XX工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告*****會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司二○XX年X月XX日**工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告第4頁XX工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告**審字[20XX]第XXXXX號(hào)XX公司：我們接受委托，對(duì)XX工程（以下簡(jiǎn)稱“XX工程”）截止20XX年X月X日的《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表》進(jìn)行了審核。合理編制《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表》，保證XX工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是XX公司的責(zé)任；我們的責(zé)任是在XX公司提供的竣工財(cái)務(wù)決算資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合XX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、決算編制資料、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查驗(yàn)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：一、工程概況（一）工程的批復(fù)和建設(shè)XX工程（建設(shè)內(nèi)容）于2006年1月開工，2008年7月各子單位工程完成交工驗(yàn)收。截止竣工基準(zhǔn)日2008年8月31日，XX工程除本報(bào)告“四、概算執(zhí)行情況說明-（六）尾工工程情況”中所反映的尾工工程外，其他工程均已完工并投入試運(yùn)行。1、工程批復(fù)情況2、主要單位工程交工驗(yàn)收情況：（二）相關(guān)責(zé)任單位1、工程建設(shè)管理單位2、工程設(shè)計(jì)單位3、工程主要設(shè)備供應(yīng)單位4、工程主要施工單位5、工程監(jiān)理單位6、工程結(jié)算審計(jì)單位二、審核范圍和審核依據(jù)（一）審核范圍（具體根據(jù)單位要求）XX工程項(xiàng)目《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表》。包括：基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算總表（表1）、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）概（預(yù)）算追加、減匯總表（表2）、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）財(cái)務(wù)決算表（表3）、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）交付使用資產(chǎn)總表（表4）、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表（表5-1）、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）交付使用流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)明細(xì)表（表5-2）。（二）審核依據(jù)1、中華人民共和國(guó)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的通知（財(cái)協(xié)字[1999]103號(hào)）。2、相關(guān)單位依據(jù)。4、XX工程的項(xiàng)目建議書批復(fù)、可行性研究報(bào)告批復(fù)、初步設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)批復(fù)。5、XX公司出具的工程結(jié)算審核報(bào)告。6、XX工程設(shè)計(jì)和有關(guān)工程驗(yàn)收記錄、交工資料等。7、XX工程財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料（賬簿、憑證、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等）。三、工程結(jié)算審核情況四、概算執(zhí)行情況說明（一）資金投入情況1、工程項(xiàng)目資金來源情況（1）項(xiàng)目資本金情況（2）長(zhǎng)期借款情況（3）短期借款情況2、工程項(xiàng)目投資情況（二）概算執(zhí)行情況（1）XX工程初步設(shè)計(jì)批復(fù)的“工程費(fèi)用”為107,439.25萬元，經(jīng)審核，XX工程“工程費(fèi)用”為96,534.50萬元。工程費(fèi)用概算明細(xì)對(duì)比如下：工程費(fèi)用概算明細(xì)對(duì)比表金額單位：元工程費(fèi)用名稱初設(shè)批復(fù)概算合計(jì)實(shí)際完成投資金額差異備注合計(jì)合計(jì)如待攤投資差異較大，列表單獨(dú)分析差異原因（四）交付使用財(cái)產(chǎn)XX工程竣工決算審核調(diào)整后形成的交付使用資產(chǎn)總額為1,282,542,356.00元。其中：固定資產(chǎn)1,059,138,155.96元，無形資產(chǎn)221,416,364.04元，其他流動(dòng)資產(chǎn)1,987,836.00元。（五）其他費(fèi)用分?jǐn)偳闆rXX工程待攤投資按審核調(diào)整后金額進(jìn)行價(jià)值分?jǐn)?，分?jǐn)傇瓌t為：（1）能夠確定受益對(duì)象的，直接攤?cè)胧芤鎸?duì)象；（2）扣除直接攤?cè)胧芤鎸?duì)象后的待攤投資，以建筑安裝工程資產(chǎn)單項(xiàng)投資額之和作為分配基數(shù)，并按各明細(xì)單項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值比例進(jìn)行分?jǐn)?，各單?xiàng)資產(chǎn)建筑安裝成本與分?jǐn)偟拇龜偼顿Y金額合并形成單項(xiàng)資產(chǎn)投資金額。涉及待攤投資分?jǐn)偟慕ㄖ惭b工程為水工工程、陸域工程、各項(xiàng)建筑物及構(gòu)筑物、需安裝的裝卸設(shè)備等。（六）尾工工程情況XX工程主要工程量已完成，但尚存在以下尾工工程。五、決算過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題與審核建議1、工程預(yù)算管理及工程項(xiàng)目管理工作尚有待加強(qiáng)2、部分工程資料存檔不夠完整。3、部分招投標(biāo)工程工作細(xì)節(jié)不規(guī)范。4、個(gè)別合同的簽訂欠規(guī)范、執(zhí)行與實(shí)際不符。5、部分工程實(shí)際施工范圍與初步設(shè)計(jì)變化較大，存在增加或減少工程內(nèi)容的情況。根據(jù)上述問題，我們提出如下建議：六、其他需要說明的事項(xiàng)本次審核的結(jié)論是我們?cè)趯徍薠X公司提供的資料的基礎(chǔ)上得出的，這些資料的真實(shí)性、完整性、合法性由其負(fù)責(zé)。在確定各個(gè)施工單位或供貨單位的應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)的數(shù)額時(shí)，我們是根據(jù)工程結(jié)算審核的結(jié)果及相關(guān)的合同得出的，工程結(jié)算審核的審核方法及審核結(jié)論由負(fù)責(zé)審核XX工程的注冊(cè)造價(jià)工程師負(fù)責(zé)，與承擔(dān)本次審核任務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師無關(guān)。我們認(rèn)為，XX工程除上述發(fā)現(xiàn)的問題及需要說明的事項(xiàng)外，后附有關(guān)工程決算報(bào)表，符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）規(guī)定，在所有重大問題方面公允地反映了XX工程項(xiàng)目竣工決算情況、交付使用資產(chǎn)情況和項(xiàng)目建設(shè)的財(cái)務(wù)情況。附件：1、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）竣工決算總表（表1）；2、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）概（預(yù)）算追加、減匯總表（表2）；3、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）財(cái)務(wù)決算表（表3）；4、基本建設(shè)項(xiàng)目（工程）交付使用資產(chǎn)總表（