初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第五章貨物和勞務(wù)稅制度[單選題]1.下列不屬于特定減免關(guān)稅情形的是()。A.科教用品B.殘疾人專用品C.加工貿(mào)易產(chǎn)品D.供安裝、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器（江南博哥）正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國家鼓勵(lì)發(fā)展的國內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。D項(xiàng)屬于可以暫不繳納關(guān)稅的情形。掌握“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]2.一般納稅人銷售舊貨的銷售額為()。A.含稅銷售額÷（1＋3%）B.含稅銷售額÷（1＋6%）C.含稅銷售額÷（1＋13%）D.含稅銷售額÷（1＋2%）正確答案：A參考解析：本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。一般納稅人銷售舊貨，其銷售額＝含稅銷售額÷（1＋3%），應(yīng)納稅額＝銷售額×2%。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某企業(yè)工會(huì)將外購的防暑日用品發(fā)放給職工C.某生產(chǎn)企業(yè)將外購的高檔化妝品用于個(gè)人消費(fèi)D.某企業(yè)將委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒正確答案：A參考解析：本題考查視同銷售。將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于視同銷售行為，繳納增值稅。掌握“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照()繳納增值稅。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃B.陸路運(yùn)輸服務(wù)C.提供勞務(wù)D.增值稅特殊服務(wù)正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。掌握“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。其中以()為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。A.10日B.15日C.1個(gè)月D.1個(gè)季度正確答案：D參考解析：本題考查納稅期限。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小分別核定。掌握“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法中不正確的是()。A.銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。掌握“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中不正確的是()。A.免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品必須符合兩個(gè)條件：一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己生產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品；二是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己銷售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售的自己使用的物品免征增值稅C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅D.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，若未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，通過相應(yīng)的折算也可以免稅、減稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。（2）避孕藥品和用具。（3）古舊圖書，指向社會(huì)收購的古書和舊書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。（6）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。（7）銷售的自己使用過的物品。納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。掌握“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額()元。A.10000～30000B.15000～30000C.5000～20000D.25000～60000正確答案：C參考解析：本題考查起征點(diǎn)。對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。掌握“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，稅率為()。A.13%B.9%C.6%D.4%正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的稅率。納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率為6%。掌握“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.某單位對(duì)外提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是()。A.按5%稅率繳納增值稅B.按3%稅率繳納增值稅C.按13%稅率繳納增值稅D.按9%稅率繳納增值稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13%。掌握“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.下列各項(xiàng)中，不屬于小規(guī)模納稅人的是()。A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額480萬元B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額300萬元C.以從事貨物生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額600萬元D.以從事提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營貨物零售的納稅人，其年應(yīng)稅銷售額400萬元正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的納稅人。增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。掌握“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是()。A.委托方B.受托方C.完稅憑證上的納稅人D.以上都可以正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。掌握“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.關(guān)于生產(chǎn)型增值稅對(duì)外購固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是()。A.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款B.只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的外購固定資產(chǎn)折舊費(fèi)部分C.允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除D.只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款。掌握“增值稅的概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.下列行為中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是()。A.將委托加工的珠寶玉石收回后直接銷售B.將自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門C.將外購已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙D.將委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品正確答案：B參考解析：本題考查應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。按照《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面”，是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。選項(xiàng)B符合題意。選項(xiàng)ACD是納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的情況，不納稅。掌握“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]15.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其組成計(jì)稅價(jià)格為()。A.（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）B.關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）C.（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅比例稅率）D.關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1＋消費(fèi)稅比例稅率）正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，其組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）。掌握“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]16.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅期限的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度D.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。掌握“消費(fèi)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]17.下列運(yùn)費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入出口關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。A.貨物運(yùn)到我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的保險(xiǎn)費(fèi)B.出口關(guān)稅稅額C.單位列明的由賣方承擔(dān)D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸后的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案：A參考解析：本題考查出口貨物的完稅價(jià)格。出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。掌握“關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]18.某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口完稅價(jià)格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅()萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A.0B.4C.8D.12正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。減稅或免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅＝完稅價(jià)格×稅率＝海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×（1－補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已經(jīng)進(jìn)口的時(shí)間/監(jiān)管年限×12）×稅率＝60×（1－20÷60）×20%＝8（萬元）。掌握“關(guān)稅的完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]19.目前我國增值稅類型屬于()。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅正確答案：C參考解析：我國目前采用消費(fèi)型增值稅。[單選題]20.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后()內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)。A.25日B.15日C.10日D.20日正確答案：B參考解析：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照稅法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作“稅務(wù)事項(xiàng)通知書”，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。[單選題]21.自2019年4月1日起，下列有關(guān)增值稅的稅率是說法中不正確的是()。A.銷售圖書適用于9%的稅率B.銷售生活服務(wù)適用于9%的稅率C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)，適用于9%的稅率D.提供加工勞務(wù)適用于13%的稅率正確答案：B參考解析：銷售生活服務(wù)適用于6%的稅率。[單選題]22.某飯店（一般納稅人）2019年7月份餐飲收入收費(fèi)430000元，另收取服務(wù)費(fèi)15000元。則該飯店增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A.25188.68B.24299C.25100D.25100.90正確答案：A參考解析：銷項(xiàng)稅額＝（430000＋15000）÷（1＋6%）×6%＝25188.68（元）[單選題]23.甲企業(yè)2019年8月銷售給某專賣商店A牌商品一批，根據(jù)合同規(guī)定給予專賣商店2%折扣，折扣額另開發(fā)票，甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷售額245萬元。則甲企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.30.7B.32.5C.34.4D.30正確答案：B參考解析：計(jì)稅銷售額＝245÷98%＝250（萬元）；銷項(xiàng)稅額＝250×13%＝32.5（萬元）[單選題]24.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2020年9月以不含稅價(jià)格為15萬元的蘋果與乙公司不含稅價(jià)格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.31B.0.55C.0.63D.1.12正確答案：A參考解析：應(yīng)納的增值稅＝15×9%－8×13%＝1.35－1.04＝0.31（萬元）。[單選題]25.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額500萬元，已收取包裝物押金23.4萬元；本月逾期未退還包裝物押金56.5萬元。11月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.71.5B.116.24C.86.07D.44.5正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅稅額＝500×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝71.5（萬元）[單選題]26.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，本期將自產(chǎn)消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于免征增值稅項(xiàng)目，無同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知其成本為10000元，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅稅額是()元。A.1200B.1700C.1836D.1560正確答案：D參考解析：組成計(jì)稅價(jià)格＝10000×（1＋8%）/（1－10%）＝12000（元）應(yīng)納增值稅＝12000×13%＝1560（元）[單選題]27.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B.折扣方式銷售貨物的，一律可以從銷售額中減除折扣額C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額D.企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金，在循環(huán)使用期間不作為收入正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。[單選題]28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2017年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。（注：以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83正確答案：D參考解析：該企業(yè)2017年6月應(yīng)繳納增值稅＝（200－280×50%－10）÷（1＋6%）×6%＝2.83（萬元）[單選題]29.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照()的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.10%B.15%C.13%D.9%正確答案：A參考解析：營業(yè)改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]30.2019年9月，某增值稅一般納稅人購入一棟自用辦公大樓，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額180萬元。2020年9月，納稅人將辦公樓改造成員工食堂。假設(shè)不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90%。則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.122B.162C.182D.100正確答案：B參考解析：2020年9月該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝180×90%＝162（萬元）[單選題]31.下列情形中，不列入增值稅專用發(fā)票異常范圍的()。A.按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“作廢”的增值稅專用發(fā)票正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照規(guī)定在改變用途的次月起計(jì)算抵扣可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]32.某不動(dòng)產(chǎn)購入時(shí)屬于按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，增值稅扣稅憑證上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬元，2020年3月發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的目的，該不動(dòng)產(chǎn)凈值率為50%。則2020年4月計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.300B.10.5C.150D.30正確答案：C參考解析：按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，按照下列公式在改變用途的次月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率=300×50%=150（萬元）[單選題]33.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物取得含稅收入60000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.1747.57正確答案：D參考解析：該便利店2019年6月應(yīng)納增值稅＝60000÷（1+3%）×3%＝1747.57（元）[單選題]34.某公司為從事二手筆記本銷售的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售二手電腦取得收入50000元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.970.87B.977.5C.772.5D.1000正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）[單選題]35.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料19000元，當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入48000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.1398.06B.977.5C.772.5D.1030正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅=48000/（1+3%）×3%=1398.06（元）[單選題]36.2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.22.43B.30.92C.25.72D.29.13正確答案：D參考解析：應(yīng)納增值稅＝1000÷（1＋3%）×3%＝29.13（萬元）[單選題]37.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是()。A.個(gè)人銷售自己使用過的轎車B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.商場(chǎng)中銷售的圖書、雜志D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，商場(chǎng)中銷售圖書雜志適用于9%的稅率計(jì)征增值稅；選項(xiàng)ABD均屬于免稅項(xiàng)目。[單選題]38.關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。消費(fèi)稅無論采取價(jià)內(nèi)稅形式還是價(jià)外稅形式，也無論在哪個(gè)環(huán)節(jié)征收，消費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅稅負(fù)最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。[單選題]39.消費(fèi)稅采用從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合稅率三種形式，下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用復(fù)合稅率的是()。A.超豪華小汽車B.黃酒C.卷煙D.高檔化妝品正確答案：C參考解析：超豪華小汽車和高檔化妝品都適用于比例稅率；黃酒適用于定額稅率形式。[單選題]40.2019年6月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17正確答案：D參考解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝18.6×11%＋24×0.005＝2.17（萬元）。[單選題]41.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨(dú)記賬核算），并收取運(yùn)費(fèi)47970元。則該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A.96631.86B.87690.01C.90080.90D.87990.21正確答案：A參考解析：啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金應(yīng)于收取時(shí)并入銷售額征稅，銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額征稅。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅＝[400000＋（23400＋47970）÷（1＋13%）]×20%＋4×2000×0.5＝96631.86（元）[單選題]42.某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00正確答案：B參考解析：該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝135.6÷（1＋13%）×20%＝24（萬元）。[單選題]43.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合為人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%，則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()萬元。A.49.45B.61.81C.65.23D.70.31正確答案：B參考解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格＝組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）＝[500×（1＋25%）]÷（1－9%）×9%＝61.81（萬元）。[單選題]44.2020年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬元、賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格()萬元。A.623.00B.615.00C.613.00D.610.00正確答案：A參考解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623（萬元）。[單選題]45.按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是()。A.海關(guān)審定的留購價(jià)格B.海關(guān)審查確定的租金C.貨物的成交價(jià)格D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格正確答案：B參考解析：以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，租賃期間以海關(guān)審查確定的租金為完稅價(jià)格。[單選題]46.某科技公司2018年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2020年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2020年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00正確答案：A參考解析：完稅價(jià)格＝海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×[1－補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間（月）÷（監(jiān)管年限×12）]。補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間按月計(jì)算，不足1個(gè)月但是超過15日的，按照1個(gè)月計(jì)算，不超過15日的，不予計(jì)算。總計(jì)24＋6＝30個(gè)月應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅＝320×[1－30÷（5×12）]×10%＝16（萬元）[單選題]47.某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人），2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬元，支付購貨傭金3萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90正確答案：C參考解析：（1）購貨傭金不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。（2）進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。（3）該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅=（202+8）×（1+3‰）×30%=63.19（萬元）。[單選題]48.下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B：出口貨物應(yīng)自貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，由納稅人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)；選項(xiàng)C：關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過6個(gè)月；選項(xiàng)D：進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅。[多選題]1.下列進(jìn)出口貨物中，可以暫不繳納關(guān)稅并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的有()。A.在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物B.在海關(guān)放行前損失的貨物C.外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資D.貨樣E.盛裝貨物的容器正確答案：ADE參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。BC選項(xiàng)屬于免征關(guān)稅的情形。經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境；需要延長復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境期限的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定向海關(guān)辦理延期手續(xù)：（1）在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物；（2）文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品；（3）進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品；（4）開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品；（5）在第（1）至第（4）項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛；（6）貨樣；（7）供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具；（8）盛裝貨物的容器；（9）其他用于非商業(yè)目的的貨物。以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)出境的，或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。掌握“關(guān)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時(shí)符合下列()等條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的正確答案：ABCE參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。（1）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元。（2）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)。（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的。（4）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的。（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.關(guān)于增值稅的征稅范圍，下列說法中正確的有()。A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利的，不征收增值稅B.將貨物交付給其他單位代銷的需征收增值稅C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不征收增值稅D.將委托加工的貨物分配給股東的，征收增值稅E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人的，征收增值稅正確答案：BDE參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。掌握“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可能是下列()。A.書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.貨物收到的當(dāng)天D.貨款收到的當(dāng)天E.買方支付貨款的當(dāng)天正確答案：AB參考解析：本題考查增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。掌握“增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有()。A.汽車修理適用于13％的稅率B.食用植物油適用于9％的低稅率C.小規(guī)模納稅人適用于3％的征收率D.納稅人銷售舊貨，按2％的征收率減半征收增值稅E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用于3％的簡(jiǎn)易征收辦法正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D，納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。掌握“增值稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.適用9%增值稅稅率的貨物有()。A.天然氣B.食用植物油C.報(bào)紙D.啤酒E.糖正確答案：ABC參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)ABC適用9%增值稅稅率。掌握“增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列關(guān)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有()。A.小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.年銷售額包括稅務(wù)代開發(fā)票的銷售額，但不包括免稅銷售額C.差額計(jì)稅的情形下，以差額后的銷售額作為年銷售額D.個(gè)體工商戶不可以成為一般納稅人E.其他個(gè)人不可以成為一般納稅人正確答案：AE參考解析：年銷售額中包括免稅銷售額；差額計(jì)稅的情形下，以差額前的銷售額計(jì)入年銷售額；個(gè)體工商戶可以成為一般納稅人。掌握“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的消費(fèi)稅，下列說法中正確的有()。A.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅B.如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項(xiàng)押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額中征稅C.對(duì)逾期未收回的包裝物不再退還的或已收取超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按適用稅率征收消費(fèi)稅D.對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不予退還的，不并入銷售額征稅E.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，不并入銷售額征稅正確答案：ABC參考解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)DE錯(cuò)誤，對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。對(duì)除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。掌握“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有()。A.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天E.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用完的當(dāng)天正確答案：ABCD參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。掌握“消費(fèi)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.關(guān)于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中正確的有()。A.納稅人直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照其實(shí)際出口的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，予以免征消費(fèi)稅B.由出口企業(yè)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，給予退稅C.由出口企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，給予退稅D.對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油減半征收消費(fèi)稅E.對(duì)絕緣油類產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅正確答案：ABCE參考解析：本題考查消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。D項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費(fèi)稅，對(duì)用于其他用途或直接對(duì)外銷售的成品油照章征收消費(fèi)稅。掌握“消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]11.與其他稅種相比，消費(fèi)稅的特點(diǎn)有()。A.征稅項(xiàng)目具有選擇性B.征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性E.消費(fèi)稅不可轉(zhuǎn)嫁性正確答案：ABCD參考解析：本題考查消費(fèi)稅的特點(diǎn)。與其他稅種相比，消費(fèi)稅的特點(diǎn)有：征稅項(xiàng)目具有選擇性、征稅環(huán)節(jié)具有單一性、征收方法具有多樣性、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性、消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。掌握“消費(fèi)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]12.進(jìn)口關(guān)稅的稅率分為()。A.普通稅率B.高稅率C.低稅率D.優(yōu)惠稅率E.零稅率正確答案：AD參考解析：本題考查關(guān)稅的稅率。進(jìn)口關(guān)稅的稅率可分為普通稅率和優(yōu)惠稅率之分。掌握“關(guān)稅的基本要素”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]13.下列屬于增值稅的資管產(chǎn)品的有()。A.銀行理財(cái)產(chǎn)品B.集合資產(chǎn)管理計(jì)劃C.資產(chǎn)支持計(jì)劃D.債權(quán)投資計(jì)劃E.居民儲(chǔ)蓄計(jì)劃正確答案：ABCD參考解析：本題考查增值稅制中的資管產(chǎn)品的內(nèi)容。[多選題]14.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B.不得自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人可以自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人在核算水平條件達(dá)標(biāo)的情況下可登記成為增值稅一般納稅人。[多選題]15.下列項(xiàng)目構(gòu)成增值稅納稅人的年應(yīng)稅銷售額的有()。A.納稅申報(bào)銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.納稅調(diào)減銷售額E.納稅滯納金正確答案：ABC參考解析：增值稅納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。[多選題]16.下列行為中，屬于增值稅視同銷售情形的有()。A.將購進(jìn)的貨物分配給股東B.將購進(jìn)的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人D.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資E.將購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目正確答案：ACD參考解析：本題考查視同銷售貨物行為。[多選題]17.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有()。A.汽車修理適用于13%的稅率B.糧食適用于9%的低稅率C.小規(guī)模納稅人適用于3%的征收率D.納稅人銷售舊貨，按2%的征收率減半征收增值稅E.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用于3%的簡(jiǎn)易征收辦法正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D，納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。[多選題]18.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A.向購買方收取的增值稅稅款B.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C.向購買方收取的包裝費(fèi)D.向購買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：AE參考解析：本題考查價(jià)外費(fèi)用的排除事項(xiàng)，需要掌握。[多選題]19.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。本規(guī)定適用于提供()四項(xiàng)服務(wù)。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)D.生活服務(wù)E.交通運(yùn)輸服務(wù)正確答案：ABCD參考解析：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。[多選題]20.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的()注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。A.增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.解繳稅款完稅憑證D.增值稅普通發(fā)票E.增值稅電子發(fā)票正確答案：ABC參考解析：進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。[多選題]21.為全面落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定前期試點(diǎn)。下列不屬于試點(diǎn)地區(qū)的有()。A.寧波B.廣州C.石家莊D.杭州E.株洲正確答案：BE參考解析：為全面落實(shí)《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國家稅務(wù)總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化。[多選題]22.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A.酒精B.護(hù)發(fā)液C.金銀首飾D.啤酒E.中輕型商用客車正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A：酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。選項(xiàng)B：高檔化妝品征稅范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品，護(hù)發(fā)液不屬于高檔化妝品，不征收消費(fèi)稅。[多選題]23.下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：ACDE參考解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]24.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有()。A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除個(gè)人外）是委托方所在地B.委托加工的加工包括代墊輔助材料的實(shí)際成本C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方D.受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅E.受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅正確答案：BDE參考解析：選項(xiàng)A：委托加工業(yè)務(wù)，受托方是企業(yè)等單位的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是委托方。[多選題]25.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有()。A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣B.外國政府無償贈(zèng)送的物資C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品E.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣正確答案：BE參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。共享題干題某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，今年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]1.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為()。A.700元B.800元C.900元D.1000元正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅＝15000×6％＝900（元）。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]2.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅為()。A.1350元B.2067元C.2544元D.2703元正確答案：B參考解析：本題考查關(guān)稅的計(jì)算。該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]3.該企業(yè)A型小家電應(yīng)納的增值稅為()。A.360元B.370元C.374.4元D.1867.73元正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用視同銷售繳納增值稅，按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)算增值稅。根據(jù)業(yè)務(wù)（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元，計(jì)算出每件A型小家電的不含稅價(jià)格，即12360/1.03÷50。應(yīng)納增值稅＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]4.該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅為()元。A.0元B.297.12C.300D.450正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅。該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]5.關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元D.“將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。將2件A型小家電贈(zèng)送客戶試用視同銷售繳納增值稅。掌握“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。某生活服務(wù)企業(yè)（一般納稅人），2018年10月至2019年9月期間的生活服務(wù)銷售額2000萬元，銷售貨物的銷售額400萬元。2019年10月份生活服務(wù)銷售額200萬元，銷售貨物銷售額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。（以上銷售額均不含增值稅）根據(jù)要求，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]6.該納稅人2018年10月至2019年9月期間生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重為()。A.56%B.83%C.67%D.80%正確答案：B參考解析：比重＝2000÷（2000＋400）×100%＝83%根據(jù)要求，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]7.2019年10月1日至2021年12月31日，生活服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的()計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。A.25%B.15%C.30%D.80%正確答案：B參考解析：2019年10月1日至2021年12月31日，生活服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。根據(jù)要求，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]8.2019年10月，抵減前的應(yīng)納增值稅為()萬元。A.5.9B.8C.6.7D.8.9正確答案：A參考解析：抵減前的應(yīng)納增值稅＝200×6%＋30×13%－10＝5.9（萬元）根據(jù)要求，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]9.2019年10月可加計(jì)抵減額為()萬元。A.1.5B.8C.6.7D.3正確答案：A參考解析：當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝10×15%＝1.5（萬元）根據(jù)要求，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]10.2019年10月份抵減后的應(yīng)納增值稅為()萬元。A.4.4B.4.2C.6.7D.3.4正確答案：A參考解析：2019年10月份抵減后的應(yīng)納增值稅＝5.9－1.5＝4.4（萬元）北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，以及影視學(xué)校教育培訓(xùn)，為增值稅一般納稅人。2019年8月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）10日，公司購入80臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價(jià)款56.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）支付演職人員費(fèi)用350萬元。（4）11日，為某企業(yè)提供廣告宣傳片的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入68萬元。（5）提供教育輔助服務(wù)取得不含稅收入20萬元，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（6）上期留抵稅額為1萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元。（已知：假設(shè)北京傳媒公司適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]11.該公司提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅為()萬元。A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40正確答案：A參考解析：提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)屬于廣播影視服務(wù)。增值稅銷項(xiàng)稅＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）10日，公司購入80臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價(jià)款56.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）支付演職人員費(fèi)用350萬元。（4）11日，為某企業(yè)提供廣告宣傳片的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入68萬元。（5）提供教育輔助服務(wù)取得不含稅收入20萬元，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（6）上期留抵稅額為1萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元。（已知：假設(shè)北京傳媒公司適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]12.該公司購入計(jì)算機(jī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為()萬元。A.6.50B.3.20C.3.85D.6.40正確答案：A參考解析：購入80臺(tái)計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅＝56.5/（1＋13%）×13%＝6.50（萬元）（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）10日，公司購入80臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價(jià)款56.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）支付演職人員費(fèi)用350萬元。（4）11日，為某企業(yè)提供廣告宣傳片的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入68萬元。（5）提供教育輔助服務(wù)取得不含稅收入20萬元，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（6）上期留抵稅額為1萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元。（已知：假設(shè)北京傳媒公司適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]13.該公司當(dāng)月加計(jì)抵減額余額為()萬元。A.3.30B.4.08C.4.00D.2.04正確答案：A參考解析：收取的設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)增值稅銷項(xiàng)稅＝68÷（1＋6%）×6%＝3.85（萬元）一般計(jì)稅項(xiàng)目抵減前的應(yīng)納稅額＝6＋3.85－6.5－1＝2.35（萬元）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝6.5×10%＋5＝5.65（萬元）抵減后的應(yīng)納稅額＝2.35－2.35＝0（萬元）加計(jì)抵減額余額＝5.65－2.35＝3.30（萬元）（結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）（1）9日，傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)，取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬元。（2）10日，公司購入80臺(tái)計(jì)算機(jī)，用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營，支付含稅價(jià)款56.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過認(rèn)證。（3）支付演職人員費(fèi)用350萬元。（4）11日，為某企業(yè)提供廣告宣傳片的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入68萬元。（5）提供教育輔助服務(wù)取得不含稅收入20萬元，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（6）上期留抵稅額為1萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元。（已知：假設(shè)北京傳媒公司適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策，上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]14.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A