第14頁共14頁公司內(nèi)部?審計制度?第一章?總則第?一條為了?加強本公?司的內(nèi)部?審計工作?，根據(jù)國?家有關(guān)審?計的法律?法規(guī)和股?份公司規(guī)?范化的?要求，結(jié)?合本公司?實際，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱被?審計對象?，特指公?司各部室?、境內(nèi)全?資或控股?子公司，?上述機構(gòu)?相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，包括?監(jiān)督被審?計對象的?內(nèi)部控制?制度運行?情況，檢?查被審計?對象會?計賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計對?象預(yù)決算?執(zhí)行和財?務(wù)收支，?評價重大?經(jīng)濟活?動的效益?等行為。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員第一?條公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)為審計?部，對公?司財務(wù)收?支和經(jīng)濟?活動進行?系統(tǒng)的內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二條審計?部配備專?職審計人?員若干人?，設(shè)審計?部主任_?___名?，由審計?委員會提?名后董事?長任免?，審計部?主任對董?事會負(fù)責(zé)?，向?qū)徲?委員會報?告工作。?第三條?內(nèi)部審計?人員應(yīng)具?有與審計?工作相適?應(yīng)的審計?、會計、?經(jīng)濟管理?、工程技?術(shù)等相關(guān)?專業(yè)知?識和業(yè)務(wù)?能力。?第四條內(nèi)?部審計人?員根據(jù)公?司制度規(guī)?定行使職?權(quán)，被審?計部門（?個人）應(yīng)?及時向?qū)?計人員提?供有關(guān)?資料，不?得拒絕、?阻撓、破?壞或者打?擊報復(fù)。?第五條?內(nèi)部審計?人員要堅?持實事求?是的原則?，忠于職?守，客觀?公正、廉?潔奉公、?保守秘密?;不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊，玩忽?職守。?第六條內(nèi)?部審計人?員辦理審?計事項，?與被審計?對象或者?審計事項?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第三章?內(nèi)部審計?機構(gòu)的工?作內(nèi)容和?職責(zé)第?一條內(nèi)部?審計的范?圍公司?內(nèi)部審計?范圍包括?財務(wù)審計?、內(nèi)控審?計以及專?項審計。?財務(wù)審?計包括資?產(chǎn)審計、?費用成本?審計、投?資效益審?計、經(jīng)濟?效益審計?等。內(nèi)?控審計包?括資金、?物資、采?購、生產(chǎn)?、營銷等?公司內(nèi)部?經(jīng)營管理?環(huán)節(jié)中內(nèi)?部控制制?度的執(zhí)?行情況。?專項審?計包括基?建、技改?預(yù)決算審?計、科研?項目審計?、離任審?計等。?第二條內(nèi)?部審計的?目的通?過內(nèi)部審?計，評價?內(nèi)控制度?是否健全?、完善，?以達到查?錯防弊，?改進管理?，提高?經(jīng)濟效益?，規(guī)范公?司運作行?為的目的?。第三?條審計部?的主要工?作范圍為?1、對?公司的會?計核算工?作進行監(jiān)?督檢查。?2、對?資金、財?產(chǎn)的完整?、安全，?進行監(jiān)督?檢查。?3、對財?務(wù)收支計?劃、財務(wù)?預(yù)算、信?貸計劃和?經(jīng)濟合同?的執(zhí)行情?況及其經(jīng)?濟效益進?行審計?監(jiān)督。?4、對會?計報表、?財務(wù)決算?的真實性?，正確性?和合法性?進行審計?并簽署意?見。5?、對內(nèi)部?控制制度?的健全、?有效及執(zhí)?行情況進?行監(jiān)督檢?查。6?、對股東?大會決議?、董事會?決議執(zhí)行?情況進行?監(jiān)督審計?。7、?對嚴(yán)重違?反法規(guī)和?公司規(guī)章?制度或造?成公司重?大損失的?行為進行?專案審計?。8、?了解國家?有關(guān)政策?法規(guī)，配?合國家審?計機關(guān)對?本公司進?行的審計?。9、?辦理董事?會審計委?員會交辦?的其他審?計事項。?第四條?審計部應(yīng)?在每季度?結(jié)束后對?公司財務(wù)?收支和經(jīng)?濟活動進?行一次綜?合審計，?平時進行?不定期?審計。?第四章內(nèi)?部審計機?構(gòu)的權(quán)力?第一條?在審計管?轄的范圍?內(nèi)，審計?部的主要?權(quán)限有：?1、根?據(jù)內(nèi)部審?計工作的?需要，要?求有關(guān)部?門按時報?送計劃、?預(yù)算、報?表和有關(guān)?文件資?料等;?2、審核?會計報表?、帳簿、?憑證、資?金及其財?產(chǎn)，監(jiān)測?財務(wù)會計?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資?料;3?、對審計?中的有關(guān)?事項向有?關(guān)部門（?人員）進?行調(diào)查并?索取證明?材料;?4、對正?在進行的?嚴(yán)重違反?財經(jīng)法規(guī)?、公司規(guī)?章制度或?嚴(yán)重失職?可能造成?重大經(jīng)濟?損失的?行為，有?權(quán)做出制?止決定并?及時報告?董事會審?計委員會?;對已經(jīng)?造成重大?經(jīng)濟損?失和影響?的行為，?向董事會?審計委員?會提出處?理的建議?;5、?對阻撓、?破壞內(nèi)部?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的部?門和人員?，報董事?會審計委?員會核?準(zhǔn)并經(jīng)董?事長批準(zhǔn)?可采取必?要的臨時?措施，并?提出追究?有關(guān)人員?責(zé)任的建?議;6?、經(jīng)董事?會審計委?員會核準(zhǔn)?，出具審?計意見書?，提出改?進管理、?提高效益?的建議，?檢查采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?第五章?審計工作?程序第?一條內(nèi)部?審計工作?的日常工?作程序：?1、根?據(jù)董事會?的部署，?擬定審計?工作計劃?，報經(jīng)董?事會審計?委員會批?準(zhǔn)后制定?審計方?案。2?、確定審?計對象和?審計方式?。3、?審計三日?前向被審?計對象發(fā)?出書面審?計通知書?，經(jīng)董事?會批準(zhǔn)的?專案審計?不在此?列。4?、審計人?員對被審?計對象的?有關(guān)資料?進行認(rèn)真?細(xì)致的調(diào)?查、詢問?，取得有?效的證明?材料，?并作詳細(xì)?記錄。?5、對審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?應(yīng)及時向?被審計對?象提出改?進意見。?審計終結(jié)?后，應(yīng)出?具書面?審計報告?報送董事?會。6?、對重大?審計事項?做出的處?理決定，?須報經(jīng)董?事會批準(zhǔn)?;經(jīng)批準(zhǔn)?的處理決?定，被審?計對象?必須執(zhí)行?。7、?被審計對?象對審計?處理決定?如有異議?，可以接?到處理決?定之日起?一周內(nèi)向?董事長?提出書面?申訴，董?事長接到?申訴十五?日內(nèi)根據(jù)?權(quán)限做出?處理或提?請董事會?審議。對?不適當(dāng)?的處理決?定，審計?部復(fù)審并?經(jīng)審計委?員會確認(rèn)?后提請董?事長或董?事會予以?糾正。?申訴期間?，原審計?處理決定?照常執(zhí)行?。特殊情?況，經(jīng)董?事長審批?后，可以?暫停執(zhí)行?。8、?根據(jù)工作?需要進行?后續(xù)審計?。第二?條審計部?應(yīng)當(dāng)在每?個審計項?目結(jié)束后?，建立內(nèi)?部審計檔?案，對工?作中形成?的審計檔?案定期?或長期保?管，在每?年度結(jié)束?后的__?__個月?內(nèi)送交公?司檔案室?歸檔。審?計檔案銷?毀必須?經(jīng)審計委?員會同意?并經(jīng)董事?長簽字后?方可進行?。各種?審計檔案?保管期限?規(guī)定如下?：審計?工作底稿?保管期限?為___?_年，季?度財務(wù)審?計報告保?管期限_?___年?，其他審?計工作報?告保管?期限為_?___年?。第三?條內(nèi)部審?計工作實?行定期考?核制度，?審計部主?任應(yīng)在每?年度董事?會召開前?編制上年?度審計?工作總結(jié)?，向董事?會審計委?員會做述?職報告。?第六章?獎懲第?一條審計?部對遵守?企業(yè)規(guī)章?制度、做?出顯著成?績的部門?和個人，?可以向董?事長、總?經(jīng)理提?出給予獎?勵的建議?。第二?條審計部?對有下列?行為之一?的部門和?個人，根?據(jù)情節(jié)輕?重，向董?事會提出?給予行政?處分、?追究經(jīng)濟?責(zé)任的建?議：1?、拒絕或?拖延提供?與審計事?項有關(guān)的?文件、會?計資料等?證明材料?的;2?、阻撓審?計人員行?使職權(quán)，?抗拒審計?監(jiān)督檢查?的;3?、弄虛作?假，隱瞞?事實真-?相的;?4、拒絕?執(zhí)行審計?決定的;?5、打?擊報復(fù)審?計人員和?向?qū)徲嫴?如實反映?真實情況?的員工的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?三條內(nèi)部?審計人員?有下列行?為之一的?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?董事會給?予行政處?分、追究?經(jīng)濟責(zé)?任：1?、利用職?權(quán)謀取私?利的;?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?;3、?玩忽職守?、給公司?造成經(jīng)濟?損失的;?4、泄?露公司秘?密的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成?犯罪的，?應(yīng)移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第七章?附則第?一條本制?度未盡事?宜，按照?國家有關(guān)?法律、法?規(guī)和公司?章程的規(guī)?定執(zhí)行;?本工作規(guī)?則如與?國家日后?頒布的法?律、法規(guī)?或經(jīng)合法?程序修改?后的章程?相抵觸的?，按照國?家有關(guān)法?律、法?規(guī)和公司?章程冊規(guī)?定執(zhí)行，?并立即修?訂，報董?事會會議?審議通過?。第二?條本制度?解釋權(quán)歸?屬公司董?事會。?第三條本?制度自董?事會決議?通過之日?起實行。?遼寧奧?克化學(xué)股?份有限公?司公司?內(nèi)部審計?制度（二?）第一?章總則?第一條為?執(zhí)行公司?董事會的?決策要求?，規(guī)范公?司內(nèi)部審?計工作，?加強現(xiàn)代?企業(yè)制度?建設(shè)，根?據(jù)《公司?法》、《?審計法》?、《內(nèi)部?控制制度?》和審計?署《__?__部審?計工作的?規(guī)定》，?結(jié)合本公?司具體情?況，特制?定本制度?。第二?章目的?第二條內(nèi)?部審計是?按照公司?董事會的?指示，確?保國家有?關(guān)財經(jīng)政?策、法規(guī)?制度、財?經(jīng)紀(jì)律以?及公司各?部門及下?屬子公司?制訂的各?項規(guī)章制?度在公司?及下屬子?公司得到?正確的執(zhí)?行，對公?司及下屬?子公司的?財務(wù)收支?及其經(jīng)營?管理過程?中的真實?性、合法?性和效益?性進行的?系統(tǒng)審計?和監(jiān)督，?目的是加?強公司及?下屬子公?司內(nèi)部管?理和控制?，挖掘內(nèi)?部潛力，?強化公司?內(nèi)部管理?，為提高?公司經(jīng)濟?效益服務(wù)?。第三?章內(nèi)部審?計的依據(jù)?和范圍?第三條內(nèi)?部審計的?依據(jù)：?1、國家?法律、法?規(guī)、政策?。2、?公司及下?屬子公司?制訂的規(guī)?章制度，?董事會決?議。3?、公司及?下屬子公?司制訂的?經(jīng)營方計?、計劃、?目標(biāo)。?4、公司?及下屬子?公司制訂?的經(jīng)營責(zé)?任制度、?目標(biāo)責(zé)任?書及合同?。5、?公司及下?屬子公司?總經(jīng)理根?據(jù)實際情?況制定的?各種管理?措施。?第四條內(nèi)?部審計的?范圍：?1、年度?經(jīng)營預(yù)算?的執(zhí)行和?決算；?2、財務(wù)?收支、經(jīng)?濟往來的?真實性、?合法性；?3、對?公司及下?屬子公司?的經(jīng)濟效?益審計；?4、經(jīng)?濟責(zé)任審?計：包括?中層部門?負(fù)責(zé)人或?總經(jīng)理的?離任審計?；5、?內(nèi)部控制?制度（包?括管理控?制制度和?內(nèi)部會計?控制制度?）的嚴(yán)密?程度和執(zhí)?行情況_?___；?6、對?合資、合?作經(jīng)營公?司及合作?項目的合?同執(zhí)行情?況；長短?期投資、?財產(chǎn)的經(jīng)?營狀況及?其效益性?進行__?__；?7、檢查?國家財經(jīng)?法規(guī)和公?司及下屬?子公司財?務(wù)規(guī)章制?度的執(zhí)行?情況；?8、對公?司及下屬?子公司制?訂的年度?預(yù)算指標(biāo)?、績效考?核、營銷?考核等進?行審計（?以審計結(jié)?果為最終?考核依據(jù)?）；9?、對公司?及下屬子?公司經(jīng)營?管理中的?重要問題?開展專項?審計調(diào)查?；10?、對公司?及子公司?財務(wù)風(fēng)險?預(yù)警制度?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤檢查；?11、?董事會交?辦的其它?審計事宜?。第四?章審計的?種類和方?式第五?條財務(wù)收?支審計。?對被審單?位財務(wù)收?支的合法?性、真實?性進行監(jiān)?督檢查。?第六條?專案審計?。對被審?單位及人?員違反公?司財經(jīng)紀(jì)?律、規(guī)章?制度等問?題進行審?計查處。?第七條?專項審計?。包括。?1、管?理審計：?對被審單?位管理活?動的效率?性進行審?計；2?、效益審?計。在財?務(wù)收支審?計基礎(chǔ)上?，對其經(jīng)?濟活動的?效益性、?合理性進?行審計。?3、任?期審計。?對被審單?位負(fù)責(zé)人?及部門負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況進行審?計。4?、審計調(diào)?查。對公?司及下屬?子公司普?遍存在的?問題進行?專題調(diào)查?。第五?章內(nèi)部審?計機構(gòu)的?主要權(quán)限?第八條?公司設(shè)立?審計中心?作為內(nèi)部?審計機構(gòu)?。審計中?心在公司?授權(quán)下，?享有以下?主要權(quán)限?：1、?根據(jù)需要?召開公司?及下屬子?公司有關(guān)?審計工作?會議；?2、參與?重大經(jīng)濟?決策的可?行性論證?或報告的?事前審計?；3、?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?的需要，?要求有關(guān)?單位按時?報送計劃?、預(yù)算、?決算、月?度報表和?有關(guān)文件?、資料等?；4、?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財產(chǎn)，檢?測財務(wù)會?計軟件，?查閱有關(guān)?文件資料?；5、?參加有關(guān)?會議；?6、對審?計涉及到?的有關(guān)事?項進行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料；對與?審計事項?有關(guān)的問?題向相關(guān)?部門和個?人進行調(diào)?查，并取?得證明材?料；7?、對正在?進行的嚴(yán)?重違反財?經(jīng)法規(guī)及?嚴(yán)重?fù)p失?浪費的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，做出?臨時制止?決定；?8、對阻?撓破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議；?9、提出?改進管理?、提高效?益的建議?和糾正、?處理違反?財經(jīng)法規(guī)?行為的意?見；1?0、對嚴(yán)?重違反財?經(jīng)法規(guī)和?造成嚴(yán)重?損失浪費?的直接責(zé)?任人員，?提出處理?的建議，?并按有關(guān)?規(guī)定，向?董事會反?映；1?1、參與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第六章?內(nèi)部審計?工作程序?第九條?根據(jù)公司?及下屬子?公司具體?情況，擬?定審計項?目計劃后?實施。實?施審計前?，應(yīng)提前?三天書面?通知被審?計單位（?董事會臨?時決定的?突擊性審?計任務(wù)除?外）。?第十條審?計中發(fā)現(xiàn)?的問題，?可隨時向?有關(guān)單位?和人員提?出改進的?建議。審?計終結(jié)，?提出審計?報告，征?求被審單?位的意見?，轉(zhuǎn)公司?管理層簽?署意見，?呈報董事?會。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計?意見書和?審計決定?，送達被?審計單位?。被審計?單位必須?執(zhí)行審計?決定，進?行相應(yīng)的?財務(wù)調(diào)整?工作。?第十一條?對主要項?目進行后?續(xù)審計，?檢查采納?審計意見?和執(zhí)行審?計決定的?情況。對?拒不執(zhí)行?審計意見?、審計決?定的單位?及其負(fù)責(zé)?人，審計?中心應(yīng)向?分管副總?經(jīng)理提出?處置意見?。第十?二條被審?計單位對?審計意見?書和審計?決定如有?異議，可?以在接到?正式審計?報告、審?計意見書?七天內(nèi)向?董事會分?管副總經(jīng)?理提出。?董事會分?管副總經(jīng)?理應(yīng)當(dāng)及?時處理，?在分管副?總經(jīng)理未?做出處理?意見前，?必須執(zhí)行?審計意見?的審計決?定。第?七章審計?機構(gòu)和人?員第十?三條設(shè)立?獨立審計?機構(gòu)，配?備專職審?計人員，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權(quán)，?對董事會?負(fù)責(zé)并報?告工作。?第十四?條審計人?員應(yīng)當(dāng)具