學號：12604015文獻綜述（2008級本科）題目：關于我國商業(yè)銀行風險的評估和管理學院：經(jīng)濟管理學院專業(yè)：金融學姓名：花磊成績：指導教師：呼應完成日期：2010年12月14日關于我國商業(yè)銀行風險的評估及管理摘要：隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務種類的多樣化、復雜化,其所面臨的風險也不再是單一風險,而是一種集信用、市場、操作等多種風險于一身的整體風險。這些風險相互交織,彼此具有很強的相關性。在傳統(tǒng)風險管理模式下,商業(yè)銀行的風險管理部門對于各種風險管理的方式往往是分離的,這種管理方式必然會造成風險之間相互作用的忽視,而簡單地將風險相加會導致整體風險的高估,造成人力、物力上的浪費,不能達到資源的有效配置。因此,從自身風險管理需要的角度來看,商業(yè)銀行的風險管理應該充分考慮各種風險的相關性,從整體上對風險進行管理,整體風險管理將是未來商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展趨勢。專家學者從現(xiàn)代商業(yè)銀行整體風險的理論與現(xiàn)實背景出發(fā),提出了構建我國商業(yè)銀行整體風險管理體系的設想。從商業(yè)銀行整體風險管理的具體流程入手,提出了基于整體風險識別、度量、預警及防范的整體風險管理框架。在整體風險識別上,提出了風險圖識別法,以及如何利用風險圖對整體風險進行初步評估；對于商業(yè)銀行整體風險的度量,提出運用連接函數(shù)（Copula函數(shù)）的方法,將商業(yè)銀行面臨的市場風險、信用風險及操作風險進行整合,并就我國某商業(yè)銀行進行了實證分析。在構建我國商業(yè)銀行整體風險管理的體系問題上,提出應繼續(xù)鞏固與深化商業(yè)銀行股份制改造的成果,推進其治理結構的完善,建立有效的整體風險管理激勵機制、內(nèi)控機制以及整體風險信息處理和定期報告機制,并且要完善整體風險管理的監(jiān)督機制,進而形成一個有力的商業(yè)銀行整體風險管理的制度保障。關鍵詞：商業(yè)銀行；整體風險；風險度量；風險防范；風險管理1我國商業(yè)銀行的發(fā)展歷程成思危（2008）指出我國明朝末年出現(xiàn)了類似銀行的錢莊和票號。20世紀30年代，統(tǒng)治舊中國的國民黨政權建立了以中央銀行、中國銀行、交通銀行、中國農(nóng)民銀行、中央信托局、郵政儲金匯業(yè)局、中央合作金庫（簡稱“四行二局一庫”）為主體，包括省、市、縣銀行及官商合辦銀行在內(nèi)的金融體系。1948年12月1日在石家莊成立了中國人民銀行，并開始發(fā)行人民幣。1949年2月，中國人民銀行遷入北平。1969年9月甚至將中國人民銀行并入財政部。體系重建階段（1977—1986年）。1983年9月17日，國務院發(fā)文明確規(guī)定中國人民銀行專門行使中央銀行的職能，同時決定成立中國工商銀行，接辦中國人民銀行原有的信貸和儲蓄等商業(yè)銀行業(yè)務。至此我國基本形成了以中央銀行為領導、以四大國家專業(yè)銀行為骨干所組成的銀行體系。擴大發(fā)展階段（1987—1996年）；深化改革階段（1997—2002年）；改革攻堅階段（2003年至今）。[7]2商業(yè)銀行的風險構成與特征2.1商業(yè)銀行的風險構成黃華兵（2007）指出根據(jù)國際巴塞爾委員會在1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中的商業(yè)銀行風險分類，我國商業(yè)銀行存在信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。劉昕（2010）認為我國商業(yè)銀行存在流動性風險。2.1.1信用風險黃華兵（2007）認為長期以來，商業(yè)銀行承擔的信用風險主要被視為信貸風險，但實際上信用風險與信貸風險是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念；信貸風險是指由于各種不確定性，使借款人不能按時償還貸款，造成銀行貸款本金及利息損失的可能性。兩者的內(nèi)涵是一致的，即均是由于債務人信用狀況發(fā)生變動給銀行經(jīng)營帶來的風險，不同點在于其所包含的金融資產(chǎn)的范圍不同。信用風險不僅包括信貸風險，還包括其他信用資產(chǎn)的風險，比如貸款承諾、證券投資、金融衍生工具等。[1]2.1.2流動性風險劉昕（2010）指出Cade(1997)將流動性風險定義為在商業(yè)銀行需償付款項到期時不能夠以充裕的資金進行結算的可能性。J.P.Morganchase(2000)對流動性風險定義分兩個層次，第一個層次與Cade的觀點相同，屬于儲存流動性概念，指商業(yè)銀行的償付能力不夠而產(chǎn)生的風險，第二個層次是商業(yè)銀行的融資能力問題，即無法迅速以低成本或無成本將資產(chǎn)變現(xiàn)的能力。[2]2.1.3操作風險鄧詡（2008）認為理論上，銀行只要有業(yè)務操作，就會有操作風險存在。從銀行誕生那一刻起，操作風險就如影隨形。但這并不能說銀行對操作風險就了如指掌，在很大程度上，銀行對操作風險還非常陌生。[5]2.2商業(yè)銀行的風險特征2.2.1流動性風險的特征劉昕指出（2010）流動性風險具有客觀性、可控性、擴散性、隱蔽性、加速性。[2]2.2.2操作風險的特征錢云（2008）認為商業(yè)銀行的操作風險有以下特征:(l)內(nèi)生性。操作風險中的風險因素很大比例上來源于銀行的業(yè)務操作，屬于銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險。單個操作風險因素與操作損失之間并不存在清晰的、可以界定的數(shù)量關系。(2)復雜性。從覆蓋范圍看，操作風險管理幾乎覆蓋了銀行經(jīng)營管理所有方面的不同風險。既包括發(fā)生頻率高、但損失相對較低的日常業(yè)務流程處理上的小紙漏，也包括發(fā)生頻率低、但一旦發(fā)生就會造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災害、大規(guī)模舞弊等。(3)高不確定性。對于信用風險和市場風險而言，風險與報酬存在一一映射關系，但這種關系并不一定適用于操作風險，因為不能保證長時間、持續(xù)地獲得回報，而且操作上引起的損失很多情況下與回報的產(chǎn)生沒有任何關系。(4)難以計量性。市場風險和信用風險的損失分布基本呈現(xiàn)正態(tài)分布，而操作風險的損失分布是很歪斜的，當風險資本正常分配于一個置信度很高水平時，損失分布的“尾巴”將很極端，配置資本可能不可行。(5)廣泛性。操作風險是一個涉及面非常廣的范疇，操作風險管理幾乎涉及銀行內(nèi)部的所有部門，因此，操作風險管理不僅僅是風險管理部門和內(nèi)部審計部門的事情。[9]2.2.2新巴塞爾協(xié)議準則1988年《巴塞爾資本協(xié)議》確定了國際普遍認可的商業(yè)銀行資本與風險計算方法和標準，同時也確立了全球統(tǒng)一的商業(yè)銀行風險管理標準;巴塞爾協(xié)議促進了全球商業(yè)銀行的公平競爭，標志著國際銀行監(jiān)管和經(jīng)營理念的重大轉變。33.商業(yè)銀行風險的管理3.1建立貸款風險評估的綜合評價體系瞿亞(2008)分析認為目前西方的評估方法和模型特別是現(xiàn)代信用風險模型在我國上市公司信用風險評估中還很難應用。這主要體現(xiàn)許多模型的參數(shù)無法確定，如信用等級轉移矩陣、遠期收益率和信貸資產(chǎn)的違約損失率等參數(shù)估計問題。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會也將貸款風險分類作為一項重要的研究內(nèi)容。世界頂尖級的商業(yè)銀行幾乎全部建立了內(nèi)部評級系統(tǒng)。結合我國商業(yè)銀行的具體實際和實務操作過程，完善目前的風險評估，可以使用建立綜合指標體系的評價法，綜合評價法共分10級，整個評價指標體系包括三大類，即財務因素指標、非財務因素和調(diào)整項目。在對企業(yè)財務因素和非財務因素進行指標評價后，根據(jù)其所處行業(yè)狀況、財務報表質(zhì)量、信用記錄、保證方式、貸款用途及目的等內(nèi)容，對評級結果進行調(diào)整，最后得出評級結論。[5]3.2綜合評價法評價模型的構建瞿亞(2008)指出綜合評價方法的評價模型共分為兩個部分，一個大部分是對基本指標評價模型，另一部分是調(diào)整因素評價模型。(l)基本指標評價模型該模型根據(jù)三級評價指標分為三個步驟進行評級，即從對最基本的各明細指標入手進行評級，然后對二級評級因素進行測算，最后對一級評級因素測算，得出初步評級結論。l)各明細科目評級模型財務狀況評級的各項明細科目評級主要以行業(yè)平均標準為參照，在結合實際工作經(jīng)驗的基礎上，用實際指標值與行業(yè)平均標準的對比值作為評級依據(jù)，再將同一二級評級因素下的各參考指標結合企業(yè)實際設定相應權重，進行加權平均后得出一個評級結果。2)二級評價因素的評價模型a.財務狀況評級中包括三個二級影響因素即:現(xiàn)金流量的規(guī)模因素質(zhì)量和趨勢、資產(chǎn)和負債的質(zhì)量、融資安排靈活性，其相應權重為60%、20%、20%。b.非財務狀況評級包括的三個二級因素即:企業(yè)管理控制和運作效率、外在環(huán)境對企業(yè)的影響、偶發(fā)性事件對企業(yè)的影響，其相應權重為50%、30%、20%。3)一級因素評價模型一級因素主要包括兩個內(nèi)容即:財務狀況評級、非財務狀況評級，對應權重分別是70%和30%。(2)調(diào)整因素評級模型調(diào)整指標作為基本指標體系的調(diào)整項，包括財務報表質(zhì)量、行業(yè)評級、擔保方式、貸款目的和用途等方面。[5]3.3我國商業(yè)銀行自身的改革李永閣、李東光（2010）認為在深化商業(yè)銀行自身改革方面應從以下兩個方面入手:(1)建立科學的業(yè)績考核與評價體系。要準確衡量決策機構、管理人員以及員工對銀行所作的貢獻,改變以前重工作數(shù)量不重業(yè)務質(zhì)量、重工齡長短不重業(yè)務能力的考核方式;將對員工的業(yè)務考核與其崗位特點、工作貢獻結合起來,改變原有的按基數(shù)分配、按人員分配、按級別分配的做法;推進隱性福利貨幣化以及薪酬福利與業(yè)績的掛鉤,根據(jù)業(yè)績和貢獻進行激勵,形成以基本工資、績效獎金、社會保險、公積金、房補、車補等補貼以及股權等多種方式在內(nèi)的、科學的薪酬福利分配機制。(2)構建全面的風險管理平臺。中國商業(yè)銀行要從內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正五大基本要素入手,運用科學的方法對銀行風險進行全面的識別和控制。具體地,在董事會內(nèi)設立風險控制委員會,負責對銀行的業(yè)務進行風險評估;在監(jiān)事會下成立內(nèi)部稽核審計委員會,通過特定的制度和程序?qū)︺y行的所有經(jīng)營活動進行審查;建立獨立的風險管理部門,對風險涉及的每一業(yè)務部門進行跟蹤和監(jiān)督,建立清晰的風險報告路線,包括縱向?qū)蛹壷g的報告和橫向之間的信息共享。[6]3.4金融監(jiān)管體系的改革李永閣、李東光（2010）還認為(1)加快完善銀行信用評級體系第一,明確統(tǒng)一的管理監(jiān)督機構,規(guī)范評級程序,對信用評級行業(yè)進行管理,特別是準入和退出的管理,設置高門檻保證評級機構的質(zhì)量,對違規(guī)操作、評級結果不公正、不客觀的評級機構實施懲罰甚至取消資格;第二,注重評級人才的培養(yǎng),建立銀行評級師的資格考試制度,明確規(guī)定從業(yè)人員的任職資格,提高從業(yè)人員的素質(zhì)。7(2)完善信息披露制度中國金融監(jiān)管當局應要求商業(yè)銀行對其資產(chǎn)質(zhì)量水平、盈利狀況、利潤計算方法、各項準備金計提等進行完整、詳細、準確、及時地信息披露,并要求各銀行的董事長承擔信息披露不全、不實或者延誤的責任,從制度上保證銀行會計、統(tǒng)計等業(yè)務信息的真實性。3.5相關法制體系的建立李永閣、李東光（2010）還認為(1)構建混業(yè)經(jīng)營的法律框架2004年6月28日,銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會三大金融監(jiān)管機構聯(lián)合簽署!分工合作備忘錄,但仍需要研究適應中國國情的金融法律體系。要對已實施的金融法律法規(guī)(商業(yè)銀行法、保險法、證券法)進行修改、補充和完善,以配套法規(guī)的形式跟蹤實踐中出現(xiàn)的新問題、新情況。基于我國的國情和現(xiàn)狀,可以先出臺一些具有一定時效性的部門性法規(guī),允許在一定范圍內(nèi)開展混業(yè)經(jīng)營。(2)強化金融立法金融立法在我國剛剛起步,要合理有效地實施監(jiān)管,首先,必須建立合理的法律基礎和公認的會計標準,為金融監(jiān)管提供必要條件和重要保證;其次,要規(guī)定從事業(yè)務活動的行為準則及實施細則,減少法律漏洞,真正做到有法可依;最后,規(guī)范監(jiān)管機構從業(yè)人員的職業(yè)操守、工作權限、權力和責任、義務。3.6完善的資本市場的建立(1)降低資本市場運行的成本推行銀行、證券、保險企業(yè)之間的互相并購與重組,以實現(xiàn)規(guī)模集中、業(yè)務多元化以及金融資源的優(yōu)化配置;積極發(fā)展養(yǎng)老基金、保險基金等機構投資者,弱化行政干預,開發(fā)更多的各具特色的金融工具,為銀行、證券、保險的相互融合打好基礎;要逐步降低交易印花稅和交易傭金,實現(xiàn)國有股和法人股的全流通,完善信息披露制度和上市公司會計制度以降低信息不對稱成本,以此規(guī)范資本市場。(2)加強金融衍生工具的創(chuàng)新隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,應根據(jù)居民投資者、金融機構、企業(yè)之間的不同投資與籌資需求,在考慮流動性、安全性、盈利性不同組合的基礎上,發(fā)展并完善門類齊全的資本市場交易工具,特別是可通過可轉換債券、期貨、認股權證等增加證券交易品種,拓寬融資渠道,完善資本市場結構。參考文獻[1]黃華兵.我國商業(yè)銀行信用風險分析研究[D].西南財經(jīng)大學:西南財經(jīng)大學,2007.[2]劉昕.商業(yè)銀行流動性風險管理研究[D].遼寧大學:遼寧大學,2010.[3]鄧翊.我國商業(yè)銀行操作風險控制研究[D].合肥工業(yè)大學:合肥工業(yè)大學,2008.[4]施璐.淺析我國商業(yè)銀行的房貸風險和防范[J].商場現(xiàn)代化,2009,(5):82-85.[5]