1下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的有（）。A、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范B、稅收是本質(zhì)上是一種分配關(guān)系C、稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配D、稅法是授權(quán)性法規(guī)正確答案：B2下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收法定原則正確答案：D3關(guān)于稅法適用原則的說法，不正確的是（）。A、禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠體現(xiàn)了稅收公平原則B、提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C、法律優(yōu)位原則在作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則正確答案：D4稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（）原則。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、法律不溯及既往原則D、實(shí)體從舊程序從新正確答案：D5下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（）。A、在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體B、在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體C、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等D、稅法是國家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱正確答案：A6下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品正確答案：B7下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是（）A、中華人民共和國個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則正確答案：C8下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則正確答案：D9如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。A、稅收法律主義原則B、稅收公平主義原則C、稅收合作信賴主義原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則正確答案：D10下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C、代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成正確答案：C11下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是（）A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、增值稅正確答案：D12下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）A、增值稅B、資源稅C、營業(yè)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：A13稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫的是()A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、法律優(yōu)位原則正確答案：A14稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的A、權(quán)利主體和權(quán)利客體B、義務(wù)主體C、稅收法律事實(shí)D、稅收法律關(guān)系內(nèi)容正確答案：C15區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅率D、稅目正確答案：B1.0分16稅收權(quán)利主體是指（）。A、征稅方B、納稅方C、征納雙方B、增值稅C、車輛購置稅D、資源稅正確答案：ABD1.0分33在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握（）A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B、國際法優(yōu)于國內(nèi)法C、同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法D、實(shí)體法從新，程序法從舊正確答案：ABC1.0分34關(guān)于稅法與稅收，下列表述正確的有（）A、稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B、稅法所確定的具體內(nèi)容就是稅收制度C、稅收的實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系D、稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政收入。正確答案：ABCD1.0分35下列屬于稅收實(shí)體法的是（）A、消費(fèi)稅暫行條例B、個(gè)人所得稅法C、增值稅暫行條例D、稅收征管法正確答案：ABC36、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2014年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額68萬元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費(fèi)29.25萬元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬元、維修費(fèi)5.85萬元。計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的增值稅額。正確答案：7月應(yīng)繳納的增值稅＝（526.5＋29.25＋11.7＋5.85）÷（1＋17%）×17%－68＝15.3（萬元）37、某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年6月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務(wù)開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬元、國際運(yùn)輸收入288.6萬元。計(jì)算該公司6月應(yīng)繳納的增值稅額。正確答案：6月應(yīng)繳納的增值稅＝1387.5/（1＋11%）×11%－110.5＝27（萬元）38、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年8月銷售副食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。計(jì)算該商店應(yīng)繳納的增值稅額。正確答案：應(yīng)繳納的增值稅＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝2282（元）39某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元。計(jì)算該公司6月應(yīng)繳納的增值稅額。正確答案：應(yīng)納增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋11%）×11%－61.2＝91.7（萬元）40、某廣告公司屬增值稅一般納稅人，2014年11月提供廣告服務(wù)，取得含稅收入80萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元。計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅額。正確答案：應(yīng)納增值稅＝800000÷（1+6%）×6%＋52000÷（1＋3%）×2%＝46292.73（元）1.0分41某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年10月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。計(jì)算該企業(yè)2014年10月的計(jì)稅銷售額。正確答案：計(jì)稅銷售額＝（793.26+1.3）÷（1+17%）＝679.11（萬元）1.0分42企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年10月因管理不善，造成以前月份購進(jìn)的一批煙絲霉?fàn)€變質(zhì)，煙絲已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙絲的成本為30.79萬元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元，已收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。正確答案：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）×17%＋2.79×11%＝5.07（萬元）1.0分43明華機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營農(nóng)機(jī)銷售和農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，2014年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購農(nóng)機(jī)零配件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值80000元的零配件；另支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)5000元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；（2）外購維修用材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款45000元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票；（3）該廠將上月外購并已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，購車成本（不含稅價(jià)）為85000元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5000元；（4）提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)，取得不含稅收入48000元；（5）銷售自產(chǎn)A型號(hào)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額55000元；銷售自產(chǎn)B型號(hào)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得含稅銷售額40000元，另收取價(jià)外費(fèi)用3000元；（6）銷售外購的農(nóng)機(jī)零配件一批，取得不含稅銷售額38000元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題：1、計(jì)算該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2、計(jì)算該廠當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額；3、計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。正確答案：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=150000×17%+5000×11%+45000×3%-[（85000-5000）×17%+5000×11%]=13250（元）。當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=48000×17%+55000×13%+（40000+3000）÷（1+13%）×13%+38000×17%=26716.90（元）。當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=26716.90-13250=13466.9（元）1.0分44下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A、將委托加工的貨物分配給股東B、將外購的食品發(fā)放給本企業(yè)優(yōu)秀員工C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為正確答案：A1.0分45汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、收取的小轎車改裝費(fèi)B、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款正確答案：A1.0分46下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙B、一般納稅人銷售免稅藥品C、一般納稅人銷售自己使用過的2013年10月購進(jìn)的固定資產(chǎn)D、一般納稅人銷售自己使用過的2008年9月購進(jìn)的固定資產(chǎn)正確答案：C1.0分47某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元；處置使用過的舉升機(jī)一臺(tái)，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納增值稅（）。A、1747.57元B、1844.66元C、1893.20元D、1980.58元正確答案：B1.0分48下列有關(guān)運(yùn)輸服務(wù)的增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，實(shí)行增值稅零稅率B、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅C、航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款D、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅正確答案：D1.0分49甲公司為一家大型租賃公司，是增值稅一般納稅人。2013年12月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，由運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。則該公司12月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A、178280.00B、2780.00C、8360.00D、8280.00正確答案：D1.0分50下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)正確答案：A1.0分51某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A、40800.00B、32640.00C、36890.00D、47600.00正確答案：A1.0分52下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅B、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D、航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍正確答案：D1.0分53某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2014年10月將一臺(tái)自己使用過6年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。A、按6%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅B、按4%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅C、依照3%征收率減按2%征收增值稅D、按17%稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅正確答案：C1.0分54下列選項(xiàng)中，適用13%低稅率產(chǎn)品的是（）A、原油B、石油液化氣C、肉桂油D、調(diào)制乳正確答案：B1.0分55某工廠（一般納稅人）2014年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、5835元B、7855元C、6035元D、6050元正確答案：B1.0分56按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）A、以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B、折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C、還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)D、以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)正確答案：B1.0分57某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過4年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2014年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.67正確答案：B1.0分58下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、商業(yè)企業(yè)零售食品B、商業(yè)企業(yè)對(duì)外批發(fā)銷售勞保用品C、商業(yè)企業(yè)將外購貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D、軍需工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)正確答案：A1.0分59下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（）A、單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%正確答案：A1.0分60下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C、某企業(yè)將外購的空調(diào)用于集體福利部門使用D、某商場(chǎng)將外購的糧油獎(jiǎng)勵(lì)員工正確答案：A1.0分61某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角料，開具普通發(fā)票取得含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A、0.32萬元B、0.33萬元C、0.34萬元D、0.35萬元正確答案：B1.0分62某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年9月出口自產(chǎn)設(shè)備40臺(tái)，出口離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備100臺(tái)，不含稅銷售額600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，出口退稅率為11%，外匯牌價(jià)為1：6.30。該企業(yè)9月份應(yīng)退增值稅稅額是（）。A、12.32萬元B、39.84萬元C、55.44萬元D、67.76萬元正確答案：C1.0分632014年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（）萬元。A、0.00B、16.98C、43.59D、8.74正確答案：B1.0分64某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國際運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)，2014年7月取得的含稅收入包括貨物保管收入40.28萬元、裝卸搬運(yùn)收入97.52萬元、國際運(yùn)輸收入355.2萬元、國內(nèi)運(yùn)輸收入754.8萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。A、貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額2.28萬元B、裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額9.66萬元C、國際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額35.2萬元D、國內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額74.8萬元正確答案：AD1.0分65以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、由于管理不善丟失了一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣。B、某商場(chǎng)從電視機(jī)廠購進(jìn)電視機(jī)一批，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票C、某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車配件一批，取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票D、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票正確答案：AB1.0分66某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2013年11月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為36萬元，已支付運(yùn)費(fèi)5萬元并取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，材料已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價(jià)格為22萬元，下列表述正確的有（）。（增值稅稅率為17%，出口退稅率13%）A、應(yīng)退增值稅2.84萬元B、應(yīng)退增值稅2.86萬元C、免抵增值稅額2.86元D、免抵增值稅額0萬元正確答案：BD1.0分67下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述正確的有（）。A、境內(nèi)單位向境外提供的電信服務(wù)，免征增值稅B、電影院按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的廣播影視服務(wù)征收增值稅C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅D、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)按照郵政業(yè)服務(wù)征收增值稅正確答案：ABC1.0分68境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列增值稅項(xiàng)目，適用零稅率的有（）。A、航天運(yùn)輸勞務(wù)B、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)C、向境外單位提供的軟件設(shè)計(jì)服務(wù)D、往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)正確答案：ACD1.0分69下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有（）。A、用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物B、被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物C、用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物D、用于集體福利的購進(jìn)貨物正確答案：BD1.0分70下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有（）A、單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零B、單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D、單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%正確答案：BCD1.0分71下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（）A、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位D、年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案：CD1.0分72某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物用于交際應(yīng)酬C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D、將購買的貨物用于職工集體福利正確答案：BD1.0分73下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，正確的有（）A、汽車銷售公司銷售汽車時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)稅銷售額B、白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)將其換算為不含稅銷售額計(jì)入計(jì)稅銷售額C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要換算為不含稅金額計(jì)入計(jì)稅銷售額D、企業(yè)將自產(chǎn)的食品贈(zèng)送災(zāi)區(qū)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額正確答案：ABC1.0分74某百貨商店為一般納稅人，于2014年2月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下列陳述正確的有（）。A、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅21.79萬元B、百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元D、小規(guī)模納稅人征收率為3%正確答案：ABCD1.0分75根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）A、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)B、某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)C、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫D、某運(yùn)輸公司為其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)正確答案：AC1.0分76下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）A、在港口碼頭服務(wù)中港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)B、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人D、供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)正確答案：AD1.0分77某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，取得收入20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。A、銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅178.64元B、銷售已使用過的設(shè)備，免納增值稅C、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元D、銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2905.98元正確答案：AD1.0分78根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A、因自然災(zāi)害毀損的庫存外購商品B、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C、外購用于年會(huì)上員工抽獎(jiǎng)用的IPADD、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)正確答案：BCD1.0分79關(guān)于以舊換新方式銷售貨物的增值稅處理，正確的有（）A、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減貨物的收購價(jià)格B、以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)以實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅C、以舊換新方式銷售金銀首飾，以新首飾的不含稅售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅D、以舊換新方式銷售金銀首飾，以實(shí)際收取的不含增值稅價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納增值稅正確答案：AD1.0分80下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、汽車修理廠修車時(shí)更換的輪胎C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾正確答案：D1.0分812014年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10輛貨車用于對(duì)外投資，小轎車出廠平均價(jià)格為24萬元/臺(tái)，最高售價(jià)25.5萬元/臺(tái)，貨車平均售價(jià)8萬元/輛，最高售價(jià)8.6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，小轎車消費(fèi)稅稅率為12%）A、14.10B、15.30C、23.70D、25.62正確答案：B1.0分82甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年1月外購一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額8.5萬元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。A、2.62萬元B、2.67萬元C、2.89萬元D、2.95萬元正確答案：C1.0分83某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元；從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛小汽車，取得增值稅機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價(jià)款40萬元、稅額6.8萬元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。A、汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬元B、游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬元C、汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2.34萬元D、游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅14.04萬元正確答案：B1.0分84企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A、美術(shù)涂料B、食用酒精C、太陽能電池D、汽車輪胎正確答案：C1.0分85根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（）。A、電動(dòng)汽車B、高爾夫球車C、奇瑞QQD、雪地車正確答案：C1.0分86某汽車廠為一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批汽車移送門市部銷售，計(jì)價(jià)176萬元。門市部零售取得銷售收入187.22萬元。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（）萬元。A、160.02B、170.20C、166.00D、177.20正確答案：A1.0分87下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B、受托方以委托方名義購進(jìn)原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方提供原材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D、委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：A1.0分88某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年5月從日本進(jìn)口10輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬元，則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。（進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%）A、9.00B、9.57C、9.87D、9.97正確答案：C1.0分89某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月企業(yè)領(lǐng)用進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A、28.20B、72.00C、10.20D、15.00正確答案：A1.0分90根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲正確答案：D1.0分91某酒廠2014年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價(jià)的糧食白酒4800斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)96000元，應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（）元（成本利潤率10%）。A、21120.00B、21600.00C、28800.00D、29400.00正確答案：D1.0分92下列關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的說法正確的是（）。A、對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)分別核算；未分別核算的，一律按金銀首飾納稅

B、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅C、金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物的價(jià)格應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，以新首飾的售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，舊首飾的作價(jià)不得扣除

正確答案：C1.0分93某商貿(mào)公司，2015年1月從國外進(jìn)口一批糧食白酒（合計(jì)6000公斤），已知該批白酒關(guān)稅完稅價(jià)格為1200000元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，定額消費(fèi)稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）元。A、312500.00B、322500.00C、332500.00D、352500.00正確答案：D1.0分94某日化廠將新研制的化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，化妝品的生產(chǎn)成本為100元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為60元/套。2014年5月將120套化妝品禮品盒獎(jiǎng)勵(lì)給職工，化妝品的成本利潤率為5%。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A、8228.57B、5400.00C、8640.00D、8460.00正確答案：C1.0分95依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。A、香水、香精B、高檔護(hù)膚類化妝品C、指甲油D、演員化妝用的上妝油正確答案：ABC1.0分96下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C、日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D、汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)正確答案：AD1.0分97下列貨物中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A、黃酒B、游艇C、潤滑油D、雪茄煙正確答案：AC1.0分98企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品B、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口的應(yīng)稅消費(fèi)品C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：CD1.0分99企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列貨物中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、食用油B、生物柴油C、甲醇汽油D、航空煤油正確答案：BCD1.0分100下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B、進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量正確答案：ABCD1.0分101下列單位屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A、使用一次性木筷的餐飲行業(yè)B、受托加工化妝品的日化廠C、委托加工玉石的珠寶公司D、自產(chǎn)小汽車自用的汽車廠正確答案：CD1.0分102下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中正確的有（）。A、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅。C、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)兩家企業(yè)之間批發(fā)卷煙，不繳納消費(fèi)稅D、批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款正確答案：ABC1.0分103下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者C、委托加工實(shí)木地板的納稅人是受托方D、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商正確答案：AC1.0分104下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（）。A、電動(dòng)汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍正確答案：BD1.0分105按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B、用于贈(zèng)送他人的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于發(fā)放職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：AD1.0分106下列屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的貨物有（）。A、煙絲B、卷煙C、啤酒D、糧食白酒正確答案：BD1.0分107某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A、促銷活動(dòng)中贈(zèng)送品B、本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品C、加工生產(chǎn)其他系列化妝用品D、電視廣告的樣品正確答案：ABD1.0分108下列屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有（）。A、鉆石首飾的進(jìn)口企業(yè)B、金銀首飾的零售商店C、卷煙的批發(fā)商D、化妝品的零售店正確答案：BC1.0分109某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應(yīng)按自產(chǎn)自用繳納消費(fèi)稅的有（）。A、為檢測(cè)性能留作自用B、用于本廠安全技術(shù)研發(fā)部作碰撞試驗(yàn)C、移送改裝分場(chǎng)改裝加長型豪華小轎車D、供上級(jí)單位長期使用正確答案：AD1.0分110某貿(mào)易公司2014年6月以郵運(yùn)方式從國外進(jìn)口一批化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價(jià)格為30萬元、郵費(fèi)1萬元。當(dāng)月將該批化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為30%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。正確答案：應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（30＋1）×（1＋15%）÷（1－30%）×30%＝15.28（萬元）1.0分111甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實(shí)際成本為12萬元，支付的不含稅加工費(fèi)為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅正確答案：乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅＝（12＋1＋0.87）/（1－5%）×5%＝0.73（萬元）1.0分112某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元；起卸后發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進(jìn)口完稅憑證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為40萬元，其中2萬元為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所載稅額。（3）領(lǐng)用月初進(jìn)口煙絲的80%用于本廠生產(chǎn)M牌號(hào)卷煙。（4）按60元/條的調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）銷售600標(biāo)準(zhǔn)箱M牌號(hào)卷煙給某卷煙批發(fā)公司。（其他相關(guān)資料：假定煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支；乙類卷煙的消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/支；卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條＝200支；假定該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除憑證均在當(dāng)月認(rèn)證并通過。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。（2）計(jì)算9月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（4）計(jì)算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。正確答案：（1）進(jìn)口煙絲組成計(jì)稅價(jià)格＝（300＋10＋12）×（1＋10%）÷（1－30%）＝506（萬元）。進(jìn)口煙絲增值稅稅額＝506×17%＝86.02（萬元）。（2）進(jìn)口煙絲消費(fèi)稅稅額＝506×30%＝151.8（萬元）。（3）進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝86.02＋2×11%＋40＝126.24（萬元）。銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝60×600×250×17%÷10000＝153（萬元）。該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝153－126.24＝26.76（萬元）（4）本月可扣除的進(jìn)口煙絲消費(fèi)稅＝151.8×80%＝121.44（萬元）。國內(nèi)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝60×600×250×36%÷10000＋600×250×200×0.003÷10000－121.44＝211.56（萬元）1.0分1132014年8月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈(zèng)送客戶，薯類白酒的成本共計(jì)10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10％，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。正確答案：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[10000×（1+10％）＋5×2000×0.5]÷（1－20％）×20％＋5×2000×0.5＝9000（元）1.0分1142015年1月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為0.5萬元/只，關(guān)稅稅率為30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口手表機(jī)芯生產(chǎn)手表共6000只，當(dāng)月銷售手表3500只，不含稅單價(jià)為1.25萬元。計(jì)算2015年1月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）正確答案：應(yīng)納增值稅=3500×1.25×17%-6000×0.5×（1+30%）×17%=80.75（萬元）。應(yīng)納消費(fèi)稅=3500×1.25×20%=875（萬元）。應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)=80.75+875=955.75（萬元）1.0分115下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、汽車修理廠修車時(shí)更換的輪胎C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、出國人員免稅商店銷售的金銀首飾正確答案：D1.0分116我國某公司2014年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元、單獨(dú)列明支付給境外的傭金12萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A、25.6萬元B、29.6萬元C、31.6萬元D、34萬元正確答案：C1.0分117下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A、鹵水B、煤炭C、地面抽采的煤層氣D、與原油同時(shí)開采的天然氣正確答案：C1.0分118下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A、工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C、甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入正確答案：A1.0分119下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A、房地產(chǎn)的出租行為B、房地產(chǎn)的抵押行為C、房地產(chǎn)的重新評(píng)估行為D、個(gè)人互換自有住房的行為正確答案：D1.0分120下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A、農(nóng)村的居住用房B、建在室外的露天游泳池C、個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D、尚未使用或出租而待售的商品房正確答案：C1.0分121某上市公司2011年以5000萬元購得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2011年底改建完畢并對(duì)外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2012年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A、42.00B、48.72C、50.40D、54.60正確答案：B1.0分122居民甲某共有三套房產(chǎn)，2014年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）萬元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85正確答案：A1.0分123下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。A、銷售應(yīng)稅車輛的行為B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D、獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車輛的行為正確答案：A1.0分124位于市區(qū)的甲汽車輪胎廠，2014年5月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。A、18.90B、19.74C、20.30D、25.34正確答案：B1.0分125位于市區(qū)的某公司2014年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加合計(jì)為（）。A、18萬元B、20.4萬元C、21萬元D、25.2萬元正確答案：D1.0分126位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2015年2月份進(jìn)購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠3月份交付50%實(shí)木地板，4月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠4月份應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）。A、1250元B、1750元C、2500元D、3500元正確答案：A1.0分127某演出公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185萬元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元、中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)為25萬元。假定關(guān)稅稅率為20%，該公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。A、34萬元B、35萬元C、40萬元D、40.12萬元正確答案：D1.0分128依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的有（）。A、為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B、為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用C、為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)D、為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用正確答案：C1.0分129下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（）A、出口關(guān)稅稅額B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金C、貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：D1.0分130某油田2011年12月共計(jì)開采原油8000噸，當(dāng)月銷售原油6000噸，取得銷售收入（不含增值稅）18000000元，同時(shí)還向購買方收取違約金23400元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)5850元；支付運(yùn)輸費(fèi)用20000元（運(yùn)輸發(fā)票已比對(duì)）。已知銷售原油的資源稅稅率為5%，則該油田12月應(yīng)繳納的資源稅為（）。A、900000元B、900250元C、901000元D、901250元正確答案：D1.0分1312012年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅鎳礦石。在計(jì)算代扣代繳資源稅時(shí)，該礦石適用的稅率是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額B、鎳礦石收購地適用的單位稅額C、鎳礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額D、該聯(lián)合企業(yè)適用的鎳礦石單位稅額正確答案：D1.0分132根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。A、抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛B、獲獎(jiǎng)使用行為C、購買使用走私車輛的行為D、饋贈(zèng)車輛的行為正確答案：D1.0分133下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金B(yǎng)、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的增值稅C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款D、納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款正確答案：BD1.0分134下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）A、城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免B、對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅C、對(duì)由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D、因減免稅而對(duì)“三稅”進(jìn)行退庫的，可同時(shí)對(duì)已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫正確答案：ABD1.0分135下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅B、單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)C、由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用正確答案：CD1.0分136下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B、房屋租典糾紛未解決的C、房屋承典人不在房屋所在地的D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的正確答案：ABCD1.0分137下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。A、以房產(chǎn)抵債B、將房產(chǎn)贈(zèng)與他人C、以房產(chǎn)作投資D、子女繼承父母房產(chǎn)正確答案：ABC1.0分138下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A、購買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C、采取分期付款方式購買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)正確答案：ABD1.0分139根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（）。A、果園B、花圃C、茶園D、菜地正確答案：ABCD1.0分140下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。A、電車B、摩托車C、微型客車D、半掛牽引車正確答案：ABC1.0分141下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加和地方教育附加的表述正確的有（）A、教育費(fèi)附加和地方教育附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納正確答案：BD1.0分142下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有（）。A、開采的大理石B、未稅原煤加工的的選煤C、開采的煤礦瓦斯D、生產(chǎn)用于出口的鹵水正確答案：ABD1.0分143下列國有土地使用權(quán)變動(dòng)項(xiàng)目中,屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、出讓國有土地使用權(quán)B、出租國有土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、交換國有土地使用權(quán)正確答案：CD1.0分144下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有（）A、土地使用權(quán)贈(zèng)與B、土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)出售D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓正確答案：BCD1根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）A、設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)B、依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C、依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D、依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司正確答案：D2企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）A、將資產(chǎn)用于股息分配B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃正確答案：A3下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A、向投資者支付的股息B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金正確答案：B4甲投資公司2009年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為600萬元，累計(jì)盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A、0.00B、400.00C、1200.00D、1600.00正確答案：C5下列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）A、房屋B、飛機(jī)C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具D、電子設(shè)備正確答案：C6某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時(shí)以1050萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為（）萬元A、35.34B、16.44C、53.34D、14.66正確答案：D7根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、中外合資企業(yè)D、個(gè)體工商戶正確答案：C8根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有的非居民企業(yè)正確答案：C9根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈(zèng)支出B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)正確答案：B10某居民企業(yè)2014年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2014年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0.00B、0.75C、9.75D、5.50正確答案：B11某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元A、6B、6.25C、4.75D、3.75正確答案：A12某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2014年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬元。A、450B、500C、50D、350正確答案：A13某居民企業(yè)2014年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（）萬元。A、2.25B、8.76C、1.24D、10正確答案：B14企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)所得稅稅款C、計(jì)入產(chǎn)品成本的車間水電費(fèi)用支出D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)正確答案：ABD15在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)正確答案：AD16納稅人下列行為中應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（）A、將貨物用于市場(chǎng)推廣B、將商品用于對(duì)外捐贈(zèng)C、將產(chǎn)品用于加工另一產(chǎn)品D、將產(chǎn)品用于職工福利正確答案：ABD17根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C、經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：AD18在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）A、股息B、紅利C、租金D、特許權(quán)使用費(fèi)正確答案：ABCD綜合題某市甲公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，2015年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入12600萬元，與彩電配比的銷售成本8660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金8.5萬元；（4）購進(jìn)各種原料、輔料、水電等，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)6000萬元，增值稅1020萬元；（5）將30臺(tái)彩電分配給股東，同款成本24萬元、不含稅售價(jià)30萬元，企業(yè)未入賬。（6）6月1日轉(zhuǎn)讓一筆國債取得收入105.75萬元。該筆國債系2014年5月1日從發(fā)行者以100萬元購進(jìn)，期限為3年，固定年利率3.65%。（7）10月撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計(jì)從乙公司收回1900萬元。投資時(shí)成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤為300萬元，累計(jì)盈余積為100萬元。（8）與彩電配比的銷售成本8660萬元中，發(fā)生合理工資3000萬元，其中職工福利費(fèi)500萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。（9）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中發(fā)生廣告支出580萬元，另有以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)扣除額94萬元。（10）發(fā)生管理費(fèi)用2050萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬元，48萬元中有7萬元未取得合法票據(jù)；需要當(dāng)年度費(fèi)用化的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)費(fèi)支出320萬元。（11）財(cái)務(wù)費(fèi)用：歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，支付利息費(fèi)用90萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%）。（12）通過本地教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)300萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題。（1）甲公司2015年銷售收入（2）甲公司2015年應(yīng)納增值稅（3）甲公司2015年應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（4）甲公司2015年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（5）甲公司2015年轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）甲公司2015年撤回投資應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（7）甲公司職工三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（8）甲公司2015年銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（9）甲公司2015年管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（10）甲公司2015年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（11）甲公司2015年會(huì)計(jì)利潤（12）甲公司2015年公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（13）甲公司2015年應(yīng)納稅所得額（14）甲公司2015年應(yīng)納所得稅稅額答案：（1）年銷售收入=12600+30=12630（萬元）（2）應(yīng)納增值稅=12600*17%+30*17%-8.5-1020=1118.60（萬元）（3）應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)=1118.60*（7%+3%+2%）=134.23（萬元）（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（700-100-500）*50%=550（萬元）（5）轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100*3.65%/12*13=3.95（萬元）（6）撤回投資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（300+100）*30%=120（萬元）（7）職工福利費(fèi)扣除限額=3000*14%=420（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-420=80（萬元）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=3000*2%=60（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-60=20（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=3000*2.5%=75萬，實(shí)際發(fā)生70萬元可以全額扣除。因此，職工三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80+20=100（萬元）（8）廣告費(fèi)扣除限額=12630*15%=1894.50（萬元）當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生580萬元可以全額稅前扣除，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)可以繼續(xù)扣除，因此，銷售費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額=94（萬元）（9）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額有兩個(gè)：12630*0.5%=63.15（萬元）；（48-7）*60%=24.60（萬元）扣除限額為24.6萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-24.60=23.40（萬元）三新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=320*50%=160（萬元）因此，管理費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額=160-23.40=136.60（萬元）（10）利息扣除限額=480*2*5.8%=55.68（萬元）因此，財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-55.68=34.32（萬元）（11）2015年會(huì)計(jì)利潤=（12600-8660）+（700-100）+（50+8.5）+（30-24）+（105.75-100）+（1900-1500）-900-2050-90-300-134.23=1536.02（萬元）（12）公益性捐贈(zèng)扣除限額=1536.02*12%=184.32（萬元）因此，公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-184.32=115.68（萬元）（13）2015年應(yīng)納稅所得額=1536.02-550-3.95-120+100-94-136.60+34.32+115.68=881.47（萬元）（14）2015年應(yīng)納所得稅稅額=881.47*25%=220.37（萬元）1某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）A、國債利息收入B、任職高校發(fā)放的托兒補(bǔ)助費(fèi)C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金正確答案：C張教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A、800.00B、640C、1440D、1280正確答案：B下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、偶然所得D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得正確答案：B在商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績突出的非雇員（營銷人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營