第21頁共21頁工程審計?基本制度?范本審?計一、?審計含義?審計是?一種獨立?的經濟監(jiān)?督、鑒證?和評價活?動。它是?由專職機?構或人員?接受委托?或授權，?以被審計?單位的經?濟活動為?對象，對?被審計單?位在一定?時期的全?部或一部?分經濟活?動的有關?資料，按?照一定的?標準進行?審核檢查?，收集和?整理證據?，以判明?有關資料?的合法性?、公允性?、一貫性?和經濟活?動的合規(guī)?性、效益?性，并出?具審計報?告的監(jiān)督?、評價和?鑒證活動?。二、?審計的分?類1.?按審計內?容和目的?分類，可?將審計分?為財政財?務審計、?經濟效益?審計和經?濟責任審?計。2?.按照審?計主體分?類，可以?分為。國?家審計、?社會審計?和內部審?計。3?.按審計?時間分類?，可分為?事前審計?、事中審?計和事后?審計。?4.按審?計內容的?范圍分類?，可分為?全部審計?和專項審?計。5?.按審計?地點不同?分類，可?分為就地?審計和報?送審計。?三、誰?需要1?.檢討_?___的?運作程序?及方法以?評估其效?率及效益?。2.?評估__?__是否?遵守由更?高權利機?構所訂的?程序、守?則或規(guī)條?。3.?評估企業(yè)?或團體的?財務報表?是否根據?公認會計?準則編制?。4.?評估企業(yè)?或機構的?信息系統(tǒng)?的安全性?、完整性?、系統(tǒng)可?靠性及一?致性。?四、解決?什么問題?1.促?進被審計?單位遵守?國家的法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?制度，以?更好地遵?守國家的?法規(guī)。?2.促進?國有資產?的保值、?增值，維?護市場經?濟秩序。?企業(yè)的資?產、負債?、損益情?況的審計?，是否符?合國家的?財政法規(guī)?和稅法的?規(guī)定。?3.促進?被審計單?位提高財?政資金的?使用效益?。促進資?金使用的?單位嚴格?按國家政?策法規(guī)辦?事，提高?財政資金?的使用效?益。4?.促進廉?政建設，?為地方經?濟的發(fā)展?保駕護航?，促進社?會和經濟?的全面、?協(xié)調、可?持續(xù)的發(fā)?展。工?程審計基?本制度范?本（二）?一、總?則1.?為規(guī)范項?目工程審?計工作，?明確工程?審計工作?方向、重?點、內容?及條理，?提高工程?審計的效?率和質量?，達制定?本制度。?2.本?制度依據?審計部制?度、公司?及所屬分?、子公司?、分廠的?____?、部門職?能、崗位?職責及審?批制度制?定。3?.本制度?適用于總?、分、子?公司及分?廠投資進?行的新建?、擴建、?改建等建?設項目的?工程審計?，包括基?建、設備?、技改及?檢修工程?。4.?工程審計?內容主要?包括5s?管理與施?工現(xiàn)場管?理結合執(zhí)?行情況，?項目招投?標管理，?工程合同?簽訂、履?行及管理?情況，工?程造價管?理，施工?過程中的?相關記錄?管理、竣?工驗收記?錄及報告?等。具體?審計側重?內容針對?工程開展?的不同階?段、根據?審計目的?或項目實?際情況確?定。5?.工程審?計工作根?據相關部?門的招投?標計劃、?項目進展?計劃及審?計部工作?計劃開展?。審計過?程中重點?____?審計期間?的資料，?同時對同?一建設項?目應考慮?工程開展?的延續(xù)性?和整體性?，對資料?進行延展?查閱。審?計工作對?審計內容?要按時做?出審計報?告。6?.工程審?計的目的?是在過程?監(jiān)督、階?段審計和?專項審計?工作中發(fā)?現(xiàn)并提出?相關部門?在___?_機構、?制度建立?和執(zhí)行以?及項目管?理情況等?方面的問?題；通過?審計工作?促進相關?部門建立?健全管理?制度和加?強制度的?執(zhí)行，以?促使工程?投資得到?有效控制?、提高工?程管理水?平，從而?降低管理?成本、質?量成本和?工期成本?，達到工?程投資的?合理、合?規(guī)、高效?使用。?7.工程?審計主要?涉及部門?為工程控?制管理有?關的各部?門；工程?審計過程?中部分資?料和項目?相關情況?需由財務?部、外銷?部等相關?部門提供?。工程審?計工作中?所涉及的?部門應積?極配合審?計，由專?人及時提?供資料，?不應有拖?延、推諉?等現(xiàn)象；?應提供真?實完整的?資料，并?對資料的?真實性負?責，不得?隱瞞、偽?造資料。?工程審計?工作中現(xiàn)?場勘察應?由熟悉工?程項目情?況的人員?陪同。?二、工程?審計流程?（一）?工程的立?項審計?1.工程?立項審計?的基本要?求工程?項目開工?前的各項?審批手續(xù)?需完備、?合法，并?納入公司?的年度預?算計劃。?工程項目?的規(guī)劃設?計要科學?、合理，?以滿足公?司的總體?發(fā)展的需?要。1?2.工?程立項審?計程序及?方法凡?公司新建?工程，在?進行立項?時，應有?審計人員?參加。?負責工程?項目建設?的工程部?應將經領?導批準的?本年度基?建計劃和?改擴建、?大中修工?程項目計?劃抄送公?司審計部?。臨時調?整或補充?的工程項?目，也應?由工程部?將計劃變?動情況及?時報送公?司審計部?。對新?開工的工?程，應將?項目建議?書、可行?性研究報?告書、批?準的設計?文件、新?開工項目?情況表等?有關資料?抄送公司?審計部。?（二）?工程招投?標及合同?簽訂的審?計1.?招投標審?計工作的?基本要求?大型工?程必須要?招標，且?重點__?__施工?單位的資?質。對?標書的工?程量清單?要進行復?核，主要?____?招標標價?不許超過?批準的概?算，標底?的編制不?準有高套?或低套的?現(xiàn)象。?負責招投?標的部門?會同招標?代理單位?應認真編?制招標文?件，并將?招標文件?及標底抄?送公司審?計部。?2.工程?招投標審?計對勘?察、設計?、施工、?監(jiān)理以及?與工程建?設有關的?重要設備?、材料等?的采購，?達到一定?規(guī)模的，?必須報請?工程招標?管理部門?按有關規(guī)?定進行公?開招標。?3.合?同簽訂審?計招標?結束后，?由公司董?事長或授?權工程部?負責人代?表公司同?中標單位?簽訂工程?合同。?合同文書?使用公司?示范文本?，各項條?款要明確?、具體、?全面。?工程合同?未經公司?董事長同?意，不能?正式簽訂?工程合同?。對于個?別加急項?目由董事?長授權特?批的，事?后也應將?會簽手續(xù)?補齊以利?于檔案資?料的完整?。有效?合同送公?司審計部?、外銷部?各一份備?案。（?三）在建?工程跟蹤?審計1?.在建工?程審計的?基本要求?工程部?應在項目?開始半個?月內通知?審計部。?對于工期?小于__?__日的?應在工程?開工通知?審計部。?在施工?隊伍進場?前要有工?程進度單?。加強?施工現(xiàn)場?的5s管?理，施工?過程中要?做好相關?記錄（如?材料驗收?單、分項?驗收單等?），并且?要與現(xiàn)場?實際相符?合。工?程款的支?付要嚴格?按照合同?規(guī)定撥付?，不準超?額或提前?支付工程?款。2?.需要的?資料：小?型工程需?要有工程?進度表、?材料驗收?單、分項?工程驗?2收單?；大型工?程需要有?施工圖紙?、圖紙收?發(fā)臺賬、?施工__?__設計?、代號網?絡圖、設?計變更及?簽證、隱?蔽工程記?錄、吊裝?工程記錄?、預付工?程款、墊?付款項明?細表、材?料驗收單?、單位工?程分部分?項驗收單?、甲供材?料、設備?出庫單、?主材明細?表等。?3.審計?中應核實?前期資料?中發(fā)現(xiàn)問?題的真實?情況，可?通過現(xiàn)場?查勘、訪?談、現(xiàn)場?監(jiān)督等方?法和形式?，并對核?實后的問?題進行記?錄。4?.進行現(xiàn)?場查勘應?包括檢查?工程現(xiàn)場?的管理情?況、施工?質量情況?、進度情?況、安全?情況等以?及現(xiàn)場的?相關單位?、人員是?否與提供?的資料相?一致，是?否存在資?料中未反?應的情況?，是否得?到有效的?管理，并?對發(fā)現(xiàn)問?題的問題?現(xiàn)場進行?溝通或核?實，同時?應進行記?錄。5?.訪談工?程相關人?員，以達?到了解項?目情況、?核實資料?發(fā)現(xiàn)問題?等目的。?訪談時應?認真聽取?相關方的?陳述，并?分析判斷?實際情況?，并對于?分析的情?況進一步?核實，如?有必要應?對訪談進?行記錄。?6.審?計人員需?查閱現(xiàn)場?保存的不?宜前期報?送或不能?在前期報?送的工程?管理資料?，通過現(xiàn)?場資料了?解工程管?理情況及?信息、資?料管理情?況，并對?發(fā)現(xiàn)的問?題現(xiàn)場溝?通或核實?，并進行?記錄。?（四）工?程竣工審?計1.?工程竣工?審計的基?本要求?____?預結算的?編制是否?符合國家?的有關規(guī)?定，工程?預算是否?與有關招?標文件及?施工圖相?符合，竣?工結算報?表和竣工?情況說明?書是否真?實、完整?、合規(guī)。?預決算書?中工程量?是否真實?，套項及?價格是否?合理，計?取各項費?用及執(zhí)行?文件、套?用定額是?否準確合?理。編制?的依據是?否符合規(guī)?定，資料?是否齊全?，手續(xù)是?否完備。?2.竣?工審計需?要的資料?。小型工?程要有單?位工程竣?工驗收報?告，工程?結算單；?大型工程?要有竣工?圖紙、分?部分項工?程量清單?或編制完?整的工程?結算書、?招投標文?件（包括?招標圖紙?及答疑文?件）、中?標通知書?復印件、?工程施工?合同、補?充合同或?施工協(xié)議?書、完整?的施工_?___設?計、隱蔽?工程記錄?、吊裝工?程記錄、?設計變更?及簽證（?包括增減?工程項目?）、甲供?材料、設?備出庫單?、經過認?價的“主?材價格表?”；需找?補材料差?價的證明?材料、供?料明細表?、單位工?程竣工驗?收報告。?3.工?程竣工結?算審計程?序及方法?1）在?工程部在?工程驗收?后一個月?內，應及?時通知公?司審計部?。將初審?后的所有?資料報送?公司審計?部。2?）___?_工程結?算書的編?制依據是?否正確，?各種費率?及定額標?準計算是?否準確。?3）__?__工程?結算投資?額是否超?過預算。?結算超預?算部分，?要提出增?量說明并?經公司?3董事?長審核簽?字。4?）___?_工程結?算書。小?型工程是?否符合本?單位驗收?規(guī)范，質?量驗收規(guī)?范；大型?工程是否?符合國家?和本市頒?布的建筑?____?、裝飾、?房修等現(xiàn)?行定額及?其間接費?標準。5?）___?_工程量?計算是否?準確。?6）如果?是維修工?程，還要?提供經公?司審批后?的維修計?劃。（?五）工程?審計的一?般流程?1.接受?任務，制?定切合實?際的審計?方案。?2.向被?審計部門?發(fā)出經簽?字批準的?審計通知?及審計所?需的資料?清單（審?計通知按?部門統(tǒng)一?格式）。?3.接?收、收集?與項目審?計的相關?資料。按?發(fā)出的審?計資料清?單接收資?料，同時?記錄接收?資料的時?間、內容?、提供部?門及形式?。4.?查閱資料?，了解基?本情況，?進行初步?審計，形?成對審計?項目的初?步印象，?記錄在資?料中發(fā)現(xiàn)?的問題。?5.實?施審計。?工程審計?專員應采?用全面_?___、?抽樣審計?、勘察現(xiàn)?場、現(xiàn)場?監(jiān)督等方?法進行深?入調查和?審計，還?可以運用?觀察、詢?問和分析?性復核等?方法，獲?取充分、?相關、可?靠的審計?證據，以?支持審計?結論和建?議。6?.通過對?審計調查?情況、查?閱資料內?容及現(xiàn)場?查勘情況?的整理分?析得出審?計初步意?見，工程?審計專員?應與審計?組的其它?審計人員?就審計情?況進行交?流，并對?發(fā)現(xiàn)問題?的相關情?況進一步?核實。?7.溝通?審計初步?意見應與?發(fā)現(xiàn)問題?相關責任?人、相關?人員及部?門負責人?進行溝通?，征求被?審計單位?的意見，?并認真聽?取各方的?情況說明?并如實記?錄。8?.審計初?步意見溝?通后，應?按征求意?見情況對?于審計初?步意見進?行修正，?匯報領導?并形成最?終審計意?見。9?.根據領?導的意見?及審計要?求出具工?程審計報?告，提報?董事長。?10.?整理工程?審計工作?底稿，并?上交部門?統(tǒng)一形成?審計工作?檔案。?11.根?據具體情?況對于報?告提出的?問題及建?議的整改?情況進行?核實。?三、工程?審計所需?的相關資?料1.?工程施工?圖紙（竣?工圖紙）?；2.?圖紙收發(fā)?臺賬；?____?分部分項?工程量清?單或編制?完整的工?程結算書?（需加蓋?審核、編?制單位公?章）；?4.招、?投標文件?（包括招?標圖紙及?答疑文件?）；4?5.中?標通知書?復印件；?6.工?程施工合?同、補充?合同或施?工協(xié)議書?；7.?完整的施?工___?_設計；?8.設?計變更及?簽證（包?括增減工?程項目）?；9.?隱蔽工程?記錄、吊?裝工程記?錄；1?0.甲供?材料、設?備出庫單?；11?.經過認?價的“主?材價格表?”；1?2.需找?補材料差?價的證明?材料；?13.供?料明細表?；14?.預付工?程款、墊?付款項明?細表；?15.單?位工程竣?工驗收單?；16?.地質勘?探報告；?17.?監(jiān)理資料?。注：?1、根?據工程情?況資料可?適當進行?增減。?2、所有?送審資料?應由雙方?清點，辦?理移交手?續(xù)。四?、工程審?計的職責?與權限?1.審計?人員應檢?查工程管?理制度、?規(guī)定和程?序的建立?和執(zhí)行情?況。2?.審計人?員應勘察?工程現(xiàn)場?情況。?3.審計?人員應查?閱工程項?目管理的?文件資料?，檢查合?同、協(xié)議?的簽訂及?執(zhí)行情況?等。4?.審計人?員應對審?計中的有?關事項進?行調查并?索取證明?材料。?5.審計?人員應對?工程管理?情況進行?分析和匯?報；提出?改進管理?、提高效?益的建議?。6.?審計人員?應根據實?際情況不?斷完善工?程審計工?作準則。?7.審?計人員對?審計成果?相應文件?據實署名?，并對所?簽成果文?件負責。?8.審?計人員應?對審計項?目進行后?續(xù)審計。?五、職?業(yè)道德規(guī)?范1.?審計人員?應維護企?業(yè)榮譽，?尊敬領導?，與同事?團結互助?，儀表端?莊，舉止?文明。?2.審計?人員在履?行職責時?應勤奮、?誠實、客?觀、公正?、嚴謹。?3.審?計人員應?遵守國家?法律法規(guī)?、公司的?規(guī)章制度?，尊重被?審計部門?人員，在?審計過程?中有理有?據有節(jié)，?不得采用?非正常手?段審計證?明。4?.審計人?員應保持?獨立性和?客觀性，?不得負責?或參與被?審計部門?日常工?5作和?決策，不?得參與有?可能影響?審計公正?性的工作?及活動，?不得以任?何方式與?被審計項?目的各相?關方有利?益往來。?5.審?計人員應?慎重地使?用在履行?職責過程?中所獲得?的信息，?不得利用?____?信息謀取?私利，或?在使用信?息時違_?___律?法規(guī)、公?司規(guī)定。?6.審?計人員在?審計過程?中應妥善?保存報送?資料，審?計結束后?應完整保?存報送資?料，需要?審計部存?檔的資料?，必須存?檔；需要?歸還的資?料，必須?在___?_個工作?日內歸還?并做好歸?還記錄。?7.審?計人員應?善于總結?實踐中的?經驗教訓?，不斷學?習、更新?理論知識?，以提高?工作能力?和水平。?六、附?則1.?本制度僅?適用于工?程審計工?作。2?.本制度?由公司審?計部負責?解釋。?3.本制?度自簽批?之日起施?行。4?.本制度?應根據法?律法規(guī)及?公司管理?的實際情?況的變化?予以適時?修訂。?5.如有?與《內部?審計基本?制度》相?左的條款?，均按照?《內部審?計基本制?度》執(zhí)行?。6.?其他未盡?事宜參照?《內部審?計基本制?度》。?工程審計?基本制度?范本（三?）一、?為進一步?加強公司?工程結算?審計監(jiān)督?，保障公?司工程結?算的規(guī)范?運作，特?制定本制?度。二?、公司范?圍內的工?程項目結?算，必須?依照本制?度接受審?計監(jiān)督。?三、本?制度所稱?工程結算?審計包含?區(qū)審計局?的工程結?算審計和?委托外審?的工程結?算審計兩?類。四?、工程結?算審計的?前提是工?程必須通?過竣工驗?收且質量?合格。?五、工程?結算審計?的參考報?送資料：?1、工?程招投標?文件、中?標通知書?、施工合?同及補充?合同；?2、施工?過程中的?設計變更?資料、工?程簽證、?協(xié)議、會?議紀要、?施工日志?、施工記?錄、與工?程造價有?關的隱蔽?工程驗收?資料、圖?片影像資?料及其他?相關資料?；3、?全套竣工?圖；4?、工程竣?工結算書?、工程量?計算書、?甲供材清?單等；?5、施工?單位資質?證書。?六、發(fā)生?工程設計?變更簽證?，必須由?施工方、?監(jiān)理方、?設計方、?項目管理?方（若有?）、業(yè)主?方工程部?及財務審?計部等相?關人員在?變更簽證?單上簽字?蓋章確認?；發(fā)生現(xiàn)?場簽證，?必須由施?工方、監(jiān)?理方、項?目管理方?（若有）?、業(yè)主方?工程部及?財務審計?部等相關?人員現(xiàn)場?確認，并?在簽證單?上簽字，?確保工程?變更簽證?資料的合?法性、有?效性。?七、簽證?事項產生?原因描述?要清楚、?涉及造價?部分計算?依據要明?確、工程?量計算要?科學、原?始數據要?完整，必?要時附上?示意圖，?標明各種?尺寸，確?保工程變?更簽證資?料的真實?性、準確?性。八?、承包人?按照合同?規(guī)定的內?容全部完?成所承包?的工程，?通過竣工?驗收且質?量合格，?并符合合?同要求之?后，及時?向財務審?計部提交?完整的工?程結算資?料，并對?所提供資?料的真實?、合法和?完整性負?責。九?、財務審?計部收到?承包人遞?交的工程?結算資料?后，對報?送資料進?行認真審?查，資料?符合要求?，由財務?審計部簽?字認可；?資料不符?合要求，?退回承包?人進行修?改，修改?后再報。?十、對?于工程復?雜、簽證?多、造價?高的工程?或報送工?程結算價?超出合同?價___?_%的工?程，先委?托外審，?外審審核?主要包括?資料有效?性及價款?合理性兩?個方面的?內容。發(fā)?包方以委?托外審單?位初審報?告為依據?，要求施?工方重新?計算工程?結算價。?十一、?工程結算?資料審查?通過后，?財務審計?部及時報?送上級審?計主管部?門或委托?外審單位?進行工程?結算審計?，并負責?督辦工程?審計項目?的后續(xù)處?理情況。?十二、?財務審計?部及時完?成審計檔?案的整理?、存檔工?作。工?程審計基?本制度范?本（四）?同濟大?學基本建?設工程跟?蹤審計辦?法第一?條為了加?強基本建?設資金管?理，規(guī)范?工程建設?行為，合?理控制工?程造價，?提高建設?資金使用?效益，根?據教育部?、___?_市有關?規(guī)定，結?合學校實?際情況，?制定本辦?法。第?二條本辦?法中的基?本建設工?程跟蹤審?計（以下?簡稱“跟?蹤審計”?），是指?在基本建?設工程的?實施過程?中，對與?工程造價?有關的事?項進行審?計的方式?。第三?條建設工?程跟蹤審?計由學校?審計處負?責___?_實施，?通過招投?標，委托?具有工程?造價咨詢?甲級資質?的審計機?構實施跟?蹤審計工?作。工程?造價在_?___萬?元以上的?大中型基?建項目，?原則上應?當實行跟?蹤審計。?第四條?委托社會?審計機構?進行跟蹤?審計的費?用，按照?財政部《?基本建設?財務管理?若干規(guī)定?》列入建?設成本，?審計費用?的支付標?準參照國?家有關規(guī)?定執(zhí)行。?第五條?學校審計?處代表學?校與中標?的社會審?計機構簽?訂委托協(xié)?議，明確?建設工程?跟蹤審計?的方式、?內容、職?責、權限?等條款。?社會審計?機構應當?按照國家?有關法規(guī)?制度和學?校的委托?要求制定?跟蹤審計?方案，選?派素質好?、能力強?的審計人?員組成項?目小組，?實施全過?程的跟蹤?審計，并?接受學校?審計部門?的監(jiān)督。?第六條?建設工程?跟蹤審計?的內容：?1.招?標文件、?施工合同?、分包合?同及其他?文件的審?核；2?.設計變?更的經濟?性審核；?3.隱?蔽工程的?現(xiàn)場查看?和驗收；?4.主?要材料及?大型設備?采購價格?的審核與?確定；?5.工程?洽商、變?更簽證的?審核與確?認；6?.工程進?度款支付?的審核；?7.工?程索賠費?用的審核?；8.?其他與工?程造價相?關的事項?。第七?條學校審?計處在基?建工程跟?蹤審計中?的職責：?1.負?責選拔實?施跟蹤審?計的社會?審計機構?；2.?負責__?__協(xié)調?整個審計?過程，解?決審計過?程中遇到?的問題；?3.審?定跟蹤審?計實施方?案，確定?審計的方?式和內容?；4.?確定最終?的工程造?價；5?.評價和?監(jiān)督受托?社會審計?機構的工?作質量。?第八條?學?；?處在建設?工程跟蹤?審計中除?了履行其?正常的管?理職責外?，還應當?：1.?協(xié)調監(jiān)理?和施工單?位，支持?和配合跟?蹤審計工?作；2?.按時向?審計部門?提供相關?資料；?3.根據?審計審核?后的金額?簽訂有關?文件；?4.協(xié)同?審計部門?解決跟蹤?審計過程?中遇到的?問題。?第九條社?會審計機?構根據學?校的委托?，履行以?下的職責?：1.?對招標文?件、施工?合同及分?包合同的?條款進行?____?，提出修?改意見；?2.檢?查隱藏工?程的施工?情況，參?與工程驗?收，并做?必要的記?錄；3?.參與材?料和設備?的采購，?審核材料?和設備的?價格，確?保其合理?、經濟；?4.對?是否需要?工程設計?變更、洽?商變更提?出建議，?并審核確?認變更費?用；5?.___?_和確認?工程進度?款，保證?其支付合?理、合規(guī)?；6.?對施工方?提出的索?賠費用進?行審核，?確定其是?否有效、?合理；?7.對竣?工結算資?料進行_?___，?確定工程?造價。?第十條建?設工程跟?蹤審計的?程序和要?求：（?一）工程?洽商、變?更的審核?程序為：?1.相?關單位提?出變更和?洽商的要?求，與審?計協(xié)商一?致后執(zhí)行?；2.?施工單位?提交有關?變更費用?的書面資?料，并附?組價分析?計算書；?3.監(jiān)?理部門對?施工單位?提交的變?更費用資?料進行初?步審核，?提交書面?報告；?4.社會?審計機構?對監(jiān)理的?初核報告?進行再次?審核，提?出審核意?見；5?.社會審?計機構提?出的審核?意見經學?校審計處?認可后，?交給基建?處；6?.基建處?根據審計?意見，與?施工方簽?定正式的?洽商變更?資料，作?為結算依?據。（?二）工程?進度款的?審核程序?為：1?.由施工?單位提交?當月的工?程量統(tǒng)計?資料和月?度工程支?付申請；?2.監(jiān)?理部門對?上述資料?進行初步?審核，提?出初核意?見；3?.社會審?計機構對?初核意見?進行最終?審核；?4.基建?處根據審?計審核結?果支付工?程進度款?。（三?）材料設?備采購的?審核程序?為：1?.建設工?程所需采?購的材料?和設備，?應提前向?審計部門?提供產品?名稱、廠?家、規(guī)格?、性能指?標、暫估?價格等資?料；2?.社會審?計機構對?上述資料?進行評估?，參與材?料設備的?考察和采?購招投標?；3.?社會審計?機構經考?察和市場?詢價后，?提出該種?材料設備?的建議價?格和相關?意見；?4.基建?處或施工?單位參照?審計意見?，按不高?于審計建?議價格，?擇優(yōu)選購?材料設備?。（四?）索賠、?合同等事?項的審核?程序為?1.施工?單位或基?建等部門?提供相關?資料；?2.社會?審計機構?對上述資?料進行審?核，提出?審計意見?或建議；?3.基?建處參照?審計意見?進行處理?。第十?一條建設?工程跟蹤?審計過程?中，社會?審計機構?對每個審?計事項完?成審核后?，都應出?具相應的?審計意見?，按審核?時間、專?業(yè)統(tǒng)一編?號，一式?四份，由?審核人簽?字并加蓋?審核單位?公章，經?學校審計?處同意后?，發(fā)送給?基建、監(jiān)?理、施工?等相關單?位，作為?工程最終?結算依據?。對未經?審計的事?項，不能?進行結算?。第十?二條本辦?法自公布?之日起執(zhí)?行。工?程審計基?本制度范?本（五）?為了加?強基建工?程項目的?管理和監(jiān)?督，保證?工程的順?利實施，?防止發(fā)生?違法、違?紀和違規(guī)?行為，節(jié)?約工程支?出，結合?醫(yī)院實際?情況，制?訂本制度?。一、?審計范圍?凡由醫(yī)?院開支、?應列入醫(yī)?院資產的?下列工程?項目，均?屬審計范?圍：（?一）新建?、擴建、?改造、大?修工程項?目；（?二）房屋?、建筑物?新建、改?造工程；?（三）?預算額在?萬元以上?的維修工?程；（?四）其他?審計的項?目。二?、審計內?容（一?）開工前?審查的內?容：1?、工程項?目有無計?劃和審批?手續(xù)；?2、施工?、監(jiān)理單?位有無資?質證書；?3、概?（預）算?的編制是?否符合有?關規(guī)定；?4、資?金來源是?否足額，?是否符合?財務制度?規(guī)定；?5、有無?招標文件?、議標合?同，標的?確定是否?合理、合?法，議標?合同是否?符合程?序并經集?體研究；?6、施?工單位投?標文件的?有效性、?合規(guī)性；?7、施?工單位提?供的施工?圖預算是?否符合規(guī)?定要求；?8、其?它須審查?的內容。?（二）?建設過程?中審查的?內容：?1、內部?控制制度?是否健全?、有效，?有關法律?、法規(guī)的?貫徹執(zhí)行?情況；?2、施工?記錄、施?工合同、?監(jiān)理記錄?是否完整?、真實；?3、概?（預）算?的控制情?況；4?、預付款?和工程結?算款等資?金的管理?、使用情?況；5?、工程成?本管理和?控制情況?；6、?對于隱蔽?性工程，?如土方