初級會計師-經濟法基礎-分章節(jié)練習題-第5章所得稅法律制度-第2節(jié)個人所得稅法律制度[單選題]1.2019年2月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應（江南博哥）計入“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是()。A.勞動分紅2000元B.差旅費津貼200元C.獨生子女補貼3元D.誤餐補助50元[單選題]2.于某在一次商場的有獎購物活動中，購買了1000元的商品，中獎一臺價值3000元的海爾牌冰箱。于某應繳納的個人所得稅稅額為()。A.0B.3000×20%=600元C.（3000+1000）×20%=800元D.（3000-1000）×20%=400元[單選題]3.假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資10000元，張某個人負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元，無其他扣除。根據(jù)規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（)元。A.21600B.11520C.120000D.33120[單選題]4.2017年10月中國公民李某從公開發(fā)行和轉讓市場取得了上市公司股票，并向注冊會計師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個人所得稅的稅務處理。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說法中，不正確的是()。A.李某持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額計算納稅B.李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額計算納稅C.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D.李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應納稅所得額計算納稅[單選題]5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是()。A.李某取得的保險賠款B.張某取得的加班補貼C.陳某取得的特許權經濟賠償收入D.王某獲得的縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金[單選題]6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是()。A.提供著作權的使用權取得的所得B.提供專利權的使用權取得的所得C.提供房屋使用權取得的所得D.提供商標權的使用權取得的所得[單選題]7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶生產經營所得時準予扣除的是()。A.個體工商戶業(yè)主的工資薪金B(yǎng).個體工商戶按規(guī)定繳納的協(xié)會會費C.個體工商戶代其從業(yè)人員或他人負擔的稅款D.用于家庭和個人的支出[單選題]8.下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是()A.縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息收入C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費D.個人取得的拆遷補償款[單選題]9.周某是某個人獨資企業(yè)的業(yè)主，該企業(yè)因資金周轉困難，到期不能繳納稅款。經申請，稅務機關批準其延期3個月繳納。在此期間，主管稅務機關得知周某將要出國探親，辦理了簽證并預訂了機票。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權()。A.責令周某在出境前提供納稅擔保B.由于已經批準延期納稅，稅務機關無權采取任何措施C.撤銷有關的延期納稅的批準D.直接通知出境管理機關阻止周某出境[單選題]10.2019年1月李四在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，李四領獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算李四中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.0(元）B.（4000-30-70）×20%=780(元）C.（4000-30）×20%=794(元）D.4000×20%=800(元）[單選題]11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除費用的是()。A.偶然所得B.財產租賃所得C.財產轉讓所得D.勞務報酬所得[單選題]12.根據(jù)規(guī)定，居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在法定期限內辦理。該法定期限為()。A.當年12月31日前B.次年1月1日至3月31日C.次年4月1日至6月30日D.次年3月1日至6月30日[單選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列應按“工資、薪金所得”稅目，征收個人所得稅的是()。A.參加商場活動中獎B.國債利息所得C.單位全勤獎D.出租閑置房屋取得的所得[單選題]14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓房屋所得應適用的稅目是()。A.財產轉讓所得B.特許權使用費所得C.偶然所得D.勞務報酬所得[單選題]15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.翻譯收入B.出版作品收入C.題字收入D.審稿收入[單選題]16.中國境內某出版社的作家2017年11月將其精選的散文作品交由本社出版，取得報酬10萬元。該筆報酬在計算繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得[單選題]17.老趙購買福利彩票支出500元，取得中獎收入15000元，其應納個人所得稅為()。A.2900元B.750元C.3000元D.725元[單選題]18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得下列所得不可以減免個人所得稅的是()。A.軍人的轉業(yè)安置費B.保險賠款C.離退休人員的養(yǎng)老金D.個人兼職取得收入[單選題]19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是()。A.所得來源地B.稅務局指定地點C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇固定一地申報納稅[單選題]20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應納稅所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的是()。A.勞務報酬所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位的承包、承租經營所得D.財產轉讓所得[單選題]21.2019年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據(jù)規(guī)定，其應納個人所得稅為()。（不考慮其他稅費。）A.400元B.420元C.800元D.1000元[單選題]22.中國公民葉某任職國內甲企業(yè)，2018年為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為()。A.偶然所得B.工資薪金所得C.勞務報酬所得D.特許權使用費所得[單選題]23.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，按照“稿酬所得”征收個人所得稅的是()。A.作品出版或者發(fā)表收入B.審稿收入C.設計收入D.講課收入[單選題]24.鄭某2018年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。下列關于鄭某中獎收入應繳納個人所得稅的計算中，正確的是()。A.0B.(12000-600-400-3000)×20%=1600C.(12000-3000)×20%=1800元D.12000×20%=2400元[單選題]25.某個人獨資企業(yè)2018年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費最高為()元A.30000B.38080C.40800D.50000[單選題]26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.從任職公司關聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入B.從任職公司取得的監(jiān)事費收入C.退休人員再任職取得的收入D.從非任職公司取得的董事費收入[單選題]27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中.應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入[單選題]28.作家馬某2019年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅[單選題]29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是()。A.勞動分紅B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金D.轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得[單選題]30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免征個人所得稅的情形是()。A.個人取得的保險賠款B.離退休人員從社保部門領取的養(yǎng)老金C.個人取得上市公司股息所得D.國家民政部門支付給個人的生活困難補助費[單選題]31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。A.加班工資B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.國債利息收入[單選題]32.2018年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.商場有獎銷售中獎210元C.其任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼800元D.報刊上發(fā)表文章取得報酬1000元[單選題]33.2018年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是()。（2015年）A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）[單選題]34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈支出，不得在應納稅所得額中扣除的是()。A.直接向某農村小學捐贈5萬元B.通過某省教育廳向某大學捐贈5萬元C.通過某市教育局向某鎮(zhèn)中心小學捐贈5萬元D.通過民政部門向福利性的敬老院捐贈5萬元[單選題]35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是()。A.王某在任職單位兼任監(jiān)事，取得監(jiān)事費收入B.王老師兼職授課取得的收入C.某大學李教授在某雜志上發(fā)表論文而獲得稿費收入D.退休人員趙某從原單位取得再任職收入[單選題]36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個體工商戶個人所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的是()。A.個體工商戶向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不得稅前扣除B.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出，可以在稅前扣除C.個體工商戶研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以上的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予直接扣除D.對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關的費用，準予扣除[單選題]37.假設甲公司職工李某(獨生子）2019年全年取得工資、薪金所得20萬元、勞務報酬所得10萬元（未代扣代繳個稅）。當年按規(guī)定繳納的社會保險費和住房公積金合計3萬元，李某正在償還首套房貸款，每年利息1萬元。李某的父母均為65歲，都沒有工作，其2個女兒正在讀普通高中。李某夫妻約定由李某一方扣除住房貸款利息和子女教育費。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，李某2019年應納稅所得額為()萬元。A.20+10*(1-20%)-6-3-1-2.4-2.4=13.2B.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-4.8-2.4=10.6C.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-2.4-2.4=13D.20+10*(1-20%)-6-3-1-4.8-2.4=10.8[單選題]38.國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某本次中獎應納個人所得稅為()萬元。A.4B.16C.19.9D.20[單選題]39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，不屬于在計算個人所得稅應納稅所得額時可以全額扣除的是()。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農村義務教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈[單選題]40.大學教授張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”項目計繳個人所得稅的是()。A.作品參展收入B.出版書畫作品收入C.學術報告收入D.審稿收入[單選題]41.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于馬某該項收入計算繳納個人所得稅的表述中，正確的是()。A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅[單選題]42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是()。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪[單選題]43.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內的所得的是()。A.中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得B.從中國境內的公司、企業(yè)以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得D.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得[單選題]44.中國公民李某在國內某公司任職，在2021年7月發(fā)表了一篇文章，取得稿酬1000元，則在按照稿酬所得應預扣預繳的所得額為()元。A.200B.800C.560D.140[單選題]45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是()。A.甲個人獨資企業(yè)的投資者個人B.乙合伙企業(yè)的合伙人C.丙個體工商戶D.丁事業(yè)單位[單選題]46.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得特許權的經濟賠償收入，應按照()繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得B.利息、股息、紅利所得C.偶然所得D.特許權使用費所得[單選題]47.中國公民李某2021年每月從單位取得工資13000元，按照國家規(guī)定的范圍和標準，李某負擔的基本社會保險費用2200元，住房公積金1500元，計算李某2021年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為()元。A.44400B.26400C.18000D.13000[單選題]48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是()。A.工齡補貼B.加班補貼C.差旅費津貼D.崗位津貼[單選題]49.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是（）。A.個人轉讓著作權所得B.國家規(guī)定的福利費C.保險賠款D.退休工資[單選題]50.下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是()。A.加班工資B.年終加薪C.勞動分紅D.獨生子女補貼[單選題]51.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于特許權使用費所得的是()。A.提供專利權的使用權取得的所得B.提供商標權的使用權取得的所得C.提供著作權的使用權取得的所得D.提供房屋使用權的使用權取得的所得[單選題]52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是()。A.托兒補助費B.獨生子女補貼C.單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助D.差旅費津貼[單選題]53.根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項屬于居民個人的是()。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿181天的個人C.在中國境內無住所又不居住的個人D.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿181天的個人[單選題]54.某大學老師李某取得下列各項收入中，應按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是()。A.出版教材收入B.作品展覽收入C.審稿收入D.學術報告收入[單選題]55.中國公民張某，2021年5月取得房屋租金收入8000元（不含增值稅），與房屋租賃無關的稅費360元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2800元、供暖費2600元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當月下列各項支出中，在計算房屋租金收入應預扣預繳的個人所得稅稅額時，準予扣除的有()。A.修繕費500元B.購房貸款2800元C.供暖費2600元D.無關的稅費360元[單選題]56.某企業(yè)退休員工李某本月取得下列收入中，應按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是()。A.退休工資3500元B.國債利息收入300元C.稿酬所得5000元D.保險賠款2000元[單選題]57.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得免稅項目的是()。A.國債利息B.軍人的轉業(yè)費C.出租廠房取得的租金D.國家發(fā)行的金融債券利息[單選題]58.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稅務機關對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給一定比例的手續(xù)費。該比例為()。A.1%B.3%C.2%D.5%[單選題]59.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，證券經紀人從證券公司取得的傭金收入按照()計繳個人所得稅。A.經營所得B.勞務報酬所得C.工資薪金所得D.特許權使用費所得[單選題]60.2021年1月，李某出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的稅費360元，支付該房屋的修繕費1200元。已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10％的稅率征收個人所得稅。計算李某當月出租住房應預扣預繳的個人所得稅稅額的下列算式中正確的是()。A.(8000－360－800）×10％B.(8000-360-1200)×10%C.(8000-360-1200)×（1-20%)×10%D.(8000-360-800)×（1-20%)×10%[多選題]1.張某的下列所得中，不屬于來源于中國境內所得的是()。A.許可境外甲公司在境外使用專利權取得的所得B.轉讓境外房產取得的所得C.出租小汽車給某外籍人員在國內使用D.從境外乙公司取得的股息所得提交答案[多選題]2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。A.向福利性、非營利性老年服務機構B.向農村義務教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈提交答案[多選題]3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈B.直接向困難企業(yè)捐贈C.通過國家機關向紅十字事業(yè)捐贈D.直接向貧困地區(qū)捐贈提交答案[多選題]4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于來源于中國境內的所得有()。A.特許權使用費所得，特許權的使用地在我國境內B.勞務報酬所得，實際提供勞務地在我國境內C.財產租賃所得，財產所有人的居住地在我國境內D.利息、股息、紅利所得，收到利息、股息、紅利的企業(yè)在我國境內提交答案[多選題]5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項情形中,納稅人應當當依法辦理納稅申報的有()。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的B.取得應稅所得沒有扣繳義務人的C.取得境外所得的D.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的提交答案[多選題]6.根據(jù)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有()。A.勞動分紅B.加班補貼C.季度獎金D.年終加薪提交答案[多選題]7.下列各項中，關于每次收入的確定，說法正確的有()。A.非居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次提交答案[多選題]8.下列項目中，免征、減征個人所得稅的有()。A.單位為個人繳付的住房公積金B(yǎng).烈屬的所得C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得D.國有企業(yè)職工從破產企業(yè)取得的一次性安置費收入提交答案[多選題]9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。A.從業(yè)人員的合理工資B.罰金、罰款和被沒收財產的損失C.用于個人和家庭的支出D.贊助支出提交答案[多選題]10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。下列各項支出中，屬于專項附加扣除項目的有()。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.住房租金D.贍養(yǎng)老人提交答案[多選題]11.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的是()。A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住滿183天的個人C.在中國境內無住所又不居住的個人D.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人提交答案[多選題]12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民納稅人的有()。A.在中國境內有住所的中國公民甲B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿180天的美國人乙C.在中國境內無住所又不居住但從中國境內取得所得的法國人丙D.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的德國人丁提交答案[多選題]13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項目的有()。A.保險賠款B.軍人的轉業(yè)費C.國債利息D.退休人員再任職取得的收入提交答案[多選題]14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，屬于個人所得稅免稅項目的是()。A.國債利息B.軍人的轉業(yè)費C.出租廠房取得的租金D.國家發(fā)行的金融債券利息提交答案[多選題]15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。下列各項支出中，屬于專項扣除項目的有()。A.基本養(yǎng)老保險B.子女教育C.住房租金D.住房公積金提交答案[多選題]16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的提交答案[多選題]17.個人所得稅的下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。A.利息所得B.綜合所得C.經營所得D.財產租賃所得提交答案[多選題]18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于專項附加扣除標準的表述中，正確的有()。A.納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除B.納稅人接受專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的年度，按照年3600元定額扣除C.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元標準定額扣除D.納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)支出按照每年24000元的標準定額扣除提交答案[多選題]19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于居民個人的綜合所得的有()。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.工資、薪金所得提交答案[多選題]20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中,在計算個人所得稅應納稅所得額時,不得扣除的有()。(2018年)A.業(yè)主的工資薪金支出B.個人所得稅稅款C.在生產經營活動中因自然災害造成的損失D.稅收滯納金提交答案[多選題]21.根據(jù)個人所得稅相關法律的規(guī)定，下列屬于財產轉讓所得的有()。A.轉讓劇本使用權B.轉讓設備C.轉讓股票D.轉讓非專利技術提交答案[多選題]22.下列各項中，應按照“偶然所得”繳納個人所得稅的有()。A.趙某參加企業(yè)的有獎銷售活動，獲得的贈品所得B.錢某購買彩票，搖中號碼取得的獎金C.孫某充值話費1000元，獲贈的手機D.李某購買電視機，獲贈的飲水機提交答案[多選題]23.根據(jù)新個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶生產經營所得在計算個人所得稅時，準予扣除其所發(fā)生的成本、費用，下列選項中，準予在計算個人所得稅前全額扣除的有()。A.支付個體工商戶業(yè)主的工資10萬元B.支付雇員的工資25萬元C.合理的業(yè)務招待費D.支付工商銀行的經營性貸款利息提交答案[多選題]24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有()。A.保險賠款B.勞動分紅C.退休工資D.軍人轉業(yè)費提交答案[多選題]25.下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有()。A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息提交答案[多選題]26.下列各項中，屬于“工資、薪金所得”應繳納個人所得稅的有()。A.年終加薪B.單位對營銷成績突出的雇員組織旅游免收的旅游費C.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入提交答案[多選題]27.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有()。A.個人取得的保險賠款B.軍人的轉業(yè)費、復員費C.被拆遷人取得的拆遷補償款D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金提交答案[多選題]28.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“財產轉讓所得”稅目計征個人所得稅的有()。A.轉讓機器設備所得B.提供著作權的使用權所得C.轉讓股權所得D.提供非專利技術使用權所得提交答案[多選題]29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。A.某大學教授從甲企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費提交答案[多選題]30.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農村義務教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈提交答案[多選題]31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的有()。A.周某取得的審稿收入B.吳某領取的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資C.鄭某出售自己的汽車取得的收入D.王某取得的先進職工獎勵提交答案[多選題]32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的有()。A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得B.個人將房產出租，取得租賃所得C.個體工商戶的生產經營所得D.個人領取的原提存的醫(yī)療保險金提交答案[多選題]33.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有()。A.福利費、撫恤金、救濟金B(yǎng).彩票中獎所得C.個人舉報違法行為獲得的獎金D.存款利息提交答案[多選題]34.個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，符合一次中獎收入繳納個人所得稅規(guī)定的有()。A.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，減半征收個人所得稅B.一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅C.一次中獎收入超過1萬元的，超過部分征收個人所得稅D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅提交答案[多選題]35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。A.技術服務收入B.提供商標權的使用權取得的收入C.法律服務收入D.設計服務收入提交答案[多選題]36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有()。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得收入額減除專項扣除和（三險一金）的余額為5萬B.移居境外需注銷中國戶籍的C.從中國境外取得所得的D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的提交答案[多選題]37.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，納稅人應當按照規(guī)定自行向主管稅務機關辦理納稅申報的有()。A.從中國境內兩處取得特許權使用費所得的B.從中國境內兩處取得工資、薪金所得的C.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的D.年所得10萬元以上的提交答案[多選題]38.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有()。A.編劇的劇本使用費B.職工的保險賠償C.業(yè)余模特的時裝表演費D.軍人的轉業(yè)費提交答案[多選題]39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅的有()。A.轉讓收購的玩家虛擬貨幣B.轉讓股權收入C.轉讓非專利技術收入D.轉讓機器設備收入提交答案[多選題]40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有()。A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈提交答案[多選題]41.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅的有()。A.取得的劇本使用費收入B.轉讓設備的收入C.轉讓股權的收入D.轉讓非專利技術的收入提交答案[多選題]42.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有()。A.提供商標使用權取得的收入B.轉讓土地使用權取得的收入C.轉讓著作權取得的收入D.轉讓專利權取得的收入提交答案[多選題]43.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入10000元提交答案[多選題]44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。A.偶然所得B.綜合所得C.經營所得D.財產租賃所得提交答案[多選題]45.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內，均為來源于中國境內所得的有()。A.轉讓境內房產取得的所得B.許可專利權在境內使用取得的所得C.因任職在境內提供勞務取得的所得D.將財產出租給承租人在境內使用取得的所得提交答案[多選題]46.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人的下列各項所得中，按次計征個人所得稅的有()。A.經營所得B.財產轉讓所得C.財產租賃所得D.偶然所得提交答案[多選題]47.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有()。A.不在甲公司任職、受雇，只擔任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元B.在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元C.在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元D.受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元提交答案[多選題]48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（）。A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈D.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈提交答案[多選題]49.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有()。A.從業(yè)人員的合理工資B.稅收滯納金C.用于個人和家庭的支出D.贊助支出提交答案[多選題]50.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。A.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息B.勞動分紅C.軍人復員費D.國債利息提交答案[多選題]51.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的有()。A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人購買福利彩票，一次中獎收入10000元的提交答案[多選題]52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費B.某公司高管從乙大學取得的講課費C.某設計院設計師從丙服裝公司取得的設計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費提交答案[多選題]53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅的有()。A.轉讓著作權收入B.轉讓股權收入C.轉讓非專利技術收入D.轉讓機器設備收入提交答案[多選題]54.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按次計征個人所得稅的有（）。A.特許權使用費用B.財產租賃所得C.偶然所得D.勞務報酬所得提交答案[多選題]55.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有()。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入提交答案[多選題]56.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有()。A.保險賠償B.國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人轉業(yè)費D.勞動分紅提交答案[判斷題]1.自2015年9月8日起，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]2.納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。()A.正確B.錯誤[判斷題]3.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按“70%”計算。()A.正確B.錯誤[判斷題]4.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]5.個人通過非營利性的社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。()A.正確B.錯誤[判斷題]6.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]7.房地產開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內必須將購買的商店無償提供給房地產開發(fā)企業(yè)對外出租使用，對購買者個人少支出的購房價款，應視同個人財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]8.對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。()A.正確B.錯誤[判斷題]9.對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預繳個人所得稅，年度終了后30日內，合計其全年工資、薪金所得，再按12個月平均，并計算實際應納的稅款，多退少補。()A.正確B.錯誤[判斷題]10.承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按工資薪金所得項目征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]11.依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。A.正確B.錯誤[判斷題]12.個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]13.專項附加扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除，本年度扣除不完的，不得結轉以后年度扣除。()A.正確B.錯誤[判斷題]14.中國居民張某在我國境內外商投資企業(yè)任職，只就其來源于中國境外的所得征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]15.退休人員再任職取得的收入,免征個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]16.教師自行舉辦學習班、培訓班等取得的收入，按照“勞務報酬所得”或“個體工商戶的生產、經營所得”依法繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]17.集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，應按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]18.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]19.個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，可以在計算“經營所得”的個人所得稅時扣除。(）A.正確B.錯誤[判斷題]20.個人通過網絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]21.個人對企事業(yè)單位承包、承租經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經營所得，按個體工商戶的生產、經營所得項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]22.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]23.集體所有制企業(yè)職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，應按“利息、股息、紅利所得”計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]24.出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務報酬所得”項目征稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]25.出版社的專業(yè)作者出版畫作取得的所得，應按“工資、薪金所得”項目計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]26.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，就超過部分征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]27.個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”稅目計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]28.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產經營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]29.個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]30.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]31.—般情況下，個人所得稅納稅人應在取得應納稅所得的次月7日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款。()A.正確B.錯誤[判斷題]32.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，以后年度不得扣除。()A.正確B.錯誤[判斷題]33.2017年11月，薛某將其自有的房屋無償贈與其外孫女楊某，則楊某應按規(guī)定繳納個人得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]34.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿180天的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。()A.正確B.錯誤[判斷題]35.個人出版畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]36.中國居民張某，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]37.個人取得的住房轉租收入，應按“財產轉讓所得”征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]38.個人出版畫作取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目計繳個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]39.退休人員再任職取得的收入，免征個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]40.對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產法》宣告破產，從破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免于征收個人所得稅。()A.正確B.錯誤[判斷題]41.合伙企業(yè)的自然人合伙人，為個人所得稅的納稅人。()A.正確B.錯誤共享題干題中國公民王某是國內甲公司工程師。2020年全年有關收支情況如下：（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術指導取得報酬3800元。（3）出版技術專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]1.在計算王某2020年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為()。A.(840+960）×12B.60000+（840+960）×12C.60000+（840+960）×12+12000D.12000+12000+24000提交答案（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術指導取得報酬3800元。（3）出版技術專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]2.有關王某進行專業(yè)技術指導收入在計算預扣預繳稅額時的收入額，下列計算列式正確的是()。A.3800×(1-20%)B.3800-800C.3800×(1-20%）×70%D.（3800-800）×70%提交答案（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術指導取得報酬3800元。（3）出版技術專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]3.有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列式正確的是()。A.5500×(1-20%)B.5500×(1-20%)×70%C.(5500-800）×(1-20%)D.(5500-800）×(1-20%）×70%提交答案（1）每月工資、薪金收入12000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。（2）到乙公司進行專業(yè)技術指導取得報酬3800元。（3）出版技術專著取得稿酬收入5500元。（4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，購買福利彩票中獎2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過55歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。[不定項選擇題]4.王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是()。A.企業(yè)債券利息3000元B.機動車保險賠款4000元C.購買福利彩票中獎2000元D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次提交答案（2018）中國公民李某為國內某大學教授，2020年12月收支情況如下：（1）1-12月每月取得基本工資6000元，崗位補貼1950元，托兒補助費40元，職務津貼1800元；（2）在某雜志發(fā)表一篇學術論文，取得收入3000元；（3）在境內市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60000元；（4）取得某項專利權經濟賠償收入2000元；（5）領取原提存住房公積金15000元；（6）獲得保險賠款5000元；（7）購買福利彩票中獎8000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]5.李某的下列各項收入中，應按照工資、薪金所得計征個稅的有().A.托兒補助費40元B.職務津貼1800元C.崗位補貼1950元D.基本工資6000元提交答案[不定項選擇題]6.計算李某當月發(fā)表學術論文取得應預扣預交個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（3000-800）×20%=440（元）B.3000×20%=600（元）C.（3000-800）×70%×20%=308（元）D.3000×20%×（1-30%）=420（元）提交答案[不定項選擇題]7.計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應預扣預交個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是()。A.60000×20%×（1-30%）=8400（元）B.60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）C.60000×20%=12000（元）D.60000×（1-20%）×20%=9600（元）提交答案[不定項選擇題]8.李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是()。A.獲得保險賠款5000元B.購買福利彩票中獎8000元C.托兒補助費40元D.領取原提存住房公積金15000元提交答案楊某2020年1月取得如下收入：(1）出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費168元，修繕費2000元；(2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）轉讓境內上市公司A股股票（非限售股），取得轉讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股已達3年）；(4）楊某的汽車被盜，獲得保險賠款200000元；(5）取得企業(yè)債券利息收入1000元。已知：個人出租住房個人所得稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]9.關于楊某取得的保險賠款和企業(yè)債券利息收入，下列說法正確的是()。A.保險賠款屬于不征稅收入B.保險賠款是免稅收入C.企業(yè)債券利息收入是免稅收入D.企業(yè)債券利息收入是應稅收入提交答案[不定項選擇題]10.關于楊某出租住房取得的租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是()。A.18000×10%B.(18000-168-800）×10%C.(18000÷6-168-800-800）×10%D.(18000÷6-168-800-2000）×10%提交答案[不定項選擇題]11.關于楊某出版書稿取得的稿酬應預扣預交的個人所得稅稅額，下列計算正確的是()。A.3000×3×（1-20%）×20%B.3000×3×（1-20%）×20%×70%C.(3000-800）×20%×3×70%D.(3000-800）×20%×3提交答案[不定項選擇題]12.下列說法中，正確的是()。A.轉讓A股收入繳納個人所得稅B.轉讓A股收入不繳納個人所得稅C.A.股股息收入不繳納個人所得稅D.A.股股息收入繳納個人所得稅提交答案張某興辦甲個體工商戶，2020年相關財務資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]13.甲個體工商戶在計算2020年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是()。A.16萬元B.9.6萬元C.6.4萬元D.0萬元提交答案（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]14.甲個體工商戶在計算2020年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經費支出是()。A.1.6萬元B.0.65萬元C.0.15萬元D.0.5萬元提交答案（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]15.甲個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算2020年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元D.雇員工資20萬元提交答案（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產經營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9萬（持股時間10個月），取得乙上市公司股票股利0.7萬（持股時間不足1個月）已知：甲個體工商戶適用查賬征收法，銀行同期同類貸款利率為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]16.計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33萬元B.（1.9+0.7）×20%=0.52萬元C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45萬元D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26萬元提交答案中國公民張某為境內甲公司高級管理人員，2020年有關收支情況如下：（1）取得基本工資150000元，先進獎金6000元，張某繳納社保核定的基數(shù)是10000元，個人繳費比例：養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。（2）本年購買福利彩票中獎6000元。（3）張某正在償還首套住房貸款利息，其獨生子張小某正在讀高中一年級，當月取得CPA證書。張某為獨生子，其父母均65歲。（4）取得國債利息6000元、保險賠款7000元。已知：張某妻子是全職太太，沒有收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]17.張某的下列行為中，免征個人所得稅的是()。A.基本工資15000元B.先進獎金6000元C.取得國債利息6000元D.取得保險賠款7000元提交答案[不定項選擇題]18.張某當年彩票中獎收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.6000×（1-20%）×20%=960元B.6000×10%=600元C.6000×20%=1200元D.0元提交答案[不定項選擇題]19.張某當年計算個人所得稅時，可以扣除的專項附加扣除金額正確的是()。A.8000元B.36000元C.24000元D.51600元提交答案[不定項選擇題]20.張某當年計算個人所得稅時可以扣除的專項扣除金額是()。A.150000*（8%+2%+0.5%+12%）=33750元B.（150000+6000）*（8%+2%+0.5%+12%）=35100元C.10000*12*（8%+2%+0.5%+12%）=27000元D.（150000+6000-10000）*（8%+2%+0.5%+12%）=32850元提交答案[不定項選擇題]21.計算張某2020年應繳納的個人所得稅稅額為(）A.（150000+6000-27000-51600）*0.1-2520=5220（元）B.（150000+6000-60000-27000-51600）*0.03=522（元）C.（150000+6000+7000-60000-27000-51600）*0.03=732（元）D.（150000+6000+7000+6000-60000-27000-51600）*0.03=912（元）提交答案章某2020年取得如下收入：(1)每月工資薪金所得10000元;(2)8月份出版一部小說，獲得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入1000元;(5)個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費200元。已知:個人出租住房個人所得稅稅率為10%。[不定項選擇題]22.下列選項中，屬于個人所得稅綜合所得的是()。A.工資薪金收入10000元B.稿酬9000元C.出租住房所得5000元D.國債利息收入1000元提交答案(2)8月份出版一部小說，獲得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入1000元;(5)個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費200元。已知:個人出租住房個人所得稅稅率為10%。[不定項選擇題]23.章某2020年出租住房應繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是()。A.（5000-800）×10%B.5000×10%C.5000*（1-20%）×10%D.0提交答案(2)8月份出版一部小說，獲得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入1000元;(5)個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費200元。已知:個人出租住房個人所得稅稅率為10%。[不定項選擇題]24.稿酬所得應納稅所得額下列計算中，正確的是()。A.（9000-800）×20%B.9000×（1-20%）×70%C.9000×（1-20%）×20%D.（9000-800）×70%提交答案(2)8月份出版一部小說，獲得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得國家發(fā)行的金融債券利息收入1000元;(5)個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費200元。已知:個人出租住房個人所得稅稅率為10%。[不定項選擇題]25.下列說法中，錯誤的是()。A.國債利息收入征收個人所得稅B.國債利息不征收個人所得稅C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅D.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費征收個人所得稅提交答案中國居民張某任職于國內某軟件公司，張某有一個兒子，正在就讀初中，李某為獨生子女，其父母均已年過60歲。2020年張某取得的收入如下：(1)3月份領取原提存的住房公積金20000元(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年8月連載完成。(3)9月將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50000元。將其中的5000元通過政府捐贈給貧困學生李某。(4)10月轉讓境內上市公司限售股，取得不含稅轉讓收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股滿8個月，并且當月已經轉讓）。(5)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元；存款利息20000元。（6）全年工資245000元，全年專項扣除56250元，支付首套房貸款利息58700元，子女專項附加扣除、住房貸款利息附加專項扣除，由張某按扣除標準的100%扣除，1-11月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅款5421元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項選擇題]26.張某取得下列收入中，屬于應稅收入的是()。A.轉讓境內上市公司限售股，取得轉讓收入100000元B.取得A股股息收入1000元（持股滿8個月）C.取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元D.存款利息20000元提交答案(1)3月份領取原提存的住房公積金20000元(2)4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年8月連載完成。(3)9月將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入50000元。將其中的5000元通過政府捐贈給貧困學生李某。(4)10月轉讓境內上市公司限售股，取得不含稅轉讓收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股滿8個月，并且當月已經轉讓）。(5)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金30000元；存款利息20000元。（6）全年工資245000元，全年專項扣除56250元，支付首套房貸款利息58700元，子女專項附加扣除、住房貸款利息附加專項扣除，由張某按扣除標準的100%扣除，1-11月工資、薪金所得累計已預扣預繳個人所得稅稅款5421元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。[不定項選擇題]27.下列關于張某將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入，計算繳納個人所得稅的表述中，正確的是()A.按特許權使用費所得項目預扣預交個人所得稅，應納稅額=50000x(