〔一〕 預算業(yè)務治理制度第一章總則第一條為加強單位預算治理，標準預算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)視約束機制，特制定本制度。其次條本制度適用于單位內(nèi)部的預算業(yè)務治理。第三條預算治理遵循統(tǒng)一領導、分級治理、權責全都、厲行節(jié)約、留意績效的原則。第四條制定依據(jù)：123〔試行4其次章治理機構及職責第五條成立由單位領導班子、財會部門等相關部門的負責人組成的預算治理委員會，作為特地履行預算治理職能的決策機構，其主要職能：1、審定預算業(yè)務內(nèi)部治理制度。2、確定單位預算治理的政策，方法和要求。3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。4、爭論審定單位預算草案，特別是重大工程立項和經(jīng)費安排使用打算。5、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。6、聽取預決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，催促各業(yè)務部門依據(jù)進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。7、審批預算追加調(diào)整方案。8、審定單位決算和績效評價報告。9、其他相關決策事項。第六條成立由財務部門負責人組織領導，政府選購、資產(chǎn)治理、人事治理等部門的相關工作人員參與其中的預算業(yè)務治理工作機構(以下由財務部門代指)，履行預算日常治理職能：1、草擬預算業(yè)務內(nèi)部治理制度，報預算治理委員會審定后，催促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部治理制度。2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算治理委員會審定。3、組織和指導業(yè)務部門開展預算編制工作。4、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)，進展綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算治理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。5、組織業(yè)務部門依據(jù)職能分工和工作打算對同級財政部門下達的預算掌握數(shù)進展指標分解、細化調(diào)整。6、將財政部門依據(jù)法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算治理委員會審批后，下達至業(yè)務部門。7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行狀況，向預算治理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。8、匯總審核各業(yè)務部門提交的預算追加調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報預算治理委員會審議。9、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題。10、編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預算治理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。11、做好其他相關工作。第七條以各業(yè)務部門為單位成立預算業(yè)務治理執(zhí)行機構(以下以業(yè)務部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預算，利用安排到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務工作，完成工作目標。預算業(yè)務治理執(zhí)行機構主要職能：1、供給編制預算的各項根底資料，依據(jù)本部門或本崗位的工作打算提出預算建議數(shù)。2、依據(jù)財務部門的要求及本部門或本崗位的工作打算對預算掌握數(shù)進展分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關崗位。3、嚴格依據(jù)審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。4、依據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作打算的調(diào)整及單位的預算業(yè)務內(nèi)部治理制度，提出預算追加調(diào)整申請。5、協(xié)作財務部門做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。6、執(zhí)行其他相關任務第三章預算編制第九條預算編制依據(jù)以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現(xiàn)收支平衡。第十條財務部門應按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。〔一〕業(yè)務部門依據(jù)預算編制要求，依據(jù)本部門或本崗位預算年度工作打算和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務所需的根本支出和工程支出進展合理測算，提出預算建議數(shù)?！捕硺I(yè)務部門提交的預算建議數(shù)，依據(jù)業(yè)務部門的具體工作打算、工作安排及資金額度的合理性進展審核后，上報財務部門審核?！踩池攧詹块T對各項根本支出和工程支出預算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格掌握“三公經(jīng)是否建立預算績效治理目標等合規(guī)性要求進展審核，并形成本部門預算草案?！菜摹池攧詹块T將預算草案上報預算治理委員會審批。對建設工程、大型修繕、信息化工程及大宗物資選購等重大事項，應按要求對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、打算的科學性及金額的合理性等方面進展綜合立項評審。第十一條經(jīng)預算治理委員會批準的預算草案，由財務部門在“一上”階段報送同級財政部門。第十二條財務部門對同級財政部門在“一下”階段下達的預算掌握數(shù)進展分解，上報預算治理委員會審批后下達給業(yè)務部門。業(yè)務部門在掌握數(shù)額度內(nèi)對需要進展壓縮或調(diào)整的工程重細化調(diào)整，財務部門審核匯總形成調(diào)整后的預算草案，預算治理委員會審批后，由財務部門將調(diào)整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。第四章預算執(zhí)行第十四條業(yè)務部門要嚴格按批復預算執(zhí)行，不得隨便調(diào)整、轉(zhuǎn)變資金用途。因特別緣由確需調(diào)整的，應按規(guī)定辦理審批手續(xù)。第十五條業(yè)務部門依據(jù)實際工作需要、工程實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用打算報歸口治理部門和財務部門審核?！惨弧池攧詹块T重點對月份資金使用打算是否在預算指標范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內(nèi)部治理制度相關要求、是否提交相應的文件和單據(jù)等方面進展審核?！捕硺I(yè)務部門按批準后的用款打算組織經(jīng)濟活動和項目建設，需要辦理政府選購和投資評審的要按有關政策規(guī)定和程序履行相關手續(xù)。財務部門在同級財政部門撥付的預算限額內(nèi)按單位財務制度的具體規(guī)定支付資金。第十六條由于外部環(huán)境、國家政策和不行抗力等因素影響，或依據(jù)實際需要必需增加的支出，應辦理預算追加調(diào)整?！惨弧硺I(yè)務部門提出預算追加調(diào)整申請，具體說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，同級財政部門審核?！捕硤筘攧詹块T審核匯總，形成預算調(diào)整方案，報預算治理委員會審批通過后，由財務部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預算治理委員會集體爭論后，按規(guī)定程序和權限分別報上級部門。第十七條建立預算執(zhí)行分析機制。財務部門應定期通報各業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況，重點通報建設工程、大宗物資選購等重大預算工程執(zhí)行狀況。預算治理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，審議預算執(zhí)行階段性報告，爭論解決預算第五章決算和預算績效治理第十八條財務部門負責本單位會計核算，依據(jù)同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務進展年終決算，編制決算報表和分析報告。第十九條決算編制應真實、完整、準確、準時。決算編制完成后，應由專人進展審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務部門供給的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各工程間的規(guī)律關系。審核人員審核后要進展簽字確認。其次十條財務部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況、資金和實物資產(chǎn)使用狀況、各項支出安排是否合理、工程支出是否到達既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結果報告，報送預算治理委員會，并反響給各業(yè)務部門，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。其次十一條加強預算績效治理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反響、反響結果有應用”的全過程預算績效治理機制。其次十二條業(yè)務部門依據(jù)單位總體進展目標和各自的職能分工及工程建設狀況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的工程預算績效目標，并依據(jù)實現(xiàn)預算目標的需要測算資金投入、編制預算，財務部門審核。經(jīng)財務部門審核匯總，報預算治理委員會審批后，伴同部門預算上報財政部門。其次十三條建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務部門加強與各業(yè)務部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務部門預算執(zhí)行狀況進展跟蹤問效，準時覺察和訂正預算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務部門開展各類業(yè)務事項均符合預算要求，并依據(jù)相關工作打算和定額標準嚴格執(zhí)行預算。其次十四條建立績效評價制度。財務部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務部門和個人的考核和獎懲范圍。財務部門編制績效評價報告報預算治理委員會審查，結果反響給各業(yè)務部門，并按要求上報同級財政部門。其次十五條加強績效評價結果的運用。對于績效評價結果較好的業(yè)務部門，在以后年度安排方面賜予優(yōu)先考慮；對于績效評價結果較差的業(yè)務部門，應進展整改，并對以后年度的工程立項和預算安排從嚴把關和掌握。第六章附則其次十六條本制度由本單位財務部門負責解釋。其次十七條本制度自公布之日起實施?！捕愁A算業(yè)務工作流程圖〔一〕預算編制流程圖：辦公室辦公室后勤部門黨風宣教其他科室主管預審主管預審財務匯總財會編制部門預算領導審批上報財政〔二〕預算批復下達流程圖：財政下達指標財政下達指標