試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案:B解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。2）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。4）采取其他結(jié)算方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。（3）納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。（4）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。[單選題]2.在財(cái)政支出劃分的方法中，將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例，這指的是（）。A)統(tǒng)收統(tǒng)支B)定額上繳C)總額分成D)分稅制答案:C解析:本題考查我國財(cái)政支出劃分的具體做法?？傤~分成是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織的總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例。[單選題]3.檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A)征稅成本最小化B)稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C)稅收額外收益最小化D)稅收收入最大化答案:B解析:本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。[單選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是()。A)銷售貨物所得B)提供勞務(wù)所得C)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)租金所得答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，個(gè)人的住所地確定所得來源地。[單選題]5.()可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。A)納稅申報(bào)表B)稅款扣繳報(bào)告表C)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說明書答案:C解析:本題考查納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報(bào)告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。[單選題]6.收費(fèi)的核心是A)收費(fèi)項(xiàng)目B)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C)收費(fèi)資金分配D)收費(fèi)性質(zhì)答案:B解析:[單選題]7.水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照()繳納增值稅。A)經(jīng)營租賃服務(wù)B)水路運(yùn)輸服務(wù)C)融資租賃服務(wù)D)港口碼頭服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。[單選題]8.在西方財(cái)政學(xué)中，被奉為資本主義財(cái)政第一職能的是A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D)監(jiān)督調(diào)節(jié)答案:A解析:[單選題]9.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，首先應(yīng)該按照（）來確定其消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格。A)按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格B)按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格C)按照市場同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格D)按照組成計(jì)稅價(jià)格答案:A解析:本題考查委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。[單選題]10.在總需求不變的條件下，財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用被抵消，即產(chǎn)生所謂的A)擠出效應(yīng)B)收入效應(yīng)C)支出效應(yīng)D)赤字效應(yīng)答案:A解析:[單選題]11.關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A)書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人B)應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅C)現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D)建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人答案:B解析:本題考查印花稅的納稅人和征稅范圍。書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人，A項(xiàng)正確。凡在中國境內(nèi)書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花；如果是在中國境外書立，在中國境內(nèi)使用時(shí)，要按照規(guī)定進(jìn)行貼花，繳納相應(yīng)的印花稅。B項(xiàng)錯(cuò)誤?，F(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，C項(xiàng)正確。建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人，D項(xiàng)正確。本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。[單選題]12.國家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾體現(xiàn)了稅收的（）。A)經(jīng)濟(jì)原則B)資源配置原則C)公平原則D)穩(wěn)定原則答案:A解析:稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。它包括配置原則和效率原則。其中，稅收效率原則分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則兩個(gè)方面。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化，即國家稅收不應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾。[單選題]13.財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，在會(huì)計(jì)核算中用（）處理。A)藍(lán)字B)紅字C)普通D)不做處理答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字的計(jì)算口徑。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。[單選題]14.（）是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。A)各級(jí)人大B)各級(jí)人大常委會(huì)C)各級(jí)地方政府D)各級(jí)財(cái)政部門答案:D解析:本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理體制。各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)行政單位國有資產(chǎn)實(shí)行綜合管理。[單選題]15.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅收資本化亦稱?資本還原?，是生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。[單選題]16.我國的或有隱性債務(wù)不包括（）。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)公共部門的債務(wù)D)對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助答案:C解析:本題考查我國政府直接隱性債務(wù)和或有債務(wù)。（一）直接顯性債務(wù)①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務(wù)③糧食收購和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)。（二）直接隱性債務(wù)①由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。②失業(yè)救濟(jì)（三）或有顯性債務(wù)①公共部門的債務(wù)②公債投資項(xiàng)目的配套資金（四）或有隱性債務(wù)①金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)②國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。③對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。C選項(xiàng)是或有顯性債務(wù)。[單選題]17.根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》，個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本題考查契稅的減免?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房的，按1%的稅率計(jì)征契稅。[單選題]18.財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是（）。A)財(cái)政收支及其平衡關(guān)系B)對(duì)外收支及其平衡關(guān)系C)居民收支及其平衡關(guān)系D)信貸收支及其平衡關(guān)系答案:A解析:本題考查財(cái)政政策的導(dǎo)向功能。財(cái)政政策的直接作用對(duì)象是財(cái)政收支及其平衡關(guān)系。[單選題]19.就其性質(zhì)來說，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)更適于納入()。A)一般公共預(yù)算B)政府性基金預(yù)算C)國有資本經(jīng)營預(yù)算D)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算答案:A解析:本題考查一般公共預(yù)算。對(duì)于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場利潤，因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機(jī)構(gòu)管理的體制，納入一般公共預(yù)算的范疇。[單選題]20.下列情況屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A)由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B)由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C)受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D)由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。[單選題]21.某企業(yè)2018年9月簽訂了如下合同和憑證：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，年租金10萬元，租期三年；與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元。則該企業(yè)上述事項(xiàng)應(yīng)納印花稅（）元。（租賃合同的稅率為1‰，借款合同的稅率為0.05‰，加工承攬合同的稅率為0.5‰）A)450B)940C)1190D)400答案:D解析:本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅，其他兩項(xiàng)需要繳納印花稅，應(yīng)納印花稅的金額為10×3×10000×1‰+20×10000×0.5‰=400元[單選題]22.1936年凱恩斯出版的著作是A)《國富論》B)《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》C)《政治算術(shù)》D)《就業(yè)、利息和貨幣通論》答案:D解析:[單選題]23.根據(jù)預(yù)算法，我國對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。A)地方政府可以自行發(fā)行公債B)地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定C)地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行D)地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)或者全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。[單選題]24.國際稅收的本質(zhì)是().A)涉外稅收B)對(duì)外國居民征稅C)國家之間的稅收關(guān)系D)國際組織對(duì)各國居民征稅答案:C解析:[單選題]25.下列選項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A)企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少B)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)設(shè)計(jì)服務(wù)C)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等答案:A解析:本題考查不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少，不屬于非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。[單選題]26.企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是（）。A)商品B)企業(yè)C)居民D)銀行答案:B解析:本題考查企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象。價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)。[單選題]27.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A)發(fā)出貨物當(dāng)天B)辦妥托收手續(xù)當(dāng)天C)收到銷售款當(dāng)天D)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天答案:D解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。[單選題]28.自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過()萬元(含)的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A)30B)50C)80D)100答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]29.在一定意義上講，緊縮性的財(cái)政政策等同于()。A)積極財(cái)政政策B)赤字財(cái)政政策C)盈余財(cái)政政策D)中性財(cái)政政策答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。在一定意義上說，緊縮性財(cái)政政策等同于盈余財(cái)政政策。[單選題]30.出于反壟斷的需要，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式應(yīng)該是（）。A)政府獨(dú)資建設(shè)B)私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利C)政府與民間共同投資D)BOT投資方式答案:A解析:本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：（1）關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目；（2）維護(hù)國家安全的需要；（3）反壟斷的需要。[單選題]31.某私營企業(yè)于今年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。12月，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。下列該私營企業(yè)設(shè)置賬簿的時(shí)間中符合規(guī)定的是（）。A)5月15日B)3月20日C)4月15日D)6月15日答案:B解析:本題考查賬簿管理。一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。[單選題]32.關(guān)于消費(fèi)稅稅率，下列說法錯(cuò)誤的是()。A)納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量B)納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅C)納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售時(shí)，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅D)納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，根據(jù)其中的最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。[單選題]33.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是()。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標(biāo)方式D)連續(xù)發(fā)行方式答案:D解析:本題考查公債發(fā)行方式。連續(xù)發(fā)行方式：發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。[單選題]34.某自行車制造企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，為全體員工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)40萬元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度不得稅前扣除的職工福利費(fèi)為（）萬元。A)28B)32C)55D)60答案:B解析:本題考查職工福利費(fèi)。職工福利費(fèi)(不超過工資薪金總額的14%的部分)[單選題]35.以下不屬于財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是()。A)收入分配B)貨幣供應(yīng)C)價(jià)格D)財(cái)政支出答案:D解析:本題考查財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制。財(cái)政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價(jià)格。[單選題]36.我國的社會(huì)保障制度在新中國成立初期建立，被稱為A)勞動(dòng)保障B)勞動(dòng)保險(xiǎn)C)勞動(dòng)保護(hù)D)勞動(dòng)救濟(jì)答案:B解析:[單選題]37.實(shí)行節(jié)儉基金型的社會(huì)保障，當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。A)全額上繳社會(huì)保障基金B(yǎng))家屬可以繼承C)社會(huì)保障基金會(huì)和家屬各得一半D)家屬得70％，社會(huì)保障基金會(huì)得30％答案:B解析:本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會(huì)保障：當(dāng)個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。[單選題]38.履行財(cái)政收入分配職能的目標(biāo)是（）。A)實(shí)現(xiàn)收入分配效率B)實(shí)現(xiàn)收入分配公平C)實(shí)現(xiàn)資源合理配置D)實(shí)現(xiàn)公平競爭答案:B解析:本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政收入分配職能的履行主要是實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。[單選題]39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)個(gè)體工商戶B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C)合伙企業(yè)D)非居民企業(yè)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。[單選題]40.下列關(guān)于國債的說法不正確的是()。A)是由政府舉借的債務(wù)B)是非經(jīng)常性財(cái)政收入C)不列入國家預(yù)算D)遵循?有借有還?的信用原則答案:C解析:[單選題]41.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為（）。A)管理費(fèi)用B)銷售費(fèi)用C)稅金及附加D)主營業(yè)務(wù)成本答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查：計(jì)提消費(fèi)稅應(yīng)記入?稅金及附加?科目。[單選題]42.某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A.B.C三套，A房建于2016年初，原值4000萬元，（含地價(jià)400萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一年，前兩個(gè)月為免租期，后10個(gè)月租金共100萬元；C房產(chǎn)用于開辦幼兒園，原值800萬元，市場價(jià)年租金10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值扣繳30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A)12.84B)12.00C)0.84D)0答案:A解析:[單選題]43.主張財(cái)政預(yù)算應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡的預(yù)算政策是（）。A)阿爾文·漢森的周期平衡預(yù)算政策B)勒納的功能財(cái)政預(yù)算政策C)巴斯坦布爾的健全財(cái)政政策D)預(yù)算平衡政策答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的政策。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾文·漢森提出的周期平衡預(yù)算政策，是指財(cái)政應(yīng)從經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的整個(gè)周期來考察預(yù)算收支的平衡，即應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡。[單選題]44.查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()。A)《國富論》B)《財(cái)政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財(cái)政關(guān)系：理論與實(shí)踐》答案:C解析:本題考查財(cái)政聯(lián)邦主義。查爾斯·提布特在《地方支出的純理論》中提出了地方政府之間的競爭理論。[單選題]45.以下應(yīng)按規(guī)定繳納契稅的是（）。A)出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B)銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C)承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D)購買花園別墅的個(gè)人答案:D解析:本題考查契稅。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，選項(xiàng)AB不是契稅的納稅人。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅，選項(xiàng)C免繳契稅。[單選題]46.企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用的財(cái)政補(bǔ)貼方式多為A)財(cái)政退庫B)轉(zhuǎn)移支付C)列預(yù)算支出D)稅式支出答案:A解析:[單選題]47.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2018年第一季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2017年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35、0．30。2018年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。該企業(yè)2018年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。A)150B)200C)250D)330答案:C解析:第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額=1000×25％=250（萬元）。[單選題]48.稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例稱為A)宏觀稅負(fù)率B)剩余產(chǎn)品率C)微觀稅負(fù)率D)財(cái)政集中率答案:A解析:[單選題]49.將預(yù)算收入按項(xiàng)目分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入，這是我國財(cái)政支出劃分的（）方法。A)總額分成B)收入分類分成C)統(tǒng)收統(tǒng)支D)分稅制答案:B解析:本題考查我國財(cái)政支出劃分的具體做法。我國財(cái)政支出在中央與地方之間的劃分曾采用以下幾種方法：①統(tǒng)收統(tǒng)支，這種方法的主要內(nèi)容是，地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。②收入分類分成：是將預(yù)算收入按項(xiàng)目分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入③總額分成：是將地方組織的預(yù)算收入總額在中央和地方之間進(jìn)行分成，地方預(yù)算支出占地方組織總收入的比例即為地方總額分成比例，其余為中央總額分成比例④定額上繳：是指在中央核定的地方預(yù)算收支基礎(chǔ)上，凡大于收支的地區(qū)，其收入大于支出的數(shù)額，又地方等額上解中央；凡支出大于收入的地區(qū)，由張揚(yáng)定額補(bǔ)助⑤分稅制，這是按照稅種劃分中央和地方各自收入以解決支出需要的方法。[單選題]50.政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）特征。A)預(yù)測性B)法律性C)集中性D)綜合性答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的特征。綜合性是指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映國家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌，反映政府活動(dòng)的范圍和方向，是國家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。[單選題]51.我國消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A)白酒B)啤酒C)小汽車D)摩托車答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率形式。我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法，故A項(xiàng)正確。啤酒實(shí)行定額稅率，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。小汽車實(shí)行比例稅率，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。摩托車實(shí)行比例稅率，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]52.以下不屬于我國或有隱性債務(wù)的是（）。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)公共部門的債務(wù)D)對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助答案:C解析:本題考查我國政府直接隱形債務(wù)和或有債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；（3）對(duì)供銷社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。[單選題]53.下列指標(biāo)中屬于衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)是（）。A)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B)間接稅負(fù)擔(dān)率C)直接稅負(fù)擔(dān)率D)國民收入負(fù)擔(dān)率答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國民收入負(fù)擔(dān)率，故D項(xiàng)正確；微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、純收入直接稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率，故AC項(xiàng)錯(cuò)誤。B項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]54.關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的處理，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A)因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期B)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅C)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?科目D)增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)?科目，貸記?應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅?科目答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。[單選題]55.能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模的社會(huì)保障預(yù)算模式是()。A)一攬子社會(huì)保障預(yù)算B)政府公共預(yù)算C)基金預(yù)算D)政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算答案:A解析:本題考查我國社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。一攬子社會(huì)保障預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是能夠全面反映社會(huì)保障資金收支情況和資金規(guī)模，以及結(jié)余投資和調(diào)劑基金的使用情況，體現(xiàn)了國家整體的社會(huì)保障水平，可以對(duì)社會(huì)保障的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會(huì)保障事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。[單選題]56.以下說法正確的是（）。A)將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸地方政府B)將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府C)對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則劃歸地方政府。D)將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸地方政府答案:B解析:本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅收收入劃分的具體做法：1.將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府。A項(xiàng)錯(cuò)誤。2.將那些稅基流動(dòng)性大的稅種劃歸中央政府。B項(xiàng)正確。3.對(duì)于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，反之則劃歸地方政府。C項(xiàng)錯(cuò)誤。4.將進(jìn)出口關(guān)稅和其他收費(fèi)全部劃歸中央政府。D項(xiàng)錯(cuò)誤。5.將那些稅基流動(dòng)性較小的，稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。[單選題]57.關(guān)于經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報(bào)告是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查工作的總結(jié)B)其形式有口頭報(bào)告和書面報(bào)告兩種C)專題性調(diào)查一般采用口頭報(bào)告形式D)書面報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)具有科學(xué)性與邏輯性答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報(bào)告。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，專題性報(bào)告一般采用書面報(bào)告形式。[單選題]58.關(guān)于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A)城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅C)城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要免征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)免征城建稅D)城建稅與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收，如果要減征增值稅、消費(fèi)稅，也要同時(shí)減征城建稅答案:B解析:本題考查城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。[單選題]59.()是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、政治目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。A)稅收支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)財(cái)政補(bǔ)貼D)社會(huì)保障答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)。財(cái)政補(bǔ)貼支出是國家為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)、政治目標(biāo)，將一部分財(cái)政資金無償補(bǔ)助給企業(yè)和居民的一種再分配形式，故C項(xiàng)正確。稅收支出是指政府出于引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)移性支出是指資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；社會(huì)保障是指國家向喪失勞動(dòng)能力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]60.下列營業(yè)賬簿免征印花稅的是()。A)北京冬奧組委使用的營業(yè)賬簿B)上市公司使用的營業(yè)賬簿C)國有企業(yè)使用的營業(yè)賬簿D)外資企業(yè)使用的營業(yè)賬簿答案:A解析:本題考查印花稅。對(duì)北京冬奧組委使用的營業(yè)賬簿和簽訂的各類合同，免征印花稅。[單選題]61.王某2018年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭唯一住房，買價(jià)300萬元。10月份又購入一套150平方米的住房，買價(jià)500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個(gè)人居住，租金每月1萬元。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，所載售價(jià)為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元。證券(股票)交易印花稅稅率為1‰。王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅（）萬元。A)0B)10．0C)12．5D)25．0答案:B解析:對(duì)于個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2％的稅率征收契稅。則王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅=500×2％=10．0（萬元）。[單選題]62.某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2013年2月將已使用5年前機(jī)器以20萬元價(jià)格售出。其應(yīng)納增值稅()元。A)3883.5B)3589.56C)3689.67D)3265.59答案:A解析:本題考查簡易征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%故應(yīng)納增值稅＝200000÷（1＋3%）×2%＝3883.50（元）[單選題]63.中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()A)單一居民管轄權(quán)B)單一地域管轄權(quán)C)居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D)以上都不對(duì)答案:B解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.下列()貨幣政策與財(cái)政政策的組合可以有效地避免和遏止通貨膨脹。A)松的財(cái)政政策和松的貨幣政策B)緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策C)緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策D)松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策答案:BD解析:[多選題]65.市場失靈的表現(xiàn)有()A)公共產(chǎn)品B)外部效應(yīng)C)信息不充分D)自然壟斷答案:ABCD解析:[多選題]66.影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素是()。A)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)稅收管理水平C)國家政策取向D)納稅人的要求答案:ABC解析:[多選題]67.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要形式有（）。A)工資支出B)補(bǔ)助支出C)捐贈(zèng)支出D)投資支出E)債務(wù)利息支出答案:BCE解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。我國的財(cái)政理論界和實(shí)踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。[多選題]68.在我國，通行的納稅申報(bào)方式有()。A)上門申報(bào)B)郵寄申報(bào)C)匯總申報(bào)D)代理申報(bào)E)電文申報(bào)答案:ABDE解析:本題考查納稅的申報(bào)方式。納稅的申報(bào)方式有直接申報(bào)(上門申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、委托代理申報(bào)。[多選題]69.財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響有（）。A)改變需求結(jié)構(gòu)B)改變供給結(jié)構(gòu)C)將外部效應(yīng)內(nèi)在化D)實(shí)現(xiàn)供求的長期均衡E)消除財(cái)政政策的排斥效應(yīng)答案:ABC解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的經(jīng)濟(jì)影響。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響包括：(1)改變需求結(jié)構(gòu)；(2)改變供給結(jié)構(gòu)；(3)將外部效應(yīng)內(nèi)在化，故ABC項(xiàng)正確。CD項(xiàng)與本題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。[多選題]70.財(cái)政實(shí)施社會(huì)公平的方面不包括（）。A)在實(shí)行財(cái)政體制方面B)在實(shí)行社會(huì)保障方面C)在安排財(cái)政支出方面D)在發(fā)行國債方面E)在組織財(cái)政收入方面答案:AD解析:考查財(cái)政的收入分配方式。實(shí)施社會(huì)公平主要有以下三個(gè)方面：（1）在組織財(cái)政收入時(shí)要考慮社會(huì)公平；（2）在安排財(cái)政支出時(shí)要考慮社會(huì)公平；（3）要實(shí)行社會(huì)保障，以利于社會(huì)公平的切實(shí)實(shí)現(xiàn)。故BCE項(xiàng)屬于實(shí)施社會(huì)公平的三個(gè)方面。AD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[多選題]71.減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A)居民企業(yè)B)非居民企業(yè)C)符合條件的小型微利企業(yè)D)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)E)西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)答案:DE解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)的稅率為25％。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的，稅率為25％。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得，法定稅率為20％，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)的稅率為20％。[多選題]72.財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為()。A)計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同B)效益全部用貨幣衡量C)擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D)衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同E)不計(jì)算所費(fèi)答案:ACD解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。差別主要表現(xiàn)在計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同三個(gè)方面，故ACD項(xiàng)正確。BE項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[多選題]73.減免稅種類包括（）。A)法定減免B)特案減免C)臨時(shí)減免D)公開減免E)強(qiáng)制減免答案:ABC解析:本題考查減免稅的種類。減免稅的種類包括：法定減免、特案減免、臨時(shí)減免。[多選題]74.契稅的征稅范圍包括（）。A)國有土地使用權(quán)出讓B)以房屋抵債C)農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D)房屋買賣E)以房產(chǎn)作為投資答案:ABDE解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅具體征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換。其中土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，視同房屋買賣。[多選題]75.財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出主要有（）。A)財(cái)政補(bǔ)貼B)債務(wù)利息C)養(yǎng)老保險(xiǎn)D)失業(yè)救濟(jì)E)事業(yè)經(jīng)費(fèi)答案:ABCD解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出，故ABCD項(xiàng)正確。事業(yè)經(jīng)費(fèi)屬于購買性支出，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]76.以下不屬于稅務(wù)中所說的?出口貨物?一般應(yīng)當(dāng)具備條件的有()。A)必須是增值稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票B)必須是在工商管理局注冊的出口企業(yè)出口的貨物C)必須報(bào)關(guān)離境D)援外出口貨物E)在財(cái)務(wù)上作出口銷售答案:BD解析:本題考查出口退稅管理。?出口貨物?具備3個(gè)條件：(1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費(fèi)稅稅專用繳款書》；(2)必須報(bào)關(guān)離境；(3)在財(cái)務(wù)上作出口銷售。[多選題]77.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括()。A)企業(yè)所得稅稅款B)廣告費(fèi)C)稅收滯納金D)職工福利費(fèi)E)向投資者支付的股息、紅利答案:ACE解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)ACE不得在稅前扣除，選項(xiàng)BD是限制扣除的項(xiàng)目。[多選題]78.下列各項(xiàng)中，其增值稅稅率為6%的有()。A)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B)提供郵政業(yè)服務(wù)C)提供基礎(chǔ)電信服務(wù)D)提供增值電信服務(wù)E)提供廣告創(chuàng)意服務(wù)答案:DE解析:本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為13%。提供郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為9%。[多選題]79.關(guān)于原煤的資源稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法中正確的有（）。A)納稅人開采原煤直接對(duì)外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅B)納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C)納稅人將其開采的原煤，自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤以外的，視同銷售原煤D)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅E)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，無銷售額的，由稅務(wù)部門按照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計(jì)算繳納資源稅答案:ACE解析:本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。[多選題]80.關(guān)于轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有（）。A)財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出會(huì)制約社會(huì)總需求的形成B)如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，其對(duì)生產(chǎn)的影響是直接的C)轉(zhuǎn)移性支出有可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局D)如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，將會(huì)使國民收入在納稅企業(yè)與居民和獲得補(bǔ)貼的企業(yè)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移E)轉(zhuǎn)移性支出是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種貨物或勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要條件答案:ACDE解析:本題考查轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是個(gè)人或家庭，其對(duì)生產(chǎn)的影響是間接的。[多選題]81.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用。下列費(fèi)用應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)稅的有（）。A)購貨方延期付款而支付的利息B)向購買方收取的增值稅稅金C)因物價(jià)上漲，向購買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼D)因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)E)向購買方收取的啤酒包裝物押金答案:ACD解析:本題考查一般銷售方式的消費(fèi)稅檢查。向購買方收取的增值稅、啤酒的包裝物押金不屬于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。[多選題]82.稅收的基本特征有A)強(qiáng)制性B)補(bǔ)償性C)無償性D)固定性E)營利性答案:ACD解析:[多選題]83.下列銷售行為中，涉及繳納增值稅的有()。A)企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B)個(gè)人銷售自己使用過的電腦C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D)批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門E)一般納稅人兼營并可以分開進(jìn)行核算銷售額的古舊圖書答案:AD解析:本題考查增值稅的征收范圍。企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝繳納增值稅，故A項(xiàng)正確。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品以及個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅，故BC項(xiàng)錯(cuò)誤。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門繳納增值稅，故D項(xiàng)正確。納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。E選項(xiàng)中，一般納稅人兼營可以分開核算銷售額的古舊圖書可以免稅。故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]84.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中正確的有()。A)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人應(yīng)登記為一般納稅人B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，按3%征收率繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:BDE解析:本題考查增值稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。[多選題]85.以下關(guān)于稅收的說法錯(cuò)誤的有（）。A)行使征稅權(quán)力的機(jī)構(gòu)是中央政府B)稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式C)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收產(chǎn)生、存在和發(fā)展的必要前提條件D)在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收僅是政府組織財(cái)政收入的基本手段E)稅收是國家從納稅人那里無償取得的收入答案:ACD解析:本題考查稅收的本質(zhì)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)于稅收的產(chǎn)生、存在和發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是內(nèi)在的、根本的決定依據(jù)，國家的存在和對(duì)資金的需求則是一個(gè)必要的前提條件。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收不僅是政府組織財(cái)政收入的基本手段，而且在優(yōu)化資源配置、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、實(shí)現(xiàn)公平分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長等方面具有重要作用，是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的有力工具。[多選題]86.我國《政府采購法》確立的政府采購的基本原則包括（）。A)公開透明原則B)公平競爭原則C)保密原則D)公正原則E)誠實(shí)信用原則答案:ABDE解析:本題考查政府采購的原則。我國《政府采購法》確立的基本原則是：公開透明的原則，公平競爭原則，公正原則，誠實(shí)信用原則。ABDE項(xiàng)正確。不包括C項(xiàng)，錯(cuò)誤。[多選題]87.國庫現(xiàn)金管理是指在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)()為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。A)國庫閑置現(xiàn)金最小化B)國庫現(xiàn)金最大化C)投資收益最大化D)財(cái)政管理成本最小化E)財(cái)政結(jié)余答案:AC解析:本題考查現(xiàn)代國庫制度。國庫現(xiàn)金管理是在確保國庫現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。[多選題]88.目前，我國資源性國有資產(chǎn)管理實(shí)行（