 253 高級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容 263.1 后門與日志檢查 263.2 系統(tǒng)異常服務(wù)進(jìn)程檢查 263.3 內(nèi)核情況檢查 263.4 第三方安全產(chǎn)品安裝情況 26

初級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容系統(tǒng)信息系統(tǒng)基本信息說(shuō)明：檢查系統(tǒng)的版本和硬件類型等基本信息。檢查方法：uname–auname–vPATH="/usr/bin:/bin:/usr/local/bin/:/usr/sbin/:/sbin/"exportPATH系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)置說(shuō)明：檢查系統(tǒng)的網(wǎng)卡是否存在混雜模式。檢查方法：ifconfiglan0系統(tǒng)當(dāng)前路由說(shuō)明：檢查系統(tǒng)當(dāng)前的路由設(shè)定配置，包括默認(rèn)路由和永久路由，并檢查其合法性。檢查方法：netstat-nr結(jié)果分析方法：bash-2.05#netstat-nrRoutingTable:IPv4DestinationGatewayFlagsRefUseInterface13U135hme0default54UG178UH27246lo0檢查目前系統(tǒng)開放的端口說(shuō)明：檢查當(dāng)前系統(tǒng)運(yùn)行中開放的服務(wù)端口檢查方法：netstat–na|grepLISTEN結(jié)果分析方法：bash-2.05#netstat-na|grepLISTEN檢查當(dāng)前系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)連接情況說(shuō)明：根據(jù)顯示的網(wǎng)絡(luò)連接，記錄已建立連接establish的數(shù)量，地址范圍等。記錄listen的端口，記錄其它狀態(tài)，例如timewait，finwait，closewait等。檢查方法：netstat–na系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)程說(shuō)明：根據(jù)顯示的當(dāng)前所有在運(yùn)行的系統(tǒng)進(jìn)程，記錄每個(gè)進(jìn)程的運(yùn)行時(shí)間，屬主，查看相應(yīng)的實(shí)例位置，檢查相應(yīng)的實(shí)例的版本、大小、類型等。檢查方法：ps–elf結(jié)果分析方法：#ps–ef物理安全檢查檢查系統(tǒng)單用戶運(yùn)行模式中的訪問(wèn)控制說(shuō)明：檢查和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)在進(jìn)入單用戶模式是否具備訪問(wèn)控制。檢查方法：more/tcb/files/auth/system/default，如果d_boot_authenticate行的內(nèi)容大于0，那么說(shuō)明系統(tǒng)不需要口令就可以進(jìn)入單用戶模式。帳號(hào)和口令檢查系統(tǒng)中Uid相同用戶情況說(shuō)明：檢查和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中具有相同uid的用戶情況，特別關(guān)注udi=0的用戶情況。檢查方法：pwck-s檢查用戶登錄情況說(shuō)明：檢查和發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)用戶的登錄情況，特別關(guān)注udi=0的用戶情況。檢查方法：last-Rlastb–R|more檢查賬戶登錄嘗試失效策略說(shuō)明：檢查系統(tǒng)允許的單次會(huì)話中的登錄嘗試次數(shù)。檢查方法：more/tcb/files/auth/system/default，檢查t_maxtrie變量?jī)?nèi)容，如果有設(shè)定，它將改變默認(rèn)的5次設(shè)定。檢查賬戶登錄失敗時(shí)延策略說(shuō)明：檢查系統(tǒng)允許的單次會(huì)話中的登錄失敗時(shí)延參數(shù)。檢查方法：more/tcb/files/auth/system/default，檢查t_logdelay變量?jī)?nèi)容，如果有設(shè)定，它將改變默認(rèn)的4秒設(shè)定。檢查所有的系統(tǒng)默認(rèn)帳戶的登錄權(quán)限說(shuō)明：檢查方法：cat/etc/passwd|grep–vsh結(jié)果分析方法：例：noaccess:x:60002:60002:NoAccessUser:/:/sbin/noshell空口令用戶檢查說(shuō)明：檢查方法：authck–ppwck-s口令策略設(shè)置參數(shù)檢查說(shuō)明：檢查系統(tǒng)口令的配置策略檢查方法：more/tcb/files/auth/system/default檢查root是否允許從遠(yuǎn)程登錄說(shuō)明：Root從遠(yuǎn)程登錄時(shí)，可能會(huì)被網(wǎng)絡(luò)sniffer竊聽到密碼。檢查方法：cat/etc/securetty結(jié)果分析方法：/etc/securetty應(yīng)當(dāng)包括console或者/dev/null驗(yàn)證已經(jīng)存在的Passwd強(qiáng)度說(shuō)明：檢查/etc/shadow文件中，是否存在空密碼的帳號(hào)檢查方法：cat/etc/shadow|awk-F:'{print$1""$2}'用戶啟動(dòng)文件檢查說(shuō)明：檢查用戶目錄下的啟動(dòng)文件檢查方法：檢查用戶目錄下的.cshrc,.profile,.emacs,.exrc,.Xdefaults,.Xinit,.login,.logout,.Xsession,等文件的內(nèi)容，包括root用戶。用戶路徑環(huán)境變量檢查說(shuō)明：檢查用戶路徑環(huán)境變量下的啟動(dòng)文件檢查方法：切換到用戶echo$PATH，檢查輸出。網(wǎng)絡(luò)與服務(wù)系統(tǒng)啟動(dòng)腳本檢查說(shuō)明：檢查系統(tǒng)啟動(dòng)腳本檢查方法：more/sbin/rc?.dTCP/UDP小服務(wù)說(shuō)明：這些服務(wù)通常是用來(lái)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)調(diào)試的，包括：echo、discard、datetime、chargen檢查方法：grep–v“#”/etc/inetd.conf結(jié)果分析方法:echostreamtcpnowaitrootinternalechodgramudpwaitrootinternaldiscardstreamtcpnowaitrootinternaldiscarddgramudpwaitrootinternaldaytimestreamtcpnowaitrootinternaldaytimedgramudpwaitrootinternalchargenstreamtcpnowaitrootinternalchargendgramudpwaitrootinternallogin(rlogin)，shell(rsh)，exec(rexec)說(shuō)明：用來(lái)方便的登陸或執(zhí)行遠(yuǎn)程系統(tǒng)的命令。1． 可能被用來(lái)獲得主機(jī)信任關(guān)系的信息2． 被入侵者用來(lái)留后門3． 成為被ip欺騙的服務(wù)對(duì)象檢查方法：grep–v“#”/etc/inetd.conf|egrep“l(fā)ogin|shell|exec”comsattalkuucplpkerbd說(shuō)明：以上服務(wù)大都不在公開服務(wù)器上使用，且存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。檢查方法：grep–v“#”/etc/inetd.conf|egrep“comsat|talk|uucp|lp|kerbd|kcms”SadmindRquotadRuserRpc.spraydRpc.walldRstatdRexdTtdbCmsdFsCachefsDtspcdGssd說(shuō)明：在inetd.conf中啟動(dòng)的RPC服務(wù)，已經(jīng)有多次極嚴(yán)重的安全漏洞記錄檢查方法：grep–v“#”/etc/inetd.conf|greprpc查找Sadmindttbspraydwalldcmsdkcms等字樣以上服務(wù)存在多個(gè)嚴(yán)重安全隱患若不使用以上服務(wù)建議在inetd注釋以上服務(wù)備注：不同的版本的某些rpc小服務(wù)不一樣，而且也因安裝方式不同而有異。對(duì)于少見的rpc服務(wù)，應(yīng)該征求管理員的意見。遠(yuǎn)程打印服務(wù)說(shuō)明：檢查主機(jī)遠(yuǎn)程打印服務(wù)的配置檢查方法：more/etc/hosts.equivmore/var/adm/lp/.rhosts檢查是否開放NFS服務(wù)說(shuō)明：非有明確使用目的，建議停止運(yùn)行NFS的相關(guān)服務(wù)檢查方法：ps–ef|grepnfskdshowmount–elocalhostmore/etc/exportsmore/etc/exportfsmore/etc/fstab檢查是否EnablesNFSportmonitoring說(shuō)明：檢查方法：more/etc/rc.config.d/nfsconf結(jié)果分析方法：檢查是否存在和使用NIS,NIS+說(shuō)明：檢查/var/nis檢查方法：more/var/nis檢查sendmail服務(wù)說(shuō)明：檢查本地sendmail服務(wù)開放情況檢查方法ps–ef|grepsendmailExpn,vrfy(若存在sendmail進(jìn)程) 說(shuō)明：限制用戶通過(guò)這兩個(gè)sendmial命令來(lái)獲取系統(tǒng)的信息檢查方法：檢查是否存在sendmail.cf文件若不存在系統(tǒng)當(dāng)前sendmail配置為系統(tǒng)默認(rèn)cat/etc/sendmail.cf|grepPrivacyOPtions是否等于authwarnigs.goawayPrivacyOptions是否等于noexpn,novrfy,authwarnignsLoglevel等于5SMTPbanner說(shuō)明：在SMTPbanner中隱藏版本號(hào)檢查方法：cat/etc/sendmail.cf|grep“DeMailServerReady”結(jié)果分析方法：#SMTPloginmessageDeMailServerReady檢查是否限制ftp用戶權(quán)限說(shuō)明：拒絕系統(tǒng)默認(rèn)的帳號(hào)使用ftp服務(wù)檢查方法：more/etc/ftpusersmore/etc/ftpd/ftpusers檢查ftpusers文件存取權(quán)限以及因該禁用的登陸的用戶名TCP_Wrapper說(shuō)明：檢查inetd服務(wù)的訪問(wèn)情況。檢查方法：more/var/adm/inetd.sec信任關(guān)系說(shuō)明：主機(jī)之間的可信任問(wèn)題，可能會(huì)導(dǎo)致安全問(wèn)題；確保/etc/hosts.equiv文件的內(nèi)容為空。檢查方法：cat/etc/hosts.equiv若安裝TCP_warpper并對(duì)某些網(wǎng)絡(luò)服務(wù)綁定改服務(wù)請(qǐng)檢查/etc/hosts.allow和/etc/hosts.deny文件是否為空或者不做策略結(jié)果分析方法：文件內(nèi)容應(yīng)為空或此文件不存在文件系統(tǒng)suid文件說(shuō)明：檢查所有屬組為root(uid=0)的suid屬性文件并且其執(zhí)行權(quán)限為任意用戶可執(zhí)行非法的普通用戶可能會(huì)利用這些程序里潛在的漏洞以stack,formatstrings,heap等方法來(lái)溢出和覆蓋緩沖區(qū)執(zhí)行非法代碼提升到root權(quán)限目的檢查方法：find/-typef–perm-4001–user0檢查風(fēng)險(xiǎn)：sgid文件說(shuō)明：移去所有不需要sgid屬性的文件危害性同上這里是提升組權(quán)限到other檢查方法：find/-typef–perm-2001–group0/etc目錄下可寫的文件說(shuō)明：將檢查/etc目錄下對(duì)任何用戶和組都可以進(jìn)行寫入文件這將造成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)隱患檢查方法：find/etc-typef-perm0002檢測(cè)重要文件目錄下文件權(quán)限屬性以及/dev下非設(shè)備文件系統(tǒng)說(shuō)明不安全的文件系統(tǒng)庫(kù)文件權(quán)限將導(dǎo)致被任意用戶替換危險(xiǎn)1．檢查/usr/lib/usr/lib/usr/local/lib(若存在)目錄下對(duì)所有用戶可寫文件2檢查/dev下非設(shè)備類型的文件3．檢查系統(tǒng)所有conf文件權(quán)限是否為任意用戶可寫以及文件屬主檢查方法find/usr/lib–typef–perm0002find/lib–typef–perm0002find/usr/local/lib–type–f–perm0002find/dev–typeffind/-typef–perm-0002–name*.conf*檢查/tmp目錄存取屬性說(shuō)明：在每次重啟時(shí)，設(shè)置/tmp目錄的粘滯位．限制攻擊者的部分活動(dòng)。檢查方法：ls–la/|greptmp結(jié)果分析方法：bash-2.05#ls-la/|greptmpdrwxrwxrwt5rootsys44751314:08tmp檢查UMASK說(shuō)明：設(shè)置嚴(yán)格的UMASK值，增強(qiáng)文件的存取權(quán)限檢查方法：more/tc/profile檢查.rhosts文件說(shuō)明：.rhosts文件有一定的安全缺陷，當(dāng)使用不正確時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致安全漏洞；推薦禁止所有的.rhosts文件檢查方法：find/-typef-name".rhosts"結(jié)果分析方法：沒(méi)有此文件或文件內(nèi)容為空，若要使用.rhosts信任機(jī)制則請(qǐng)確保文件屬性為600備注：Cluster軟件可能需要.rhosts文件，請(qǐng)仔細(xì)檢查使用.rhosts文件Addbyweiling2005/11/02審核setuid和setgid網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)#hostnameyd_db1##ll/dev/ether*crw-rw-rw-1binbin50x010001Nov162000/dev/ether1crw-rw-rw-1binbin50x020001Nov162000/dev/ether2crw-rw-rw-1binbin520x030001Nov162000/dev/ether3##ll/ieee*/ieee*notfound##ll/dev/ieee*/dev/ieee*notfound##ll/dev/lan*crw-rw-rw-1rootsys720x000077Jan192003/dev/lancrw-rw-rw-1binbin320x000000Nov162000/dev/lan0crw-rw-rw-1binbin50x010000Nov162000/dev/lan1crw-rw-rw-1binbin50x020000Nov162000/dev/lan2crw1rootroot450x030000Nov162000/dev/lan3日志審核Cronlogged說(shuō)明：檢查所有的cron活動(dòng)是否被記錄檢查方法：HP-UX默認(rèn)開啟。/var/adm/cron/說(shuō)明：確保/var/adm/cron的正確屬性為700root用戶和sys用戶可讀寫檢查方法：ls-la/var|grepcronLogallinetdservices說(shuō)明：檢查方法：ps–elf|grepinetd檢查啟動(dòng)參數(shù)Syslog.conf說(shuō)明：查看本地日志輸出目錄功能檢查方法：cat/etc/syslog.conf|grepdebugUUCP服務(wù)說(shuō)明：檢查UUCP服務(wù)的使用情況檢查方法：cat/etc/inetd.conf|grepUUCPXwindows檢查說(shuō)明：檢查Xwindows的配置情況檢查方法：find/-name.Xauthority–printxhosts(什么意思??？說(shuō)的難道是find/-namexhosts)

中級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容安全增強(qiáng)性TCPIP參數(shù)檢查檢查套接口序列是否防止SYN攻擊說(shuō)明：各種網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件一般必須開放一個(gè)或者幾個(gè)端口供外界使用，所以其必定可以會(huì)被惡意攻擊者向這幾個(gè)口發(fā)起拒絕服務(wù)攻擊，其中一個(gè)很流行的攻擊就是SYNFLOOD，在攻擊發(fā)生時(shí)，客戶端的來(lái)源IP地址是經(jīng)過(guò)偽造的(spoofed)，現(xiàn)行的IP路由機(jī)制僅檢查目的IP地址并進(jìn)行轉(zhuǎn)發(fā)，該IP包到達(dá)目的主機(jī)后返回路徑無(wú)法通過(guò)路由達(dá)到的，于是目的主機(jī)無(wú)法通過(guò)TCP三次握手建立連接。在此期間因?yàn)門CP套接口緩存隊(duì)列被迅速填滿，而拒絕新的連接請(qǐng)求。為了防止這些攻擊，部分UNIX變種采用分離入站的套接口連接請(qǐng)求隊(duì)列，一隊(duì)列針對(duì)半打開套接口(SYN接收,SYN|ACK發(fā)送),另一隊(duì)列針對(duì)全打開套借口等待一個(gè)accept()調(diào)用，增加這兩隊(duì)列可以很好的緩和這些SYNFLOOD攻擊并使對(duì)服務(wù)器的影響減到最小程度。檢查方法/usr/sbin/ndd-get/dev/tcptcp_syn_rcvd_max/usr/sbin/ndd-get/dev/tcptcp_conn_request_max檢查Redirects參數(shù)說(shuō)明：惡意用戶可以使用IP重定向來(lái)修改遠(yuǎn)程主機(jī)中的路由表，在設(shè)計(jì)良好的網(wǎng)絡(luò)中，末端的重定向設(shè)置是不需要的，發(fā)送和接受重定向信息包都要關(guān)閉。檢查方法：通過(guò)如下命令檢查其值是否為0：/usr/sbin/ndd-get/dev/ipip_send_redirects檢查源路由的設(shè)置說(shuō)明：通過(guò)源路由，攻擊者可以嘗試到達(dá)內(nèi)部IP地址--包括RFC1918中的地址，所以不接受源路由信息包可以防止你的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)被探測(cè)。檢查方法：通過(guò)如下命令檢查其值是否為0：ndd-get/dev/ipip_forward_src_routed檢查廣播ECHO響應(yīng)說(shuō)明：Smurf攻擊就是一個(gè)偽造的地址通過(guò)發(fā)送ICMP80(ECHOREQUEST)信息到一個(gè)廣播地址，一些IP堆棧默認(rèn)情況下會(huì)響應(yīng)這些信息，所以必須關(guān)閉這個(gè)特征。如果這個(gè)主機(jī)作為防火墻使用(router)，關(guān)閉這個(gè)特征就不能處理處理廣播。檢查方法：通過(guò)如下命令檢查其值是否為0：ndd-get/dev/ipip_respond_to_echo_broadcast檢查TIME_WAITsetting設(shè)置說(shuō)明：在一些比較繁忙的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上，許多套接口可能就處于TIME_WAIT狀態(tài)，這是由于一些不正規(guī)編碼的客戶端應(yīng)用程序沒(méi)有很正確的處理套接口所引起的，這就可能引起如DDOS的攻擊。檢查方法：通過(guò)如下命令檢查其值是否大于6000：ndd-get/dev/tcptcp_time_wait_intervalInetd啟動(dòng)參數(shù)檢查檢查inetd是否嚴(yán)格使用了-t參數(shù)來(lái)記錄所有對(duì)inetd守護(hù)進(jìn)程所綁定網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的連接記錄Syslogd啟動(dòng)參數(shù)檢查檢查Syslogd的啟動(dòng)參數(shù)系統(tǒng)日志文件內(nèi)容檢查檢查/var/log和/var/admin目錄下的日志文件。系統(tǒng)用戶口令強(qiáng)度檢查將口令文件/etc/passwd和/etc/shadow導(dǎo)出，通過(guò)運(yùn)行johntheripper檢查其強(qiáng)度。系統(tǒng)補(bǔ)丁安裝情況檢查執(zhí)行swlist，檢查補(bǔ)丁情況。系統(tǒng)審計(jì)檢查執(zhí)行tailetc/rc.config.d/auditing，檢查其內(nèi)容

高級(jí)檢查評(píng)估內(nèi)容后門與日志檢查檢查系統(tǒng)日志文件是否完備，是否存在異常情況，如日期，大小，完整性。系統(tǒng)異常服務(wù)進(jìn)程檢查檢查系統(tǒng)是否存在異常的服務(wù)進(jìn)程，需要安裝lsof等工具進(jìn)行檢查和確定系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)程和服務(wù)之間的關(guān)系。內(nèi)核情況檢查檢查HP-UX內(nèi)核與模塊加載情況執(zhí)行kmtune–l執(zhí)行kmadmin–k執(zhí)行/usr/sbin/kmadmin–s第三方安全產(chǎn)品安裝情況是否禁用telnetdservice使用openssh等加密連接協(xié)議來(lái)進(jìn)行remotelogin登陸若安裝md5軟件包請(qǐng)檢測(cè)/bin/login的md5效檢值是否一至與文件權(quán)限問(wèn)題若有必要可以truss跟蹤ls,ps,netstat等系統(tǒng)調(diào)用查看是否存在不正常的系統(tǒng)調(diào)用和函數(shù)劫持.

CW004-1施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)施01表單位：元編制單位：年月會(huì)施01表單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1162556.02短期借款39短期投資2應(yīng)付票據(jù)40應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款41應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款42減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款43應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資44預(yù)付帳款7其中：含量工資包干結(jié)余45備用金8應(yīng)付福利費(fèi)46其他應(yīng)收款9未交稅金47待攤費(fèi)用10未付利潤(rùn)48存貨11其他未交款49其中：在建工程12預(yù)提費(fèi)用50其他流動(dòng)資產(chǎn)13其他流動(dòng)負(fù)債51待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失14一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債52一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資15流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16流動(dòng)負(fù)債合計(jì)53長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資17長(zhǎng)期借款54固定資產(chǎn)：10486.00應(yīng)付債券55固定資產(chǎn)原價(jià)18長(zhǎng)期應(yīng)付款56減：累計(jì)折舊19其他長(zhǎng)期負(fù)債57固定資產(chǎn)凈值20其中：專項(xiàng)應(yīng)付款58固定資產(chǎn)清理21住房周轉(zhuǎn)金59待處理固定資產(chǎn)凈損失22固定資產(chǎn)合計(jì)23長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)60專項(xiàng)工程：遞延稅項(xiàng)：基建工程支出24遞延稅款貸項(xiàng)61更改工程支出25負(fù)債合計(jì)62大修理工程支出26所有者權(quán)益：工程物資27實(shí)收資本（注冊(cè)資本萬(wàn)元）63無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：資本公積64無(wú)形資產(chǎn)28盈余公積65遞延資產(chǎn)29其中：公益金66無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)30未分配利潤(rùn)67173042.02其他資產(chǎn)：所有者權(quán)益合計(jì)68臨時(shí)設(shè)施31減：臨時(shí)設(shè)施攤銷32臨時(shí)設(shè)施凈值33臨時(shí)設(shè)施清理34其他長(zhǎng)期資產(chǎn)35其他資產(chǎn)合計(jì)36遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)37資產(chǎn)總計(jì)38負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)69補(bǔ)充資料：1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票元；2.融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)元；單位負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：總會(huì)計(jì)師：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）：施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表

一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán)益的情況。

二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目

的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表期末數(shù)各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

1．“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。

2．“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的隨時(shí)可以變現(xiàn)的股票和債券等各種有價(jià)證券的實(shí)際成本。有市價(jià)的，應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)注明期末時(shí)市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

3．“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的而尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。

4．“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)款項(xiàng)。企業(yè)預(yù)付的帳款，應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映；預(yù)收的帳款，應(yīng)在本表“預(yù)收帳款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的借方期末余額合計(jì)填列。

5．“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目為“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目的減項(xiàng)。

6．“預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給分包單位的工程款和預(yù)付給供應(yīng)單位的購(gòu)貨款。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付帳款”科目期末余額填列。

7．“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位或個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，本項(xiàng)目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

8．“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。開辦費(fèi)以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。

9．“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存產(chǎn)成品、在建工程等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差異”、“委托加工物資”、“庫(kù)存產(chǎn)成品”、“工程施工”、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計(jì)填列。其中在建工程應(yīng)單獨(dú)列示。

企業(yè)如有除上述各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

10．“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失，根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

11．“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。

12．“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。其中，股票和債券如有市價(jià)的，應(yīng)在年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中說(shuō)明期末時(shí)的市價(jià)。長(zhǎng)期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

13．“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

14．“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目數(shù)字減“累計(jì)折舊”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

15．“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的余額扣除臨時(shí)設(shè)施清理后的數(shù)額填列。

16．“待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。

17．“專項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未竣工投入使用的各種專項(xiàng)工程，包括自行建造固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建，購(gòu)入需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時(shí)設(shè)施等各種專項(xiàng)工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目根據(jù)“專項(xiàng)工程支出”科目期末余額填列。

18．“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)扣除攤銷后的凈值。根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額填列。

19．“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出。本項(xiàng)目根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列。

20．“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有各種臨時(shí)設(shè)施原值和累計(jì)攤銷。分別根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷”科目的期末余額填列。

21．“臨時(shí)設(shè)施凈值”項(xiàng)目，反映企業(yè)臨時(shí)設(shè)施原值減累計(jì)攤銷后的凈值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目數(shù)字減“臨時(shí)設(shè)施攤銷”項(xiàng)目數(shù)字后的差額填列。

22．“臨時(shí)設(shè)施清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時(shí)設(shè)施清理”明細(xì)科目余額填列。

除以上長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、專項(xiàng)工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及臨時(shí)設(shè)施之外，企業(yè)如有其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

23．“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的，尚未歸還的1年以內(nèi)的款項(xiàng)。根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。

24．“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。

25．“應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買材料、物資和接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，以及因分包工程應(yīng)付給分包單位的工程價(jià)款。預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款，應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目期末余額填列。

26．“預(yù)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收發(fā)包單位的工程款和備料款，以及預(yù)收購(gòu)貨單位的貨款。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收帳款”科目的期末余額填列。

27．“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付投資人利潤(rùn)和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

28．“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費(fèi)，根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末余額填列。

29．“未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金，根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

30．“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按有關(guān)投資合同規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤(rùn)，根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目期末余額填列。

31．“其他未交款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)以外的按規(guī)定應(yīng)上交國(guó)家的其他各種款項(xiàng)，根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目期末余額填列。

32．“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。

企業(yè)如有除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，在“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

33．“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款，以及企業(yè)基建部門隨交付使用財(cái)產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來(lái)的基建借款。根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目期末余額填列。

34．“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)計(jì)的利息，根據(jù)“應(yīng)付債券”科目期末余額填列。

35．“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的期限在1年以上的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目期末余額填列。

企業(yè)如有除上述長(zhǎng)期負(fù)債之外的其他長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額，在“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中加以說(shuō)明。

上述長(zhǎng)期負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債，應(yīng)于本表“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本表長(zhǎng)期負(fù)債類各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。

36．“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目期末余額填列。

37．“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金。根據(jù)“資本公積”、“盈余公積”科目的期末余額填列。

38．“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“－”號(hào)反映。

損

益

表

一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(rùn)（或虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。

二、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年累計(jì)數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度損益表與本年損益表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年累計(jì)數(shù)”欄。

本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。

三、本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：

1．“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的價(jià)款收入。根據(jù)“工程結(jié)算收入”科目貸方發(fā)生額分析填列。

2．“工程結(jié)算成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的實(shí)際成本。根據(jù)“工程結(jié)算成本”科目借方發(fā)生額分析填列。\o"考試大_會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試網(wǎng)"來(lái)源：考試大—會(huì)計(jì)從業(yè)資格證考試3．“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)由工程價(jià)款收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。根據(jù)“工程結(jié)算稅金及附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

4．“工程結(jié)算利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，根據(jù)“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目數(shù)字減“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“－”號(hào)表示。

5．“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除工程價(jià)款結(jié)算收入以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出（包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、稅金）后的凈收益（如為凈支出應(yīng)以“－”號(hào)表示）。本項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。

6．“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用。根據(jù)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。

7．“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額分析填列。

8．“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)“工程結(jié)算利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)字加“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目數(shù)字減“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“－”號(hào)表示。

9．“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資取得的收益。包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得的股利等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額分析填列。如為投資虧損，用“－”號(hào)表示。

10．“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的收入和支出，分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目和“營(yíng)業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目的數(shù)額填列。

四、企業(yè)所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等，其損益表內(nèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)可以根據(jù)本身的特點(diǎn)設(shè)置。企業(yè)在匯編本表時(shí)，將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額列入“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表

一、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增加和減少情況。

二、本表左方反映流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況，右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況。左方流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額和右方流動(dòng)資產(chǎn)增加（或減少）凈額與流動(dòng)負(fù)債增加（或減少）凈額的差額，都反映企業(yè)流動(dòng)資金增加（或減少）的凈額，兩者應(yīng)該相等。

三、本表“流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：

1．“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（如為虧損用“－”號(hào)表示），本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“損益表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列。

2．“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

3．“臨時(shí)設(shè)施攤銷”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的臨時(shí)設(shè)施攤銷額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施攤銷”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

4．“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)攤?cè)氤杀?、費(fèi)用的無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。

5．“固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。

6．“清理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)因出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損失，即投入清理并已清理完畢的固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的價(jià)值損失。不包括發(fā)生的清理費(fèi)用和取得的變價(jià)收入等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)與“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬“固定資產(chǎn)清理?yè)p失”明細(xì)科目相關(guān)聯(lián)的“固定資產(chǎn)清理”科目的有關(guān)記錄分析填列。

7．“其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映不包括在以上項(xiàng)目中的其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失，如固定資產(chǎn)捐贈(zèng)支出等，本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”等科目填列。

8．“固定資產(chǎn)清理收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價(jià)收入、出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入以及因固定資產(chǎn)損失應(yīng)向過(guò)失人或保險(xiǎn)公司收回的賠償款扣除清理費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目有關(guān)明細(xì)科目本年發(fā)生額分析填列。

9．“收回長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)收回的長(zhǎng)期投資累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。本年度內(nèi)企業(yè)增加的長(zhǎng)期投資應(yīng)在本表“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

10．“增加長(zhǎng)期借款”、“發(fā)行債券”和“增加長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)本年度內(nèi)新增長(zhǎng)期借款、發(fā)行債券和增加的長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)分別根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的貸方發(fā)生額分析填列。企業(yè)本年度內(nèi)歸還長(zhǎng)期借款和收回的債券以及支付長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)分別在本表“償還長(zhǎng)期借款”、“收回債券”和“支付長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目填列，不從上述有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

11．“投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和“投資轉(zhuǎn)出無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，分別反映企業(yè)在本年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資累計(jì)數(shù)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計(jì)折舊”、“長(zhǎng)期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。

12．“資本凈增加額”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的資本，根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目年末余額合計(jì)數(shù)減年初余額合計(jì)數(shù)后的余額填列。

13．“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

14．“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)上交財(cái)政的特種基金，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交財(cái)政特種基金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

15．“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析計(jì)算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損在本項(xiàng)目以“－”號(hào)表示。

16．“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)已分配給投資者的利潤(rùn)。根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。

上述利潤(rùn)分配各項(xiàng)目均不包括調(diào)增調(diào)減上年利潤(rùn)相應(yīng)調(diào)整的利潤(rùn)分配數(shù)。

17．“增加固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)凈值，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“累計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

18．“增加專項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種專項(xiàng)工程支出，根據(jù)“專項(xiàng)工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。

19．“增加臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的臨時(shí)設(shè)施價(jià)值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列。