公司征信報告的分類內(nèi)容以及案例解讀公司征信報告的分類、內(nèi)容以及案例解讀一、公司征信報告的分類按報告信息的含量、報告分析程度的深淺及使用目的的不同，公司征信報告普通可分為原則征信報告、深度征信報告、專項征信報告等。公司征信報告的編制應(yīng)遵照下列原則：(一）客觀性原則公司征信報告所陳說的狀況要有事實根據(jù)，所羅列的數(shù)據(jù)要有來源出處，所得出的結(jié)論性意見要有分析理由。即征信報告在內(nèi)容上不可主觀臆造，在數(shù)據(jù)上不得弄虛作假,在分析上不要感情用事，盡量客觀地評價公司的信用狀況。(二）充足性原則在償債可能性問題上，征信人員與被調(diào)查公司處在信息不對稱地位，即征信人員處于信息劣勢地位，而被調(diào)查公司則處在信息優(yōu)勢地位。這就需要征信人員運用專業(yè)知識和征信手段或技巧，盡量充足地挖掘公司的隱藏信息和隱藏行為，并且將所掌握的有用信息在征信報告中予以充足披露，盡量全方面地評價公司信用狀況。(三）審慎性原則公司的征信活動經(jīng)常受到某些客觀條件的限制，例如公司的狀況比較復(fù)雜，有關(guān)財力和信息的獲得比較困難，不擬定因素較多等，都會給公司信用評價帶來困難。對于不擬定性因素的判斷，征信人員宜采用較為保守的見解，將風(fēng)險因素預(yù)計充足，以將信用風(fēng)險控制在可承受的范疇內(nèi)。(四）明晰性原則征信活動涉及的征信范疇較廣，征信內(nèi)容較多，征信線索較復(fù)雜。從征信的范疇來看，有公司的管理狀況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，有公司的股東狀況、關(guān)聯(lián)公司狀況、上下游公司狀況，有行業(yè)狀況、宏觀經(jīng)濟狀況、政府政策狀況等；從征信的內(nèi)容看，有相關(guān)公司及行業(yè)的以往狀況、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，有有關(guān)公司及行業(yè)的具體數(shù)據(jù)、具體指標(biāo)等；從征信資料的信息來源看，有公司本身提供的，有政府部門提供的，有社會媒體提供的，有行業(yè)組織提供的，有中介機構(gòu)提供的，有征信人員掌握的。因此，在編制公司征信報告時應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的構(gòu)造體系規(guī)定組織材料、整頓材料，使之條理化、系統(tǒng)化和明晰化。I二、公司征信報告基本內(nèi)容(一')公司基本fe息公司基本信息重要涉及兩部分內(nèi)容：一是提供類似公司的工商登記信息；二是提供目的公司的聯(lián)系方法，涉及目的公司的聯(lián)系電話和通信地址。普通說來，公司的基本信息項涉及公司名稱、公司地址、公司電話和傳真、公司類型、成立年份、行業(yè)分類、企業(yè)規(guī)模（以前涉及注冊資金）、營業(yè)范疇（曾經(jīng)規(guī)定）、員工人數(shù)。對于公司地址，報告可能提供工商登記的地址和實際辦公地址（如果兩個地址不相似的話）。對于不同的公司征信機構(gòu)，對公司基本信息報告提供的內(nèi)容并不是絕對一致的，多幾項或少幾項都是正常的，但原則是相似的。除了公司工商登記狀況，征信報告普通還涉及公司歷史沿革。歷史沿革能夠判斷出公司經(jīng)營管理的成熟程度，也能夠間接理解供應(yīng)商對其的信任程度。在使用量化指標(biāo)評價公司時，歷史悠久的公司會增分不少。普通經(jīng)驗是，歷史短的公司，年輕而有活力，但經(jīng)驗少，抗風(fēng)險能力值得懷疑；歷史悠久的公司，招牌響亮，在業(yè)界的信譽會比較好,但不要有“老店不倒”的觀念。另外，尚有某些涉及經(jīng)營方針變化的因素需要調(diào)查員清晰地理解，如國有公司的資產(chǎn)劃分、土地調(diào)撥、政策變化等。對于普通公司來說，其產(chǎn)品變化、涉人風(fēng)險大的新領(lǐng)域、轉(zhuǎn)行、投資人變化、并購等都可能產(chǎn)生風(fēng)險。(二）公司經(jīng)營管理信息公司經(jīng)營管理涉及的方面諸多，但重要信息涉及經(jīng)營能力、產(chǎn)品狀況、組織構(gòu)造、管理者素質(zhì)等多個方面。經(jīng)營能力重要涉及的硬件因素有人員素質(zhì)、資金規(guī)模、設(shè)備性能等，軟件因素有制度、技術(shù)、理念等，具體體現(xiàn)在股東構(gòu)造、經(jīng)理人員、員工隊伍、公司文化、技術(shù)水平、設(shè)備狀況、營銷能力、融資能力、以往業(yè)績等方面，這些都是公司征信報告涉及的重要內(nèi)容。公司的行為方式折射出公司管理者的品德，中小公司的狀況更是如此。從誠信的角度看，公司經(jīng)營者的品德在很大程度上決定了公司的信用狀況和償付意愿。經(jīng)營者的品德高低與公司的信用狀況緊密有關(guān)。因此，公司征信報告還要體現(xiàn)公司經(jīng)營者個人信用狀況有關(guān)信息。(三）公司財務(wù)信息公司財務(wù)能力是公司經(jīng)營狀況的綜合體現(xiàn)，被調(diào)查公司的財務(wù)能力是與該公司的信用價值緊密有關(guān)的要素。征信報告涉及的財務(wù)信息重要涉及下列內(nèi)容：，(1)應(yīng)收賬款。指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品和產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。應(yīng)收賬款應(yīng)于收人實現(xiàn)時予以確認(rèn)，普通按實際發(fā)生額計價入賬。應(yīng)收賬款的增加首先闡明公司擴大了銷售；另首先又存在著收不回來的可能性，將給公司帶來損失。(2)存貨。是指公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，涉及各類材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨范疇確實認(rèn)原則是公司對貨品與否含有法人財產(chǎn)權(quán)。(3)長久投資。是指短期投資以外的投資，涉及持有時間超出一年的多個股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、長久債券投資和其它長久投資。(4)固定資產(chǎn)。是指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定原則以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，涉及房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超出兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，為了全方面反映公司固定資產(chǎn)的狀況，分別以固定資產(chǎn)原價、固定資產(chǎn)凈額、工程物價、在建工程、固定資產(chǎn)清理等科目列示。(5)短期借款。是指公司向銀行或其它金融機構(gòu)等借入的、期限在一年下列的多個借款。征信人員應(yīng)當(dāng)理解借款提供的銀行或其它金融機構(gòu)，并且要理解這些借款的發(fā)放日期和到期日、有無借款逾期狀況。(6)應(yīng)付賬款。是指公司因購置原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。應(yīng)付賬款普通按應(yīng)付金額人賬。資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款科.目反映了公司尚未支付的應(yīng)付賬款，這是公司最常見、最普遍的流動負(fù)債。(7)實收資本。是指公司全部者的投資，只要不增加投資，資產(chǎn)負(fù)債表中的這個數(shù)字就是固定的。(8)主營業(yè)務(wù)收人。反映公司從事主營業(yè)務(wù)活動所獲得的收人總額。收人是按實現(xiàn)原則確認(rèn)的，只要銷售成立，會計上就要確認(rèn)收入。(9)期間費用。是指營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用三大費用。(四）經(jīng)濟景氣信息公司的發(fā)展與國內(nèi)外的經(jīng)濟大環(huán)境緊密有關(guān)，經(jīng)濟景氣與否不僅影響公司的信用狀況，有時甚至關(guān)乎公司的-生死存亡，是公司征信不可無視的重要因素。深度征信報告內(nèi)容涉及對國內(nèi)經(jīng)濟景氣狀況及特定行業(yè)監(jiān)管政策、發(fā)展趨勢進行判斷和預(yù)測。(五）公司的公共統(tǒng)計所謂的公共統(tǒng)計，是指對公司社會體現(xiàn)的真實統(tǒng)計，重要涉及負(fù)面統(tǒng)計和糾紛解決狀況。公共統(tǒng)計的內(nèi)容重要涉及法院訴訟和裁決統(tǒng)計、各類仲裁統(tǒng)計（仲裁統(tǒng)計普通是不公開的）、各個政府監(jiān)管部門的處分統(tǒng)計等。另外，由第三方商賬追收機構(gòu)追討公司欠款，這種追賬統(tǒng)計在性質(zhì)上不能認(rèn)定為是一種公共統(tǒng)計，可是為了更加好地協(xié)助調(diào)查委托人判斷調(diào)核對象的信用狀況，某些公司征信機構(gòu)還是將商賬追收機構(gòu)的催賬統(tǒng)計列人企業(yè)征信報告的“公共統(tǒng)計”欄內(nèi)。(六）銀行往來和付款統(tǒng)計公司開戶行、往來的其它銀行、存款、貸款、償貸等信息普通也會反映在征信報告中。(1)主賬戶或輔賬戶的開戶日期。由賬戶開戶日期的長短能夠顯示該公司與開戶行之間往來的狀況。普通來說，與銀行往來時間長的公司，其信用狀況較佳，與銀行的互動關(guān)系也較好。(2)平均存款位數(shù)。對于任何一家正常經(jīng)營的公司，其存取的款項位數(shù)起伏不會太大。如果發(fā)生大幅變動，就要理解因素。通過公司存取款的數(shù)字，可看出該公司能調(diào)動的資金與否充裕。即使存款基數(shù)高的公司資金狀況比較好，但偶然出現(xiàn)透支或轉(zhuǎn)賬的也不一定就不好。(3)有跳票統(tǒng)計。如果在某一階段，公司的賬戶經(jīng)常出現(xiàn)跳票，多半是公司財務(wù)狀況惡化的前兆。調(diào)查員應(yīng)設(shè)法理解公司的跳票次數(shù)和金額多少。(4)銀行對公司的印象。銀行職工有時能提供其對開戶公司的印象，特別是外資銀行，如優(yōu)良老顧客、往來頻繁的顧客、新開戶、近期極少往來的顧客等。(5)變化重要往來銀行。商業(yè)銀行都不肯貸款給財務(wù)狀況不佳的公司，如果公司的貸款請求被自己的開戶行回絕，有可能撤銷在該行的賬戶，轉(zhuǎn)而求助于其它銀行。如果公司由于遷址而變化往來銀行，應(yīng)當(dāng)另當(dāng)別論。如果公司使用循環(huán)信用工具，就存在付款行為統(tǒng)計。另外，公司尚有對電力、工業(yè)用水、電話、房租等的付款統(tǒng)計，我們更習(xí)慣地將這種付款統(tǒng)計稱為付費統(tǒng)計。公司的付款行為方式能夠體現(xiàn)公司的信用行為。在某些公司征信報告中，公司付款統(tǒng)計還涉及公司對其供應(yīng)商的付款習(xí)慣或行為的統(tǒng)計，特別是在國際貿(mào)易中的付款統(tǒng)計。.|三、征信報告樣例及解讀(一）報告樣例知識鏈接：中國人民銀行征信中心“公司信用報告（自主查詢版）(二）報告樣本解讀1.報告用途公司信用報告（自主查詢版，下列簡稱“信用報告”）重要有兩個方面的用途：一是供公司主動理解自己的征信統(tǒng)計，如查看信用報告中與否存在不良信貸信息、比較信用報告中的貸款余額與本身實際的借款賬面余額與否相符等；二是公司查詢后提供應(yīng)交易對手、政府部門或其它機構(gòu)使用，作為本身資質(zhì)及信用狀況的證明，以獲得對方的信任，如提供應(yīng)擬合作的投資伙伴、政府部門對公司進行各類招標(biāo)時規(guī)定公司提供自己的信用報告以理解公司有無不良統(tǒng)計。2.信息展示闡明信用報告的構(gòu)造重要分為八個部分：報告頭、報告闡明、基本信息、有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系的其它公司、信息概要、信貸統(tǒng)計明細(xì)、公共統(tǒng)計明細(xì)和聲明信息明細(xì)。分別敘述以下。(1)報告頭。報告頭為信用報告的起始部分，用于描述信用報告的生成時間、查詢信息等基本要素。顧客在線瀏覽時，展示具體涉及機構(gòu)信用代碼、貸款卡編碼、報告日期等要素。打印和下載時，報告頭以封面的形式呈現(xiàn)，封面展示的數(shù)據(jù)項涉及報告編號、信息主體的名稱、機構(gòu)信用代碼、貸款卡編碼、報告日期等要素。(2)報告闡明。報告闡明的內(nèi)容重要是對信用報告中的數(shù)據(jù)源、部分專有名詞，以及某些需要補充闡明的重要事項進行闡明。在線瀏覽時，不展示報告闡明。打印和下載時，報告闡明在封面的后一頁展示。(3)基本信息。基本信息展示信息主體的某些基本屬性，內(nèi)容涉及身份信息、重要出資人信息、高管人員信息等。--①身份信息。身份信息重要涉及信用主體的名稱、注冊地址、登記注冊號、組織機構(gòu)代碼、登記注冊日期、有效截止日期、國稅登記號、地稅登記號、貸款卡狀態(tài)、最后一第二年審日期等。②重要出資人信息。重要出資人信息涉及注冊資金、出資方名稱、證件類型、證件號碼、幣種、出資金額、出資占比等。③高管人員信息。高管人員信息涉及職務(wù)、姓名、證件類型、證件號碼、性別、出生年月等，按照高管人員類別依次展示法定代表人、總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的信息。(4)有直接關(guān)聯(lián)關(guān)系的其它公司。展示與該公司存在一級關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司。關(guān)系類別只展示大類，依次為家族公司、母子公司、投資關(guān)聯(lián)、擔(dān)保關(guān)聯(lián)、出資人關(guān)聯(lián)、高管人員關(guān)聯(lián)、擔(dān)保人關(guān)聯(lián)。對于同一種貸款卡編碼，在“關(guān)系”中列出全部的關(guān)聯(lián)關(guān)系類別，公司按照關(guān)系類別的多少進行排序。(5)信息概要。信息概要是讓公司能夠快速理解自己的信用報告重要包含哪些內(nèi)容，總體的違約狀況和負(fù)債狀況，提高閱讀背面明細(xì)統(tǒng)計的針對性，提高解讀信用報告的效率。信息概要的具體內(nèi)容是先展示一段描述性文字，再依次展示現(xiàn)在負(fù)債信息概要、已還清債務(wù)信息概要和對外擔(dān)保信息概要。①描述性文字。此部分描述信息主體的總體信用狀況，具體涉及三部分：一是信貸信息總體描述，涉及信息主體初次與金融機構(gòu)發(fā)生信貸關(guān)系的年份，發(fā)生信貸關(guān)系的金融機構(gòu)數(shù)量，以及現(xiàn)在仍存在信貸關(guān)系的金融機構(gòu)數(shù)量。二是公共信息總體描述，即對信息主體在遵紀(jì)遵法方面的體現(xiàn)做提示性闡明，重要展示信息主體有幾條欠稅統(tǒng)計、民事判決統(tǒng)計、強制執(zhí)行統(tǒng)計、行政處分統(tǒng)計。三是聲明信息總體描述，即對信用主體項下與否存在報數(shù)機構(gòu)闡明、征信中心標(biāo)注和信息主體聲明等信息進行提示。②現(xiàn)在負(fù)債信息概要。重要描述信息主體現(xiàn)在負(fù)債及或有負(fù)債的總體狀況，涉及未結(jié)清的由資產(chǎn)管理公司解決的債務(wù)、擔(dān)保代償、欠息和墊款匯總信息，以及七類未結(jié)清信貸業(yè)務(wù)匯總信息。③已還清債務(wù)信息概要。重要展示該信息主體已還清債務(wù)的總體狀況，具體涉及已結(jié)清的由資產(chǎn)管理公司解決的債務(wù)、擔(dān)保代償、墊款匯總及七類信貸信息的匯總信息。④對外擔(dān)保信息概要。展示信息主體名下現(xiàn)在有效的對外擔(dān)保匯總信息。(6)信貸統(tǒng)計明細(xì)。信貸統(tǒng)計明細(xì)通過逐筆具體描述信息主體的信貸業(yè)務(wù)信息，反映信用主體借貸和還貸的歷史。首先展示現(xiàn)在負(fù)債，再展示巳還清債務(wù)，最后展示對外擔(dān)保。按照信息受金融機構(gòu)關(guān)注程度由高到低，現(xiàn)在負(fù)債依次展示：由資產(chǎn)管理公司解決的債務(wù)、擔(dān)保代償、欠息、墊款、不良和關(guān)注類業(yè)務(wù)、正常類業(yè)務(wù)；已結(jié)清債務(wù)業(yè)務(wù)反映的問題取值規(guī)則做對應(yīng)調(diào)整，與銀行專業(yè)版依次展示由資產(chǎn)管理公司解決的負(fù)債、擔(dān)保代償、墊款、貸款、貿(mào)易融資、保理、票據(jù)貼現(xiàn)、銀行承兌匯票、信用證、保函等；對外擔(dān)保依次展示確保擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保。信貸業(yè)務(wù)按照先表內(nèi)，后表外的次序依次展示貸款、貿(mào)易融資、保理、票據(jù)貼現(xiàn)、銀行承兌匯票、信用證、保函。當(dāng)某類信貸業(yè)務(wù)存在多筆時，同一頂級機構(gòu)名下的業(yè)務(wù)放在一起展示；在現(xiàn)在負(fù)債中，不同頂級機構(gòu)之間按照同一頂級機構(gòu)項下的余額匯總值大小降序排列；在巳結(jié)清債務(wù)中，不同頂級機構(gòu)之間按照發(fā)生額匯總值大小降序排列。同一頂級機構(gòu)名下的業(yè)務(wù)則按照“五級分類”嚴(yán)重程度由高到低（損失、可疑、次級、關(guān)注、正常）排列，“五級分類相似的，現(xiàn)在負(fù)債按照到期日由近到遠(yuǎn)展示，已結(jié)清債務(wù)業(yè)務(wù)按照結(jié)清時間由近到遠(yuǎn)展示。(7)公共統(tǒng)計明細(xì)。依次展示：欠稅統(tǒng)計、民事判決統(tǒng)計、強制執(zhí)行統(tǒng)計、行政處罰統(tǒng)計、社會保險參保繳費統(tǒng)計、住房公積金繳費統(tǒng)計、獲得許可統(tǒng)計、獲得認(rèn)證統(tǒng)計、獲得資質(zhì)統(tǒng)計、獲