附件3信用風(fēng)險權(quán)重法表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風(fēng)險緩釋工具一、表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表1表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表項(xiàng)目權(quán)重1.現(xiàn)金類資產(chǎn)1.1現(xiàn)金0%1.2黃金0%1.3存放中國人民銀行款項(xiàng)0%2.對主權(quán)的風(fēng)險暴露2.1對我國中央政府的風(fēng)險暴露0%2.2對中國人民銀行的風(fēng)險暴露0%2.3對評級AA-（含）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露0%2.4對評級AA-以下，A-（含）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露20%2.5對評級A-以下，BBB-（含）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露50%2.6對評級BBB-以下，B-（含）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露100%2.7對評級B-以下的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露150%2.8對未評級的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的風(fēng)險暴露100%2.9對國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐洲中央銀行、歐盟、歐洲穩(wěn)定機(jī)制和歐洲金融穩(wěn)定機(jī)制等的風(fēng)險暴露0%3.對我國公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露3.1視同我國主權(quán)的公共部門實(shí)體風(fēng)險暴露3.1.1對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0%3.1.2對省級（自治區(qū)、直轄市）及計劃單列市人民政府的風(fēng)險暴露3.1.2.1一般債券10%3.1.2.2專項(xiàng)債券20%3.1.3對除財政部和中國人民銀行外，其他收入主要源于中央財政的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露20%3.2對經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局認(rèn)定的我國一般公共部門實(shí)體風(fēng)險暴露50%4.對在其他國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露4.1對評級AA-（含）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露20%4.2對評級AA-以下，A-（含）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露50%4.3對評級A-以下，B-(含)以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露100%4.4對評級B-以下國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露150%4.5對未評級的國家或地區(qū)注冊的公共部門實(shí)體的風(fēng)險暴露100%5.對我國開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行的風(fēng)險暴露（不含次級債權(quán)）0%6.對多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露6.1對合格多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露0%6.2對評級AA-（含）以上的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露20%6.3對評級AA-以下，A-（含）以上的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露30%6.4對評級A-以下，BBB-（含）以上的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露50%6.5對評級BBB-以下，B-（含）以上的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露100%6.6對評級B-以下的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露150%6.7對未評級的其他多邊開發(fā)銀行的風(fēng)險暴露50%7.對境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險暴露7.1對境內(nèi)外其他商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露（不含次級債權(quán)）7.1.1對A+級商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露7.1.1.1對A+級商業(yè)銀行原始期限三個月（含）以內(nèi)，或因跨境貨物貿(mào)易而產(chǎn)生的原始期限六個月（含）以內(nèi)的風(fēng)險暴露20%7.1.1.2對A+級商業(yè)銀行的其他風(fēng)險暴露30%7.1.2對A級商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露7.1.2.1對A級商業(yè)銀行原始期限三個月（含）以內(nèi)，或因跨境貨物貿(mào)易而產(chǎn)生的原始期限六個月（含）以內(nèi)的風(fēng)險暴露20%7.1.2.2對A級商業(yè)銀行的其他風(fēng)險暴露40%7.1.3對B級商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露7.1.3.1對B級商業(yè)銀行原始期限三個月（含）以內(nèi)，或因跨境貨物貿(mào)易而產(chǎn)生的原始期限六個月（含）以內(nèi)的風(fēng)險暴露50%7.1.3.2對B級商業(yè)銀行的其他風(fēng)險暴露75%7.1.4對C級商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露150%7.2對境內(nèi)外其他金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險暴露（不含次級債權(quán)）7.2.1對投資級其他金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險暴露75%7.2.2對一般其他金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險暴露100%8.對公司的風(fēng)險暴露8.1對一般公司的風(fēng)險暴露8.1.1對投資級公司的風(fēng)險暴露75%8.1.2對中小企業(yè)的風(fēng)險暴露85%8.1.3對小微企業(yè)的風(fēng)險暴露75%8.1.4對其他一般公司的風(fēng)險暴露100%8.2對專業(yè)貸款的風(fēng)險暴露8.2.1對項(xiàng)目融資的風(fēng)險暴露8.2.1.1運(yùn)營前階段的項(xiàng)目融資130%8.2.1.2運(yùn)營階段的項(xiàng)目融資100%8.2.2對物品融資的風(fēng)險暴露100%8.2.3對商品融資的風(fēng)險暴露100%9.對個人的風(fēng)險暴露9.1對個人的風(fēng)險暴露9.1.1對監(jiān)管零售個人風(fēng)險暴露9.1.1.1對合格交易者個人風(fēng)險暴露45%9.1.1.2對其他監(jiān)管零售個人風(fēng)險暴露75%9.1.2對其他個人風(fēng)險暴露100%9.2對存在幣種錯配情形的個人風(fēng)險暴露min（無幣種錯配情形下風(fēng)險權(quán)重的1.5倍,150%）10.房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險暴露10.1對符合審慎要求的房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險暴露100%10.2對其他房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險暴露150%11.居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露11.1對還款不實(shí)質(zhì)依賴于房地產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露11.1.1對符合審慎要求的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露11.1.1.1貸款價值比在50%（含）以下20%11.1.1.2貸款價值比在50%至60%（含）25%11.1.1.3貸款價值比在60%至70%（含）30%11.1.1.4貸款價值比在70%至80%（含）35%11.1.1.5貸款價值比在80%至90%（含）40%11.1.1.6貸款價值比在90%至100%（含）50%11.1.1.7貸款價值比在100%（不含）以上交易對手風(fēng)險權(quán)重11.1.2對不符合審慎要求的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露交易對手風(fēng)險權(quán)重11.2對還款實(shí)質(zhì)依賴于房地產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露11.2.1對符合審慎要求的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露11.2.1.1貸款價值比在50%（含）以下30%11.2.1.2貸款價值比在50%至60%（含）35%11.2.1.3貸款價值比在60%至70%（含）45%11.2.1.4貸款價值比在70%至80%（含）50%11.2.1.5貸款價值比在80%至90%（含）60%11.2.1.6貸款價值比在90%至100%（含）75%11.2.1.7貸款價值比在100%（不含）以上105%11.2.2對不符合審慎要求的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露150%11.3對向個人發(fā)放的存在幣種錯配情形的居住用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露min（無幣種錯配情形下風(fēng)險權(quán)重的1.5倍,150%）12.商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露12.1對還款不實(shí)質(zhì)依賴于房地產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露12.1.1對符合審慎要求的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露12.1.1.1貸款價值比在60%（含）以下65%12.1.1.2貸款價值比在60%（不含）以上交易對手風(fēng)險權(quán)重12.1.2對不符合審慎要求的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露交易對手風(fēng)險權(quán)重12.2對還款實(shí)質(zhì)依賴于房地產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露12.2.1對符合審慎要求的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露12.2.1.1貸款價值比在60%（含）以下75%12.2.1.2貸款價值比在60%至80%（含）max(90%，交易對手風(fēng)險權(quán)重)12.2.1.3貸款價值比在80%（不含）以上110%12.2.2對不符合審慎要求的商用房地產(chǎn)風(fēng)險暴露150%13.商業(yè)銀行持有的不動產(chǎn)13.1商業(yè)銀行自用不動產(chǎn)100%13.2商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)13.2.1因行使抵押權(quán)等方式而持有并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動產(chǎn)100%13.2.2其他非自用不動產(chǎn)400%14.租賃資產(chǎn)余值100%15.股權(quán)15.1對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）250%15.2被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的250%15.3對因市場化債轉(zhuǎn)股持有的工商企業(yè)股權(quán)投資250%15.4對獲得國家重大補(bǔ)貼并受到政府監(jiān)督的股權(quán)投資250%15.5對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資1250%16.對次級債權(quán)（未扣除部分）16.1對我國開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）100%16.2對我國商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）150%16.3對我國其他金融機(jī)構(gòu)的次級債權(quán)（未扣除部分）150%16.4對全球系統(tǒng)重要性銀行發(fā)行的外部總損失吸收能力（TLAC）非資本債務(wù)工具（未扣除部分）150%17.對合格資產(chǎn)擔(dān)保債券17.1對具有外部信用評級的債券17.1.1評級為AA-（含）以上10%17.1.2評級為AA-以下，BBB-（含）以上20%17.1.3評級為BBB-以下，B-（含）以上50%17.1.4評級為B-以下100%17.2對不具有外部信用評級的債券17.2.1債券發(fā)行銀行的標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為A+級15%17.2.2債券發(fā)行銀行的標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為A級20%17.2.3債券發(fā)行銀行的標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為B級35%17.2.4債券發(fā)行銀行的標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為C級100%18.已違約風(fēng)險暴露18.1對以居住用房為抵押、還款不實(shí)質(zhì)性依賴于房地產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的已違約風(fēng)險暴露100%18.2對其他已違約風(fēng)險暴露18.2.1損失準(zhǔn)備低于資產(chǎn)賬面價值的20%150%18.2.2損失準(zhǔn)備不低于資產(chǎn)賬面價值的20%100%19.其他19.1依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）250%19.2其他表內(nèi)資產(chǎn)100%二、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表2表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)100%2.承諾2.1可隨時無條件撤銷的貸款承諾10%2.2其他貸款承諾40%2.3未使用的信用卡授信額度2.3.1一般未使用額度40%2.3.2符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度20%2.4票據(jù)發(fā)行便利50%2.5循環(huán)認(rèn)購便利50%2.6其他承諾40%3.銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%4.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目4.1基于服務(wù)貿(mào)易的國內(nèi)信用證50%4.2其他與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目20%5.與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目50%6.信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議100%7.遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券100%8.其他表外項(xiàng)目100%（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、承兌匯票、具有承兌性質(zhì)的背書及融資性保函等。（二）可隨時無條件撤銷的貸款承諾是指商業(yè)銀行在協(xié)議中列明，無需事先通知、有權(quán)隨時撤銷，或由于借款人的信用狀況惡化，可以有效自動撤銷的貸款承諾。商業(yè)銀行應(yīng)證明其能夠積極監(jiān)控借款人的財務(wù)狀況，并且其內(nèi)控系統(tǒng)足以保證在借款人信用狀況惡化時能夠撤銷貸款承諾。（三）同時滿足以下條件的可隨時無條件撤銷貸款承諾可免于計量表外項(xiàng)目風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：1.商業(yè)銀行未就該貸款承諾收取任何費(fèi)用。2.客戶每次提款時均要向商業(yè)銀行提出申請。3.商業(yè)銀行應(yīng)對客戶信用狀況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，客戶每次提款前，商業(yè)銀行都應(yīng)對其最新信用狀況進(jìn)行審查，并有權(quán)利根據(jù)協(xié)議約定決定是否放款。4.商業(yè)銀行交易對手為符合本辦法附件2公司風(fēng)險暴露定義的主體。（四）與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。（五）與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。（六）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。三、證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風(fēng)險暴露（一）貨款對付模式下的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算1.貨款對付模式指在結(jié)算日，證券和資金、資金和資金進(jìn)行實(shí)時同步、最終一致、不可撤銷的交收。2.貨款對付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為RWA=E×R×12.5其中：（1）RWA為貨款對付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；（2）E為貨款對付模式下，因合約結(jié)算價格與當(dāng)期市場價格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；（3）R為與延遲交易時間相關(guān)的資本計提比例，具體見表3。表3貨款對付模式下交易對手信用風(fēng)險資本計提比例自合約結(jié)算日起延遲交易的交易日數(shù)資本計提比例4（含）個交易日以內(nèi)0%5至15（含）個交易日之間8%16至30（含）個交易日之間50%31至45（含）個交易日之間75%46（含）個交易日以上100%（二）非貨款對付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算非貨款對付模式下，因商業(yè)銀行已執(zhí)行支付，而交易對手未在約定日期支付而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露：自商業(yè)銀行執(zhí)行支付之日起，交易對手未支付部分視同對該交易對手的風(fēng)險暴露進(jìn)行處理；自交易對手應(yīng)履行支付義務(wù)之日起，5個交易日后，交易對手仍未支付部分的風(fēng)險權(quán)重為1250%。四、信用風(fēng)險權(quán)重法合格信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管要求（一）一般要求1.商業(yè)銀行應(yīng)確保信用風(fēng)險緩釋工具遵循《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國期貨和衍生品法》等法律文件的要求，并應(yīng)進(jìn)行有效的法律審查，確保認(rèn)可和使用信用風(fēng)險緩釋工具時依據(jù)明確可執(zhí)行的法律文件，且相關(guān)法律文件對交易各方均有約束力，并在所涉及的經(jīng)濟(jì)體中得到可靠實(shí)施。2.商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)協(xié)議中明確約定信用風(fēng)險緩釋覆蓋的范圍。3.商業(yè)銀行不得重復(fù)計算信用風(fēng)險緩釋作用。4.商業(yè)銀行應(yīng)制定書面管理制度以及審查和操作流程，并建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，確保信用風(fēng)險緩釋作用的有效發(fā)揮。5.在采用風(fēng)險緩釋技術(shù)降低信用風(fēng)險的同時，商業(yè)銀行還應(yīng)建立相應(yīng)的制度和流程來管理由于風(fēng)險緩釋本身帶來的剩余風(fēng)險，包括法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和市場風(fēng)險等。6.信用風(fēng)險緩釋工具、因風(fēng)險緩釋帶來的剩余風(fēng)險，與債務(wù)人風(fēng)險之間不應(yīng)具有實(shí)質(zhì)的正相關(guān)性。（二）合格質(zhì)物商業(yè)銀行采用權(quán)重法，應(yīng)在本附件第五部分規(guī)定范圍內(nèi)認(rèn)定合格質(zhì)物，并應(yīng)同時滿足以下認(rèn)定要求：1.商業(yè)銀行應(yīng)建立明確和嚴(yán)格的程序，確保在債務(wù)人違約、無力償還、破產(chǎn)或發(fā)生其他借款合同約定的信用事件時，有權(quán)并及時地對債務(wù)人的質(zhì)物進(jìn)行清算或處置。2.為確保質(zhì)物能提供有效保護(hù)，債務(wù)人的信用與質(zhì)物的價值不應(yīng)具有實(shí)質(zhì)的正相關(guān)性。3.如果質(zhì)物被托管方持有，商業(yè)銀行應(yīng)確保托管方將質(zhì)物與其自有資產(chǎn)分離。4.商業(yè)銀行應(yīng)建立質(zhì)物的估值管理制度，質(zhì)物價值評估應(yīng)采用盯市價值的方法，且至少每6個月進(jìn)行一次重新評估。（三）合格保證和合格信用衍生工具1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法，應(yīng)在本附件第五部分規(guī)定范圍內(nèi)認(rèn)定合格保證，并應(yīng)同時滿足以下認(rèn)定要求：（1）保證合同應(yīng)直接針對商業(yè)銀行某一風(fēng)險暴露或特定風(fēng)險暴露組合，保證人承擔(dān)的償付義務(wù)應(yīng)是定義清楚、不可撤銷、不可改變且是無條件的。（2）在確認(rèn)債務(wù)人違約或不支付條件下，商業(yè)銀行有權(quán)并及時向保證人追償合同規(guī)定的款項(xiàng)。（3）商業(yè)銀行應(yīng)制定書面保證合同，確保保證人應(yīng)有義務(wù)支付各類相關(guān)款項(xiàng)；若保證合同只涉及對本金的支付，利息和其他未覆蓋的款項(xiàng)應(yīng)按照未緩釋部分處理。2.當(dāng)具有信用違約互換功能的信用衍生工具和總收益互換提供的信用保護(hù)與保證相同時，可以作為合格信用衍生工具。除本附件第四部分（三）1中要求外，還應(yīng)滿足以下要求：（1）信用衍生工具提供的信用保護(hù)應(yīng)是信用保護(hù)提供方的直接債務(wù)。（2）除非由于信用保護(hù)購買方的原因，否則合同規(guī)定的支付義務(wù)不可撤銷。（3）信用衍生工具合約規(guī)定的信用事件至少應(yīng)包括：a.未按約定在基礎(chǔ)債項(xiàng)的最終支付日足額履行支付義務(wù)，且在適用的寬限期屆滿后仍未糾正。b.債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債或無力償還債務(wù)，或書面承認(rèn)無力支付到期債務(wù)，以及其他類似事件。c.因本金、利息、費(fèi)用的下調(diào)或推遲支付等對基礎(chǔ)債項(xiàng)的重組而導(dǎo)致的信用損失事件。當(dāng)債項(xiàng)重組不作為信用事件時，按照下述（9）的規(guī)定認(rèn)定信用風(fēng)險緩釋作用。（4）在違約所規(guī)定的寬限期之前，基礎(chǔ)債項(xiàng)不能支付并不導(dǎo)致信用衍生工具終止。（5）允許現(xiàn)金結(jié)算的信用衍生工具，應(yīng)具備嚴(yán)格的評估程序，以便準(zhǔn)確估計損失。評估程序中應(yīng)明確信用事件發(fā)生后獲取基礎(chǔ)債項(xiàng)價值所需時間。（6）如果信用衍生工具的結(jié)算要求信用保護(hù)購買方將基礎(chǔ)債項(xiàng)轉(zhuǎn)移給信用保護(hù)提供方，基礎(chǔ)債項(xiàng)的合同條款中應(yīng)明確此類轉(zhuǎn)移許可不可被無理由撤銷。（7）應(yīng)明確負(fù)責(zé)確定信用事件是否發(fā)生的主體。信用保護(hù)購買方應(yīng)有權(quán)力和能力通知信用保護(hù)提供方信用事件的發(fā)生。（8）信用衍生工具基礎(chǔ)債項(xiàng)與用于確定信用事件的參照債項(xiàng)之間的錯配在以下條件下是被接受的：參照債項(xiàng)在級別上與基礎(chǔ)債項(xiàng)相似或比其等級更低，同時參照債項(xiàng)與基礎(chǔ)債項(xiàng)的債務(wù)人相同，而且應(yīng)有依法可強(qiáng)制執(zhí)行的交叉違約或交叉加速還款條款。（9）信用衍生工具并未覆蓋債務(wù)重組的情況，但滿足前述（3）到（8）項(xiàng)的要求，可部分認(rèn)可信用衍生工具的風(fēng)險緩釋作用。如信用衍生工具的金額不超過基礎(chǔ)債項(xiàng)的金額，信用衍生工具覆蓋的部分為信用衍生工具金額的60%。如信用衍生工具的金額大于基礎(chǔ)債項(xiàng)的金額，信用衍生工具覆蓋部分的上限為基礎(chǔ)債項(xiàng)金額的60%。3.合格信用衍生工具的信用保護(hù)提供方的范圍與合格保證的保證人一致。4.商業(yè)銀行不得認(rèn)定首次違約以及后續(xù)第N次違約信用衍生工具為合格的信用風(fēng)險緩釋工具。5.商業(yè)銀行采用帶有償付臨界值的保證或信用保護(hù)，在該臨界值之下出現(xiàn)損失無法得到賠付時，由商業(yè)銀行承擔(dān)第一損失。對于采用此類保證或信用保護(hù)的商業(yè)銀行，其風(fēng)險暴露低于臨界值的部分，應(yīng)采用1250%的風(fēng)險權(quán)重計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。6.若損失由商業(yè)銀行和保證人或信用保護(hù)提供方按比例承擔(dān)，資本減讓應(yīng)按比例處理，即風(fēng)險暴露受保護(hù)部分將適用于合格保證或信用衍生工具的處理，剩余部分則作為無擔(dān)保處理。分檔次抵補(bǔ)應(yīng)按照本辦法附件11資產(chǎn)證券化風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)規(guī)則執(zhí)行。（四）幣種錯配若風(fēng)險暴露與信用風(fēng)險緩釋工具之間存在幣種錯配，商業(yè)銀行應(yīng)將風(fēng)險暴露劃分為覆蓋和未覆蓋部分，并按照以下公式采用折扣系數(shù)Hfx其中：GαG為信用風(fēng)險緩釋工具覆蓋部分風(fēng)險暴露；Hfx（五）期限錯配1.若信用風(fēng)險緩釋工具的剩余期限比風(fēng)險暴露的剩余期限短，商業(yè)銀行應(yīng)考慮期限錯配的影響。存在期限錯配時，若信用風(fēng)險緩釋工具的原始期限不足1年且剩余期限不足3個月，則不具有信用風(fēng)險緩釋作用。2.商業(yè)銀行應(yīng)審慎評估風(fēng)險暴露期限和信用風(fēng)險緩釋工具期限。3.合格保證的剩余期限短于風(fēng)險暴露剩余期限的，不具有信用風(fēng)險緩釋作用。4.合格質(zhì)物的剩余期限短于風(fēng)險暴露剩余期限的，若交易雙方在擔(dān)保合同中約定了質(zhì)物的補(bǔ)充、置換機(jī)制，能夠確保風(fēng)險暴露剩余期限被完全覆蓋的，不視為存在期限錯配。若無上述機(jī)制安排，則應(yīng)視為存在期限錯配且不具有信用風(fēng)險緩釋作用。5.商業(yè)銀行應(yīng)按照以下公式對信用風(fēng)險緩釋工具價值進(jìn)行調(diào)整：其中：PαP為期限錯配因素調(diào)整前、經(jīng)幣種錯配調(diào)整后的信用風(fēng)險緩釋工具價值；T為風(fēng)險暴露的剩余期限與5之間的較小值，以年表示；t為信用風(fēng)險緩釋工具的剩余期限與T之間的較小值，以年表示。（六）同一風(fēng)險暴露存在多種信用風(fēng)險緩釋工具時，應(yīng)將風(fēng)險暴露拆分為由不同信用風(fēng)險緩釋工具覆蓋部分，分別計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。五、合格信用風(fēng)險緩釋工具種類表4合格信用風(fēng)險緩釋工具的種類信用風(fēng)險緩釋工具種類質(zhì)物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行、視同我國主權(quán)的公共部門實(shí)體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為A+級、A級的境內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（八）我國金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券；（九）評級為BBB-（含）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（十）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A-（含）以上的境外公共部門實(shí)體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（十一）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐洲中央銀行、歐盟、歐洲穩(wěn)定機(jī)制和歐洲金融穩(wěn)定機(jī)制發(fā)行的債券。保證（一）我國中央政府、中國人民銀行、開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行、我國公共部門實(shí)體；（二）評級為BBB-（含）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行；（三）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A-（含）以上的境外公共部門實(shí)體；（四）標(biāo)準(zhǔn)信用風(fēng)險評估結(jié)果為A+級、A級的境內(nèi)外商業(yè)銀行；（五）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織、歐洲中央銀行、歐盟、歐洲穩(wěn)定機(jī)制和歐洲金融穩(wěn)定機(jī)制。信用衍生工具（一）信用違約互換、信用違約互換指數(shù)、信用風(fēng)險緩釋憑證、信用風(fēng)險緩釋合約、信用保護(hù)合約、信用保護(hù)憑證等具有信用違約互換功能的信用衍生工具；（二）具有總收益互換功能的信用衍生工具。對于第二檔商業(yè)銀行，上表“質(zhì)物（七