第四節(jié)存貨管理第七章營運資金管理2017-9存貨指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。

直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，最終影響企業(yè)的收益、風險等狀況。一存貨管理的目標具體方面：保證生產(chǎn)正常進行；（原材料）有利于銷售；（如市場需求量增加）便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本；（季節(jié)性商品）降低存貨取得成本；（批量采購折扣）防止意外事件的發(fā)生。在保證生產(chǎn)和銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。二

存貨的成本持有成本取得成本儲存成本TCc缺貨成本TCs訂貨成本購置成本DU=年需要量D×單價U固定儲存成本F2——與存貨數(shù)量無關變動儲存成本——與存貨數(shù)量有關=單位變動儲存成本Kc×年平均存儲量=Kc×Q/2固定訂貨成本F1——與訂貨次數(shù)無關變動訂貨成本——與訂貨次數(shù)有關=年訂貨次數(shù)×每次訂貨變動成本K=D/Q×KTCTCa*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=DU+F1+D/Q×K+F2+Kc×Q/2+TCs1.取得成本TCa：取得某種庫存物資支出的成本。1）訂貨成本：取得訂單的成本。如辦公費、差旅費、運輸費等支出。a）固定訂貨成本F1：與訂貨次數(shù)無關，如常設采購機構(gòu)的基本開支。b）變動訂貨成本：與訂貨次數(shù)有關，如運費等。變動訂貨成本=年訂貨次數(shù)×每次訂貨變動成本K年訂貨次數(shù)=年需要量D÷每次訂貨量Q訂貨成本=F1+D/Q×K2）購置成本DU：購買存貨本身所支出的成本，即存貨本身價值。購置成本DU=年需要量D×單價U取得成本TCa=訂貨成本+購置成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本=F1+D/Q×K+DU2.儲存成本TCc：保持庫存而發(fā)生的成本，包括庫存占用資金應付的利息以及使用倉庫、保管貨物、貨物損壞變質(zhì)等支出的各項費用。1)固定儲存成本F2：與存貨數(shù)量多少無關，如倉庫折舊，倉庫職工的固定工資等。2)變動儲存成本：與存貨數(shù)量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險費等。儲存成本=固定儲存成本F2+變動儲存成本變動儲存成本=單位變動儲存成本Kc×平均存儲量平均存儲量=每次進貨量Q÷2TCc=F2+Kc×Q÷23.缺貨成本TCs：指由于存貨供應不足造成供應中斷而造成的損失，如失去銷售機會的損失、停工待料的損失以及不能履行合同而繳納罰款等。默認庫存消耗是勻速，其消耗曲線是一條向右向下傾斜的直線，在該筆庫存消耗期間，平均的庫存水平就是Q/2，乘以單位儲存成本表示該筆庫存產(chǎn)生的總儲存成本。*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+TCs三最優(yōu)存貨量的確定1.經(jīng)濟訂貨量的概念按存貨管理的目的，通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨總成本最低的進貨批量，叫經(jīng)濟訂貨量或經(jīng)濟批量，也叫最佳采購批量。

英文：EconomicOrderQuantity，縮寫EOQ（一）經(jīng)濟訂貨基本模型存貨決策1.進貨項目2.供應單位3.進貨時間4.進貨批量三最優(yōu)存貨量的確定2.經(jīng)濟訂貨基本模型假設：

(1)存貨總需求量是已知常數(shù)

(2)訂貨提前期是常數(shù)

(3)貨物一次性入庫

(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系

(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。

(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs=0。１、該物品成批地通過采購或制造得到補充，不是連續(xù)生產(chǎn)的。２、銷售或使用的速率是均勻的持有成本TCTC(Q)相關成本常數(shù)常數(shù)常數(shù)正比反比=0*儲存存貨總成本TC=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+0當F1、K、D、U、F2、Kc為常數(shù)時，TC的大小取決于Q(每次訂貨量)。

*存貨相關總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/Q×K+Kc×Q/2TC(Q)的極小值對應的Q，即經(jīng)濟訂貨基本批量EOQ。公式：由右圖可知，當變動訂貨成本等于變動儲存成本時，Q最小，推導如下：D/Q×K=Kc×Q/22DK=Kc×Q×QQ×Q=2DK/Kc*存貨相關總成本TC(Q)=變動訂貨成本+變動儲存成本=D/Q×K+Kc×Q/2代入

得出最小相關總成本【擴展】最佳訂貨次數(shù)N*=D/EOQ最佳訂貨周期t*=360/N*【例1.計算題】

假設某企業(yè)每年所需的原材料為104000件。假設每次訂貨費用為20元，存貨年儲存費率為每件0.8元?！狙a充要求】（1）計算經(jīng)濟訂貨批量（2）計算相關存貨總成本?！敬鸢浮浚ǘ┙?jīng)濟訂貨基本模型的擴展1、再訂貨點再訂貨點，在提前訂貨的情況下，為確保存貨用完時訂貨剛好到達，企業(yè)再次發(fā)出發(fā)出訂貨單時應保持的存貨庫存量，它的數(shù)量等于平均交貨時間和每日平均需用量的乘積。R=L×dR表示再訂貨點，L表示平均交貨時間，d表示每日平均需用量。提前訂貨對經(jīng)濟訂貨量無影響，相關公式與基本模型一樣。2、存貨陸續(xù)供應和使用模型

實際中，存貨做不到一次全部入庫，各批存貨是陸續(xù)入庫，陸續(xù)消耗。設每批訂貨數(shù)為Q，每日送貨量為p，每日耗用量d送貨期=Q/p

送貨期耗用量=Q/p×d

送貨期平均庫存量=（Q-Q/p×d）/2=

Q/2×(1-d/p)

存貨成本TC=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2×(1-d/p)經(jīng)濟訂貨批量相關總成本TC(Q)=D/Q×K+Kc×Q/2×(1-d/p)存貨陸續(xù)供應和使用模型公式: