第二講財政支出的基本理論問題財政支出的基本理論問題目錄公共物品的提供、生產(chǎn)和定價一財政支出效益的分析和評價二財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督三財政支出的基本理論問題1.公共物品的市場均衡問題2.純公共物品提供方式3.準公共物品的提供方式4關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實踐一、公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（一）公共物品的提供方式財政支出的基本理論問題公共物品的特性，決定了公共物品的市場需求曲線的形式。理論上，所有個人對公共物品愿意支付的價格等于每個個人愿意支付的價格之和。圖2-1公共物品市場需求曲線和市場均衡1.公共物品的市場均衡問題財政支出的基本理論問題公共物品的特性——非競爭性和非排他性，也決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品.市場的運行機制——通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的，因而純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供;提供公共物品來滿足公共需要可以有兩個系統(tǒng)：一是市場，一是政府;2.純公共物品提供方式財政支出的基本理論問題·另一方面，政府是一個公共權(quán)力機構(gòu)，政府擁有向社會成員征稅的權(quán)力，稅收是保證純公共物品供給成本得到補償?shù)淖詈猛緩健ひ环矫?，政府具有社會職能，因而滿足全體社會成員的公共需要，追求社會目標，是政府本來應(yīng)當承擔的職責；相對于市場機制而言，政府的性質(zhì)和運行機制決定了他可以解決市場提供公共物品所存在的難題：2.純公共物品提供方式財政支出的基本理論問題準公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)。準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的

公共物品純公共物品準公共物品（或稱混合公共物品）3.準公共物品的提供方式財政支出的基本理論問題橋梁為例：征稅彌補免費使用與過橋車輛收費彌補兩種提供方式何者為優(yōu)？

---依據(jù)效益和成本不論采取哪種提供方式，該橋梁提供的社會效益和建筑成本是相同的，可比的是無論征稅或收費都會產(chǎn)生本身的成本及可能帶來的一定的效率損失。征稅成本是指征管成本和繳納成本，稅收的效率損失是指因征稅而帶來的社會福利損失，亦稱稅收超額負擔(這個問題將在稅收有關(guān)章節(jié)中加以說明)。收費要設(shè)置管理設(shè)施和管理人員，也要花費成本。另外，由于收費會在一定程度上限制過橋的車流量，在不過分擁擠的情況下，對社會而言產(chǎn)生一部分消費損失，這是收費的效率損失。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費成本和收費效率損失的對比。（1）非競爭性但同時具有排他性的公共物品提供方式財政支出的基本理論問題醫(yī)療保健為例：一部分由政府提供，一部分向就醫(yī)者收取，采取混合提供方式

---依據(jù)效益和成本目的是保障職工和居民的醫(yī)療需要，又可避免醫(yī)療資源的浪費。為了提高公共物品的使用效率，也為了減輕政府負擔，對多數(shù)準公共物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。（2）具有較大外部效應(yīng)的公共物品提供方式財政支出的基本理論問題早期探索：

科斯《經(jīng)濟學(xué)中的燈塔》

羅納德·哈利·科斯（RonaldHarryCoase）1910年12月29日4

關(guān)于公共物品私人提供問題的研究和實踐財政支出的基本理論問題美國GeorgeMason大學(xué)教授、布坎南中心研究員泰勒?柯文（TylerCowen）曾對公共物品私人提供的可能性進行了多方面的闡述，并提出了值得人們思考和參照的見解。

泰勒?柯文（TylerCowen）市場經(jīng)常采用變化多端的方式解決公共物品供給問題：企業(yè)開發(fā)某種技術(shù)，使得不掏錢者不能夠享受服務(wù)的好處，從而解決搭便車問題。例子：有線電視對其轉(zhuǎn)播加密；公共品可以在人們購買私人品時由賣主“捆綁”提供。例子：購物街上的照明、保安與商品售價捆綁；公共品的私人提供：泰勒·科文見解

通過明晰產(chǎn)權(quán)：湖泊污染、公地悲劇；英倫的私人湖泊經(jīng)常會保持優(yōu)良的水質(zhì)；野生動物保護上，禁止捕殺大象的國家（肯尼亞、烏干達）大象數(shù)量下降，而政府允許依法捕殺大象的國家（贊比亞）大象數(shù)量增加。公共品私人提供——極端的案例美國私人監(jiān)獄

興建監(jiān)獄和拘留所，與政府簽訂合同，收容和管理各種犯人，治療管理精神病人，培訓(xùn)技能……

目前美國已經(jīng)有31個州及聯(lián)邦政府與私人監(jiān)管公司簽訂了代管犯人的協(xié)議，全國的私人監(jiān)獄已經(jīng)有185個，一些大的監(jiān)管公司已經(jīng)在紐約證券交易所上市，而且業(yè)績不俗。財政支出的基本理論問題我國公共物品私人提供的實踐公路的“貸款修路，收費還款”方式；公共項目采取“BOT”方式

關(guān)于我國公共物品私人提供問題的研究和實踐財政支出的基本理論問題1984年1月1日，中國第一座收費大橋——廣東省的廣深線中堂大橋建成。1984年底，中國第一條收費公路——廣東省中山市張家邁進港公路宣告通車。同年12月，國務(wù)院第54次辦公會議上將“貸款修路、收費還貸”作為促進公路事業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策之一，中國公路跨入“貸款修路、收費還貸”時代。貸款修路、收費還貸財政支出的基本理論問題杭州灣跨海大橋建設(shè)采用的是BOT杭州灣跨海大橋（圖片來源：百度圖片）BOT(build—operate—transfer)方式財政支出的基本理論問題1.公共生產(chǎn)的地位和類型公共生產(chǎn)是指由政府出資(即由預(yù)算撥款)興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。公共生產(chǎn)≠公共提供p36（二）公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)與公共提供的區(qū)別公共生產(chǎn)公共提供Addyourtitleinhere是指由政府出資（即預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。強調(diào)這種產(chǎn)品要通過預(yù)算程序來供給，消費者通常可以免費獲得。財政支出的基本理論問題壟斷性國有企業(yè)宜采取國有國控模式2.競爭性的大中型國有企業(yè)宜進行公司制改造3.中小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活4.改革政府在公共物品供給中的行為提供公共物品的國有部門和單位，宜采取國有國營模式1.財政支出的基本理論問題價格是經(jīng)濟主體行為的信號，也是實現(xiàn)最優(yōu)資源配置的主要機制公共定價是政府保證公共物品提供和實施公共物品管理的一項重要職責，公共定價的對象自然不僅包括國家機關(guān)和公共部門提供公共物品，而且包括私人部門提供的公共物品。（三）公共定價公共部門與私人部門的區(qū)別公共部門私人部門提供公共商品的組織機構(gòu)的總稱。在現(xiàn)實生活中，主要是指由政府出資開展活動的，諸如國防、教育、鐵路、郵電、環(huán)衛(wèi)、市政、科學(xué)研究、社會保障等部門。是指只生產(chǎn)提供私人商品的組織機構(gòu)。一個組織機構(gòu)無論其組織形式、經(jīng)濟性質(zhì)和生產(chǎn)資料所有制形式如何，只有當其向公眾提供公共商品時，才被稱之為公共部門。

公共定價的概念、種類和涉及的兩個方面概念政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準。公共定價政策的種類按政府制定價格的對象不同分為：純公共定價；管制定價或價格管制公共定價涉及的兩方面公共定價總的方法：定價水平；定價體系財政支出的基本理論問題·一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價格；·二是管制定價或價格管制

,即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價格?！o論是純公共定價還是管制定價，都涉及到兩個方面，即定價水平和定價體系。公共定價的種類公共定價的方法平均成本定價法

二部定價法

負荷定價法

按不同時間段或時期的不同需求制定不同的價格。如水費、電話費高鋒、低谷時的價格不同。保持收支平衡，盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。適用于成本遞減行業(yè)。如鐵路部門的平均成本與邊際成本相差一倍多。定額定價和從量定價二者合一。一“基本費”；二是“從量費”。適用于受價格管制的行業(yè)。如電話費。財政支出的基本理論問題單價PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量GF自然壟斷行業(yè)的公共定價跑部錢進

2008

年

11

月

5

日，為推動中國經(jīng)濟走出困難，國務(wù)院出臺了兩年內(nèi)以

4

萬億元投資刺激經(jīng)濟的方案，其中年底前向各地新增

1000

億元投資項目，發(fā)改委的官員說，這

1000

億元不僅僅是撥付下去，而且在

50

天的時間里要花掉。

一時間，三里河的賓館、酒店全部爆滿，連深居于居民樓小區(qū)的如家快捷酒店也門庭若市，來晚的人只能遺憾地被告知，100

多個客房已經(jīng)全部住滿。甚至據(jù)說周圍胡同的地下室也住滿了來客，都是各省市來跑項目的。

不僅酒店、餐飲生意火爆，三里河一帶各個復(fù)印店的機器也在不停地瘋轉(zhuǎn)，將各省官員帶來的準備上報國家發(fā)改委的項目報告書復(fù)印或裝訂成冊，有的報告書被復(fù)印裝訂了

10

多套，壘起來有一個書柜格那么高……財政支出的基本理論問題（一）財政支出的效率二、財政支出效益的分析和評估（二）財政支出效益的分析（三）財政支出效益評價方法和評價體系財政支出的基本理論問題1.財政支出的配置效率（一）財政支出的效率2.財政支出的生產(chǎn)效率財政支出的基本理論問題1.財政支出的配置效率政府和市場在資源配置中的關(guān)系財政支出的配置效率：首先是財政支出占GDP的比重適度問題財政支出的基本理論問題財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)都有制度的嚴格規(guī)定；2、公共部門是非盈利性的部門，不以追求利潤而以追求社會效益最大化為目標；3、財政資金的安排是高度透明的；4、公民擁有對財政支出狀況的知情權(quán)。5、財政支出的來源受嚴格立法的約束；1、為了提高公共支出的配制效率，財政部門應(yīng)該做到以下幾點基本要求財政支出的基本理論問題政府部門的管理狀況的評價歷來是一個難題，它們的潛在效率如同未知數(shù)X一樣無法確定，所以，通常把財政支出的生產(chǎn)效率稱為政府部門的X效率。2.財政支出的生產(chǎn)效率財政支出的基本理論問題社會經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展態(tài)勢是社會資源有效配置其中包括財政資源配置效率的綜合結(jié)果，也是評價財政支出配置效率和生產(chǎn)效率的綜合性指標。3.社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)財政支出的基本理論問題1.所謂效益，就是人們在有目的的實踐活動中“所費”和“所得”的對比關(guān)系，所謂提高經(jīng)濟效益，就是“少花錢、多辦事、辦好事”。從原則上說，財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體的支出效益是一樣的，但是，由于政府處于宏觀調(diào)控主體的地位，支出項目在性質(zhì)上也千差萬別，同微觀經(jīng)濟主體支出的效益又存在重大差別(二)財政支出效益的分析2.財政支出效益的內(nèi)涵和范圍提高財政支出的使用效益是財政支出管理的核心問題資源的稀缺性財政支出內(nèi)源性效益及三個方面財政支出的部門績效評價財政支出的單位績效評價理論依據(jù)財政支出總量效益財政支出結(jié)構(gòu)效益財政支出項目效益內(nèi)涵和范圍財政支出的基本理論問題1.成本收益分析法2.最低成本法3.評價體系(三)財政支出效益評價方法和評價體系財政支出的基本理論問題該分析法是將項目的受益收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目經(jīng)濟效益的一種方法，適用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。１.成本-收益分析財政支出的基本理論問題假設(shè)一個項目的壽命為n年，第i年的折現(xiàn)率為ri，第I年的效益和成本分別為Bi和Ci，，i=0，1，2，3，…n，則第i年的凈收益為Bi-Ci。那么該項目的未來凈效益的現(xiàn)值（NPV）為：式中，Bi為第i年的的收益；Ci為第n年的成本，ri為第i年的貼現(xiàn)率，n為該項目使用年限。成本-收益分析計算公式財政支出的基本理論問題

根據(jù)上式計算出來的結(jié)果，我們就可以對某一項目的投資可行性做出判斷：如果NPV＞0，該項目可行；如果NPV＝0，計算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項目可行；如果NPV＜0，該項目不可行。對于不同項目進行選擇時，則比較它們的NPV取值大小,同等條件下選擇NPV高的項目。成本-收益分析的判斷案例:三峽工程的成本收益分析一、三峽工程的收益

（一）防洪作用三峽工程建成后，有防洪庫容221.5億m3，遇1000年一遇和1870年類似的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荊江兩岸發(fā)生毀滅性災(zāi)害；遇1931、1935、1954年型洪水，可攔洪120億m3--200億m3，減少中下游淹沒農(nóng)田250萬畝一300萬畝；并可減輕武漢市的洪水威脅，為洞庭湖區(qū)的根本治理創(chuàng)造條件。（二）發(fā)電效益

三峽水電站裝機容量1768萬kw,年發(fā)電量840億kw·h，每年可替代煤炭約4000萬噸一5000萬噸。（三）航運方面

川江下水運量2030年為5000萬噸。目前川江通過能力僅約1000萬噸。三峽工程修建后，航運條件明顯改善，萬噸級船隊可直達重慶，運輸成本可降低35％一37％。

1.直接工程投資按照中國水電工程投資估算的有關(guān)規(guī)程、定額和1986年末物價水平，估算三峽項目的靜態(tài)總投資為361.1億元，其中樞紐工程投資為187.7億元，水庫移民投資為110.6億元，電網(wǎng)的輸變電投資為62.8億元。第一批機組發(fā)電前的靜態(tài)投資為169.2億元，其中樞紐工程投資111.1億元，移民投資43億元，輸變電投資15.1億元。2.移民安置成本三峽水庫淹沒區(qū)有耕地35.7萬畝，人口72.6萬人，其中農(nóng)業(yè)人口約占46％。推算到2008年，需遷安的移民總?cè)藬?shù)為113.2萬人。3.對環(huán)境的影響生態(tài)與環(huán)境專家組的綜合結(jié)論認為，大壩興建對生態(tài)與環(huán)境的有利影響主要在中游，不利影響主要在庫區(qū)，其中庫區(qū)移民環(huán)境容量是工程決策中比較敏感的制約因素，需要認真對待、慎重處理。并提出了對策和建議。二、三峽工程的成本

按影子價格和10％的社會折現(xiàn)率，對三峽工程本身的投入、產(chǎn)出和早建、晚建、不建三峽工程進行了動態(tài)經(jīng)濟分析。計算結(jié)果表明，三峽工程的凈現(xiàn)值為131.2億元，經(jīng)濟內(nèi)部收益率為14.5％。按規(guī)定，凈現(xiàn)值大于零，或經(jīng)濟內(nèi)部收益大于10％，建設(shè)項目是可以接受的。說明從國民經(jīng)濟總體角度衡量，興建三峽工程是有利的。

對早建(假定1989年開工)、晚建(假定2001年開工)、不建(以其他工程替代)進行了綜合分析，成果表明，三峽工程早建方案費用總現(xiàn)值最小，晚建方案費用現(xiàn)值大于早建方案，但小于不建方案。

成本效益分析