PAGEPAGE1費用支出與報銷管理制度第一篇：費用支出與報銷管理制度***（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司費用支出與報銷管理制度1、總則1.1、為規(guī)范公司財務(wù)管理活動、合理控制費用開支、規(guī)范費用報銷流程，促進公司管理體系建設(shè)，特制定本制度1.2、本制度管理范圍包括車輛的維護、加油和路橋費、員工差旅、策劃推廣、辦公設(shè)備與用品、會務(wù)接待、水電氣、辦公電話與網(wǎng)絡(luò)等費用的報銷管理。1.3、本制度適用于公司所有費用使用的申報、審批、報銷以及財務(wù)賬務(wù)處理的管理。2、審批原則2.1、堅持費用“有規(guī)可依、有據(jù)可查、計劃管理、分級負責(zé)”的支出與報銷準則。2.2、按照“合理開支、嚴格控制”的管理原則，執(zhí)行“前帳不清，后款不借”的控制要求。2.3、由各部門負責(zé)人對本部門報銷費用用途的真實性、合理性進行一級審查，由綜合管理部負責(zé)人對各部門需報銷費用使用的規(guī)范性進行二級審查，由財會部門對報銷票據(jù)的合法性、規(guī)范性進行三級審查，由總經(jīng)辦進行最后的審核批準。3、審批與報銷流程審批分為財務(wù)審核和財務(wù)批準。財務(wù)審核由會計負責(zé)，財務(wù)批準由總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理負責(zé)。3.1、部門負責(zé)人對費用報銷人提交的費用單據(jù)和用途進行審核；涉及到差旅費用的，需要對“所因何事、去往何地、所需時間、預(yù)期結(jié)果以及費用預(yù)估”進行審核。3.2、綜合管理部負責(zé)人對費用報銷人提交的表單數(shù)據(jù)進行費用支出合理性的審計；對經(jīng)過所在部門負責(zé)人審核的差旅費用單據(jù)，根據(jù)差旅費用標準和事項達成等情況進行審核。3.3、財務(wù)主管對相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性、真實性和所提供票據(jù)的規(guī)范性進行審核。3.4、總經(jīng)辦對費用使用效果和支出的合規(guī)性以及何時予以報銷進行核定。費用報銷流程圖報銷人所屬部門綜合管理部出納員財務(wù)主管總經(jīng)辦費用發(fā)生數(shù)據(jù)匯總報銷單形成部門審核否否綜合部復(fù)審財務(wù)校審總經(jīng)辦核定否否記賬報銷過程結(jié)束款項準備憑單核銷4、費用報銷時間要求4.1、臨時接待費、差旅費、會務(wù)費、辦公費、行政后勤的生活與設(shè)備設(shè)施維修費、車輛維修費、加油費、路橋費、停車費和洗車費等，應(yīng)在費用事項結(jié)束后的三個工作日內(nèi)進行報銷。綜合管理部管理文件/4***（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司4.2、屬于主營業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)費用和履行業(yè)務(wù)合同產(chǎn)生的費用，其報銷應(yīng)在事項結(jié)束后的五個工作日內(nèi)進行報銷。4.3、如因會務(wù)或臨時性業(yè)務(wù)需要在酒店或者飯店的接待（包括餐飲和住宿）以簽單掛賬方式結(jié)算的，以甲乙雙方約定的結(jié)算時間進行報銷。4.4、以簽單掛賬方式進行費用結(jié)算的，只能設(shè)定一個有簽單掛賬權(quán)限的人員，并報綜合管理部和財務(wù)部進行備案。4.5、出差借款和差旅費用，如有特殊原因不能在規(guī)定時間內(nèi)進行報銷的，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。4.6、所有因公所借備用金或者差旅期間發(fā)生的費用或者其它應(yīng)報費用未在規(guī)定時限進行報銷的，自規(guī)定時限次日起按借款額的1%罰款，每遲滯一天遞增0.5個百分點的罰款。5、報銷單據(jù)填寫要求5.1、單據(jù)填寫時，金額的大寫小寫必須易認與規(guī)范。5.2、格式單據(jù)表格中金額大寫如遇空位，須用“”符號填寫，金額小寫數(shù)字前須加上“￥”符號填寫。5.3、報銷差旅費填寫《費用報銷單》，依據(jù)已審批的《出差申請單》，并附上《差旅費用報銷明細表》。6、報銷單據(jù)的要求6.1、對原始單據(jù)的要求6.1.1、有發(fā)票和沒有發(fā)票的，須分開填寫費用報銷單。6.1.2、有費用發(fā)票的，發(fā)票必須真實、合法、準確和完整，費用報銷人須對所提供的發(fā)票合法性以及與費用事項的一致性負責(zé)。6.1.3、沒有發(fā)票的單據(jù)，必須標明具體項目和實際費用，不得出現(xiàn)模糊、涂改、挖補的現(xiàn)象。6.2、原始單據(jù)的粘貼：粘貼范圍，應(yīng)以粘貼單的大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。63、原始票據(jù)必須按類別、大小規(guī)格分別粘貼，不可類別和規(guī)格都不分地混合粘貼。6.4、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，綜合管理部有權(quán)退回，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。7、費用支付單據(jù)說明7.1、目前在用的涉及費用報銷支付單據(jù)有《借款申請單》、《費用報銷單》和《差旅費用報銷單》三種。7.2、暫時未能及時取得發(fā)票或相關(guān)票據(jù)的，須填報《借款申請單》，按照臨時借款辦理；待取得相關(guān)票據(jù)以后，再根據(jù)程序進行核銷。7.3、預(yù)支、預(yù)借和報銷的款額超過1000元及以上的，原則上以銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付。特別情況下需要現(xiàn)金的，須經(jīng)總經(jīng)辦批準。8、臨時性費用需求的申報流程可以參照費用報銷流程，個別差異點如下：8.1、須事先向綜合管理部報備，按照程序進行報批，未經(jīng)批準者一律不得報銷。8.2、因情況特殊，不能在第一時間通過程序核定但確實急需臨時性業(yè)務(wù)相關(guān)費用支出的，須電話請示相關(guān)部門負責(zé)人及總經(jīng)理，經(jīng)電話或微信或QQ非正式批準同意后，方可費用使用，待回到公司后按程序補辦手續(xù)。8.3、戶外拓展、外訓(xùn)、公司聚餐、年會等活動開展需要經(jīng)費的，綜合管理部或活動主辦部門須擬定書面報告，載明活動類別、舉辦地點、參加人數(shù)、活動規(guī)格、預(yù)估經(jīng)費等，經(jīng)總經(jīng)辦綜合管理部管理文件/4⊕***（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司核定后，由財務(wù)部門按照支付和報銷流程進行預(yù)支和報銷。9、業(yè)務(wù)接待與差旅用餐的管理要求9.1、非差旅過程中，因公司業(yè)務(wù)需要接待的，屬于總經(jīng)辦接待層級的，由總經(jīng)辦自行安排；總經(jīng)辦以外的部門需要安排接待的，須經(jīng)綜合管理部報備，并由綜合管理部報請總經(jīng)辦核準后，方可進行接待事宜。9.2、原則上，總經(jīng)辦以外部門在公司所在地的接待費用標準分為兩個等級：普通級的，每人三十五元以內(nèi)；特別級，每人七十元以內(nèi)。9.3、總經(jīng)辦以外人員差旅中，因業(yè)務(wù)需要予以接待客戶的，對方人數(shù)在三人以內(nèi)，按照每人四十元以內(nèi)標準執(zhí)行；超出三人但在五人以內(nèi)，按照每人五十元以內(nèi)標準執(zhí)行；確實需要提高招待規(guī)格的，必須經(jīng)總經(jīng)辦核準并向綜合管理部進行備案（原則上不得超出每人七十元的標準），方可進行。9.4、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中，每人每天標準不超過五十元（不足整天的，按早餐十元、中餐與晚餐各二十元標準執(zhí)行）；如因工作需要公司以外人員同行協(xié)助事務(wù)辦理的，按照每人三十五元以內(nèi)的標準，超出部分由事務(wù)經(jīng)辦人自理。10、業(yè)務(wù)接待住宿的管理要求10.1、因業(yè)務(wù)給予接待的人員需要安排住宿的，接待部門相關(guān)人員需要提前提交申請，在經(jīng)過所在部門和總經(jīng)辦審批后轉(zhuǎn)綜合管理部給予安排和備案。10.2、接待安排住宿的，原則上以經(jīng)濟酒店和非星級酒店普通標房為首先，特別需要的，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)辦核準。10.3、總經(jīng)辦以外部門人員差旅過程中需要住宿的，按照經(jīng)濟酒店優(yōu)選、非星級酒店普通標房次選的規(guī)格執(zhí)行；同性別二人及以上人員一起出差的，按照經(jīng)濟酒店或非星級酒店普通標房雙人間標準；超出雙人安排后的單數(shù)人員，可以增開房間。11、差旅過程中，如有接待方提供餐飲與住宿方面安排或由綜合管理部等提前預(yù)定食宿方面的，不得再度提出相關(guān)費用報銷申請。12、借款管理12.1、原則上試用時長不足半個月的員工不允許借款；特殊情況時，由其所屬部門領(lǐng)導(dǎo)簽字（視為擔(dān)保）同意后方可。12.2、因公務(wù)所需借取備用金的，借款時應(yīng)在借款申請單中寫明“xx備用金借款”字樣，由所在部門負責(zé)人簽批后予以借款，該借款可在提交相關(guān)費用報銷單沖抵后循環(huán)使用，當(dāng)備用金使用項目結(jié)束時須并按歸還到財務(wù)部門并給予該借款完結(jié)的手續(xù)辦理。12.3、無論差旅需要或是備用金的申領(lǐng)，均須符合“前帳未清，后款不借”的原則。12.4、因業(yè)務(wù)需要長期駐外的部門或者個人，可按照經(jīng)費預(yù)算的具體情況申請月度備用金。12.5、結(jié)束差旅或駐外或調(diào)職、離職等現(xiàn)象出現(xiàn)，必須回公司辦理費用報銷或財務(wù)結(jié)算手續(xù)。12.6、因臨時接待、差旅、會務(wù)、行政辦公文具用品設(shè)備設(shè)施購置與維修、社保、廣告宣傳、培訓(xùn)、招聘以及車輛維修、加油、路橋、停車、洗車等費用，可在已經(jīng)申請報批的前提下自行墊付或者預(yù)先借支。13、附則13.1、本管理制度核定權(quán)屬總經(jīng)辦。13.2、本管理制度的制訂、修訂和解釋權(quán)屬于綜合管理部。綜合管理部管理文件/4***（杭州）網(wǎng)絡(luò)科技有限公司附圖示綜合管理部管理文件/4第二篇：費用報銷及支出授權(quán)審批管理制度123欣雨報銷制度欣雨費用支出及資金支付審批規(guī)定第一條為明確公司有關(guān)費用開支管理和資金支付審批程序，確保公司經(jīng)營管理活動的合理、有效，促進公司經(jīng)濟效益提高，根據(jù)公司實際情況，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍四川省欣雨科技有限公司(簡稱欣雨)第三條費用支出管理及報銷原則一、費用報銷必須按制度要求辦理相關(guān)申請、合同審核、詢價比價、預(yù)算審核等相關(guān)手續(xù)。二、在審核報銷費用過程中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)及有損公司利益的事項，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷相關(guān)費用。三、報銷單據(jù)必須真實、合法、完整，原始單據(jù)必須用膠水粘貼；不符合要求的財務(wù)部予以退還。四、公司各部門必須將費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)；超出預(yù)算須按相關(guān)規(guī)定履行預(yù)算外審批手續(xù)。五、公司日常費用實行年初預(yù)算、總額控制、分級管理、逐級審批。六、公司日常經(jīng)營費用按照“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)”的原則，并實行歸口管理。七、資本性支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置、辦公室裝飾裝修以及設(shè)備設(shè)施購置等支出必須由使用部門書面形式向公司申請（包括可性研究報告、初步設(shè)計、技術(shù)方案等），資本性支出都必須經(jīng)過董事長的審批后，方可支付執(zhí)行。第四條費用支出報銷審批權(quán)限及流程1、個人借支（＜2萬元）、日常費用（＜1萬元）、外協(xié)成本（＜5萬元）、稅金等費用經(jīng)辦人→部門（項目）經(jīng)理→欣雨財務(wù)部→欣雨總經(jīng)理欣雨報銷制度(二)發(fā)票上付款單位一定要寫全稱。(三)數(shù)量、單價、金額必須準確完整，大小寫金額必須相符。(四)發(fā)票須加蓋出票方的發(fā)票專用章，開票人姓名和開票的日期必須填列完整，(五)發(fā)票必須印有國家或地方稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票（收據(jù)）監(jiān)制章。三、報銷審批手續(xù)必須完整：費用報銷時須判斷是否在預(yù)算范圍內(nèi)，日常費用報銷原則上須在費用發(fā)生后20XX報銷；特殊情況須向公司財務(wù)負責(zé)人同意后方可報銷。第七條資金支付審批程序一、個人借款：1、借款范圍：個人借款只能用于因公業(yè)務(wù)并履行審批手續(xù)；嚴禁因私人事務(wù)借款。2、借款審批權(quán)限和流程：按《費用審批權(quán)限表》辦理。3、借款人對所借款項必須公款公用，不得挪用公款。4、借款超過10000元的，必須提前一天到財務(wù)部預(yù)約，以便財務(wù)部安排資金。5、因公事務(wù)結(jié)束后需按報銷規(guī)定在費用發(fā)生后15日內(nèi)沖賬；（并在報銷單右上角注明需沖銷的借款金額）如不能按期結(jié)清的，須向公司財務(wù)負責(zé)說明，否則從經(jīng)辦人次月工資中扣除。6、財務(wù)部應(yīng)及時督促，清理分類暫借款。二、提現(xiàn)出納員提取現(xiàn)金用于日常報銷，應(yīng)填寫用款申請單，經(jīng)財務(wù)部審核后，出納員方可提取現(xiàn)金。三、內(nèi)部資金調(diào)度公司內(nèi)部資金調(diào)度指公司開戶的各銀行間的資金調(diào)度，由財務(wù)部負責(zé)資金調(diào)度管理的經(jīng)辦人提出書面申請，或填寫用款申請單，經(jīng)財務(wù)部審核后方可辦理。四、領(lǐng)導(dǎo)外出時款項的支付欣雨報銷制度(二)供應(yīng)商送貨后，由收貨人簽名確認，綜合部負責(zé)人簽名確認，供應(yīng)商簽名確認，一聯(lián)存根，一聯(lián)記賬，一聯(lián)客戶。(三)辦公用品由綜合部統(tǒng)一管理，辦公用品保管人需登記辦公用品臺賬，（使用人需要在臺賬上簽字）定期盤點庫存辦公用品，財務(wù)部可不定期抽查、監(jiān)督。(四)辦公用品如為信息設(shè)備（如u盤、鍵盤或鼠標等）由各部門申請向綜合部，再由綜合部統(tǒng)一購買，財務(wù)部監(jiān)督驗收。（采購中，財務(wù)部門必須做好詢價工作）(五)綜合部須每月編制各部門辦公用品領(lǐng)用清單，辦公用品領(lǐng)用清單交各部門負責(zé)人簽字確認后由綜合部負責(zé)保管齊全。四、市內(nèi)交通費(一)員工因工作需要發(fā)生市內(nèi)交通費，一般情況下只能報銷公交車費，如遇特殊情況需由部門負責(zé)人批示后方可報銷的士費;日常市內(nèi)外出不得報銷個人餐費。（含因業(yè)務(wù)外出市內(nèi)考察）(二)報銷時，需附《公交車票費用報銷明細單》（見附件），將乘車日期、辦理業(yè)務(wù)的內(nèi)容、起始地、目的地、金額等填寫齊全（此費用可以一個月報銷一次）。出租車費用報銷時，需在《出租車使用表》上寫明業(yè)務(wù)內(nèi)容，起始地，目的地，金額。經(jīng)部門經(jīng)理審核后方可報銷。五、薪酬福利費(一)公司本部每月工資發(fā)放表由綜合部編制，按《費用審批權(quán)限表》完成審批后方可發(fā)放。(二)工資的調(diào)整、除工資外的其他薪酬福利、員工離職的結(jié)算按公司《人力資源管理制度》執(zhí)行。六、機動車費（一）車輛的使用維修理：由公司指定維修點，需要維修的車輛到點維修與日常保養(yǎng)。欣雨報銷制度4、陪同重要客人外出的；5、執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的；6、乘坐出租車，需經(jīng)部門負責(zé)人同意方可報銷；7、費用報銷時需填寫《出租車使用登記表》。十、固定資產(chǎn)、低值易耗品固定資產(chǎn)、低值易耗品的采購由各部門根據(jù)需要向行政人事部提出書面申請，綜合部根據(jù)公司現(xiàn)有資產(chǎn)、設(shè)備提出調(diào)撥或購買意見，報總經(jīng)理批示，再經(jīng)董事長審批同意后，由綜合部統(tǒng)一購買，并建立資產(chǎn)明細賬，詳細登記資產(chǎn)的購入、使用情況。報銷時需將經(jīng)審批的申請單及資產(chǎn)入庫單附在報銷單后，作為報銷憑證。十一、修理費用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的修理統(tǒng)一負責(zé)，一次性修理費用500元以上需事先征得總經(jīng)理同意，費用按照一般程序?qū)徟鷪箐N十二、外協(xié)成本費用外協(xié)加工成本費用支付，財務(wù)必須嚴格審查合同，無合同不得辦理支付手續(xù)。十三、利息費由英黎公司代墊付的日常費用的等款項，暫按年10%計息（實際根據(jù)雙方可調(diào)整），年末雙方對賬后，一次支付利息費。第九條結(jié)算規(guī)定(一)審批手續(xù)完整的報銷單，即可在財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)：(二)事先有借款的，由財務(wù)部開具收據(jù)沖減個人借款，報銷金額小于借款金額，由借款人將借款的剩余部分交回財務(wù)；預(yù)借差旅費的，出差人員回到公司，一周內(nèi)須報銷；其他類別的借款，每月月底必須報賬或還款，特殊情況事先在借款單上注明還款日期，由分管領(lǐng)第三篇：費用支出管理制度費用支出管理制度一總則為加強公司財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標準及程序。第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求費用支出的原則（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標準必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權(quán)限，堵塞漏洞。（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求本章的內(nèi)容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執(zhí)行。第二節(jié)費用審批管理為加強集團內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。費用審批制度（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團審批人批準后方可執(zhí)行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可報銷。（3）、各公司車輛用油，由負責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團審批人批準后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途1出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。其他經(jīng)濟事項審批制度（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)）。（3）各公司在進行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預(yù)算的審批無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人審核，集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準后由集團幫上負責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準后，方可報銷。（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理事前申請（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團審批人2簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼。補貼標準按區(qū)域劃分：一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負責(zé)人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。（3）借款金額由部門負責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負責(zé)人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機票差旅費報銷1、差旅費報銷審批程序報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負責(zé)人審核——財務(wù)負責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團審批人審批——財務(wù)部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標準的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報3銷。4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理編制維修預(yù)算固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進行嚴格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負責(zé)人組織人員進行維修。報銷規(guī)定由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理辦公用品報銷（1）嚴格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及4時傳遞至公司績效考核機構(gòu)進行扣分。（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。辦公電話費報銷（1）各公司副總經(jīng)理、集團各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部20XX，門衛(wèi)室50元。（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理報銷范圍通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。通訊費標準：集團高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團各部主管、會計主管、集團秘書20XX，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團批準）100元。管理規(guī)定（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負擔(dān)。（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款20XX。（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導(dǎo)致集團無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款20XX。費用支出簽批部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團審批人批準后方可辦理。1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。2支付材料或工程等款項，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。3、根據(jù)集團和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。第四篇：分店費用支出與報銷作業(yè)規(guī)范壹、目的：規(guī)范費用報銷之申請程序，以有效控管費用支出。貳、適用范圍：各分店。叁、內(nèi)容：一、零用金報銷：（一）適用對象：凡公司員工因公務(wù)所需支出或墊付款項,在費用支出后，可以零用金方式報銷。（二）金額限制：金額限制在人民幣20XX元以下（含）。報銷金額超過20XX元時，按費用報銷程序作業(yè)。（三）申請程序：由支出申請人填寫零用金申請單，經(jīng)部門經(jīng)理核準，送交會計課長審核單據(jù)（不完備者退回），再經(jīng)店總經(jīng)理核準后，準予報銷。（四）報銷時間：每周二、四下午。二、現(xiàn)金借支：（一）適用對象：凡公司員工因公務(wù)支出需要，可經(jīng)由申請后，借支使用。（二）金額限制：金額限制在人民幣4000元以下（含）。超過4000元之借支需經(jīng)區(qū)總及總經(jīng)理核準后，由財務(wù)處撥補支付。（三）申請程序：由支出申請人填寫現(xiàn)金借支單，經(jīng)部門經(jīng)理、店總經(jīng)理核準后至?xí)嬚n借用。（四）報銷時間：現(xiàn)金借支申請人在借支事項完成后三天內(nèi)，將借支款項按正常報銷程序完畢。逾時者會計課長應(yīng)向店總經(jīng)理報告。三、費用報銷：（一）適用對象：分店各項營業(yè)費用支出。（二）核決權(quán)限：單筆支出金額在25000元以下（含）由店總經(jīng)理核決，超過者需再經(jīng)區(qū)總經(jīng)理或總公司相關(guān)部門主管及總經(jīng)理核準。各項費用核決人員如附件。（三）例外規(guī)定：凡公共事業(yè)費用支出，如：電費、水費、電話費、瓦斯費及人事費用中各項基本支出（養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、住房輔助金、保險福利金等項目），雖金額超出，但免經(jīng)總經(jīng)理核準。（四）申請程序：由支出申請人填寫費用申請單，并附憑證經(jīng)部門經(jīng)理核準，送交會計課長審核單據(jù)（不齊全或不合報銷規(guī)定者退回申請人），再經(jīng)店總經(jīng)理核準后，交會計課長送至財務(wù)處入帳報銷。核準金額超出規(guī)定者，應(yīng)先送至總公司經(jīng)區(qū)總經(jīng)理或相關(guān)部門主管簽核或總經(jīng)理核準后，轉(zhuǎn)交財務(wù)處入帳報銷。（五）付款日期：每月20XX廠商付款日。當(dāng)月請款，付款日為次月20XX四、固定資產(chǎn)采購及重大維修：:（一）適用對象：分店需增添設(shè)備或?qū)υ性O(shè)備進行重大改良時，金額在人民幣20XX元以上者。（二）申請程序：1、由申請單位填寫簽呈一份，經(jīng)部門經(jīng)理、店總經(jīng)理簽字，送交區(qū)總經(jīng)理及總經(jīng)理核準。2、申請設(shè)備款時由申請人填寫固定資產(chǎn)申請/維修單一份，連同廠商請款發(fā)票、合同復(fù)印件與簽呈送交部門經(jīng)理、店總經(jīng)理及區(qū)總經(jīng)理核準后，交財務(wù)處入帳付款。（三）付款日期：每月